Ухвала суду № 36870997, 21.01.2014, Апеляційний суд міста Києва

АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 11-сc/796/89/2014 Головуючий у 1-й інстанції: Маліновська В.М.

Категорія: ст. 170 КПК Доповідач: Бартащук Л.В.

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

21 січня 2014 року колегія суддів судової палати з розгляду кримінальних справ Апеляційного суду м. Києва у складі:

головуючого судді Бартащук Л.В.

суддів Єфімової О.І., Коваль С.М.

за участю прокурора Андрусишина С.Я.

секретаря судового засідання Міленко О.В.

розглянула у відкритому судовому засіданні в місті Києві апеляційну скаргу прокурора відділу Генеральної прокуратури України Андрусишина С.Я. на ухвалу слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києва від 31 грудня 2013 року,

В С Т А Н О В И Л А:

Цією ухвалою відмовлено в задоволенні клопотання старшого слідчого в ОВС СУКР ГСУ фінансових розслідувань Міністерства доходів і зборів України Мазуркевича В.А., погодженого прокурором відділу Генеральної прокуратури України АндрусишинимС.Я., внесеного по кримінальному провадженню № 32012040380000028 від 22.11.2012 року за ч. 3 ст. 212, ч. 4 ст. 358, ч. 1 ст. 366 КК України, про накладення арешту на грошові кошти у будь-якій валюті у безготівковому вигляді, що знаходяться та можуть надійти на банківські рахунки № 2650030061803, № 2650930061802 ПрАТ «СК «Дніпроінмед» (код ЄДРПОУ - 21870998, м. Дніпропетровськ, вул. Сімферопольська, 21, кім. 307) відкриті в ПАТ «Банк Кредит Дніпро» (МФО - 305749, м. Дніпропетровськ, вулю Леніна, буд. 17).

Згідно ухвали суду, слідчий суддя дійшов висновку про те, що суб'єктом кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 КК України є службова особа підприємства, а не саме підприємство та особи, які мають господарські та цивільно-правові відносини з юридичною особою, тому накладення арешту на розрахункові рахунки підприємства, а не на майно, належне відповідній особі, фактично може призвести до блокування господарської діяльності підприємства, що є неприпустимим, а також що накладення арешту на кошти, які належать юридичній особі - ПрАТ «СК «Дніпроінмед», в даному випадку не відповідає завданням кримінального провадження.

В апеляційній скарзі прокурор посилається на незаконність ухвали суду, неповноту судового розгляду та істотне порушення вимог кримінального процесуального закону, просить скасувати оскаржувану ухвалу суду та постановити нову ухвалу, якою накласти арешт у кримінальному провадженні № 32012040380000028 на майно - гроші у будь-якій валюті у безготівковому вигляді, що знаходяться та можуть надійти на банківські рахунки № 2650030061803, № 2650930061802 ПрАТ «СК «Дніпроінмед» (код ЄДРПОУ - 21870998, м. Дніпропетровськ, вул. Сімферопольська, 21, кім. 307) відкриті в ПАТ «БанкКредит Дніпро» (МФО - 305749, м. Дніпропетровськ, вулю Леніна, буд. 17), які належать ПрАТ «СК «Дніпроінмед».

Мотивуючи свої доводи, викладені в апеляційній скарзі, прокурор посилається на ті обставини, що безпідставними є посилання слідчого судді на відсутність податкового повідомлення-рішення, як на одну із підстав, яка вказує на не доведення наявності в діях підозрюваної ОСОБА_4 умисного ухилення від сплати податків на суму 6 млн. грн. Також, на думку прокурора, необґрунтованим є висновок суду про те, що накладення арешту на розрахункові рахунки підприємства може призвести до блокування господарської діяльності підприємства, оскільки слідчим в клопотанні зазначено про те, що знято арешт з ряду інших рахунків, по яких не було накладено арешт у кримінальному провадженні № 32013040040000137 та даному кримінальному провадженні, що дозволяє ПрАТ «СК «Дніпроінмед» використовувати їх і здійснювати в подальшому фінансово-господарську діяльність.

Заслухавши доповідь судді, доводи прокурора, який підтримав апеляційну скаргу та просив її задовольнити, ухвалу слідчого судді скасувати, постановити нову ухвалу, якою задовольнити клопотання слідчого, дослідивши доводи апеляційної скарги та вивчивши матеріали провадження, колегія суддів вважає, що апеляційна скарга підлягає задоволенню, виходячи з наступних підстав.

Як вбачається з матеріалів справи, в провадженні слідчого управління кримінальних розслідувань Головного слідчого управління фінансових розслідувань Міністерства доходів і зборів України перебуває кримінальне провадження № 32012040380000028 від 22.11.2012 року внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 366, ч. 4 ст. 358 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що директор АСТЗТ «Дніпроінмед» (на даний час ПрАТ «СК «Дніпроінмед», код ЄДРПОУ - 21870998) ОСОБА_4, здійснюючи на підприємстві організаційно - розпорядницькі й адміністративно - господарські функції при проведенні фінансово-господарської діяльності даного товариства, а також будучи, у відповідності зі ст. 9 і ст. 11 Закону України «Про систему оподатковування» №77/97-ВР від 18 лютого 1997р., відповідальною за ведення бухгалтерського обліку та звітності, за обчислення й сплату податків, зборів і інших обов'язкових платежів, в 2007 році до ДПІ в Жовтневому районі м. Дніпропетровська надала декларацію з податку на доходи (прибуток) страховика за 2006 рік, в якій в результаті збільшення статутного фонду товариства, шляхом додаткового випуску акцій за рахунок реінвестиції дивідендів, без збереження пропорцій (часток) участі всіх акціонерів (власників) у статутному фонді АСТЗТ «Дніпроінмед», в порушення норм п.п. 7.8.2. п. 7.8 ст. 7 та п.п. 7.8.5 п. 7.8 ст. 7 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» №283/97-ВР від 22.05.1997р. (зі змінами та доповненнями), не відобразила, не нарахувала та не сплатила до бюджету податок на доходи (прибуток) страховика в сумі 6 000 000 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

В ході досудового розслідування також встановлено, що службові особи АСТЗТ «Дніпроінмед» (на даний час ПрАТ «СК «Дніпроінмед») в березні та червні 2006 року, внесли завідомо неправдиві відомості до офіційних документів - протоколу №62 загальних зборів акціонерів АСТ «Дніпроінмед» від 15.03.2006 року та протоколу №63 позачергових загальних зборів акціонерів АСТ «Дніпроінмед» від 05.06.2006 року та протягом 2006-2007р.р. використали їх з метою збільшення статутного фонду товариства, шляхом додаткового випуску акцій за рахунок реінвестиції дивідендів, без збереження пропорцій (часток) участі всіх акціонерів (власників) у статутному фонді АСТЗТ «Дніпроінмед».

Крім цього, службові особи АСТЗТ «Дніпроінмед» (на даний час ПрАТ «СК «Дніпроінмед»), в січні-лютому 2007 року, склали та видали завідомо неправдивий офіційний документ - декларацію з податку на доходи (прибуток) страховика за 2006 рік, надану до ДПІ в Жовтневому районі м. Дніпропетровська, в якій в результаті збільшення статутного фонду товариства, шляхом додаткового випуску акцій за рахунок реінвестиції дивідендів, без збереження пропорцій (часток) участі всіх акціонерів (власників) у статутному фонді АСТЗТ «Дніпроінмед» не відобразили суму податку на доходи (прибуток) страховика, яка підлягає нарахуванню та сплаті до бюджету.

ОСОБА_4 підозрюється в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, незалежно від форм власності, за попередньою змовою групою осіб, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, тобто у скоєнні злочину, передбаченого ч. 3 ст.212 КК України.

30.12.2013 року старший слідчий в ОВС СУКР ГСУ фінансових розслідувань Міністерства доходів і зборів України Мазуркевич В.А., за погодженням з прокурором відділу Генеральної прокуратури України Андрусишиним С.Я., звернувся до суду з клопотанням про накладення арешту на майно - гроші, що знаходяться на банківських рахунках № 2650030061803, № 2650930061802 ПрАТ «СК «Дніпроінмед» відкриті в ПАТ «Банк Кредит Дніпро».

Ухвалою слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києва від 31 грудня 2013 року, відмовлено в задоволенні клопотання старшого слідчого в ОВС СУКР ГСУ фінансових розслідувань Міністерства доходів і зборів України Мазуркевича В.А. про накладення арешту на грошові кошти у будь-якій валюті у безготівковому вигляді, що знаходяться та можуть надійти на банківські рахунки № 2650030061803, № 2650930061802 ПрАТ «СК «Дніпроінмед» (код ЄДРПОУ - 21870998, м. Дніпропетровськ, вул. Сімферопольська, 21, кім. 307) відкриті в ПАТ «Банк Кредит Дніпро» (МФО - 305749, м. Дніпропетровськ, вулю Леніна, буд. 17).

Таке рішення суду першої інстанції колегія суддів вважає передчасним та таким, що винесене з істотним порушенням кримінального процесуального закону.

Згідно ч. 3 ст. 170 КПК України арешт може бути накладено на нерухоме і рухоме майно, майнові права інтелектуальної власності, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковому вигляді, цінні папери, корпоративні права, які перебувають у власності підозрюваного, обвинуваченого або осіб, які в силу закону несуть цивільну відповідальність за шкоду, завдану діяннями підозрюваного, обвинуваченого або неосудної особи, яка вчинила суспільно небезпечне діяння, і перебувають у нього або в інших фізичних, або юридичних осіб з метою забезпечення можливої конфіскації майна або цивільного позову.

Разом з тим, як вважає колегія суддів, зазначені норми закону не в повній мірі були враховані судом, а тому слідчий суддя безпідставно прийняв оскаржуване рішення.

Слідчим суддею при винесенні рішення не було взято до уваги той факт, що платниками податку, відповідно до п. 15.1 ст. 15 Податкового кодексу України платниками податків визнаються фізичні особи та юридичні особи та їх відокремлені підрозділи, які мають, одержують об'єкти оподаткування або проводять діяльність (операції), що є об'єктом оподаткування згідно з цим Кодексом або податковими законами і на яких покладено обов'язок із сплати податків і зборів згідно з цим Кодексом.

Платник податків, зобов'язаний сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених Податковим кодексом України (пп. 16.1.4. п. 16.1 ст. 16 ПК України).

Особа, якій кримінальним правопорушенням або іншим суспільно небезпечним діянням завдано майнової шкоди, має право під час кримінального провадження до початку судового розгляду пред'явити цивільний позов до підозрюваного, обвинуваченого або до фізичної чи юридичної особи, яка за законом несе цивільну відповідальність за шкоду, завдану діяннями підозрюваного, обвинуваченого або неосудної особи, яка вчинила суспільно небезпечне діяння (ч. 1 ст.128 КПК України).

Згідно ст. 1172 Цивільного Кодексу України, юридична особа відшкодовує шкоду, завдану їхнім працівником під час виконання ним трудових обов'язків.

З урахуванням вищезазначених вимог чинного законодавства ПрАТ «СК «Дніпроінмед» несе цивільну відповідальність за заподіяну державі шкоду у формі несплати податків до державного бюджету, як платник податків.

Оскільки ОСОБА_4 являючись директором ПрАТ «СК «Дніпроінмед» та відповідальною за ведення бухгалтерського обліку та звітності за обчислення й плату податків та яка в силу закону несе цивільну відповідальність за завдану злочинними діями шкоду, з метою задоволення цивільного позову судова колегія вважає за необхідне накласти арешт на майно - гроші, які знаходяться на банківських рахунках юридичної особи ПрАТ «СК «Дніпроінмед».

Враховуючи вищевикладене, висновки судді не відповідають вимогам закону та не ґрунтуються на матеріалах справи і тим самим ухвала слідчого судді є незаконною і підлягає скасуванню з постановленням нової ухвали відповідно до вимог ч. 3 ст. 407 КПК України, якою слід задовольнити клопотання слідчого про накладення арешту на майно.

Керуючись ст.ст. 170, 173, 376, 404, 405, 407, 422 КПК України, колегія суддів, -

У Х В А Л И Л А:

Апеляційну скаргу прокурора відділу Генеральної прокуратури України Андрусишина С.Я. - задовольнити.

Ухвалу слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києва від 31 грудня 2013 року, якою відмовлено в задоволенні клопотання старшого слідчого в ОВС СУКР ГСУ фінансових розслідувань Міністерства доходів і зборів України Мазуркевича В.А., погодженого прокурором відділу Генеральної прокуратури України АндрусишинимС.Я., внесеного по кримінальному провадженню № 32012040380000028 про накладення арешту на грошові кошти на банківських рахунках № 2650030061803, № 2650930061802 ПрАТ «СК «Дніпроінмед» (код ЄДРПОУ - 21870998, м. Дніпропетровськ, вул. Сімферопольська, 21, кім. 307) відкриті в ПАТ «Банк Кредит Дніпро» (МФО - 305749, м. Дніпропетровськ, вул. Леніна, буд. 17) - скасувати.

Постановити нову ухвалу, якою задовольнити клопотання старшого слідчого в ОВС СУКР ГСУ фінансових розслідувань Міністерства доходів і зборів України Мазуркевича В.А., погодженого прокурором відділу Генеральної прокуратури України Андрусишиним С.Я., внесеного по кримінальному провадженню № 32012040380000028 про накладення арешту на грошові кошти та накласти арешт на грошові кошти на банківських рахунках № 2650030061803, № 2650930061802 ПрАТ «СК «Дніпроінмед» (код ЄДРПОУ - 21870998, м. Дніпропетровськ, вул. Сімферопольська, 21, кім. 307) відкриті в ПАТ «Банк Кредит Дніпро» (МФО - 305749, м. Дніпропетровськ, вул. Леніна, буд. 17).

Зупинити видаткові операції по рахунках № 2650030061803, № 2650930061802 ПрАТ «СК «Дніпроінмед» (код ЄДРПОУ - 21870998), відкритих в ПАТ «Банк Кредит Дніпро».

Ухвала про арешт майна виконується негайно слідчим, прокурором у порядку, передбаченому Законом.

Ухвала Апеляційного суду м. Києва оскарженню не підлягає.

Повний текст ухвали буде оголошено 28 січня 2014 року о 09 годині 50 хвилин.

Головуючий:

Судді: