Ухвала суду № 36713269, 20.01.2014, Нікопольський міськрайонний суд Дніпропетровської області

Справа № 182/292/14-к

Провадження № 1-кс/0182/44/2014

У Х В А Л А

Іменем України

20.01.2014 року м. Нікополь

Слідчий-суддя Нікопольського міськрайонного суду Дніпропетровської області Стовба С.М., розглянувши клопотання старшого слідчого ПВ КР СВ ФР Нікопольської ОДПІ Головного управління Міндоходів у Дніпропетровській області майора податкової міліції Шаповалова Є.І. про надання тимчасового доступу та можливості вилучення документів,

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий ПВ КР СВ ФР Нікопольської ОДПІ Головного управління Міндоходів у Дніпропетровській області майор податкової міліції Шаповалов Є.І. звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором Солохою Ю.В. про надання тимчасового доступу та можливості вилучення документів, а саме документів ТОВ ВКФ „Роллекс ЛТД" (код 13444905), що знаходяться у філії ПАТ „Промінвестбанк" (МФО 305437) в м. Дніпропетровськ, вул. Леніна 17, а саме:

- обліково-реєстраційної юридичної справи ТОВ ВКФ „Роллекс ЛТД" (код 13444905) за 2010-2013р.р.;

- роздруківки про рух грошових коштів з зазначенням дат, контрагентів та призначення платежів вказаного підприємства по рахункам 2610230137915 (код валюти 980), 2610430937915 (код валюти 980), 2610530837915 (код валюти 980), 2610630737915 (код валюти 980), 2610730637915 (код валюти 980), 2610830537915 (код валюти 980), 2610930437915 (код валюти 980), 2600330175949 (код валюти 643), 2600330175949 (код валюти 840), 2600330175949 (код валюти 980), 2605830175949 (код валюти 840), 2605830175949 (код валюти 980), 2600530137915 (код валюти 643), 2600530137915 (код валюти 840), 2600530137915 (код валюти 980), 2604232037915 (код валюти 980), 2605030137915 (код валюти 980), 2605030137915 (код валюти 980), 2605930237915 (код валюти 980), 2610030337915 (код валюти 980), 2610130237915 (код валюти 980), 26006619940216 (код валюти 980), 26007619940215 (код валюти 840), 26008619940214 (код валюти 643), 26042619991702 (код валюти 980) за 01.07.2010-15.01.2013р.р.

В обґрунтування клопотання слідчим зазначено, що з 14.05.2013р. по 03.06.2013р. працівниками Нікопольської ОДПІ була проведена документальна планова виїзна перевірка ТОВ ВКФ „Роллекс ЛТД" з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.07.2010р. по 31.12.2012р. за результатами якої складено акт №1603/221/13444905 від 10.06.2013 року, згідно якого було встановлено порушення п.4.1. ст.4. п.5.1. п.п.5.2.1 п.5.2, п.п.5.3.9 п.5.3 ст.5, п.п.11.3.1 п.11.3 ст.11 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» №334/94-ВР від 28.12.1994 (із змінами та доповненнями) (який діяв на момент вчинення порушення), п.135.1, п.135.2, п.135.4, п.п.135.5.4 п.135.5 ст.135, п.137.1 ст.137 п.134.1, ст.134, п.138.2 ст.138, п.п. 139.1.9 п.139.1 ст. 139 Податкового кодексу України, в результаті чого до бюджету фактично не надійшло податку на прибуток у сумі 313 929 грн., а також порушено п.4.1 ст.4 п.п. 7.4.1, 7.4.5 п.7.4 ст.7 з рахуванням п.п.3.1.1 п.3.1 ст.3 Закону України від 03.04.1997р. № 168/97-ВР «Про податок на додану вартість» (із змінами та доповненнями), ст.185, ст. 186, ст. 187, ст. 188.3, п.198.3, п.198.6 ст. 198, ст. 201 Податкового кодексу України, в результаті чого до бюджету фактично не надійшло податку на додану вартість у сумі 236 656 грн., а всього податків на загальну суму 550 585 грн.

За вказаним фактом 18.07.2013 року дані були внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32013040340000055 про вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч. 1 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що в період з 01.07.2010 по 31.12.2012 ТОВ „Роллекс ЛТД" у філії ПАТ „Промінвестбанк" (МФО 305437) в м. Дніпропетровськ, вул. Леніна 17, було відкрито вищезазначені рахунки, які використовувалися ТОВ для проведення розрахунків із контрагентами.

На думку слідчого, одним із можливих способів отримання фактичних даних для встановлення об'єктивної істини у кримінальному провадженні, є отримання інформації про рух грошових коштів по поточним рахункам ТОВ «Роллекс ЛТД» з метою підтвердження фактів незаконного перерахування грошових коштів на адресу підприємств «Веста-Дніпро», ТОВ «Будметалпласт», ТОВ «СПКБ «Енергомашпроект», ТОВ «Техресурс Компані»

У зв'язку з вищенаведеним слідчий і звернувся до суду з клопотанням про надання тимчасового доступу до документів та можливості їх вилучення.

Слідчий суддя вважає, що клопотання не підлягає задоволенню з наступних підстав. Відповідно до вимог ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що вони мають суттєве значення для встановлення важливих обставин саме у цьому кримінальному провадженні.

Крім того, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.

В судовому засіданні встановлено, що відомості про кримінальне правопорушення передбачені ч. 1 ст. 212 КК України в рамках кримінального провадження щодо якого слідчим подано клопотання про тимчасовий доступ до документів, були внесені до ЄРДР за фактом ухилення службовими особами ТОВ ВКФ «Роллекс ЛТД» від сплати податку на додану вартість в сумі 236 656 гривень та податку на прибуток в сумі 313929 гривень за період з 01.07.2010 року по 31.12.2012 року.

При цьому, як на день подання слідчим клопотань, так і на теперішній час будь кому із службових осіб ТОВ ВКФ «Роллекс ЛТД» не було повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення.

Однак, положення п.1 ч.3 ст. 132 КПК України передбачають можливість застосування заходів забезпечення кримінального провадження, в тому числі такого заходу, як тимчасовий доступ до речей і документів, виключно в разі доведення слідчим або прокурором існування обґрунтованої підозри щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеню тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження.

Таким чином, за відсутності факту повідомлення про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, слідчий суддя позбавлений можливості встановити обставини, з якими кримінальний процесуальний закон пов'зує можливість застосування заходу забезпечення кримінального провадження.

При цьому слідчий суддя враховує той факт, що відомості про кримінальне правопорушення до ЄРДР були внесені на підставі даних, які слідують з акту про результати документальної планової виїзної перевірки ТОВ ВКФ «Роллекс ЛТД» з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.07.2010 року по 31.12.2012 року.

Разом з тим, винесені на підставі вищезазначеного акту податкової перевірки податкові повідомлення - рішення були скасовані постановою Дніпропетровського окружного адміністративного суду від 20 серпня 2013 року, якою було встановлено, що викладені в акті перевірки факти та висновки є безпідставними, оскільки ґрунтуються на припущеннях і не містять достатніх фактичних даних на підтвердження виводів про недійсність правочинів, а відповідно є такими, що вчинені з порушенням норм чинного законодавства України.

У відповідності до ч. 5 ст. 163 КПК України дозвіл на тимчасовий доступ до документів може бути наданий виключно в разі доведеності стороною кримінального провадження в клопотанні наявності достатніх підстав вважати, що документи відповідають критеріям переліченим в пунктах 1-3 ч. 5 ст. 163 КПК України.

Однак, враховуючи те, що слідчим в клопотанні порушуються питання про тимчасовий доступ до всіх без виключення документів по фінансово - господарським взаємовідносинам ТОВ ВКФ «Роллекс ЛТД», без жодної конкретизації, слідчий суддя приходить до висновку про недоведеність слідчим в клопотанні того, що ці документи самі по собі або в совокупності з іншими документами кримінального провадження у зв'язку з якими подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Тому, на думку слідчого судді, підстав для задоволення клопотання слідчого не має.

Керуючись ст.ст.162-164, 309, 372 КПК України, -

УХВАЛИВ:

В задоволені клопотання слідчого ПВ КР СВ ФР Нікопольської ОДПІ Головного управління Міндоходів у Дніпропетровській області майора податкової міліції Шаповалова Є.І. про надання тимчасового доступу та можливості вилучення документів ТОВ ВКФ „Роллекс ЛТД" (код 13444905), що знаходяться у філії ПАТ „Промінвестбанк" (МФО 305437) в м. Дніпропетровськ, вул. Леніна 17, а саме:

- обліково-реєстраційної юридичної справи ТОВ ВКФ „Роллекс ЛТД" (код 13444905) за 2010-2013р.р.;

- роздруківки про рух грошових коштів з зазначенням дат, контрагентів та призначення платежів вказаного підприємства по рахункам 2610230137915 (код валюти 980), 2610430937915 (код валюти 980), 2610530837915 (код валюти 980), 2610630737915 (код валюти 980), 2610730637915 (код валюти 980), 2610830537915 (код валюти 980), 2610930437915 (код валюти 980), 2600330175949 (код валюти 643), 2600330175949 (код валюти 840), 2600330175949 (код валюти 980), 2605830175949 (код валюти 840), 2605830175949 (код валюти 980), 2600530137915 (код валюти 643), 2600530137915 (код валюти 840), 2600530137915 (код валюти 980), 2604232037915 (код валюти 980), 2605030137915 (код валюти 980), 2605030137915 (код валюти 980), 2605930237915 (код валюти 980), 2610030337915 (код валюти 980), 2610130237915 (код валюти 980), 26006619940216 (код валюти 980), 26007619940215 (код валюти 840), 26008619940214 (код валюти 643), 26042619991702 (код валюти 980) за 01.07.2010-15.01.2013р.р.

відмовити

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя С. М. Стовба