Вирок № 36862317, 23.01.2014, Саксаганський районний суд м. Кривого Рогу

Справа № 214/8569/13-к

1-кп/214/67/14

ВИРОК

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

23 січня 2014 року Саксаганський районний суд м. Кривого Рогу Дніпропетровської області у складі:

головуючого - судді Мхітаряна С.С.

при секретарі - Буданцевій О.А.

за участю прокурора - Андрух В.В.

захисника ОСОБА_1

за участю обвинуваченого - ОСОБА_2

розглянувши у підготовчому відкритому судовому засіданні у залі суду в м. Кривому Розі кримінальне провадження №32013040230000001 за обвинуваченням:

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця с. Софіївка, Каховського району, Херсонської області, громадянина України, раніше не судимого, зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1, у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч.3 КК України, суд, -

В С Т А Н О В И В:

Обвинувачений ОСОБА_2, працюючи директором ТОВ Промметалресурс" (ЄДРПОУ 32407444) м. Кривого Рогу, зареєстрованого рішенням Криворізької міської ради Дніпропетровської області 11.03.2003 р. № 1227126 0007 00794, що знаходиться на обліку платників податків в Криворізькій центральній МДПІ м. Кривого Рогу, розташованій в м. Кривому Розі по проспекту Дзержинського 42, зареєстрованого 19.02.2007 р. платником податку на додану вартість, будучи службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності, що виконує організаційно-розпорядчі функції і в обов'язки якого, відповідно до Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 996-XIV від 16.07.1999 року, входило створення необхідних умов для правильного ведення бухгалтерського та податкового обліків, будучи відповідальним за забезпечення фіксування в бухгалтерському обліку підприємства /достовірних фактів здійснення, господарських операцій, правильного і своєчасного складання податкової звітності, її надання в Криворізьку центральну МДПІ, розташовану за адресою: м. Кривий Ріг, Саксаганський район, проспект Дзержинського 42, а також за повну і своєчасну сплату податків до бюджету, умисно, діючи з метою ухилення від сплати до державного бюджету податку на додану вартість, в період часу з травня по серпень 2012 р., в порушення ст. 67 Конституції України, п.2, п.3 ст.198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-V (із змінами та доповненнями), шляхом неправомірного включення до складу податкового кредиту з ПДВ суми податку на додану вартість, сплаченого у зв'язку з придбанням товарів (робіт, послуг) і, як наслідок неправомірного заниження сум податкових зобов'язань з ПДВ, не нарахував і не перерахував до державного бюджету податок на додану вартість в розмірі 2 9037 78,93 грн. що призвело до фактичного ненадходження до бюджету за податкові звітні періоди - квітень - липень 2012 року включно коштів в особливо великих розмірах.

Так, ОСОБА_2 виконуючи свої службові обов'язки директора ТОВ «Промметалресурс», здійснюючи фінансово-господарську діяльність підприємства, завідомо знаючи, що формування податкових зобов'язань та податкового кредиту з податку на додану вартість регулюються ст.198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №27-55-V (із змінами та доповненнями), ігноруючи положення зазначеного Закону, умисно, незаконно включив до складу податкового кредиту з ПДВ суми податку на додану вартість ТОВ «Промметалресурс» від фінансово-господарських операцій з придбання у підприємства ТОВ "Живий хліб" (ЄДРПОУ 35234970) м. Київ, що фактично не здійснювало фінансово-господарської діяльності, тобто від операцій з придбання, які мали нереальний товарний характер, достовірно знаючи про відсутність таких фінансово-господарських операцій, чим умисно формував суми податкового кредиту з ПДВ у бік його необгрунтованого завищення, а суми податкових зобов'язань з ПДВ у бік їх необгрунтованого зменшення, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість за податкові звітні періоди - квітень, травень, червень, липень 2012 року в розмірі 2 903 778,93 грн.

Так, у травні 2012р. ОСОБА_2, в декларації з податку на додану вартість ТОВ «Промметалресуре» за квітень 2012 року поданій ним до Криворізької центральної МДПЇ, незаконно відобразив суму ПДВ у розмірі 545 286,84 грн. від операцій з придбання ТОВ «Промметалресурс», товарів (робіт, послуг) у ТОВ "Живий хліб", що фактично не здійснювало фінансово-господарської діяльності, тобто від операцій з придбання, які мали нереальний товарний характер, не підтверджених податковими накладними чи митними деклараціями (іншими подібними документами) призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету за липень 2012 року податку на додану вартість у сумі 545 286,84 грн.

Крім того, у липні 2012р. ОСОБА_2, в уточнюючому розрахунку податкових зобов'язань з ПДВ у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок, поданому ним до Криворізької центральної МДПІ у звітному періоді липень 2012 року за звітний період, у якому виправляються помилки - травень 2012р., незаконно відобразив суму ПДВ у розмірі 291 734,21 грн. від операцій з придбання ТОВ «Промметалресурс», товарів (робіт, послуг) у ТОВ "Живий хліб", що фактично не здійснювало фінансово- господарської діяльності, тобто від операцій з придбання, які мали нереальний товарний характер, не підтверджених податковими накладними чи митними деклараціями (іншими подібними документами) призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету за травень 2012 року податку на додану вартість у сумі 291 734,21 грн.

Продовжуючи злочинну діяльність, в липні 2012 року ОСОБА_2, в декларації з податку на додану вартість ТОВ «Промметалресурс» за червень 2012 року поданій ним до Криворізької центральної МДПІ, незаконно відобразив суму ПДВ у розмірі 793 589,60 грн. від операцій з придбання ТОВ «Промметалресурс», товарів (робіт, послуг) у ТОВ "Живий хліб", що фактично не здійснювало фінансово-господарської діяльності, тобто від операцій з придбання, які мали нереальний товарний характер, не підтверджених податковими накладними чи митними деклараціями (іншими подібними документами) призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету за липень 2012 року податку на додану вартість у сумі 793 589,60 грн.

Також, у серпні 2012 р. ОСОБА_2 в декларації з податку на додану вартість ТОВ «Промметалресурс» за липень 2012 року поданій ним до Криворізької центральної МДПІ, незаконно відобразив суму ПДВ у розмірі 1 273 168,28 грн. від операцій з придбання ТОВ «Промметалресурс», товарів (робіт, послуг) у ТОВ "Живий хліб", що фактично не здійснювало фінансово-господарської діяльності, тобто від операцій з придбання, які мали нереальний товарний характер не підтверджених податковими накладними чи митними деклараціями (іншими подібними документами) призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету за липень 2012 року податку на додану вартість у сумі 1 273 168,28 грн.

Згідно висновку судово-економічної експертизи №18-13 від 20.08.2013 року, проведеної судовим експертом ОСОБА_3, враховуючи те, що ТОВ «Промметалресурс» віднесено до складу податкового кредиту податок на додану вартість у сумі 2 903 778,93 грн., сформований за рахунок здійснення операцій з ТОВ «Живий Хліб», підприємством не дотримано вимоги п.2, п.3 ст.198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №275 5-V (із змінами та доповненнями), у результаті чого занижено податкових зобов'язань з податку на додану вартість за період з квітня по липень 2012 року на загальну суму 2 903 778,93 грн.

Таким чином, в період часу з травня 2012 року по серпень 2012 року, директор ТОВ «Промметалресурс» ОСОБА_2, реалізуючи умисел, направлений на ухилення від сплати до бюджету податку на додану вартість, умисно, незаконно занизив суму податку на додану вартість ТОВ «Промметалресурс» за звітні податкові періоди - квітень, травень, червень, липень 2012 року, що підлягає сплаті до бюджету на загальну суму 2 903 778,93 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Дії обвинуваченого ОСОБА_2 належить кваліфікувати за ст. 212 ч.3 КК України за ознаками: умисного ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненого службовою особою підприємства, незалежно від форми власності, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

За даною справою 07 листопада 2013 року між прокурором Алімагомедом А.А. та підозрюваним ОСОБА_2 укладена угода про визнання винуватості, відповідно до якої підозрюваний під час досудового розслідування повністю визнав свою винуватість у зазначеному діянні і зобов'язується беззастережно визнати обвинувачення в обсязі підозри у судовому провадженні; сторони погоджуються на призначення покарання ОСОБА_2 за ч. 3 ст. 212 КК України у вигляді штрафу в розмірі п,ятнадцяти тисяч неоподаткованих мінімумів доходів громадян з позбавленням права займати посади, пов,язані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно господарських функцій строком на три роки з конфіскацією майна.

Суд вважає, що дана угода відповідає вимогам КПК України та закону. При цьому суд вважає, що угода не містить передбачених ч. 7 ст. 474 КПК України підстав для відмови у затвердженні угоди. Також судом встановлено, що укладення сторонами угоди є добровільним.

Керуючись ст. ст. 369 - 371, 373 - 376, 474, 475 КПК України, суд, -

З А С У Д И В:

Затвердити угоду про визнання винуватості, укладену за даним кримінальним провадженням укладену 07 листопада 2013 року між прокурором Алімагомедовим А.А. та підозрюваним ОСОБА_2 відповідно до якої підозрюваний ОСОБА_2 під час досудового розслідування повністю визнав свою винуватість у зазначеному діянні і зобов'язується беззастережно визнати обвинувачення в обсязі підозри у судовому провадженні; сторони погоджуються на призначення покарання ОСОБА_2 за ч. 3 ст. 212 КК України у вигляді штрафу в розмірі 255 000 гривень з позбавленням права займати посади, пов,язані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно господарських функцій строком на три роки з конфіскацією майна.

Визнати ОСОБА_2 винним у вчинені кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч.3 КК України та призначити покарання за ст. 212 ч.3 КК України у вигляді штрафу в розмірі 255 000 гривень з позбавленням права займати посади, пов,язані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно господарських функцій строком на три роки з конфіскацією майна.

На підставі ст. 53 ч.4 КК України розтрочити ОСОБА_2 покарання у вигляді штрафу в розмірі 255 000 гривень з розтрочкою визначеними частинами в сумі 63750 гривень щоквартальна.

Вирок може бути оскаржений з підстав, передбачених ст. 394 КПК України до апеляційного суду Дніпропетровської області протягом тридцяти днів з дня його проголошення шляхом подання апеляційної скарги через Саксаганський районний суд м. Кривого Рогу Дніпропетровської області.

Вирок набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, встановленого цим Кодексом, якщо таку скаргу не було подано.

У разі подання апеляційної скарги вирок, якщо його не скасовано, набирає законної сили після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції.

Згідно ст. 376 ч. 6 КПК України, копія вироку вручається негайно після його проголошення засудженому та прокурору. Учасники судового провадження мають право отримати в суді копію вироку.

Головуючий суддя С.С. Мхітарян