Постанова № 36809057 від 22.01.2014 , Подільський районний суд міста Києва

Справа № 1-81/11

П ОС Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

22 січня 2014 року Подільський районний суд міста Києва у складі:

головуючого судді -Отвіновського П. Л. ,

при секретарі -Кочубей Є. В.,

за участю прокурора - Хавіна В.О.,

захисників - ОСОБА_1, ОСОБА_2,

підсудних - ОСОБА_3, ОСОБА_4., ОСОБА_5

розглядаючи у відкритому судовому засіданні в м. Києві кримінальну справу по обвинуваченню:

ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця м. Капан, Республіки Вірменія, вірменина, громадянина України, освіта вища, одруженого, має сина 1985 року народження, засновника ПП «Агротрейд» і заступник директора ТОВ «Піріт», зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1, проживає за адресою: АДРЕСА_2, раніше не судимого,

у вчиненні злочинів, передбачених ст.ст. 201 ч. 2, 212 ч. 3, 358 ч.ч. 2, 3 КК України,

ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_2, уродженця м. Києва, українець, громадянин України, з середньо-технічною освітою, директор ПП «Агротрейд», одружений, має сина 1990 року народження, проживає за адресою: АДРЕСА_3, раніше не судимого,

у вчиненні злочинів, передбачених ст.ст. 201 ч. 2, 212 ч. 3, 358 ч.ч. 2, 3 КК України,

ОСОБА_5, ІНФОРМАЦІЯ_3, уродженця м. Києва, українця, громадянина України, з вищою освітою, колишній директор ПП «Укрпродсервіс», тимчасово не працюючий, не одружений, проживає за адресою: АДРЕСА_4, раніше не судимий,

у вчиненні злочинів, передбачених ст.ст. 201 ч. 2, 212 ч. 3, 358 ч.ч. 2, 3 КК України,

В С Т А Н О В И В :

ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5 інкриміновано, що ОСОБА_3 у вересні 2001 року будучи засновником приватного підприємства (ПП) „Агротрейд" (м. Київ, код 31778331), з метою особистого збагачення та одержання надприбутків від продажу імпортованого в Україну солоду пивоварного за рахунок зниження його собівартості, вступив у злочинну змову з директором ПП „Укрпродсервіс" (Київська область, код 31288581) ОСОБА_5, після чого вказані особи домовилися про ввезення в Україну солоду пивоварного в порушення встановленого порядку його переміщення через митний кордон України, на підставі підроблених документів, в яких домовилися занизити вартість солоду з метою подальшого зменшення сум податків та мита, які будуть нараховані під час його митного оформлення, тобто про вчинення контрабанди солоду з приховуванням від митного контролю, ухилення від сплати податків, підробки та використання підроблених документів.

З цією метою, у вересні 2001 року в м. Києві, під час проведення міжнародної виставки ОСОБА_3 та ОСОБА_5, домовилися з представниками виробника солоду - акціонерним товариством „Sladovna, а.s. Micalovce" (Словацька Республіка, м. Міхаловці) ОСОБА_7 та ОСОБА_8 про закупівлю в них солоду пивоварного та його ввезення в Україну.

Відповідно до вказаної домовленості 27.12.2001 року підприємством „Sladovna, а.s. Micalovce" у 10 залізничних вагонів: № 8156 260 1709-0, № 8156 260 2827-9, № 8156 260 4822-8, № 8156 260 2518-4, № 8156 260 0826-3, № 8156 260 3929-2, № 8156 260 1602-7, № 8156 260 1604-3, № 8156 260 1625-8 і № 8156 260 0823-0, було відвантажено 500 тонн солоду пивоварного.

У період з 27.12.2001 по 29.12.2001 року на підставі наданих підприємством "Sladovna, а.s. Micalovce" митних декларацій №№ 0536150100972 - 0536150100974, №№ 0536110100795 - 0536110100798, № 0536185100823 - 0536185100825 від 27.12.2001 р., інвойсів №№ 1820482 - 1820491 від 27.12.2001 р., фітосанітарних сертифікатів №№ С 010457 - С 010466 від 27.12.2001 р., сертифікатів про походження №№ 002091 -002100 від 27.12.2001 р. та залізничних накладних №№ 56167304656 - 56167304665 від 27.12.2001 р.,. митними органами Словацької Республіки проведено митне оформлення експорту зазначених 500 тонн солоду, за ціною 203 долара США за 1 тонну, загальною вартістю 101 500 доларів США, який було відправлено в Україну до ст. Біличі Південно-західної залізниці через залізничний перехід ,Чоп" на адресу ПП „Укрпродсервіс".

Для реалізації свого наміру щодо контрабандного ввезення в Україну вказаних 500 тонн солоду, ОСОБА_3 та ОСОБА_5, діючи спільно, з метою реалізації попередніх домовленостей щодо контрабандного ввезення солоду в Україну, розробили злочинний план, згідно з якими домовилися виготовити підроблені товарно-супровідні документи на солод, в яких внести неправдиві дані щодо його найменування, продавця та ціни, а саме, вказати про те, що ввезений солод є 3 класу (категорії), всупереч вимогам ГОСТу 29294-92, яким не передбачалася класифікація солоду за таким класом; що його продавцем є компанія "Ronmat Overseas Limited" (США), а не "Sladovna, а.s. Micalovce"; що його ціна становить 70 доларів СІЛА за 1 тонну, на не 203 долара США, після чого на підставі цих документів провести його розмитнення в Україні.

З цією метою ОСОБА_5 в грудні 2001 - січні 2002 року в м. Києві, з відома ОСОБА_3, діючи згідно із спільно з ним розробленим планом, виготовив на персональному комп'ютері та роздрукував на печатному пристрої фальшиві документи: -інвойс № 2512 від 25.12.2001 р., контракт № 3/2001 від 19.12.2001 р. між компанією „Ronmat Overseas Limited" (США) і ПП „Укрпродсервіс" та специфікацію - додаток № 1 від 20.12.2001 р. до контракту № 3/2001 від 19.12.2001 г., в які вніс неправдиві відомості про найменування солоду, його продавця та вартість, а саме, що "Ronmat Overseas Limited" є продавцем солоду світлого (насипом) 3 класу, вагою 500 тонн, ціною 70 доларів США за тонну, загальною вартістю 35 000 доларів США.

Продовжуючи виконувати свій злочинний план, ОСОБА_3 та ОСОБА_5, діючи спільно, усвідомлюючи протиправний характер своїх дій та бажаючи настання єдиного для них злочинного результату - контрабандного переміщення солоду в Україну на підставі підроблених документів, у проміжок часу між закінченням митного оформлення солоду в Словаччині та наданням товарно-супровідних документів для його митного контролю митним органам України, за допомогою невстановлених слідством осіб, у невстановлений слідством спосіб, замінили інвойси, на підставі яких було проведено митне оформлення солоду в Словаччині, на підроблений інвойс № 2512 від 25.12.2001 р., вилучивши при цьому с пакету товарно-супровідних документів всі інші документи словацької сторони, в яких вказувалася справжня вартість солоду, в наслідок чого ціну імпортованого в Україну солоду було знижено з 203 до 70 доларів США за 1 тонну.

29.12.2001 року, після ввезення солоду на територію України, товарно-супровідні документи на вказаних 500 тонн солоду з підробленим інвойсом № 2512 від 25.12.2001 р. надійшли до співробітників митного посту „Чоп-Залізничний" Чопської митниці для проведення його митного контролю, після чого, вагони із солодом було направлено до залізничної станції „Батєво" Львівської залізниці, де його 01.01.2002 року під контролем співробітників митного посту „Батєво" Чопської митниці із вказаних вище європейських залізничних вагонів товариством з обмеженою відповідальністю (ТОВ) „Термінал Карпати" було перевантажено в ширококолійні залізничні вагони № 95830311, № 95801304, № 95541686, № 95712220, № 95640751, № 95755088, № 95538914, № 95618567, № 95832986 і № 95681433, опломбовано та під митним контролем направлено до станції „Біличі" Південно-Західної залізниці (Київська обл.).

Після того, як вказаний солод прибув на станцію „Біличі", ОСОБА_5, продовжуючи виконувати спільний з ОСОБА_3 злочинний план щодо контрабандного ввезення солоду в Україну, з відома останнього, 09.01.2002 року, в м. Києві склав вантажну митну декларацію № 12500/2/900041 від 09.01.2002 р., до якої вніс неправдиві відомості про найменування солоду, його продавця та вартість, а саме, що 500 тонн солоду пивоварного світлого (3 категорії) насипом на адресу ПП „Укрпродсервіс" поставлено компанією "Ronmat Overseas Limited", загальною митною вартістю 185 881,5 грн., що згідно з офіційним курсом НБУ на момент митного оформлення відповідало ціні 70 доларів США за 1 тонну солоду, завіривши її своїм особистим підписом та відбитком печатки „Україна. Київська область. Києво-Святошинський район, м. Вишневе. Приватне підприємство „Укрпродсервіс" ідентифікаційний код 31288581".

Цього ж дня, ОСОБА_5 надав співробітникам митного посту „Святошин" Північної регіональної митниці (м. Київ) як підставу для ввезення в Україну 500 тонн солоду зазначену вище вантажну митну декларацію - № 12500/2/900041 від 09.01.2002 р., раніш виготовлені ним, підроблені - контракт № 3/2001 від 19.12.2001 р. між компанією „Ronmat Overseas Limited" і ПП „Укрпродсервіс", специфікацію - додаток №1 до цього контракту від 20.12.2001 р., а також підроблений інвойс № 2512 від 25.12.2001р., який надійшов у пакеті з товарно-супровідними документами на солод, на підставі яких 09.01.2002 р. Північною регіональною митницею проведено митне оформлення вказаного солоду, при цьому ПП „Укрпродсервіс" було сплачено податки, збори, митні та інші обов'язкові платежі у сумі 104 677,84 грн., підставою для нарахування яких стала занижена митна вартість солоду, яку було задекларовано у декларації № 12500/2/900041 від 09.01.2002 р.

Згідно з висновком товарознавчої експертизи № 9849 від 27.12.2005 р. та розрахунками, проведеними Київською регіональною митницею, в разі проведення митного оформлення імпорту зазначених 500 тонн солоду на підставі товарно-супровідних документів, які було оформлено словацькими митними органами, його митна вартість складала б - 539 056,35 грн., сума нарахованих при цьому податків, зборів, митних та інших обов'язкових митних платежів становила б - 303 162,11 грн. Різниця між сумами податків, зборів, митних та інших обов'язкових митних платежів, які необхідно б було сплатити, та які було сплачено внаслідок заниження митної вартості солоду, становить - 198 484,27 грн.

Наступного дня, 10.01.2002 р. 10 вагонів: № 95830311, № 95801304, № 95541686, № 95712220, № 95640751, № 95755088, № 95538914, № 95618567, № 95832986 і № 95681433 із зазначеними вище 500 тоннами солоду пивоварного, ОСОБА_5 за дорученням ПП „Агротрейд" переадресував до ст. Київ-Петрівка Південно-Західної залізниці на адресу АТ „Оболонь".

У період 2002-2003 р.р. ОСОБА_3, ОСОБА_5, а також директор ПП „Агротрейд" (код 31778331) ОСОБА_4, призначений на цю посаду 01.04.2002 року наказом засновника підприємства ОСОБА_3, з метою подальшого контрабандного ввезення в Україну солоду пивоварного виробництва "Sladovna, а.s. Micalovce", маючи в своєму розпорядженні установчі документи американської компанії "Gratius LLC", директором якої згідно з генеральним доручення виданого на його ім'я вважався громадянин Італії ОСОБА_10, який про це нічого не знав, печатку компанії, а також можливість повного управління її діяльністю та рахунками, розробили та створили злочинну схему контрабанди солоду в Україну, згідно з якою вони, виступаючи як представники компанії "Gratius LLC", від імені ОСОБА_10, укладали контракти про купівлю у словацького підприємства "Sladovna, а.s. Micalovce" солоду пивоварного, згідно з якими останнє за їх вказівкою відвантажувало солод, проводило його митне оформлення та відправляло в Україну на адресу ТОВ „Металопрокат" (м. Ужгород, директор ОСОБА_11), з яким у ОСОБА_3, ОСОБА_4 та ОСОБА_5 була попередня негласна домовленість про те, що ТОВ „Металопрокат", діючи під виглядом посередника, після надходження на його адресу солоду, проводить його митне оформлення, після чого продає його покупцю та відправляє одержувачу, яких вони йому вкажуть.

У проміжок часу між закінченням проведення митного оформлення солоду у Словаччині та наданням товарно-супровідних документів митному органу України при його ввезенні в Україну, оформлені словацькими органами товарно-супровідні документи на солод, в яких було зазначено його справжню вартість, замінювалися на підроблені, в яких ціна солоду занижувалася до 70 доларів США, зазначалося, що ввезений солод є З класу, що суперечило вимогам ГОСТу 29294-92, яким не передбачалася класифікація солоду за таким класом, та вказувалося, що його продавцем є не "Sladovna, а.s. Micalovce", а американська компанія "Gratius LLC".

Після ввезення солоду в Україну її митні органи (Чопська митниця, м. Чоп, Закарпатської обл.) одержували пакет вже із заміненими на підроблені товарно-супровідними документами, на підставі яких проводився митний контроль ввезеного солоду та його переміщення під митним контролем до внутрішньої митниці (Карпатська регіональна митниця, м. Ужгород), де проводилося його митне оформлення.

Коли солод прибував до ст. Ужгород ТОВ „Металопрокат", виступаючи як одержувач (покупець) солоду, отримувало на нього замінені зазначеним вище чином товарно-супровідні документи, на підставі яких представники цього підприємства, не будучи обізнаним в їх підробці, складали митні декларації та обґрунтування митної вартості, до яких переносили неправдиві дані щодо найменування, продавця та митної вартості солоду, і на підставі яких в подальшому проводили його митне оформлення, сплачуючи при цьому податки, збори, митні та інші обов'язкові платежі із розрахунку ціни солоду у 70 доларів США за 1 тонну, після чого розмитнений солод випускався у вільний обіг.

Після митного оформлення, ТОВ „Металопрокат", не будучи фактичним власником солоду, складало документи про його продаж підконтрольному ОСОБА_3 підприємству за вказаною ним ціною, і переадресовувало вагони із солодом на адресу того його одержувача, якого називав ОСОБА_3 та який, як правило, був кінцевим споживачем солоду.

Далі, проданий ТОВ „Металопрокат" солод, ще декілька разів без фактичної передачі товару, тільки за бухгалтерськими документами нібито перепродавався через низку підприємств, які були або підконтрольні ОСОБА_3 або мали ознаки фіктивності і використовувалися саме для подібних оборуток, після чого його нібито покупав ПП „Агротрейд" (код 31778331), який вже здійснював його продаж кінцевому споживачеві, яким, як правило, було підприємство, на адресу якого вагони із солодом було переадресовано ТОВ „Металопрокат" зразу після його розмитнення.

Для забезпечення роботи розробленої ними схеми, надання їй вигляду законної, та такої, яка відповідає вимогам митного законодавства щодо порядку переміщення товарів через митний кордон України, ОСОБА_3 та ОСОБА_5, за попередньою домовленістю, діючи спільно, з метою досягнення єдиного для них злочинного результату, у січні 2002 року в м. Києві виготовили на персональному комп'ютері та роздрукували на печатному пристрої фальшивий контракт № 1/2002-и від 18.01.2002 року про постачання "Gratius LLC" на адресу ТОВ „Металопрокат" товару на суму 500 000 доларів США, та завірили його відбитком печатки „Gratius LLC. Delaware. Limited Liability Company. Seal" і підписом від імені директора "Gratius LLC" ОСОБА_10, який підробили за допомогою невстановленої слідством особи.

Вказаний контракт з боку ТОВ „Металопрокат" було підписано його директором ОСОБА_11, відносно якого достатніх даних про його співучасть у підробці та використанні підроблених документів, а також у контрабанді солоду за вказаною злочинною схемою, у ході розслідування справи не одержано.

До зазначеного фіктивного контракту в подальшому виготовлялися підроблені додаткові угоди та додатки-специфікації, в яких зазначалося про збільшення сум контракту на поставки солоду, та вказувалися обсяги, дати і вартість конкретних поставок солоду, який нібито продавався "Gratius LLC" на адресу ТОВ „Металопрокат за ціною у 70 доларів США за тонну.

Вказані підроблені додаткові угоди, додатки-специфікації та сам контракт № 1/2002-и від 18.01.2002 року у період 2002-2003 р.р., через ТОВ „Металопрокат" надавалися до Карпатської регіональної митниці (м. Ужгород) як підстава для переміщення солоду через митний кордон України, тобто використовувалися ОСОБА_3, ОСОБА_5 та ОСОБА_4 для вчинення контрабанди солоду в Україну.

Використовуючи вказану злочинну схему, ОСОБА_3, ОСОБА_4 та ОСОБА_5 у період з 4 жовтня 2003 року по 23 грудня 2003 року перемістили через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання до митному органу як підстави для переміщення солоду підроблених документів, що містили неправдиві дані щодо його найменування, вартості та продавця, 1 744,15 тонн солоду пивоварного виробництва "Sladovna, а.s. Micalovce", а саме:

При цьому, для забезпечення ввезення солоду за вказаною схемою у зазначений період, надання їй вигляду законної та такої, що відповідає вимогам діючого митного законодавства щодо переміщення товарів через митний кордон України, ОСОБА_3, ОСОБА_4 та ОСОБА_5, діючи спільно, із розподілом ролей, усвідомлюючи протиправність своїх дій та бажаючи внаслідок їх виконання настання єдиного для них злочинного результату - контрабандного ввезення солоду в Україну за підробленими документами, домовилися виготовити та підробити необхідні для цього документи.

Так, використовуючи ім'я ОСОБА_10, як директора компанії "Gratius LLC", в серпні 2003 року за невстановлених обставин ОСОБА_3, ОСОБА_4 та ОСОБА_5 уклали від його імені з підприємством "Sladovna, а.s. Micalovce" контракт № 2/г-2003 від 29.08.2003 року про поставку останнім протягом вересня - грудня 2003 року на адресу компанії "Gratius LLC" 2 000 тонн солоду по ціні 275 доларів за 1 тонну, який завірили відбитком печатки „Gratius LLC. Delaware. Limited Liability Company. Seal" і підписом від імені ОСОБА_10, який підробили за допомогою невстановленої слідством особи.

З цією ж метою, в липні 2003 року за невстановлених обставин ОСОБА_3, ОСОБА_4 та ОСОБА_5 виготовили підроблену додаткову угоду № 9 від 28.07.2003 року до контракту № 1/2002 від 18.01.2002 р. між ТОВ „Металопрокат" та компанією "Gratius LLC", про поставку останньою 6 000 тонн солоду світлого пивоварного, виробництва Словаччини, в яку внесли неправдиві дані щодо ціни солоду у 70 доларів США за тонну та його продавця компанію "Gratius LLC", яку завірили відбитком печатки «Gratius LLC. Delaware. Limited Liability Company. Seal» та підписом від імені ОСОБА_10, який підробили за допомогою невстановленої слідством особи.

Також, ОСОБА_3, ОСОБА_4 та ОСОБА_5, з цією ж метою, в м. Києві з використанням персонального комп'ютера та печатного пристрою виготовили підроблені документи, в які внесли неправдиві дані щодо найменування солоду, зазначивши, що він є 3 класу, а також, що його ціна складає 70 доларів США за 1 тонну, а його продавцем є компанія "Gratius LLC", які завірили відбитками печатки „Gratius LLC. Delaware. Limited Liability Company. Seal" та підписами від імені ОСОБА_10, які підробили за допомогою невстановлених слідством осіб, а саме:

- в липні-серпні 2003 року додаток-специфікацію № 39 від 01.08.2003 р. до контракту № 1/2002-и від 18.01.2002 року між ТОВ „Металопрокат" та компанією "Gratius LLC", про поставку останньою солоду світлого пивоварного 3 класу насипом -2500 тонн, вартістю 175 000 доларів США; у мішках 144 тонни, вартістю 10 080 доларів США, всього 2644 тонни, вартістю 185 080 доларів США;

- в жовтні 2003 року додаток-специфікацію № 40 від 15.10.2003 р. до контракту № 1/2002-и від 18.01.2002 року між ТОВ „Металопрокат" та компанією "Gratius LLC", про поставку останньою солоду світлого пивоварного 3 класу насипом - 1000 тонн, вартістю 70 000 доларів США, у мішках 160 тонни, вартістю 11 200 доларів США, всього 1160 тонни, вартістю 81 200 доларів США:

- в грудні 2003 року 2 примірники додатку-специфікації № 41 від 04.12.2003 р. до контракту № 1/2002-и від 18.01.2002 року між ТОВ „Металопрокат" та компанією "Gratius LLC", про поставку останньою солоду світлого пивоварного 3 класу насипом -1200 тонн, вартістю 84 000 доларів США.

Так, 40 тонн солоду пивоварного, який ввезено в Україну 04.10.2003 р., підприємство ,,SLADOVNA, a.s.Michalovce" відвантажило у вагоні № 3156 260 1816-4 на адресу ТОВ „Металопрокат" 01.10.2003 р.

03.10.2003 р. на підставі наданих "SLADOVNA, a.s.Michalovce" митної декларації № 0536124300378 від 01.10.2003 р., інвойсу № 3820616 від 01.10.2003 р. та залізничної накладної № 3813 від 01.10.2003 р., митними органами Словацької Республіки проведено митне оформлення експорту вказаних 40 тонн солоду в мішках, за ціною 285 доларів США за 1 тонну, загальною вартістю 11 400 доларів США, який відправлено в Україну до ст. Ужгород Львівської залізниці через залізничний перехід „Чоп" на адресу ТОВ „Металопрокат".

Далі, відповідно до розробленої схеми контрабандного ввезення солоду в Україну ОСОБА_3, ОСОБА_4 та ОСОБА_5, діючи спільно, із розподілом ролей, усвідомлюючи протиправність своїх дій та бажаючи настання єдиного для них злочинного результату - ввезення солоду в Україну з приховуванням від митного контролю, шляхом надання як підстави для його переміщення через митний кордон України підроблених документів, у період вересня-жовтня 2003 року за невстановлених слідством обставин виготовили фальшивий інвойс № 0110 без дати, до якого внесли неправдиві відомості щодо найменування солоду, його продавця та ціни, а саме про те, що "Gratius LLC" є продавцем солоду світлого (в мішках по 50 кг) 3 класу, вагою 80 тонн, за ціною 70 доларів США за 1 тонну, загальною вартістю 5 600 доларів США, та завірили його відбитком печатки «Gratius LLC. Delaware. Limited Liability Company. Seal» та підписом від імені ОСОБА_10, який підробили за допомогою невстановленої слідством особи.

Продовжуючи реалізовувати свій злочинний намір, ОСОБА_3, ОСОБА_4 та ОСОБА_5, діючи спільно та будучи обізнані в усіх деталях злочинної схеми контрабанди солоду в Україну, за допомогою невстановлених слідством осіб, у невстановлений слідством спосіб замінили словацький інвойс № 3820616 від 01.10.2003 р., на підставі якого проведено митне оформлення солоду в Словаччині, на підроблений № 0110 без дати, разом з цим вилучивши с пакету товарно-супровідних документів, всі інші документи словацької сторони, в яких було вказано справжню вартість солоду, в наслідок чого ціну 1 тонни імпортованого в Україну солоду було занижено з 285 до 70 доларів США.

04.10.2003 року, після ввезення вказаного солоду на територію України, товарно-супровідні документи на солод, серед яких знаходився підроблений інвойс № 0110 без дати, надійшли до співробітників митного посту „Чоп-Залізничний" Чопської митниці для проведення його митного контролю, після чого солод було направлено до залізничної станції „Батєво" Львівської залізниці, де його 05.10.2003 року під контролем співробітників митного посту „Батєво" Чопської митниці із вказаного вище європейського вузькоколійного залізничного вагону ТОВ „Термінал Карпати" було перевантажено в ширококолійний залізничний вагон № 23701717, опломбовано та під митним контролем направлено до станції „Ужгород" Львівської залізниці.

Після того як вказаний солод прибув на станцію „Ужгород", декларант ПП „Митна-брокерська фірма „Брок-сервіс" ОСОБА_12, не усвідомлюючи того, що діє відповідно до заздалегідь розробленої ОСОБА_3, ОСОБА_4 та ОСОБА_5 злочинної схеми контрабандного ввезення солоду за підробленими документами, в інтересах останніх, на підставі наданих йому директором ТОВ „Металопрокат" ОСОБА_11 товарно-супровідних документів на вказаний солод склав вантажну митну декларацію № 30000/3/019595 від 08.10.2003 р., до якої на підставі підробленого ОСОБА_3, ОСОБА_4 та ОСОБА_5 інвойсу № 0110 без дати, будучи необізнаним в його підробці, вніс неправдиві відомості щодо найменування солоду, його продавця та митної вартості, а саме про те, що компанія «Gratius LLC», діючи як продавець, через підприємство "SLADOVNA, a.s.Michalovce" поставила ТОВ „Металопрокат" 40 тонн солоду пивоварного ячмінного світлого (3 класу) в мішках, загальною митною вартістю 14 928,2 грн., що згідно з офіційним курсом НБУ на момент митного оформлення відповідало ціні 70 доларів США за 1 тонну солоду.

Вказана митна декларація № 30000/3/019595 від 08.10.2003 р., до якої було внесено неправдиві відомості щодо найменування солоду його митної вартості та продавця, підроблений інвойс № 0110 без дати, підроблений контракт № 1/2002-и від 18.01.2002 р. між ТОВ „Металопрокат" і компанією "Gratius LLC", підроблені додаткова угода № 9 від 28.07.2003 року та додаток-специфікація № 39 від 01.08.03 р. до нього, були надані разом з іншими товарно-супровідними документами як підстава для переміщення солоду через митний кордон України до Карпатської регіональної митниці (м. Ужгород), якою 08.10.2003 року на підставі перерахованих вище документів було проведено митне оформлення зазначених 40 тонн солоду, при цьому ТОВ „Металопрокат" було сплачено податки, збори, митні та інші обов'язкові платежі у сумі 8 496,28 грн., підставою для нарахування яких стала занижена митна вартість солоду, яку було задекларовано у декларації № 30000/3/019595 від 08.10.2003 р.

Згідно з висновком товарознавчої експертизи № 9849 від 27.12.2005 р. та розрахунками, проведеними Київською регіональною митницею, в разі проведення митного оформлення імпорту зазначених 40 тонн солоду на підставі товарно-супровідних документів, які було оформлено словацькими митними органами, його митна вартість складала 6-60 779,10 грн., сума нарахованих при цьому податків, зборів, митних та інших обов'язкових митних платежів становила 6-34 264,49 грн. Різниця між сумами податків, зборів, митних та інших обов'язкових митних платежів, які необхідно б було сплатити, та які було сплачено внаслідок заниження митної вартості солоду, становить -25 768,21 грн.

40 тонн солоду пивоварного, який ввезено в Україну 06.10.2003 р., підприємство „SLADOVNA, a.s.Michalovce" відвантажило у вагоні № 3156 260 3706-5 на адресу ТОВ „Металопрокат" 01.10.2003 р..

03.10.2003 р. на підставі наданих "SLADOVNA, a.s.Michalovce" митної декларації № 0536124300379 від 01.10.2003 р., інвойсу № 3820615 від 01.10.2003 р. та залізничної накладної № 3812 від 01.10.2003 р., митними органами Словацької Республіки проведено митне оформлення експорту вказаних 40 тонн солоду в мішках, за ціною 285 доларів США за 1 тонну, загальною вартістю 11 400 доларів США, який відправлено в Україну до ст. Ужгород Львівської залізниці через залізничний перехід „Чоп" на адресу ТОВ „Металопрокат".

Далі, відповідно до розробленої схеми контрабандного ввезення солоду в Україну ОСОБА_3, ОСОБА_4 та ОСОБА_5, діючи спільно, із розподілом ролей, усвідомлюючи протиправність своїх дій та бажаючи настання єдиного для них злочинного результату - ввезення солоду в Україну з приховуванням від митного контролю, шляхом надання як підстави для його переміщення через митний кордон України підроблених документів, у період вересня-жовтня 2003 року за невстановлених слідством обставин виготовили 2 примірник фальшивого інвойсу №0110 без дати, до якого внесли неправдиві відомості Щодо найменування солоду, його продавця та ціни, а саме про те, що "Gratius LLC" є продавцем солоду світлого (в мішках по 50 кг) 3 класу, вагою 80 тонн, за ціною 70 доларів СІЛА за 1 тонну, загальною вартістю 5 600 доларів США, та завірили його відбитком печатки „Gratius LLC. Delaware. Limited Liability Company. Seal" та підписом від імені ОСОБА_10, який підробили за допомогою невстановленої слідством особи.

Продовжуючи реалізовувати свій злочинний намір, ОСОБА_3, ОСОБА_4 та ОСОБА_5, діючи спільно та будучи обізнані в усіх деталях злочинної схеми контрабанди солоду в Україну, за допомогою невстановлених слідством осіб, у невстановлений слідством спосіб замінили словацький інвойс № 3820615 від 01.10.2003 р., на підставі якого проведено митне оформлення солоду в Словаччині, на підроблений 2 примірник інвойсу № 0110 без дати, разом з цим вилучивши с пакету товарно-супровідних документів, всі інші документи словацької сторони, в яких було вказано справжню вартість солоду, в наслідок чого ціну 1 тонни імпортованого в Україну солоду було занижено з 285 до 70 доларів США.

06.10.2003 року, після ввезення вказаного солоду на територію України, товарно-супровідні документи на солод, серед яких знаходився підроблений інвойс № 0110 без дати, надійшли до співробітників митного посту „Чоп-Залізничний" Чопської митниці для проведення його митного контролю, після чого солод було направлено до залізничної станції „Батєво" Львівської залізниці, де його під контролем співробітників митного посту „Батєво" Чопської митниці із вказаного вище європейського вузькоколійного залізничного вагону ТОВ „Термінал Карпати" було перевантажено в ширококолійний залізничний вагон № 21100466, опломбовано та під митним контролем направлено до станції „Ужгород" Львівської залізниці.

Після того як вказаний солод прибув на станцію „Ужгород", декларант ПП „МБФ „Брок-сервіс" ОСОБА_12, не усвідомлюючи того, що діє відповідно до заздалегідь розробленої ОСОБА_3, ОСОБА_4 та ОСОБА_5 злочинної схеми контрабандного ввезення солоду за підробленими документами, в інтересах останніх, на підставі наданих йому директором ТОВ „Металопрокат" ОСОБА_11 товарно-супровідних документів на вказаний солод склав вантажну митну декларацію № 30000/3/019596 від 08.10.2003 р., до якої на підставі підробленого ОСОБА_3, ОСОБА_4 та ОСОБА_5 2 примірника інвойсу № 0110 без дати, будучи необізнаним в його підробці, вніс неправдиві відомості щодо найменування солоду, його продавця та митної вартості, а саме про те, що компанія "Gratius LLC", діючи як продавець, через підприємство "SLADOVNA, a.s.Michalovce" поставила ТОВ „Металопрокат" 40 тонн солоду пивоварного ячмінного світлого (3 класу) в мішках, загальною митною вартістю 14 928,2 грн., що згідно з офіційним курсом НБУ на момент митного оформлення відповідало ціні 70 доларів США за 1 тонну солоду.

Вказана митна декларація № 30000/3/019596 від 08.10.2003 р., до якої було внесено неправдиві відомості щодо найменування солоду його митної вартості та продавця, 2 підроблений примірник інвойсу № 0110 без дати, підроблений контракт № 1/2002-и від 18.01.2002 р. між ТОВ „Металопрокат" і компанією "Gratius LLC", підроблені додаткова угода № 9 від 28.07.2003 року та додаток-специфікація № 39 від 01.08.03 р. до нього, були надані разом з іншими товарно-супровідними документами як підстава для переміщення солоду через митний кордон України до Карпатської регіональної митниці (м. Ужгород), якою 08.10.2003 року на підставі перерахованих вище документів було проведено митне оформлення зазначених 40 тонн солоду, при цьому ТОВ „Металопрокат" було сплачено податки, збори, митні та інші обов'язкові платежі у сумі 8 389,65 грн., підставою для нарахування яких стала занижена митна вартість солоду, яку було задекларовано у декларації № 30000/3/019596 від 08.10.2003 р.

Згідно з висновком товарознавчої експертизи № 9849 від 27.12.2005 р. та розрахунками, проведеними Київською регіональною митницею, в разі проведення митного оформлення імпорту зазначених 40 тонн солоду на підставі товарно-супровідних документів, які було оформлено словацькими митними органами, його митна вартість складала б - 60 779,10 грн., сума нарахованих при цьому податків, зборів, митних та інших обов'язкових митних платежів становила 6-34 157,86 грн. Різниця між сумами податків, зборів, митних та інших обов'язкових митних платежів, які необхідно б було сплатити, та які було сплачено внаслідок заниження митної вартості солоду, становить -25 768,21 грн.

96 тонн солоду пивоварного, який ввезено в Україну 19.10.2003 р., підприємство „SLADOVNA, a.s.Michalovce" відвантажило у вагонах № 3156 260 2814-8, № 3156 260 3704-0 на адресу ТОВ „Металопрокат" 14.10.2003 р..

У період з 14.10.2003 по 16.10.2003 р. на підставі наданих "SLADOVNA, a.s.Michalovce" митних декларацій № 0536185300517 та № 0536185300518 від 14.10.2003 р., інвойсів №№ 3820624, 3820625 від 14.10.2003 р. та залізничних накладних №№ 3840, 3841 від 14.10.2003 р., митними органами Словацької Республіки проведено митне оформлення експорту вказаних 96 тонн солоду насипом, за ціною 275 доларів США за 1 тонну, загальною вартістю 26 400 доларів США, який відправлено в Україну до ст. Ужгород Львівської залізниці через залізничний перехід „Чоп" на адресу ТОВ „Металопрокат".

Далі, відповідно до розробленої схеми контрабандного ввезення солоду в Україну ОСОБА_3, ОСОБА_4 та ОСОБА_5, діючи спільно, із розподілом ролей, усвідомлюючи протиправність своїх дій та бажаючи настання єдиного для них злочинного результату - ввезення солоду в Україну з приховуванням від митного контролю, шляхом надання як підстави для його переміщення через митний кордон України підроблених документів, у жовтні 2003 року за невстановлених слідством обставин виготовили фальшивий інвойс № 1410 без дати, до якого внесли неправдиві відомості щодо найменування солоду, його продавця та ціни, а саме про те, що "Gratius LLC" є продавцем солоду світлого насипом 3 класу, вагою 96 тонн, за ціною 70 доларів США за 1 тонну, загальною вартістю 6 720 доларів США, та завірили його відбитком печатки „Gratius LLC. Delaware. Limited Liability Company. Seal" та підписом від імені ОСОБА_10, який підробили за допомогою невстановленої слідством особи.

Продовжуючи реалізовувати свій злочинний намір, ОСОБА_3, ОСОБА_4 та ОСОБА_5, діючи спільно та будучи обізнані в усіх деталях злочинної схеми контрабанди солоду в Україну, за допомогою невстановлених слідством осіб, у невстановлений слідством спосіб замінили словацькі інвойси №№ 3820624, 3820625 від 14.10.2003 р., на підставі яких проведено митне оформлення солоду в Словаччині, на підроблений інвойс № 1410 без дати, разом з цим вилучивши с пакету товарно-супровідних документів, всі інші документи словацької сторони, в яких було вказано справжню вартість солоду, в наслідок чого ціну 1 тонни імпортованого в Україну солоду було занижено з 275 до 70 доларів США.

19.10.2003 року, після ввезення вказаного солоду на територію України, товарно-супровідні документи на солод, серед яких знаходився підроблений інвойс № 1410 без дати, надійшли до співробітників митного посту „Чоп-Залізничний" Чопської митниці для проведення його митного контролю, після чого солод було направлено до залізничної станції „Батєво" Львівської залізниці, де його 20.10.2003 р. під контролем співробітників митного посту „Батєво" Чопської митниці із вказаних вище європейських вузькоколійних залізничних вагонів ТОВ „Термінал Карпати" було перевантажено в ширококолійні залізничні вагони №№ 95531711, 95448718, опломбовано та під митним контролем направлено до станції „Ужгород" Львівської залізниці.

Після того як вказаний солод прибув на станцію „Ужгород", декларант ПП «МБФ „Брок-сервіс" ОСОБА_12, не усвідомлюючи того, що діє відповідно до заздалегідь розробленої ОСОБА_3, ОСОБА_4 та ОСОБА_5 злочинної схеми контрабандного ввезення солоду за підробленими документами, в інтересах останніх, на підставі наданих йому директором ТОВ „Металопрокат" ОСОБА_11 товарно-супровідних документів на вказаний солод склав вантажну митну декларацію № 30000/3/020789 від 24.10.2003 р., до якої на підставі підробленого ОСОБА_3, ОСОБА_4 та ОСОБА_5 інвойсу № 1410 без дати, будучи необізнаним в його підробці, вніс неправдиві відомості щодо найменування солоду, його продавця та митної вартості, а саме про те, що компанія "Gratius LLC", діючи як продавець, через підприємство "SLADOVNA, a.s.Michalovce" поставила ТОВ „Металопрокат" 96 тонн солоду пивоварного ячмінного світлого (3 класу) насипом, загальною митною вартістю 35 831,04 грн., що згідно з офіційним курсом НБУ на момент митного оформлення відповідало ціні 70 доларів США за 1 тонну солоду.

Вказана митна декларація № 30000/3/020789 від 24.10.2003 р., до якої було внесено неправдиві відомості щодо найменування солоду його митної вартості та продавця, підроблений інвойс № 1410 без дати, підроблений контракт № 1/2002-и від 18.01.2002 р. між ТОВ „Металопрокат" і компанією "Gratius LLC", підроблені додаткова угода № 9 від 28.07.2003 року та додаток-специфікація № 39 від 01.08.03 р. до нього, були надані разом з іншими товарно-супровідними документами як підстава для переміщення солоду через митний кордон України до Карпатської регіональної митниці (м. Ужгород), якою 24.10.2003 року на підставі перерахованих вище документів було проведено митне оформлення зазначених 96 тонн солоду, при цьому ТОВ „Металопрокат" було сплачено податки, збори, митні та інші обов'язкові платежі у сумі 20 243,68 грн., підставою для нарахування яких стала занижена митна вартість солоду, яку було задекларовано у декларації № 30000/3/020789 від 24.10.2003 р.

Згідно з висновком товарознавчої експертизи № 9849 від 27.12.2005 р. та розрахунками, проведеними Київською регіональною митницею, в разі проведення митного оформлення імпорту зазначених 96 тонн солоду на підставі товарно-супровідних документів, які було оформлено словацькими митними органами, його митна вартість складала б - 140 764,80 грн., сума нарахованих при цьому податків, зборів, митних та інших обов'язкових митних платежів становила 6-79 216,46 грн. Різниця між сумами податків, зборів, митних та інших обов'язкових митних платежів, які необхідно б було сплатити, та які було сплачено внаслідок заниження митної вартості солоду, становить -58 972,78 грн.

Після закінчення митного оформлення вказаного солоду, директор ТОВ „Металопрокат" ОСОБА_11, діючи за вказівкою ОСОБА_3, ОСОБА_4 та ОСОБА_5, склав та надав до Ужгородської дирекції залізничних перевезень заявку про переадресування вагонів №№ 95531711, 95448718 з 96 тоннами солоду до ст. Ірша, Південно-західної залізниці на адресу ТОВ „Хмеляр" (м. Київ), яке згідно з договором-поставки № 7-в від 06.12.2002 р. між цим товариством та ПП „Агротрейд" (код 31778331) було покупцем вказаного солоду.

80 тонн солоду пивоварного, який ввезено в Україну 01.11.2003 р., підприємство „SLADOVNA, a.s.Michalovce" відвантажило у вагонах № 3156 260 4725-4, № 3156 260 5504-2 на адресу ТОВ „Металопрокат" 28.10.2003 р..

У період з 28.10.2003 по 30.10.2003 р. на підставі наданих "SLADOVNA, a.s.Michalovce" митних декларацій № 0536185300578 та № 0536185300579 від 28.10.2003 р., інвойсів №№ 3820643, 3820642 від 28.10.2001 р. та залізничних накладних №№ 3886, 3885 від 28.10.2003 р., митними органами Словацької Республіки проведено митне оформлення експорту вказаних 80 тонн солоду в мішках, за ціною 285 доларів США за 1 тонну, загальною вартістю 22 800 доларів США, який відправлено в Україну до ст. Ужгород Львівської залізниці через залізничний перехід «Чоп» на адресу ТОВ „Металопрокат".

Далі, відповідно до розробленої схеми контрабандного ввезення солоду в Україну ОСОБА_3, ОСОБА_4 та ОСОБА_5, діючи спільно, із розподілом ролей, усвідомлюючи протиправність своїх дій та бажаючи настання єдиного для них злочинного результату - ввезення солоду в Україну з приховуванням від митного контролю, шляхом надання як підстави для його переміщення через митний кордон України підроблених документів, у жовтні 2003 року за невстановлених слідством обставин виготовили фальшивий інвойс №2810 від 28.10.2003 р., до якого внесли неправдиві відомості щодо найменування солоду, його продавця та ціни, а саме про те, що "Gratius LLC" є продавцем солоду світлого в мішках 3 класу, вагою 80 тонн, за ціною 70 доларів США за 1 тонну, загальною вартістю 5 600 доларів США, та завірили його відбитком печатки „Gratius LLC. Delaware. Limited Liability Company. Seal" та підписом від імені ОСОБА_10, який підробили за допомогою невстановленої слідством особи.

Продовжуючи реалізовувати свій злочинний намір, ОСОБА_3, ОСОБА_4 та ОСОБА_5, діючи спільно та будучи обізнані в усіх деталях злочинної схеми контрабанди солоду в Україну, за допомогою невстановлених слідством осіб, у невстановлений слідством спосіб замінили словацькі інвойси №№ 3820643, 3820642 від 28.10.2003 р. на підставі яких проведено митне оформлення солоду в Словаччині, на підроблений інвойс № 2810 від 28.10.2003 р., разом з цим вилучивши с пакету товарно-супровідних документів, всі інші документи словацької сторони, в яких було вказано справжню вартість солоду, в наслідок чого ціну 1 тонни імпортованого в Україну солоду було занижено з 285 до 70 доларів США.

01.11.2003 року, після ввезення вказаного солоду на територію України, товарно-супровідні документи на солод, серед яких знаходився підроблений інвойс №2810 від 28.10.2003 р., надійшли до співробітників митного посту «Чоп-Залізничний» Чопської митниці для проведення його митного контролю, після чого солод було направлено до залізничної станції „Батєво" Львівської залізниці, де його під контролем співробітників митного посту „Батєво" Чопської митниці із вказаних вище європейських вузькоколійних залізничних вагонів ТОВ „Термінал Карпати" було перевантажено в ширококолійні залізничні вагони №№ 23766116, 24026841 опломбовано та під митним контролем направлено до станції „Ужгород" Львівської залізниці.

Після того як вказаний солод прибув на станцію „Ужгород", декларант ПП «МБФ „Брок-сервіс" ОСОБА_12, не усвідомлюючи того, що діє відповідно до заздалегідь розробленої ОСОБА_3, ОСОБА_4 та ОСОБА_5 злочинної схеми контрабандного ввезення солоду за підробленими документами, в інтересах останніх, на підставі наданих йому директором ТОВ „Металопрокат" ОСОБА_11 товарно-супровідних документів на вказаний солод склав вантажну митну декларацію № 30000/3/021609 від 05.11.2003 р., до якої на підставі підробленого ОСОБА_3, ОСОБА_4 та ОСОБА_5 інвойсу № 2810 від 28.10.2003 р., будучи необізнаним в його підробці, вніс неправдиві відомості щодо найменування солоду, його продавця та митної вартості, а саме про те, що компанія "Gratius LLC", діючи як продавець, через підприємство "SLADOVNA, a.s.Michalovce" поставила ТОВ „Металопрокат" 80 тонн солоду пивоварного ячмінного світлого (3 класу) насипом, загальною митною вартістю 29 858,08 грн., що згідно з офіційним курсом НБУ на момент митного оформлення відповідало ціні 70 доларів США за 1 тонну солоду.

Вказана митна декларація № 30000/3/021609 від 05.11.2003 р., до якої було внесено неправдиві відомості щодо найменування солоду його митної вартості та продавця, підроблений інвойс № 2810 від 28.10.2003 р., підроблений контракт № 1/2002-и від 18.01.2002 р. між ТОВ „Металопрокат" і компанією "Gratius LLC", підроблені додаткова угода № 9 від 28.07.2003 року та додаток-специфікація № 40 від 15.10.03 р. до нього, були надані разом з іншими товарно-супровідними документами як підстава для переміщення солоду через митний кордон України до Карпатської регіональної митниці (м. Ужгород), якою 05.11.2003 року на підставі перерахованих вище документів було проведено митне оформлення зазначених 80 тонн солоду, при цьому ТОВ „Металопрокат" було сплачено податки, збори, митні та інші обов'язкові платежі у сумі 16 886,28 грн., підставою для нарахування яких стала занижена митна вартість солоду, яку було задекларовано у декларації № 30000/3/021609 від 05.11.2003 р.

Згідно з висновком товарознавчої експертизи № 9849 від 27.12.2005 р. та розрахунками, проведеними Київською регіональною митницею, в разі проведення митного оформлення імпорту зазначених 80 тонн солоду на підставі товарно-супровідних документів, які було оформлено словацькими митними органами, його митна вартість складала 6-121 565,04 грн., сума нарахованих при цьому податків, зборів, митних та інших обов'язкових митних платежів становила 6-68 425,59 грн. Різниця між сумами податків, зборів, митних та інших обов'язкових митних платежів, які необхідно б було сплатити, та які було сплачено внаслідок заниження митної вартості солоду, становить -51 539,31 грн.

96,15 тонн солоду пивоварного, який ввезено в Україну 10.11.2003 р., підприємство „SLADOVNA, a.s.Michalovce" відвантажило у вагонах № 3156 260 1717-4, № 3156 260 3805-5 на адресу ТОВ „Металопрокат" 05.11.2003 р.

У період з 05.11.2003 по 07.11.2003 р. на підставі наданих "SLADOVNA, a.s.Michalovce" митних декларацій №№ 0536185300614, 0536185300615 від 05.11.2003 р., інвойсів №№ 3820647, 3820646 від 05.11.2003 р. та залізничних накладних №№ 3906, 3905 від 05.11.2003 р., митними органами Словацької Республіки проведено митне оформлення експорту вказаних 96,15 тонн солоду насипом, за ціною 275 доларів США за 1 тонну, загальною вартістю 26441,25 доларів США, який відправлено в Україну до ст. Ужгород Львівської залізниці через залізничний перехід «Чоп» на адресу ТОВ „Металопрокат".

Далі, відповідно до розробленої схеми контрабандного ввезення солоду в Україну ОСОБА_3, ОСОБА_4 та ОСОБА_5, діючи спільно, із розподілом ролей, усвідомлюючи протиправність своїх дій та бажаючи настання єдиного для них злочинного результату - ввезення солоду в Україну з приховуванням від митного контролю, шляхом надання як підстави для його переміщення через митний кордон України підроблених документів, у листопаді 2003 року за невстановлених слідством обставин виготовили фальшивий інвойс №0511 від 05.11.2003 р., до якого внесли неправдиві відомості щодо найменування солоду, його продавця та ціни, а саме про те, що "Gratius LLC" є продавцем солоду світлого насипом 3 класу, вагою 96,15 тонн, за ціною 70 доларів США за 1 тонну, загальною вартістю 6 730,50 доларів США, та завірили його відбитком печатки «Gratius LLC. Delaware. Limited Liability Company. Seal» та підписом від імені ОСОБА_10, який підробили за допомогою невстановленої слідством особи.

Продовжуючи реалізовувати свій злочинний намір, ОСОБА_3, ОСОБА_4 та ОСОБА_5, діючи спільно та будучи обізнані в усіх деталях злочинної схеми контрабанди солоду в Україну, за допомогою невстановлених слідством осіб, у невстановлений слідством спосіб замінили словацькі інвойси №№ 3820647, 3820646 від 05.11.2003 р., на підставі яких проведено митне оформлення солоду в Словаччині, на підроблений інвойс № 0511 від 05.11.2003 р., разом з цим вилучивши с пакету товарно-супровідних документів, всі інші документи словацької сторони, в яких було вказано справжню вартість солоду, в наслідок чого ціну 1 тонни імпортованого в Україну солоду було занижено з 275 до 70 доларів США.

10.11.2003 року, після ввезення вказаного солоду на територію України, товарно-супровідні документи на солод, серед яких знаходився підроблений інвойс № 0511 від 05.11.2003 р. без дати, надійшли до співробітників митного посту „Чоп-Залізничний" Чопської митниці для проведення його митного контролю, після чого солод було направлено до залізничної станції „Батєво" Львівської залізниці, де його 10.11.2003 р. під контролем співробітників митного посту „Батєво" Чопської митниці із вказаних вище європейських вузькоколійних залізничних вагонів ТОВ „Термінал Карпати" було перевантажено в ширококолійні залізничні вагони №№ 95616157, 95645537 опломбовано та під митним контролем направлено до станції „Ужгород" Львівської залізниці.

Після того як вказаний солод прибув на станцію „Ужгород", декларант ПП «МБФ „Брок-сервіс" ОСОБА_15, не усвідомлюючи того, що діє відповідно до заздалегідь розробленої ОСОБА_3, ОСОБА_4 та ОСОБА_5 злочинної схеми контрабандного ввезення солоду за підробленими документами, в інтересах останніх, на підставі наданих йому директором ТОВ „Металопрокат" ОСОБА_11 товарно-супровідних документів на вказаний солод склав вантажну митну декларацію № 30000/3/022170 від 12.11.2003 р., до якої на підставі підробленого ОСОБА_3, ОСОБА_4 та ОСОБА_5 інвойсу № 0511 від 05.11.2003 р., будучи необізнаним в його підробці, вніс неправдиві відомості щодо найменування солоду, його продавця та митної вартості, а саме про те, що компанія "Gratius LLC", діючи як продавець, через підприємство "SLADOVNA, a.s.Michalovce" поставила ТОВ „Металопрокат" 96,15 тонн солоду пивоварного ячмінного світлого (3 класу) насипом, загальною митною вартістю 35 887,03 грн., що згідно з офіційним курсом НБУ на момент митного оформлення відповідало ціні 70 доларів США за 1 тонну солоду.

Вказана митна декларація № 30000/3/022170 від 12.11.2003 р., до якої було внесено неправдиві відомості щодо найменування солоду його митної вартості та продавця, підроблений інвойс № 0511 від 05.11.2003 р., підроблений контракт № 1/2002-и від 18.01.2002 р. між ТОВ „Металопрокат" і компанією "Gratius LLC", підроблені додаткова угода № 9 від 28.07.2003 року та додаток-специфікація № 40 від 15.10.03 р. до нього, були надані разом з іншими товарно-супровідними документами як підстава для переміщення солоду через митний кордон України до Карпатської регіональної митниці (м. Ужгород), якою 12.11.2003 року на підставі перерахованих вище документів було проведено митне оформлення зазначених 96,15 тонн солоду, при цьому ТОВ „Металопрокат" було сплачено податки, збори, митні та інші обов'язкові платежі у сумі 20 275,15 грн., підставою для нарахування яких стала занижена митна вартість солоду, яку було задекларовано у декларації № 30000/3/022170 від 12.11.2003 р.

Згідно з висновком товарознавчої експертизи № 9849 від 27.12.2005 р. та розрахунками, проведеними Київською регіональною митницею, в разі проведення митного оформлення імпорту зазначених 96,15 тонн солоду на підставі товарно-супровідних документів, які було оформлено словацькими митними органами, його митна вартість складала б - 140 984,74 грн., сума нарахованих при цьому податків, зборів, митних та інших обов'язкових митних платежів становила 6-79 340,05 грн. Різниця між сумами податків, зборів, митних та інших обов'язкових митних платежів, які необхідно б було сплатити, та які було сплачено внаслідок заниження митної вартості солоду, становить - 59 064,90 грн.

Після закінчення митного оформлення вказаного солоду, директор ТОВ „Металопрокат" ОСОБА_11, діючи за вказівкою ОСОБА_3, ОСОБА_4 та ОСОБА_5, склав та надав до Ужгородської дирекції залізничних перевезень заявку про переадресування вагонів №№ 95616157, 95645537 з 96,15 тоннами солоду до ст. Ірша, Південно-західної залізниці на адресу ТОВ „Хмеляр" (м. Київ), яке згідно з договором-поставки № 7-в від 06.12.2002 р. між цим товариством та ПП „Агротрейд" (код 31778331) було покупцем вказаного солоду.

240 тонн солоду пивоварного, який ввезено в Україну 04.12.2003 р., підприємство „SLADOVNA, a.s.Michalovce" відвантажило у вагонах № 3156 260 3714-9, № 3156 260 2723-1, № 3156 260 4608-2, № 3156 260 4818-7, № 3156 260 3614-1 на адресу ТОВ „Металопрокат" 01.12.2003 р.

У період з 01.12.2003 по 02.12.2003 р. на підставі наданих "SLADOVNA, a.s.Michalovce" митних декларацій №№ 0536185300723, 0536185300724, 0536185300725, 0536108300810, 0536165300879 від 01.12.2003 р., інвойсів №№ 3820686, 3820687, 3820688, 3820689 3820690 від 01.12.2003 р. та залізничних накладних №№ 03979, 03981, 03984, 03987 і 03988 від 01.12.2003 р., митними органами Словацької Республіки проведено митне оформлення експорту вказаних 240 тонн солоду насипом, за ціною 275 доларів США за 1 тонну, загальною вартістю 66 000,00 доларів США, який відправлено в Україну до ст. Ужгород Львівської залізниці через залізничний перехід „Чоп" на адресу ТОВ „Металопрокат".

Далі, відповідно до розробленої схеми контрабандного ввезення солоду в Україну ОСОБА_3, ОСОБА_4 та ОСОБА_5, діючи спільно, із розподілом ролей, усвідомлюючи протиправність своїх дій та бажаючи настання єдиного для них злочинного результату - ввезення солоду в Україну з приховуванням від митного контролю, шляхом надання як підстави для його переміщення через митний кордон України підроблених документів, у грудні 2003 року за невстановлених слідством обставин виготовили фальшивий інвойс №0112 від 01.12.2003 р., до якого внесли неправдиві відомості щодо найменування солоду, його продавця та ціни, а саме про те, що "Gratius LLC" є продавцем солоду світлого насипом 3 класу, вагою 480 тонн, за ціною 70 доларів США за 1 тонну, загальною вартістю 33 600,00 доларів США, та завірили його відбитком печатки „Gratius LLC. Delaware. Limited Liability Company. Seal" та підписом від імені ОСОБА_10, який підробили за допомогою невстановленої слідством особи.

Продовжуючи реалізовувати свій злочинний намір, ОСОБА_3, ОСОБА_4 та ОСОБА_5, діючи спільно та будучи обізнані в усіх деталях злочинної схеми контрабанди солоду в Україну, за допомогою невстановлених слідством осіб, у невстановлений слідством спосіб замінили словацькі інвойси №№ 3820686, 3820687, 3820688, 3820689 3820690 від 01.12.2003 р., на підставі яких проведено митне оформлення солоду в Словаччині, на підроблений інвойс № 0112 від 01.12.2003 р., разом з цим вилучивши с пакету товарно-супровідних документів, всі інші документи словацької сторони, в яких було вказано справжню вартість солоду, в наслідок чого ціну 1 тонни імпортованого в Україну солоду було занижено з 275 до 70 доларів США.

04.12.2003 року, після ввезення вказаного солоду на територію України, товарно-супровідні документи на солод, серед яких знаходився підроблений інвойс № 0112 від 01.12.2003 р., надійшли до співробітників митного посту „Чоп-Залізничний" Чопської митниці для проведення його митного контролю, після чого солод було направлено до залізничної станції „Батєво" Львівської залізниці, де його 04.12.2003 р. під контролем співробітників митного посту „Батєво" Чопської митниці із вказаних вище європейських вузькоколійних залізничних вагонів ТОВ „Термінал Карпати" було перевантажено в ширококолійні залізничні вагони №№ 95537239, 95636155, 95640819, 95678884, 95322939, опломбовано та під митним контролем направлено до станції „Ужгород" Львівської залізниці.

Після того як вказаний солод прибув на станцію „Ужгород", декларант ПП «МБФ „Брок-сервіс" ОСОБА_12, не усвідомлюючи того, що діє відповідно до заздалегідь розробленої ОСОБА_3, ОСОБА_4 та ОСОБА_5 злочинної схеми контрабандного ввезення солоду за підробленими документами, в інтересах останніх, на підставі наданих йому директором ТОВ „Металопрокат" ОСОБА_11 товарно-супровідних документів на вказаний солод, склав обґрунтування митної вартості, яке в подальшому було підписано директором ТОВ „Металопрокат" ОСОБА_11, та вантажну митну декларацію №30000/3/024196 від 08.12.2003 р., до яких на підставі підробленого ОСОБА_3, ОСОБА_4 та ОСОБА_5 інвойсу № 0112 від 01.12.2003 р., будучи необізнаним в його підробці, вніс неправдиві відомості щодо найменування солоду, його продавця та митної вартості, а саме про те, що компанія "Gratius LLC", діючи як продавець, через підприємство "SLADOVNA, a.s.Michalovce" поставила ТОВ „Металопрокат" 240 тонн солоду пивоварного ячмінного світлого (З класу) насипом, загальною митною вартістю 89 577,60 грн., що згідно з офіційним курсом НБУ на момент митного оформлення відповідало ціні 70 доларів США за 1 тонну солоду.

Вказана митна декларація № 30000/3/024196 від 08.12.2003 р. і обґрунтування митної вартості, до яких було внесено неправдиві відомості щодо найменування солоду його митної вартості та продавця, підроблений інвойс № 0112 від 01.12.2003 р., підроблений контракт № 1/2002-и від 18.01.2002 р. між ТОВ „Металопрокат" і компанією "Gratius LLC", підроблені додаткова угода № 9 від 28.07.2003 року та додаток-специфікація №41 від 04.12.03 р. до нього, були надані разом з іншими товарно-супровідними документами як підстава для переміщення солоду через митний кордон України до Карпатської регіональної митниці (м. Ужгород), якою 08.12.2003 року на підставі перерахованих вище документів було проведено митне оформлення зазначених 240 тонн солоду, при цьому ТОВ „Металопрокат" було сплачено податки, збори, митні та інші обов'язкові платежі у сумі 50 555,90 грн., підставою для нарахування яких стала занижена митна вартість солоду, яку було задекларовано у декларації № 30000/3/024196 від 08.12.2003 р.

Згідно з висновком товарознавчої експертизи № 9849 від 27.12.2005 р. та розрахунками, проведеними Київською регіональною митницею, в разі проведення митного оформлення імпорту зазначених 240 тонн солоду на підставі товарно-супровідних документів, які було оформлено словацькими митними органами, його митна вартість складала 6-351 912,00 грн., сума нарахованих при цьому податків, зборів, митних та інших обов'язкових митних платежів становила б - 197 987,82 грн. Різниця між сумами податків, зборів, митних та інших обов'язкових митних платежів, які необхідно б було сплатити, та які було сплачено внаслідок заниження митної вартості солоду, становить - 147 431,92 грн.

240 тонн солоду пивоварного, який ввезено в Україну 08.12.2003 р., підприємство „SLADOVNA, a.s.Michalovce" відвантажило у вагонах № 3156 260 3906-1, № 3156 260 1902-2, № 3156 260 4927-6, № 3156 260 3722-2 і № 3156 260 1625-9 на адресу ТОВ „Металопрокат" 01.12.2003 р..

У період з 01.12.2003 по 03.12.2003 р. на підставі наданих "SLADOVNA, a.s.Michalovce" митних декларацій №№ 0536108300811, 0536108300809, 0536124300486, 0536165300877, 0536165300878 від 01.12.2003 р., інвойсів №№ 3820691, 3820692, 3820693, 3820694, 3820695 від 01.12.2003 р. та залізничних накладних 03982, 03980, 03983, 03986 і 03985 від 01.12.2003 р., митними органами Словацької Республіки проведено митне оформлення експорту вказаних 240 тонн солоду насипом, за ціною 275 доларів США за 1 тонну, загальною вартістю 66 000,00 доларів США, який відправлено в його митної вартості та продавця 2 примірник підробленого інвойсу № 0112 від 01.12.2003 р., підроблений контракт № 1/2002-и від 18.01.2002 р. між ТОВ „Металопрокат" і компанією "Gratius LLC", підроблені додаткова угода № 9 від 28.07.2003 року та додаток-специфікація № 41 від 04.12.03 р. до нього, були надані разом з іншими товарно-супровідними документами як підстава для переміщення солоду через митний кордон України до Карпатської регіональної митниці (м. Ужгород), якою 10.12.2003 року на підставі перерахованих вище документів було проведено митне оформлення зазначених 240 тонн солоду, при цьому ТОВ „Металопрокат" було сплачено податки, збори, митні та інші обов'язкові платежі у сумі 50 555,90 грн., підставою для нарахування яких стала занижена митна вартість солоду, яку було задекларовано у декларації № 30000/3/024346 від 10.12.2003 р.

Згідно з висновком товарознавчої експертизи № 9849 від 27.12.2005 р. та розрахунками, проведеними Київською регіональною митницею, в разі проведення митного оформлення імпорту зазначених 240 тонн солоду на підставі товарно-супровідних документів, які було оформлено словацькими митними органами, його митна вартість складала 6-351 912,00 грн., сума нарахованих при цьому податків, зборів, митних та інших обов'язкових митних платежів становила 6-197 987,82 грн. Різниця між сумами податків, зборів, митних та інших обов'язкових митних платежів, які необхідно б було сплатити, та які було сплачено внаслідок заниження митної вартості солоду, становить - 147 431,92 грн.

384 тонни солоду пивоварного, який ввезено в Україну 09.12.2003 р., підприємство „SLADOVNA, a.s.Michalovce" відвантажило у вагонах № 3156 260 0807-4, № 3156 260 1729-9, № 3156 260 5031-6, № 3156 260 1723-2, № 3156 260 2716-5, № 3156 260 1805-7, № 3156 260 5508-3 і № 3156 260 1929-5 на адресу ТОВ „Металопрокат" 05.12.2003 р..

У період з 05.12.2003 по 07.12.2003 р. на підставі наданих "SLADOVNA, a.s.Michalovce" митних декларацій №№ 0536185300748, 0536108300834, 0536108300835, 0536108300833, 0536185300755, 0536108300837, 0536165300898 і 0536185300754 від 05.12.2003 р., інвойсів №№ 3820701, 3820702, 3820703, 3820700, 3820705, 3820706, 3820708 і 3820704 від 05.12.2003 р. та залізничних накладних №№ 3999, 3997, 4001, 4003, 4005, 4002, 4006 і 4004 від 05.12.2003 р. митними органами Словацької Республіки проведено митне оформлення експорту вказаних 384 тонн солоду насипом, за ціною 275 доларів США за 1 тонну, загальною вартістю 105 600,00 доларів США, який відправлено в Україну до ст. Ужгород Львівської залізниці через залізничний перехід „Чоп" на адресу ТОВ „Металопрокат".

Далі, відповідно до розробленої схеми контрабандного ввезення солоду в Україну ОСОБА_3, ОСОБА_4 та ОСОБА_5, діючи спільно, із розподілом ролей, усвідомлюючи протиправність своїх дій та бажаючи настання єдиного для них злочинного результату - ввезення солоду в Україну з приховуванням від митного контролю, шляхом надання як підстави для його переміщення через митний кордон України підроблених документів, у грудні 2003 року за невстановлених слідством обставин виготовили фальшивий інвойс №0512 від 05.12.2003 р., до якого внесли неправдиві відомості щодо найменування солоду, його продавця та ціни, а саме про те, що "Gratius LLC" є продавцем солоду світлого насипом 3 класу, вагою 576 тонн, за ціною 70 доларів США за 1 тонну, загальною вартістю 40 320,00 доларів США, та завірили його відбитком печатки „Gratius LLC. Delaware. Limited Liability Company. Seal" та підписом від імені ОСОБА_10, який підробили за допомогою невстановленої слідством особи.

Продовжуючи реалізовувати свій злочинний намір, ОСОБА_3, ОСОБА_4 та ОСОБА_5, діючи спільно та будучи обізнані в усіх деталях злочинної схеми контрабанди солоду в Україну, за допомогою невстановлених слідством осіб, у невстановлений слідством спосіб замінили словацькі інвойси №№ 3820701, 3820702. 3820703, 3820700, 3820705, 3820706, 3820708 і 3820704 від 05.12.2003 р., на підставі яких проведено митне оформлення солоду в Словаччині, на підроблений інвойс № 0512 від 05.12.2003 р., разом з цим вилучивши с пакету товарно-супровідних документів, всі інші документи словацької сторони, в яких було вказано справжню вартість солоду, в наслідок чого ціну 1 тонни імпортованого в Україну солоду було занижено з 275 до 70 доларів США.

09.12.2003 року, після ввезення вказаного солоду на територію України, товарно-супровідні документи на солод, серед яких знаходився підроблений інвойс №0512 від 05.12.2003 р., надійшли до співробітників митного посту „Чоп-Залізничний" Чопської митниці для проведення його митного контролю, після чого солод було направлено до залізничної станції „Батєво" Львівської залізниці, де його 09.12.2003 р. під контролем співробітників митного посту „Батєво" Чопської митниці із вказаних вище європейських вузькоколійних залізничних вагонів ТОВ „Термінал Карпати" було перевантажено в ширококолійні залізничні вагони № 95642526, № 95330361, № 95351250, № 95639019, № 95635504, № 95307070, № 95528667 і № 95615647 опломбовано та під митним контролем направлено до станції „Ужгород" Львівської залізниці.

Після того як вказаний солод прибув на станцію „Ужгород", декларант ПП «МБФ „Брок-сервіс" ОСОБА_15, не усвідомлюючи того, що діє відповідно до заздалегідь розробленої ОСОБА_3, ОСОБА_4 та ОСОБА_5 злочинної схеми контрабандного ввезення солоду за підробленими документами, в інтересах останніх, на підставі наданих йому директором ТОВ „Металопрокат" ОСОБА_11 товарно-супровідних документів на вказаний солод, склав обґрунтування митної вартості, яке в подальшому було підписано директором ТОВ „Металопрокат" ОСОБА_11, та вантажну митну декларацію №30000/3/024614 від 13.12.2003 р., до яких на підставі підробленого ОСОБА_3, ОСОБА_4 та ОСОБА_5 інвойсу № 0512 від 05.12.2003 р., будучи необізнаним в його підробці, вніс неправдиві відомості щодо найменування солоду, його продавця та митної вартості, а саме про те, що компанія "Gratius LLC", діючи як продавець, через підприємство "SLADOVNA, a.s.Michalovce" поставила ТОВ „Металопрокат" 384 тонни солоду пивоварного ячмінного світлого (З класу) насипом, загальною митною вартістю 143 321,47 грн., що згідно з офіційним курсом НБУ на момент митного оформлення відповідало ціні 70 доларів США за 1 тонну солоду.

Вказана митна декларація № 30000/3/024614 від 13.12.2003 р. і обґрунтування митної вартості, до яких було внесено неправдиві відомості щодо найменування солоду його митної вартості та продавця, підроблений інвойс № 0512 від 05.12.2003 р., підроблений контракт № 1/2002-и від 18.01.2002 р. між ТОВ „Металопрокат" і компанією "Gratius LLC", підроблені додаткова угода № 9 від 28.07.2003 року та додаток-специфікація №41 від 04.12.03 р. до нього, були надані разом з іншими товарно-супровідними документами як підстава для переміщення солоду через митний кордон України до Карпатської регіональної митниці (м. Ужгород), якою 13.12.2003 року на підставі перерахованих вище документів було проведено митне оформлення зазначених 384 тонни солоду, при цьому ТОВ „Металопрокат" було сплачено податки, збори, митні та інші обов'язкові платежі у сумі 80 973,21 грн., підставою для нарахування яких стала занижена митна вартість солоду, яку було задекларовано у декларації № 30000/3/024614 від 13.12.2003 р.

Згідно з висновком товарознавчої експертизи № 9849 від 27.12.2005 р. та розрахунками, проведеними Київською регіональною митницею, в разі проведення митного оформлення імпорту зазначених 384 тонни солоду на підставі товарно-супровідних документів, які було оформлено словацькими митними органами, його митна вартість складала б - 563 048,64 грн., сума нарахованих при цьому податків, зборів, митних та інших обов'язкових митних платежів становила 6-316 859,89 грн. Різниця між сумами податків, зборів, митних та інших обов'язкових митних платежів, які необхідно б було сплатити, та які було сплачено внаслідок заниження митної вартості солоду, становить - 235 886,68 грн. .

Після закінчення митного оформлення вказаного солоду, директор ТОВ „Металопрокат" ОСОБА_11, діючи за вказівкою ОСОБА_3, ОСОБА_4 та ОСОБА_5, склав та надав до Ужгородської дирекції залізничних перевезень заявку про переадресування вагонів № 95642526, № 95330361, № 95351250, № 95639019, № 95635504, № 95307070, № 95528667 і № 95615647 з 384 тоннами солоду до ст. Київ-Петрівка, Південно-західної залізниці на адресу АТ „Оболонь" (м. Київ).

192 тонни солоду пивоварного, який ввезено в Україну 11.12.2003 р., підприємство „SLADOVNA, a.s.Michalovce" відвантажило у вагонах № 3156 260 3716-4, № 3156 260 5022-5, № 3156 260 3523-4 і № 3156 260 3932-7 на адресу ТОВ „Металопрокат" 05.12.2003 р..

У період з 05.12.2003 по 08.12.2003 р. на підставі наданих "SLADOVNA, a.s.Michalovce" митних декларацій №№ 0536124300503, 0536185300747, 0536108300838 і 0536165300897 від 05.12.2003 р., інвойсів №№ 3820698, 3820699, 3820707 і 3820709 від 05.12.2003 р. та залізничних накладних №№ 4000, 3998, 4008 і 4007 від 05.12.2003 р., митними органами Словацької Республіки проведено митне оформлення експорту вказаних 192 тонн солоду насипом, за ціною 275 доларів США за 1 тонну, загальною вартістю 52 800,00 доларів США, який відправлено в Україну до ст. Ужгород Львівської залізниці через залізничний перехід „Чоп" на адресу ТОВ „Металопрокат".

Далі, відповідно до розробленої схеми контрабандного ввезення солоду в Україну ОСОБА_3, ОСОБА_4 та ОСОБА_5, діючи спільно, із розподілом ролей, усвідомлюючи протиправність своїх дій та бажаючи настання єдиного для них злочинного результату - ввезення солоду в Україну з приховуванням від митного контролю, шляхом надання як підстави для його переміщення через митний кордон України підроблених документів, у грудні 2003 року за невстановлених слідством обставин виготовили 2 примірник фальшивого інвойсу № 0512 від 05.12.2003 р., до якого внесли неправдиві відомості щодо найменування солоду, його продавця та ціни, а саме про те, що "Gratius LLC" є продавцем солоду світлого насипом 3 класу, вагою 576 тонн, за ціною 70 доларів США за 1 тонну, загальною вартістю 40 320,00 доларів США, та завірили його відбитком печатки „Gratius LLC. Delaware. Limited Liability Company. Seal" та підписом від імені ОСОБА_10, який підробили за допомогою невстановленої слідством особи.

Продовжуючи реалізовувати свій злочинний намір, ОСОБА_3, ОСОБА_4 та ОСОБА_5, діючи спільно та будучи обізнані в усіх деталях злочинної схеми контрабанди солоду в Україну, за допомогою невстановлених слідством осіб, у невстановлений слідством спосіб замінили словацькі інвойси №№ 3820698, 3820699, 3820707 і 3820709 від 05.12.2003 р. на підставі яких проведено митне оформлення солоду в Словаччині, на 2 примірник підробленого інвойсу № 0512 від 05.12.2003 р., разом з цим вилучивши с пакету товарно-супровідних документів, всі інші документи словацької сторони, в яких було вказано справжню вартість солоду, в наслідок чого ціну 1 тонни імпортованого в Україну солоду було занижено з 275 до 70 доларів США.

11.12.2003 року, після ввезення вказаного солоду на територію України, товарно-супровідні документи на солод, серед яких знаходився 2 примірник підробленого інвойсу № 0512 від 05.12.2003 р., надійшли до співробітників митного посту ,Чоп-Залізничний" Чопської митниці для проведення його митного контролю, після чого солод було направлено до залізничної станції „Батєво" Львівської залізниці, де його 11.12.2003 р. під контролем співробітників митного посту „Батєво" Чопської митниці із вказаних вище європейських вузькоколійних залізничних вагонів ТОВ „Термінал Карпати" було перевантажено в ширококолійні залізничні вагони №№ 95376513, 95648382, 95455036 і 95449187, опломбовано та під митним контролем направлено до станції „Ужгород" Львівської залізниці.

Після того як вказаний солод прибув на станцію „Ужгород", декларант ПП «МБФ „Брок-сервіс" ОСОБА_15, не усвідомлюючи того, що діє відповідно до заздалегідь розробленої ОСОБА_3, ОСОБА_4 та ОСОБА_5 злочинної схеми контрабандного ввезення солоду за підробленими документами, в інтересах останніх, на підставі наданих йому директором ТОВ „Металопрокат" ОСОБА_11 товарно-супровідних документів на вказаний солод, склав обґрунтування митної вартості, яке в подальшому було підписано директором ТОВ „Металопрокат" ОСОБА_11, та вантажну митну декларацію №30000/3/024615 від 13.12.2003 р., до яких на підставі підробленого ОСОБА_3, ОСОБА_4 та ОСОБА_5 2 примірника інвойсу № 0512 від 05.12.2003 р., будучи необізнаним в його підробці, вніс неправдиві відомості щодо найменування солоду, його продавця та митної вартості, а саме про те, що компанія "Gratius LLC", діючи як продавець, через підприємство "SLADOVNA, a.s.Michalovce" поставила ТОВ „Металопрокат" 192 тонни солоду пивоварного ячмінного світлого (3 класу) насипом, загальною митною вартістю 71 660,74 грн., що згідно з офіційним курсом НБУ на момент митного оформлення відповідало ціні 70 доларів США за 1 тонну солоду.

Вказана митна декларація № 30000/3/024615 від 13.12.2003 р. і обґрунтування митної вартості, до яких було внесено неправдиві відомості щодо найменування солоду його митної вартості та продавця, 2 примірник підробленого інвойсу № 0512 від 05.12.2003 р., підроблений контракт № 1/2002-и від 18.01.2002 р. між ТОВ „Металопрокат" і компанією "Gratius LLC", підроблені додаткова угода № 9 від 28.07.2003 року та додаток-специфікація № 41 від 04.12.03 р. до нього, були надані разом з іншими товарно-супровідними документами як підстава для переміщення солоду через митний кордон України до Карпатської регіональної митниці (м. Ужгород), якою 13.12.2003 року на підставі перерахованих вище документів було проведено митне оформлення зазначених 192 тонни солоду, при цьому ТОВ „Металопрокат" було сплачено податки, збори, митні та інші обов'язкові платежі у сумі 40 486,61 грн., підставою для нарахування яких стала занижена митна вартість солоду, яку було задекларовано у декларації № 30000/3/024615 від 13.12.2003 р.

Згідно з висновком товарознавчої експертизи № 9849 від 27.12.2005 р. та розрахунками, проведеними Київською регіональною митницею, в разі проведення митного оформлення імпорту зазначених 192 тонн солоду на підставі товарно-супровідних документів, які було оформлено словацькими митними органами, його митна вартість складала 6-281 524,32 грн., сума нарахованих при цьому податків, зборів, митних та інших обов'язкових митних платежів становила 6-158 429,95 грн. Різниця між сумами податків, зборів, митних та інших обов'язкових митних платежів, які необхідно б було сплатити, та які було сплачено внаслідок заниження митної вартості солоду, становить - 117 943,34 грн.

Після закінчення митного оформлення вказаного солоду, директор ТОВ „Металопрокат" ОСОБА_11, діючи за вказівкою ОСОБА_3, ОСОБА_4 та ОСОБА_5, склав та надав до Ужгородської дирекції залізничних перевезень заявки про переадресування вагонів № 95455036 і № 95449187 з 96 тоннами солоду до ст. Київ-Петрівка, Південно-західної залізниці на адресу АТ „Оболонь" (м. Київ), та вагонів № 95376513 і № 95648382 з 96 тоннами солоду до ст. Ірша, Південно-західної залізниці на адресу ТОВ „Хмеляр", яке згідно з договором-поставки № 47-с від 25.11.2003 р. між цим товариством та ПП „Агротрейд" (код 31778331) було покупцем вказаного солоду.

96 тонн солоду пивоварного, який ввезено в Україну 15.12.2003 р., підприємство „SLADOVNA, a.s.Michalovce" відвантажило у вагонах № 3156 260 4814-6 і № 3156 260 3912-9 на адресу ТОВ „Металопрокат" 10.12.2003 р..

У період з 10.12.2003 по 12.12.2003 р. на підставі наданих "SLADOVNA, a.s.Michalovce" митних декларацій № 0536165300916, № 0536108300852 від 10.12.2003 р., інвойсів № 3820720 і № 3820721 від 10.12.2003 р. та залізничних накладних № 4020 і № 4019 від 10.12.2003 р. митними органами Словацької Республіки проведено митне оформлення експорту вказаних 96 тонн солоду насипом, за ціною 275 доларів США за 1 тонну, загальною вартістю 26 400,00 доларів США, який відправлено в Україну до ст. Ужгород Львівської залізниці через залізничний перехід „Чоп" на адресу ТОВ „Металопрокат".

Далі, відповідно до розробленої схеми контрабандного ввезення солоду в Україну ОСОБА_3, ОСОБА_4 та ОСОБА_5, діючи спільно, із розподілом ролей, усвідомлюючи протиправність своїх дій та бажаючи настання єдиного для них злочинного результату - ввезення солоду в Україну з приховуванням від митного контролю, шляхом надання як підстави для його переміщення через митний кордон України підроблених документів, у грудні 2003 року за невстановлених слідством обставин виготовили фальшивий інвойс №1012 від 10.12.2003 р., до якого внесли неправдиві відомості щодо найменування солоду, його продавця та ціни, а саме про те, що "Gratius LLC" є продавцем солоду світлого насипом 3 класу, вагою 96 тонн, за ціною 70 доларів США за 1 тонну, загальною вартістю 6 720,00 доларів США, та завірили його відбитком печатки „Gratius LLC. Delaware. Limited Liability Company. Seal" та підписом від імені ОСОБА_10, який підробили за допомогою невстановленої слідством особи.

Продовжуючи реалізовувати свій злочинний намір, ОСОБА_3, ОСОБА_4 та ОСОБА_5, діючи спільно та будучи обізнані в усіх деталях злочинної схеми контрабанди солоду в Україну, за допомогою невстановлених слідством осіб, у невстановлений слідством спосіб замінили словацькі інвойси № 3820720 і № 3820721 від 10.12.2003 р., на підставі яких проведено митне оформлення солоду в Словаччині, на підроблений інвойс № 1012 від 10.12.2003 р., разом з цим вилучивши с пакету товарно-супровідних документів, всі інші документи словацької сторони, в яких було вказано справжню вартість солоду, в наслідок чого ціну 1 тонни імпортованого в Україну солоду було занижено з 275 до 70 доларів США.

15.12.2003 року, після ввезення вказаного солоду на територію України, товарно-супровідні документи на солод, серед яких знаходився підроблений інвойс № 1012 від 10.12.2003 р., надійшли до співробітників митного посту ,Чоп-Залізничний" Чопської митниці для проведення його митного контролю, після чого солод було направлено до залізничної станції „Батєво" Львівської залізниці, де його 15.12.2003 р. під контролем співробітників митного посту „Батєво" Чопської митниці із вказаних вище європейських вузькоколійних залізничних вагонів ТОВ „Термінал Карпати" було перевантажено в ширококолійні залізничні вагони № 95379053 і № 95795753 опломбовано та під митним контролем направлено до станції „Ужгород" Львівської залізниці.

Після того як вказаний солод прибув на станцію „Ужгород", декларант ПП «МБФ „Брок-сервіс" ОСОБА_15, не усвідомлюючи того, що діє відповідно до заздалегідь розробленої ОСОБА_3, ОСОБА_4 та ОСОБА_5 злочинної схеми контрабандного ввезення солоду за підробленими документами, в інтересах останніх, на підставі наданих йому директором ТОВ „Металопрокат" ОСОБА_11 товарно-супровідних документів на вказаний солод, склав обґрунтування митної вартості, яке в подальшому було підписано директором ТОВ „Металопрокат" ОСОБА_11, та вантажну митну декларацію №30000/3/025174 від 20.12.2003 р., до яких на підставі підробленого ОСОБА_3, ОСОБА_4 та ОСОБА_5 інвойсу № 1012 від 10.12.2003 р., будучи необізнаним в його підробці, вніс неправдиві відомості щодо найменування солоду, його продавця та митної вартості, а саме про те, що компанія "Gratius LLC", діючи як продавець, через підприємство "SLADOVNA, a.s.Michalovce" поставила ТОВ „Металопрокат" 96 тонн солоду пивоварного ячмінного світлого (3 класу) насипом, загальною митною вартістю 35 829,70 грн., що згідно з офіційним курсом НБУ на момент митного оформлення відповідало ціні 70 доларів США за 1 тонну солоду.

Вказана митна декларація № 30000/3/025174 від 20.12.2003 р. і обґрунтування митної вартості, до яких було внесено неправдиві відомості щодо найменування солоду його митної вартості та продавця, підроблений інвойс № 1012 від 10.12.2003 р., підроблений контракт № 1/2002-и від 18.01.2002 р. між ТОВ „Металопрокат" і компанією "Gratius LLC", підроблені додаткова угода № 9 від 28.07.2003 року та додаток-специфікація №41 від 04.12.03 р. до нього, були надані разом з іншими товарно-супровідними документами як підстава для переміщення солоду через митний кордон України до Карпатської регіональної митниці (м. Ужгород), якою 20.12.2003 року на підставі перерахованих вище документів було проведено митне оформлення зазначених 96 тонн солоду, при цьому ТОВ „Металопрокат" було сплачено податки, збори, митні та інші обов'язкові платежі у сумі 20 349,56 грн., підставою для нарахування яких стала занижена митна вартість солоду, яку було задекларовано у декларації № 30000/3/025174 від 20.12.2003 р.

Згідно з висновком товарознавчої експертизи № 9849 від 27.12.2005 р. та розрахунками, проведеними Київською регіональною митницею, в разі проведення митного оформлення імпорту зазначених 96 тонн солоду на підставі товарно-супровідних документів, які було оформлено словацькими митними органами, його митна вартість складала 6-140 759,52 грн., сума нарахованих при цьому податків, зборів, митних та інших обов'язкових митних платежів становила 6-79 320,13 грн. Різниця між сумами податків, зборів, митних та інших обов'язкових митних платежів, які необхідно б було сплатити, та які було сплачено внаслідок заниження митної вартості солоду, становить -58 970,57 грн.

240 тонн солоду пивоварного, який ввезено в Україну 23.12.2003 р., підприємство „SLADOVNA, a.s.Michalovce" відвантажило у вагонах № 3156 260 5049-8, № 3156 260 3604-2, № 3156 260 1524-4, № 3156 260 4519-1 і № 3156 260 1722-4 на адресу ТОВ „Металопрокат" 18.12.2003 р.

У період з 18.12.2003 по 20.12.2003 р. на підставі наданих "SLADOVNA, a.s.Michalovce" митних декларацій №№ 0536185300808, 0536185300807, 0536185300806, 0536165300957 і 0536165300958 від 18.12.2003 р. та залізничних накладних № 4044, № 4045, № 4046 №4047 і № 4048 від 18.12.2003 р., митними органами Словацької Республіки проведено митне оформлення експорту вказаних 240 тонн солоду насипом, за ціною 275 доларів СІША за 1 тонну, загальною вартістю 66 000,00 доларів СІША, який відправлено в Україну до ст. Ужгород Львівської залізниці через залізничний перехід „Чоп" на адресу ТОВ „Металопрокат".

Далі, відповідно до розробленої схеми контрабандного ввезення солоду в Україну ОСОБА_3, ОСОБА_4 та ОСОБА_5, діючи спільно, із розподілом ролей, усвідомлюючи протиправність своїх дій та бажаючи настання єдиного для них злочинного результату - ввезення солоду в Україну з приховуванням від митного контролю, шляхом надання як підстави для його переміщення через митний кордон України підроблених документів, у грудні 2003 року за невстановлених слідством обставин виготовили фальшивий інвойс № 1812 від 18.12.2003 р., до якого внесли неправдиві відомості щодо найменування солоду, його продавця та ціни, а саме про те, що "Gratius LLC" є продавцем солоду світлого насипом 3 класу, вагою 240 тонн, за ціною 70 доларів США за 1 тонну, загальною вартістю 16 800,00 доларів США, та завірили його відбитком печатки „Gratius LLC. Delaware. Limited Liability Company. Seal" та підписом від імені ОСОБА_10, який підробили за допомогою невстановленої слідством особи.

Продовжуючи реалізовувати свій злочинний намір, ОСОБА_3, ОСОБА_4 та ОСОБА_5, діючи спільно та будучи обізнані в усіх деталях злочинної схеми контрабанди солоду в Україну, за допомогою невстановлених слідством осіб, у невстановлений слідством спосіб замінили словацькі інвойси №№ 3820725, 3820726, 3820727, 3820728, 3820729 від 18.12.2003 р., на підставі яких проведено митне оформлення солоду в Словаччині, на підроблений інвойс № 1812 від 18.12.2003 р., разом з цим вилучивши с пакету товарно-супровідних документів, всі інші документи словацької сторони, в яких було вказано справжню вартість солоду, в наслідок чого ціну 1 тонни імпортованого в Україну солоду було занижено з 275 до 70 доларів США.

23.12.2003 року, після ввезення вказаного солоду на територію України, товарно-супровідні документи на солод, серед яких знаходився підроблений інвойс № 1812 від 18.12.2003 р., надійшли до співробітників митного посту „Чоп-Залізничний" Чопської митниці для проведення його митного контролю, після чого солод було направлено до залізничної станції „Батєво" Львівської залізниці, де його 23.12.2003 р. під контролем співробітників митного посту „Батєво" Чопської митниці із вказаних вище європейських вузькоколійних залізничних вагонів ТОВ „Термінал Карпати" було перевантажено в ширококолійні залізничні вагони № 95330346, № 95753505, № 95651857, № 95831475, № 95644530, опломбовано та під митним контролем направлено до станції „Ужгород" Львівської залізниці.

Після того як вказаний солод прибув на станцію „Ужгород", декларант ПП «МБФ „Брок-сервіс" ОСОБА_15, не усвідомлюючи того, що діє відповідно до заздалегідь розробленої ОСОБА_3, ОСОБА_4 та ОСОБА_5 злочинної схеми контрабандного ввезення солоду за підробленими документами, в інтересах останніх, на підставі наданих йому директором ТОВ „Металопрокат" ОСОБА_11 товарно-супровідних документів на вказаний солод, склав обґрунтування митної вартості, яке в подальшому було підписано директором ТОВ „Металопрокат" ОСОБА_11, та вантажну митну декларацію №30000/3/025493 від 26.12.2003 р., до яких на підставі підробленого ОСОБА_3, ОСОБА_4 та ОСОБА_5 інвойсу № 1812 від 18.12.2003 р., будучи необізнаним в його підробці, вніс неправдиві відомості щодо найменування солоду, його продавця та митної вартості, а саме про те, що компанія "Gratius LLC", діючи як продавець, через підприємство "SLADOVNA, a.s.Michalovce" поставила ТОВ „Металопрокат" 240 тонн солоду пивоварного ячмінного світлого 3 класу насипом, загальною митною вартістю 89 569,20 грн., що згідно з офіційним курсом НБУ на момент митного оформлення відповідало ціні 70 доларів США за 1 тонну солоду.

Вказана митна декларація № 30000/3/025493 від 26.12.2003 р. і обґрунтування митної вартості, до яких було внесено неправдиві відомості щодо найменування солоду його митної вартості та продавця, підроблений інвойс № 1812 від 18.12.2003 р., підроблений контракт № 1/2002-и від 18.01.2002 р. між ТОВ „Металопрокат" і компанією "Gratius LLC", підроблені додаткова угода № 9 від 28.07.2003 року та додаток-специфікація №41 від 04.12.03 р. до нього, були надані разом з іншими товарно-супровідними документами як підстава для переміщення солоду через митний кордон України до Карпатської регіональної митниці (м. Ужгород), якою 26.12.2003 року на підставі перерахованих вище документів було проведено митне оформлення зазначених 240 тонн солоду, при цьому ТОВ „Металопрокат" було сплачено податки, збори, митні та інші обов'язкові платежі у сумі 50 551,15 грн., підставою для нарахування яких стала занижена митна вартість солоду, яку було задекларовано у декларації № 30000/3/025493 від 26.12.2003 р.

Згідно з висновком товарознавчої експертизи № 9849 від 27.12.2005 р. та розрахунками, проведеними Київською регіональною митницею, в разі проведення митного оформлення імпорту зазначених 240 тонн солоду на підставі товарно-супровідних документів, які було оформлено словацькими митними органами, його митна вартість складала 6-351 879,00 грн., сума нарахованих при цьому податків, зборів, митних та інших обов'язкових митних платежів становила 6-197 969,26 грн. Різниця між сумами податків, зборів, митних та інших обов'язкових митних платежів, які необхідно б було сплатити, та які було сплачено внаслідок заниження митної вартості солоду, становить -147 418,11 грн.

Після закінчення митного оформлення вказаного солоду, директор ТОВ „Металопрокат" ОСОБА_11, діючи за вказівкою ОСОБА_3, ОСОБА_4 та ОСОБА_5, склав та надав до Ужгородської дирекції залізничних перевезень заявку про переадресування вагонів № 95330346, № 95753505, № 95651857, № 95831475 і № 95644530 з 240 тоннами солоду до ст.Донецьк-2, Донецької залізниці на адресу ЗАТ „Сармат" (м. Донецьк).

Згідно з висновком товарознавчої експертизи № 9849 від 27.12.2005 р. та розрахунками, проведеними Київською регіональною митницею, загальна митна вартість 244,15 тонн солоду пивоварного ячмінного світлого, умисно переміщеного ОСОБА_3, ОСОБА_4 та ОСОБА_5 у грудні 2001 р. та жовтні-грудні 2003 року через митний кордон України в пункті пропуску „Чоп-Залізничний" Чопської митниці з приховуванням від митного контролю, за станом на момент проведення його митного оформлення (09.01.2002 р. і в період з 8 жовтня по 26 грудня 2003 року), відповідно до контрактів, доданих до них документів, вантажних накладних, митних декларацій, інвойсів, що надавались митним органам Словацької Республіки представникам компанії "SLADOVNA, a.s.Michalovce", становить 582 741,25 доларів США, що за офіційним курсом НБУ станом на момент митного оформлення солоду складає 104 964,62 грн., та є великими розмірами контрабанди.

Ці дії підсудних кваліфіковано за ч.2 ст.201 КК України

Під час судового розгляду підсудними ОСОБА_5, ОСОБА_3, ОСОБА_4 і захисником ОСОБА_1 заявлено клопотання про закриття кримінальної справи щодо всіх підсудних за ч.2 ст.201 КК України, з огляду на відсутність в їх діях складу злочину у зв'язку з декриміналізацією.

Вислухавши думку прокурора, який не заперечував проти задоволення клопотання, іншого захисника, який підтримав заявлені клопотання, суд прийшов до висновку, що клопотання підлягають задоволенню з наступних підстав.

У ч.1 ст.5 КК України передбачено, що закон про кримінальну відповідальність, що скасовує злочинність діяння, пом'якшує кримінальну відповідальність або іншим чином поліпшує становище особи, має зворотну дію у часі, тобто поширюється на осіб, які вчинили відповідні діяння до набрання таким законом чинності, у тому числі на осіб, які відбувають покарання або відбули покарання, але мають судимість.

Згідно Закону України № 4025-VI від 15.11.11, який набрав чинності 17.01.12, статтю 201 КК України викладено в новій редакції, при цьому згідно нової редакції цієї статті переміщення через митний кордон України поза митним контролем або з приховуванням від митного контролю товарів, не є кримінально караним діянням.

З урахуванням вказаних змін у законодавстві, беручи до уваги, що ОСОБА_5, ОСОБА_3 і ОСОБА_4 інкриміновано саме переміщення товарів шляхом контрабанди у великих розмірах, враховуючи положення КК України про зворотну дію у часі закону, який скасовує злочинність діяння, у зв'язку із декриміналізацією злочинного діяння, суд вважає, що є всі підстави для закриття кримінальної справи щодо ОСОБА_5, ОСОБА_3, ОСОБА_4 за ч.2 ст.201 КК України за відсутністю в їх діях цього складу злочину у зв'язку із декриміналізацією.

На підставі викладеного, керуючись п.2 ч.1 ст.6 КПК України 1960 р., ст.5 КК України,

П О С Т А Н О В И В :

кримінальну справу по обвинуваченню ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, у вчиненні злочину, передбаченого ч.2 ст.201 КК України закрити за відсутністю в їх діях складу злочину у зв'язку із декриміналізацією.

Постанова може бути оскаржена до Апеляційного суду м. Києва через Подільський районний суд м. Києва протягом 15 діб з дня її винеcення.

Суддя П. Л. Отвіновський

Часті запитання

Який тип судового документу № 36809057 ?

Документ № 36809057 це Постанова

Яка дата ухвалення судового документу № 36809057 ?

Дата ухвалення - 22.01.2014

Яка форма судочинства по судовому документу № 36809057 ?

Форма судочинства - Кримінальне

Я не впевнений, що мені підходить повний доступ до системи YouControl. Які є варіанти?

Ми зацікавлені в тому, щоб ви були максимально задоволені нашими інструментами. Для того, щоб упевнитись в цінності і потребі системи YouControl саме для вас - замовляйте безкоштовну демонстрацію продукту. Також можна придбати доступ на 1 добу за 680 гривень.
Детальна інформація про ліцензії та тарифні плани.

В якому cуді було засідання по документу № 36809057 ?

В Подільський районний суд міста Києва

У чому перевага платних тарифів?

У платних тарифах ви отримуєте іформацію зі 180 джерел даних, у той час як у безкоштовному - з 22. Також у платних тарифах доступно більше розділів даних та аналітичні інструменти миттєвої оцінки компаній, ФОП, та фізосіб.
Детальніше про різницю в доступах на сторінці тарифів.

Дані про судове рішення № 36809057, Подільський районний суд міста Києва

Судове рішення № 36809057, Подільський районний суд міста Києва було прийнято 22.01.2014. Форма судочинства - Кримінальне, форма рішення - Постанова. На цій сторінці ви зможете знайти ключові дані про це судове рішення. Ми пропонуємо зручний та швидкий доступ до актуальних судових рішень, щоб ви могли бути в курсі останніх судових прецедентів. Наша база даних охоплює повний спектр необхідної інформації, дозволяючи вам швидко знаходити ключові дані.

Судове рішення № 36809057 відноситься до справи № 1-81/11

Це рішення відноситься до справи № 1-81/11. Фірми, які зазначені в тексті цього судового документа:

Наша система підтримує пошук за різними критеріями, такими як регіон або назва суда. Також у персональному кабінеті є можливість детального налаштування, що суттєво прискорює процес пошуку інформації. Це дозволяє ефективно заощаджувати ваш час при отриманні необхідної інформації з реєстру судових рішень та інших офіційних джерел.

Попередній документ : 36809056

Наступний документ : 36811410

Налаштувати онлайн-моніторинг ключових змін, таких як початок банкрутства або зміна директора;
Знайти приховані зв’язки ваших контрагентів, зокрема компанії-”одноденки”;
Переглянути наявність і термін дії ліцензій;
Ознайомитись із судовими справами, якщо вони є;
Перевірити наявність податкового боргу;

Постанова № 36809057, 22.01.2014, Подільський районний суд міста Києва

Який тип судового документу № 36809057 ?

Яка дата ухвалення судового документу № 36809057 ?

Яка форма судочинства по судовому документу № 36809057 ?

Я не впевнений, що мені підходить повний доступ до системи YouControl. Які є варіанти?

В якому cуді було засідання по документу № 36809057 ?

У чому перевага платних тарифів?

Дані про судове рішення № 36809057, Подільський районний суд міста Києва

Судове рішення № 36809057 відноситься до справи № 1-81/11