Ухвала суду № 36716716, 16.01.2014, Центральний районний суд м. Миколаєва

490/30/14-к

ЦЕНТРАЛЬНИЙ РАЙОННИЙ СУД міста МИКОЛАЄВА

Справа №490/30/14

УХВАЛА

про закриття кримінального провадження

та звільнення від кримінальної відповідальності

« 16 » січня 2014 року м. Миколаїв

Центральний районний суд міста Миколаєва

у складі: головуючого судді В.В. Галагуза,

при секретарі Ковальовій Я.С.,

за участю: прокурора Гончарова В.В.,

обвинуваченого ОСОБА_1,

розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні в залі суду в місті Миколаєві по кримінальному провадженню №32012160000000109 клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності:

ОСОБА_1, дата народження: ІНФОРМАЦІЯ_1, місце народження: м.Бікін, Хабаровського краю, Російської Федерації, місце реєстрації: АДРЕСА_1,

у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України,

встановив:

В провадженні Центрального районного суду м.Миколаєва по кримінальному провадженню №32012160000000109 знаходиться клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, який підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, за таких обставин.

ОСОБА_1, на підставі наказу №1 від 05.06.2000р., займає посаду директора Товариства з обмеженою відповідальністю «Светолюкс-Електромонтаж» (далі - ТОВ «Светолюкс-Електромонтаж») код ЄДРПОУ 30975988. Підприємство зареєстроване 05.06.2000р. Виконавчим комітетом Миколаївської міської ради №15221050002004103. ТОВ «Светолюкс-Електромонтаж» взято на податковий облік в органах державної податкової служби 07.06.2000р. за №14034234 та перебуває на обліку в ДПІ у Центрального району м.Миколаєва ГУ Міндоходів у Миколаївській області. Підприємство являється платником податку на додану вартість відповідно до свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість від 11.09.2007р. №100065000, виданого ДПІ у Центральному районі м.Миколаєва, індивідуальний податковий номер -309759814039. Місцезнаходження ТОВ «Светолюкс-Електромонтаж» відповідно до свідоцтва про державну реєстрацію: м.Миколаїв, вул.Потьомкінська, №131-В. Вид діяльності згідно з довідкою про включення до ЄДРПОУ - вирощування зернових, технічних та решти культур, не віднесених до інших класів рослин, 33.14 - ремонт і технічне обслуговування електричного устаткування, 43.21 - електромонтажні роботи. Відповідальними за фінансово-господарську діяльність ТОВ «Светолюкс-Електромонтаж» являється директор - ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, посада головного бухгалтера штатним розкладом не передбачена.

ОСОБА_1, будучи директором ТОВ «Светолюкс-Електромонтаж» та виконуючий організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції, відповідно до Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність», був відповідальним за організацію бухгалтерського та податкового обліку і складання звітності, забезпечення фіксування фактів здійснення всіх госпорадських операцій у первинних документах у відповідності з законодавством та установчими документами. Також ОСОБА_1, являючись директором підприємства, повинен був забезпечувати необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечувати дотримання на підприємстві встановлених єдиних методологічних основ бухгалтерського обліку, бути відповідальним за організацію бухгалтерського обліку, подачу податкової звітності до державної податкової служби по місцю реєстрації, своєчасне і повне нарахування і перерахування податків в бюджет держави.

У період з липня 2010р. по грудень 2012р., жовтень 2013р., ОСОБА_1, достовірно знаючи про дійсні розміри об'єктів оподаткування, володіючи повною інформацією про фінансово-господарську діяльність ТОВ «Светолюкс-Електромонтаж», а також про суми податків, які підлягають нарахуванню та сплаті до бюджету держави, реалізуючи злочинний умисел, направлений на умисне ухилення від сплати податків шляхом відображення в документах бухгалтерського та податкового обліку підприємства завідомо недостовірних даних про суми податкових зобов'язань та податкового кредиту з податку на додану вартість (далі - ПДВ), та суми валових витрат по податку на прибуток підприємства за рахунок господарських операцій з придбання товарів у підприємств, які в дійсності товари не поставляли, в порушення пп.7.4.1, п.7.4, п.7.7 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» (в редакції, що діяла у перевіряємому періоді), п.198.1, п.198.2, п.198.3 п.198.6 ст.198, п.200.1 ст.200, п.201.10 ст.201 Податкового кодексу України (в редакції, що діяла у перевіряємому періоді) та в порушення п.3.1 ст.3 пп.5.2.1 п.5.2 ст.5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємства» (в редакції, що діяла у перевіряємому періоді), пп.134.1.1 п.134, ст.134, п.138.1, п.138.1, п.138.2 ст.138 Податкового кодексу України ( в редакції, що діяла у перевіряємому періоді) склав завідомо неправдиві документи, а саме:

- податкову декларацію з ПДВ за жовтень 2010р. з розшифровками податкових зобов'язань та податкового кредитку в розрізі контрагентів до неї шляхом незаконного включення до податного кредиту суми ПДВ по взаємовідносинам з ТОВ «Вєнсан», ТОВ «Автомаг Плюс», що привело до заниження суми ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету, в сумі 809грн.;

- податкову декларацію з ПДВ за грудень 2010р. з розшифровками податкових зобов'язань та податкового кредитку в розрізі контрагентів до неї шляхом незаконного включення до податного кредиту суми ПДВ по взаємовідносинам з ТОВ «Автомаг Плюс», що привело до заниження суми ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету, в сумі 293грн.; ,

- податкову декларацію з ПДВ за січень 2011р. з розшифровками податкових зобов'язань та податкового кредитку в розрізі контрагентів до неї шляхом незаконного включення до податного кредиту суми ПДВ по взаємовідносинам з ТОВ «Автомаг Плюс», ТОВ « 1-ша Компанія», що привело до заниження суми ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету, в сумі 100151 грн.;

- податкову декларацію з ПДВ за травень 2011р. з розшифровками податкових зобов'язань та податкового кредитку в розрізі контрагентів до неї шляхом незаконного включення до податного кредиту суми ПДВ по взаємовідносинам з ТОВ «Автомаг Плюс», що привело до заниження суми ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету, в сумі 54грн.;

- податкову декларацію з ПДВ за липень 2011р. з розшифровками податкових зобов'язань та податкового кредитку в розрізі контрагентів до неї шляхом незаконного включення до податного кредиту суми ПДВ по взаємовідносинам з ТДВ «Первомайська СПМК №3», ТОВ «Теко інтерфейс» що привело до заниження суми ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету, в сумі 5221грн.;

- податкову декларацію з ПДВ за серпень 2011р. з розшифровками податкових зобов'язань та податкового кредитку в розрізі контрагентів до неї шляхом незаконного включення до податного кредиту суми ПДВ по взаємовідносинам з ТОВ «Електрощит - Україна», ПП «Сендпіт», що привело до заниження суми ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету, в сумі 10765грн.;

- податкову декларацію з ПДВ за вересень 2011р. з розшифровками податкових зобов'язань та податкового кредитку в розрізі контрагентів до неї шляхом незаконного включення до податного кредиту суми ПДВ по взаємовідносинам з ТОВ «Автомаг Плюс», що привело до заниження суми ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету, в сумі 57грн.;

- податкову декларацію з ПДВ за жовтень 2011р. з розшифровками податкових зобов'язань та податкового кредитку в розрізі контрагентів до неї шляхом незаконного включення до податного кредиту суми ПДВ по взаємовідносинам з ТОВ «Електрощит - Україна», ТОВ «Агросанта», що привело до заниження суми ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету, в сумі 6379грн.;

- податкову декларацію з ПДВ за листопад 2011р. з розшифровками податкових зобов'язань та податкового кредитку в розрізі контрагентів до неї шляхом незаконного включення до податного кредиту суми ПДВ по взаємовідносинам з ПП ВКФ «Універсал-Центр», що привело до заниження суми ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету, в сумі 65грн.;

- податкову декларацію з ПДВ за грудень 2011р. з розшифровками податкових зобов'язань та податкового кредитку в розрізі контрагентів до неї шляхом незаконного включення до податного кредиту суми ПДВ по взаємовідносинам з ТОВ «Агросанта», що привело до заниження суми ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету, в сумі 2880грн.;

- податкову декларацію з ПДВ за січень 2012р. з розшифровками податкових зобов'язань та податкового кредитку в розрізі контрагентів до неї шляхом незаконного включення до податного кредиту суми ПДВ по взаємовідносинам з ПП ВКФ «Універсал-Центр», що привело до заниження суми ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету, в сумі 377грн.;

- податкову декларацію з ПДВ за квітень 2012р. з розшифровками податкових зобов'язань та податкового кредитку в розрізі контрагентів до неї шляхом незаконного включення до податного кредиту суми ПДВ по взаємовідносинам з ТОВ «Електрощит - Україна», що привело до заниження суми ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету, в сумі 4980грн.;

- податкову декларацію з ПДВ за жовтень 2013р. з розшифровками податкових зобов'язань та податкового кредитку в розрізі контрагентів до неї шляхом незаконного включення до податного кредиту суми ПДВ по взаємовідносинам з ТОВ «Електросвіт», що привело до заниження суми ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету, в сумі 41667грн.;

- податкові декларації з податку на прибуток за 1 квартал 2011р., та податкову декларацію з податку на прибуток за 2012р., занизивши суму податку на прибуток, яка підлягає сплаті в бюджет в сумі 440001грн., які були подані до ДПІ у Центральному районі м.Миколаїв МО ДПС за адресою: м.Миколаїв, вул.Потьомкінська, №24, з прямим умислом не задекларував та не сплатив до бюджету держави податок на додану вартість та податок на прибуток, які входять в систему оподаткування, введений в установленому законом порядку, за вказані звітні (податкові) періоди у сумі 613699грн., в результаті чого до бюджету держави не надійшли податки у значних розмірах.

Вказані порушення податкового законодавства виникли в результаті того, що період жовтень, грудень 2010р., січень, травень, липень, серпень, вересень, жовтень, листопад, грудень 2011р., січень, квітень 2012р., жовтень 2013р., при невідомих обставинах, знаходячись у приміщенні адміністративної будівлі ТОВ «Светолюкс-Електромонтаж» за адресою: м.Миколаїв, вул.Потьомкінська, №131-В, кв.8, з метою ухилення від сплати, достовірно знаючи про дійсні розміри об'єктів оподаткування, володіючи повною інформацією про фінансово-господарську діяльність ТОВ «Светолюкс-Електромонтаж», ОСОБА_1 включав до складу податкового кредиту суми ПДВ та суми до валових витрат по податку на прибуток по податковим накладним по взаємовідносинам з ТОВ «Зерно Продукт», ТОВ «Вєнсан», ТОВ «Автомаг-Плюс», ТОВ « 1-ша Компанія», ТДВ «Первомайська СПМК №3», ТОВ «ТЕКО інтерфейс», ТОВ «Електрощит-Україна», ПП «Сендпіт», ТОВ «Агросанта», ППВКФ «Універсал-Центр», ПП «Електросвіт», які в дійсності на адресу ТОВ «Светолюкс-Електромонтаж» товари (роботи, послуги) не поставляли, що призвело до заниження сум податкових зобов'язань та завищення податкового кредиту з ПДВ у відповідних звітних податкових періодах, а також завищення валових витрат по податку на прибуток підприємства, та заниження бази оподаткування, а в остаточному підсумку - до заниження сум податків, які підлягають сплаті до бюджету державою неоподаткований мінімум доходів громадян на момент скоєння злочину.

Таким чином, своїми вищевказаними умисними протиправними діями ОСОБА_1 вчинив кримінальне правопорушення, передбачене ч.1 ст.212 КК України.

В судовому засіданні прокурор підтримав дане клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_1. В обґрунтування даного клопотання останній посилався, враховуючи положення ч.1 ст.212 КК України, ст.44 КК України, та те, що до притягнення до кримінальної відповідальності заподіяні державі збитки, а також шкоду, завдану внаслідок несвоєчасної сплати податків, відшкодовано ОСОБА_1 в повному обсязі, та підозрюваний не заперечує проти закриття відносно нього кримінального провадження.

Вислухавши думку підозрюваного ОСОБА_1, який не заперечував проти звільнення його від кримінальної відповідальності, вивчивши доводи клопотання, суд вважає, що дане клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ст.44 КК України, особа, яка вчинила злочин, звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом. Звільнення від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом, здійснюється виключно судом. Порядок звільнення від кримінальної відповідальності встановлюється законом.

Відповідно до ч.4 ст.212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) ст.212 КК України, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов'язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

В разі звільнення особи від кримінальної відповідальності, таке кримінальне провадження, відповідно до вимог п.1 ч.2 ст.284 КПК України, підлягає закриттю.

На підставі вищевикладеного, враховуючи те, що ОСОБА_1 до притягнення до кримінальної відповідальності сплатив в повному обсязі обов'язкові платежі, а також відшкодував шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою, та не заперечує проти звільнення його від кримінальної відповідальності, у відповідності до ст.44, ч.4 ст.212 КК України, п.1 ч.2 ст.284, 285, 286, КПК України, суд вважає за необхідне звільнити ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, та закрити відносно нього кримінальне провадження №32012160000000109.

Керуючись ст.ст.44, 212 КК України, п.1 ч.2 ст.284, 285, 286, 288, 369-372 КПК України, суд,

ухвалив:

Клопотання прокурора по кримінальному провадженню №32012160000000109 про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1 - задовольнити.

Звільнити ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Закрити відносно ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1., кримінальне провадження №32012160000000109 за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Ухвала може бути оскаржена до апеляційного суду Миколаївської області шляхом подачі апеляції через Центральний районний суд м.Миколаєва протягом 7-ми днів з дня її оголошення, а особою, яка перебуває під вартою, в той же строк з моменту вручення їй копії даної ухвали.

Суддя В.В. Галагуза