Ухвала суду № 36754121, 20.01.2014, Хмельницький міськрайонний суд Хмельницької області

Справа № 686/309/14-к

УХВАЛА

20 січня 2014 року

Хмельницький міськрайонний суд в складі :

головуючої - судді Вітушинської О.О.

при секретарі Верстюк Т.В.

з участю прокурора Балюка В.О. та

підозрюваної ОСОБА_1,

розглянувши в підготовчому судовому засіданні в залі суду в м. Хмельницькому клопотання прокурора про звільнення від кримінальної відповідальності

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженки смт. Гвардійське Красногірського району Джамбульської області Республіки Казахстан, громадянки України, з вищою освітою, одруженої, на утриманні 2 неповнолітніх дітей, директора ПП «Пейдж АП», проживаючої в АДРЕСА_1, раніше не судимої

за ст. 212 ч.1 КК України,

В С Т А Н О В И В :

ОСОБА_1 підозрюються в тому, що у період з 01.07.2011 року по 31.12.2012 року, являючись засновником та працюючи на посаді директора ПП «Пейдж АП»,будучи службовою особою, відповідальною за фінансово-господарську діяльність підприємства, умисно, з метою ухилення від сплати податків, провела по бухгалтерському та податковому обліках товариства податкові накладні, що призвело до незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та заниження податкового зобов'язання з податку на прибуток при проведенні операцій з реалізації побутової техніки та безтоварних операцій з придбання товарно-матеріальних цінностей та маркетингових послуг від ряду підприємств, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах, - на суму 1 013 307 грн.

Так, ОСОБА_1 у період з 01.10.2011 по 31.10.2012 року, маючи у наявності документи, що підтверджують реалізацію товарів на адресу ТОВ «Прелюдія» (накладних, товарно-транспортних накладних тощо), не провела по бухгалтерському та податковому обліках і не включила до складу валових доходів підприємства операції із реалізації ПП «Пейдж АП» побутової техніки в адресу ТОВ «Прелюдія» на суму 2 309 847 гривень, у тому числі у IV-му кварталі 2011 року на суму 645 803 гривень, у ІІІ-му кварталі 2012 року на суму 893 159 гривень, у IV-му кварталі 2012 року на суму 1 664 044 гривень,що призвело до отримання підприємством податкової вигоди і, як наслідок, несплату податку на прибуток підприємства до бюджету у сумі 497 984 грн.

Крім цього, ОСОБА_1 забезпечила безпідставне включення до складу валових витрат підприємства вартості нібито придбанних товарно-матеріальних цінностей у ТОВ «Самсунг Електронікс Україна Компані» у ІV кварталі 2011 року на суму 860 534 гривень та маркетингових послуг у ТОВ «Ріал Істейт Ф.К.А.У.» на суму 57 290 грн, у тому числі у IV-му кварталі 2011 року у сумі 39 335 гривень, у І-му кварталі 2012 року у сумі 7 570 гривень, у ІІ-му кварталі 2012 року у сумі 15 225 гривень, у ІІІ-му кварталі 2012 року у сумі 17 955 гривень, усього на загальну суму 917 824 грн., які включені у податкові декларації ПП «Пейдж АП» з податку на прибуток підприємства за відповідні періоди, що подані до ДПІ у м. Хмельницькому відповідно як офіційна звітність підприємства. Внаслідок проведення вказаних операцій по бухгалтерському та податковому обліках підприємство ПП «Пейдж АП» отримало податкову вигоду і, як наслідок, несплату податку на прибуток підприємства до бюджету у сумі 210 740 (197 923 грн +12 818 грн.)

При цьому, ОСОБА_1 по операціях із ТОВ «Ріал Істейт Ф.К.А.У.» безпідставно сформувала податковий кредит з податку на додану вартість у сумі 11 458 гривень, а саме: у податкову декларацію з податку на додану вартість за грудень 2011 року безпідставно включено ПДВ у сумі 7 867 гривень, в податкову декларацію з податку на додану вартість за травень 2012 року безпідставно включено ПДВ у сумі 1 514 гривень, в податкову декларацію з податку на додану вартість за липень 2012 року безпідставно включено ПДВ у сумі 1 531 гривень, в податкову декларацію з податку на додану вартість за серпень 2012 року безпідставно включено ПДВ у сумі 546 гривень, що подані до ДПІ у м. Хмельницькому відповідно як офіційна звітність підприємства.

Окрім того, директор ПП «Пейдж АП» ОСОБА_1, з метою ухилення від сплати податків, незаконно віднесла до складу валових витрат підприємства витрати сформовані за рахунок подвійного відображення по бухгалтерському та податковому обліках операцій із придбання транспортних послуг у ТОВ «Інсерт» на суму 1 361 550 гривень, у тому числі у ІІІ-му кварталі 2011 року у сумі 180 000 гривень, у IV-му кварталі 2011 року на суму 180 000 гривень, у І-му кварталі 2012 року у сумі 226 995 гривень, у ІІ-му кварталі 2012 року у сумі 476 660 гривень, у ІІІ-му кварталі 2012 року у сумі 726 655 гривень, у IV-му кварталі 2012 року 1 001 550 гривень, що в свою чергу призвело до отримання підприємством податкової вигоди і, як наслідок, несплату до бюджету податку на прибуток підприємства у сумі 293 125 грн.

В результаті вказаних дій ОСОБА_1занижено податок на прибуток у сумі 1 001 849 грн., у тому числі по періодах:

- за ІІ-ІІІ квартали 2011 рок в сумі 41 400 грн.;

- за ІІ-ІV квартали 2011 року в сумі 438 304 грн;

- за І квартал 2012 року в сумі 49 189 грн.;

- за І-ше півріччя 2012 року в сумі 103 295 грн.;

- за ІІІ-ри квартали 2012 року в сумі 343 931 грн.;

- за 2012 рік в сумі 563 545 грн.,

а також занижено податок на додану вартість ПП «Пейдж АП» в сумі 11 458 грн., у тому числі по періодах:

- за січень 2012 року в сумі 7 867 грн.;

- за травень 2012 року в сумі 1 514 грн.;

- за липень 2012 року в сумі 1 531 грн.;

- за грудень 2012 року в сумі 546 грн.

Прокурор, - старший прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Хмельницької області молодший радник юстиції В.О. Балюк звернувся до суду із клопотанням про звільнення ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності, посилаючись на те, що до притягнення її до кримінальної відповідальності ОСОБА_1 сплатила податки, збори (обов'язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня), й від неї надійшла відповідна письмова згода.

Заслухавши учасників процесу, перевіривши матеріали провадження, суд вважає, що ОСОБА_1 слід звільнити від кримінальної відповідальності за ст.212 ч.1 КК України, а провадження по справі закрити в зв'язку з наступним.

Відповідно до ч.4 ст.212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені ч.1, 2, або діяння, передбачені ч.3 (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов'язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Згідно з випискою по особовому рахунку платника податків ПП «Пейдж АП» з податку на прибуток підприємства та податку на додану вартість, податкові зобов'язання по податку на прибуток підприємства, податку на додану вартість та штрафні санкції, визначені за податковими повідомленнями-рішеннями №0004672202 від 30.10.2013 та №0004682202 від 30.10.2013, погашені 16.09.2013 за рахунок коштів, перерахованих ПП «Пейдж АП» до державного бюджету, що також підтверджується й листом ДПІ у м. Хмельницькому №26166/20-14 від 25.12.2013 щодо відсутністі заборгованості ПП «Пейдж АП» по сплаті податків і штрафних (фінансових) санкцій, нарахованих по акту перевірки №4128/22-01/37098455 від 16.10.2013 року, а відомості до ЄРДР внесено 03.12.2013 року, тобто після сплати ОСОБА_1 податків та відшкодування шкоди.

Керуючись ст.ст.314, 284 КПК України, суд

У Х В А Л И В :

ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності за ч.1 ст.212 КК України звільнити на підставі ч.4 ст. 212 КК України, а провадження по справі закрити.

На ухвалу може бути подана апеляція протягом 7 днів з дня її оголошення.

Суддя :