Ухвала суду № 36710013, 20.01.2014, Деснянський районний суд міста Києва

1-кп/754/49/14

754/292/14-к

У Х В А Л А

Іменем України

20.01.2014 Деснянський районний суд м. Києва

в складі:

головуючого судді Татауровій І.М.,

при секретарі Ленській Т.І.,

розглянувши у підготовчому судовому засіданні в м. Києві в приміщенні суду клопотання прокурора прокуратури Деснянського району м. Києва Сиротіна С.С. в кримінальному провадженні № 32013110030000006 від 18.01.2013р. про закриття кримінального провадження на підставі ст. 212 ч.4 КК України відносно

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця м. Києва, українця, громадянина України, з повною вищою освітою, не працює, одружений, який зареєстрований за адресою: АДРЕСА_4, проживає за адресою: АДРЕСА_3, не має судимості,

у вчиненні кримінального правопорушення - злочину, передбаченого ст. 212 ч.1 КК України,

сторона обвинувачення: прокурор Сиротін С.С.,

сторона захисту: обвинувачений ОСОБА_2,

в с т а н о в и в :

До Деснянського районного суду м. Києва надійшло клопотання прокурора прокуратури Деснянського району м. Києва Сиротіна С.С. про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_2 у вчиненні кримінального правопорушення - злочину, передбаченого ст. 212 ч.1 КК України в кримінальному провадженні №32013110030000006 від 18.01.2013р.

ОСОБА_2 працюючи з 07.06.2007 р., на підставі протоколу загальних зборів учасників ТОВ «ФІАНІТ» № 6 від 06.06.2007р. та наказу № 1 від 07.06.2007р., по 30.09.2013 р., на підставі протоколу загальних зборів учасників ТОВ «ФІАНІТ» №1/2013 від 30.09.2013р., на посаді генерального директора ТОВ «ФІАНІТ» /код ЄДРПОУ 32377750/, будучи службовою особою підприємства колективної форми власності, виконуючи організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції, у період з 01.01.2011р. по 31.12.2012р., в порушення ст.ст. 21,33 ЗУ «Про оренду землі» № 161-ХІV від 06.10.1998 р. (із змінами та доповненнями) та п. 286.2 ст. 286, п. 49.1 ст. 49 Податкового кодексу України № 2755-VІ від 02.12.2010р. (зі змінами та доповненнями) шляхом приховування об'єктів оподаткування та ненадання податкових декларацій з орендної плати за земельні ділянки державної і комунальної власності за 2011 - 2012 роки умисно ухилився від сплати орендної плати за землю на загальну суму 908 062,68 грн., в тому числі за 2011 рік на суму - 454 031,34 грн., за 2012 рік на суму - 454 031,34 грн. за наступних обставин.

Так, Відповідно до ст.206 Земельного кодексу України (далі ЗКУ), використання землі в Україні є платним.

Підпунктом 14.1.147 пункту 14.1 статті 14 Податкового кодексу України (далі ПКУ) визначено, що плата за землю - загальнодержавний податок, який справляється у формі земельного податку та орендної плати за земельні ділянки державної і комунальної власності.

Статтею 286 ПКУ визначено, що платники плати за землю (крім фізичних осіб) самостійно обчислюють суму податку щороку станом на 1 січня і не пізніше 20 лютого поточного року подають відповідному органу державної податкової служби за місцезнаходженням земельної ділянки податкову декларацію на поточний рік за формою, встановленою у порядку, передбаченому статтею 46 цього Кодексу, з розбивкою річної суми рівними частками за місяцями. Подання такої декларації звільняє від обов'язку подання щомісячних декларацій. При поданні першої декларації (фактичного початку діяльності як платника плати за землю) разом з нею подається довідка (витяг) про розмір нормативної грошової оцінки земельної ділянки, а надалі така довідка подається у разі затвердження нової нормативної грошової оцінки землі.

Об'єктом плати за землю є земельні ділянки, які перебувають у власності або користуванні, а також земельні частки (паї), які перебувають у власності. Власники земельних ділянок, земельних часток (паїв) та землекористувачі, крім орендарів, сплачують земельний податок. За земельні ділянки, надані в оренду, справляється орендна плата (розділ ХІІІ ПКУ).

Орендна плата за земельні ділянки державної і комунальної власності - це обов'язковий платіж, який орендар вносить орендодавцеві за користування земельною ділянкою (п.п.14.1.136 пункту 14.1 статті 14 ПКУ).

Підставою для нарахування орендної плати за земельну ділянку, як визначено статтею п.288.1 ст.288 ПКУ, є договір оренди такої земельної ділянки.

Згідно п.п.288.5.1, п.288.5 ст. 288 ПКУ розмір орендної плати встановлюється у договорі оренди.

Державний земельний кадастр містить інформацію зокрема про грошову оцінку земельних ділянок, які є базою при обчисленні розміру плати за землю (ст.196 ЗКУ).

Статтями 125, 126 ЗКУ встановлено, що право оренди земельної ділянки виникає з моменту державної реєстрації цього права, і таке право посвідчується договором оренди землі, зареєстрованим відповідно до закону.

Орендарі набувають права оренди земельної ділянки на підставах і в порядку, передбачених ЗК України, ЦК України, ЗУ «Про оренду землі» №161-XIV від 06.10.1998р. (із змінами та доповненнями), ПК України та іншими законами України і договором оренди землі.

Згідно із статтею 5 Закону №161 орендарями земельних ділянок є юридичні або фізичні особи, яким на підставі договору оренди належить право володіння і користування земельною ділянкою.

Договір оренди землі - це договір, за яким орендодавець зобов'язаний за плату передати орендареві земельну ділянку у володіння і користування на певний строк, а орендар зобов'язаний використовувати земельну ділянку відповідно до умов договору та вимог земельного законодавства. Договір оренди землі набирає чинності після його державної реєстрації (статті 13, 18 Закону №161).

Згідно з частиною четвертою ст.15 Закону «Про оренду землі» №161 невід'ємною частиною договору оренди землі є акт приймання-передачі об'єкта оренди. Передача об'єкта оренди орендарю здійснюється орендодавцем у строки та на умовах, визначених у договорі оренди землі, за актом приймання-передачі (ст.17 цього Закону).

ТОВ «ФІАНІТ» зареєстроване 12.06.2003р. в Деснянській районній у місті Києві державній адміністрації, свідоцтво про державну реєстрацію від 12.06.2006р. № 1066120000; код суб'єкта господарювання за ЄДРПОУ - 32377750; юридична адреса ТОВ «ФІАНІТ» відповідно до свідоцтва про державну реєстрацію: 02097, АДРЕСА_2; взято на податковий облік в органах державної податкової служби 24.06.2003р. за №7573/5637, перебуває на обліку в ДПІ у Деснянському районі м. Києва ДПС; в період 2011-2012 років ТОВ «ФІАНІТ» було платником орендної плати за земельні ділянки державної та комунальної форми власності і не користувалось пільгою при обчислені сум податкових зобов'язань по орендній платі за землю.

28.04.2005р. між Київською міською радою (орендодавець), ПАТ «Домобудівний комбінат №4» (код ЄДРПОУ 05503160) і ТОВ «ФІАНІТ» (орендарі) в особі генерального директора ОСОБА_3 був укладений договір оренди строком на 5 років (зареєстрований Головним управлінням земельних ресурсів Київської міської державної адміністрації 19.05.2005 р. за №62-6-00230) земельної ділянки: місце розташування - 20-й мікрорайон житлового масиву «Вигурівщина-Троєщина» у Деснянському районі м.Києва; розмір -15,2903га (з яких 738/1000 часток - 11,2842га передаються в оренду ПАТ «Домобудівний комбінат №4, а 262/1000часток - 4,0061га передаються в оренду ТОВ «ФІАНІТ»); кадастровий номер - 8000000000:62:095:0004, який діяв до 19.05.2010 р.

Після розробки проектної документації забудови 20-го мікрорайону житлового масиву «Вигурівщина-Троєщина» у Деснянському районі м.Києва та отримання позитивного висновку експертизи, генеральним директором ТОВ «ФІАНІТ» ОСОБА_3 був укладений договір №24-1 від 22.03.2006р. з ПАТ «Домобудівний комбінат №4»; додаток від 18.06.2007р. до цього договору від імені ТОВ «ФІАНІТ» був вже підписаний генеральним директором ТОВ «ФІАНІТ» ОСОБА_2 Згідно цього договору та додатку до нього був зафіксований розподіл: ТОВ «ФІАНІТ» отримало для розпорядження або для виконання своїх зобов*язань 100% загальної площі квартир в житлових будинках №1,2,3 серії Т-22, №4 -інд. проект; №5 - два будинку серії Т-4 на вищевказаній земельній ділянці.

В період 2007-2009 років ТОВ «ФІАНІТ» розпочало будівництво житлових будинків: частково були побудовані будинки №1,2,3,4 за вказаною адресою.

Згідно витягу з технічної документації №Ю-32661/2005 вих.№138 від 21.03.2005р. про нормативну грошову оцінку частини земельної ділянки кадастровий №62:095:004 Головного управляння земельних ресурсів Київської міської державної адміністрації, виданому ТОВ «ФІАНІТ», була встановлена нормативна грошова оцінка частини земельної ділянки площею 4,0061га на 20-му мікрорайоні житлового масиву «Вигурівщина-Троєщина» у Деснянському районі м.Києва - 1 648 996,89грн.

Відповідно до п.4.2 ст.4 договору оренди від 28.04.2005 р. (зареєстрований Головним управлінням земельних ресурсів Київської міської державної адміністрації Головним управлінням земельних ресурсів КМДА 19.05.2005 року за №62-6-00230) ТОВ «ФІАНІТ» повинно було щорічно сплачувати орендну плату за цю земельну ділянку у розмірі 1,5% від її нормативної грошової оцінки.

В період 2007-2010 років директор ТОВ «ФІАНІТ» ОСОБА_2 склав, підписав, надав до ДПІ у Деснянському районі м.Києва ДПС податкові звіти, зокрема: податкову декларацію орендної плати за земельні ділянки державної і комунальної власності за 2009 рік від 27.01.2009 р. (вх.№2916 від 29.01.2009 року) з додатком №1 та податкову декларацію орендної плати за земельні ділянки державної і комунальної власності за 2010 рік від 29.01.2010 р. (вх.№3533 від 01.02.2010 р.) з додатком №1, а також витяг з технічної документації №Ю-01917/2007 вих.№12 від 22.09.2007 р. про нормативну грошову оцінку частини земельної ділянки кадастровий №62:095:004 Головного управляння земельних ресурсів Київської міської державної адміністрації та сплатив зазначену в них орендну плату за земельну ділянку державної і комунальної форми власності, 4,0061га на 20-му мікрорайоні житлового масиву «Вигурівщина-Троєщина» у Деснянському районі м.Києва, яка фактично перебувала у користуванні ТОВ «ФІАНІТ».

Таким чином генеральному директору ТОВ «ФІАНІТ» ОСОБА_2 було достовірно відомо про необхідність щорічного: надання до ДПІ у Деснянському районі м.Києва ДПС податкових декларацій з орендної плати за земельні ділянки державної і комунальної власності, витягів з технічної документації про нормативну грошову оцінку частини земельної ділянки кадастровий №62:095:004 Головного управляння земельних ресурсів Київської міської державної адміністрації та сплати орендної плати за земельну ділянку державної та комунальної форми власності, 4,0061га на 20-му мікрорайоні житлового масиву «Вигурівщина-Троєщина» у Деснянському районі м.Києва, яка фактично перебувала у користуванні ТОВ «ФІАНІТ».

12.08.2011р. генеральним директором ТОВ «ФІАНІТ» ОСОБА_2 від імені ТОВ «ФІАНІТ» була укладена угода про поновлення та про внесення змін та доповнень до Договору оренди земельної ділянки між Київською міською радою (орендодавець), ПАТ «Домобудівний комбінат №4» (код ЄДРПОУ 05503160) і ТОВ «ФІАНІТ» (орендарі) (зареєстрована Головним управлінням земельних ресурсів КМДА 15.09.2011р. за №62-6-0057) оренди земельної ділянки: місце розташування - 20-й мікрорайон житлового масиву «Вигурівщина-Троєщина» у Деснянському районі м.Києва; розмір -15,2903га (з яких 738/1000 часток - 11,2842га передаються в оренду ПАТ «Домобудівний комбінат №4, а 262/1000часток - 4,0061га передаються в оренду ТОВ «ФІАНІТ»); кадастровий номер - 8000000000:62:095:0004.

Згідно п.4 цієї угоди була встановлена орендна плата за цю земельну ділянку у розмірі 3% від її нормативної грошової оцінки, яка склала 15 134 377,78грн.

Відповідно до розрахунку №Ю-31515 від 25.01.2011р. розмір орендної плати за вказану земельну ділянку для ТОВ «ФІАНІТ» склав 454 031,33грн. на рік. ОСОБА_2 ознайомився з цим розрахунком та отримав витяг №Ю-31515/2011 з нього вих.№19 від 25.01.2011 р., про що свідчить його особистий підпис в рядку «Орендар (підпис) ОСОБА_2.».

Незважаючи на це, генеральний директор ТОВ «ФІАНІТ» ОСОБА_2 з метою ухилення від сплати орендної плати за земельну ділянку державної і комунальної власності у значному розмірі, фактично здійснюючи фінансово-господарську діяльність від імені ТОВ «ФІАНІТ» (код ЄДРПОУ 32377750) в офісі підприємства за його юридичною адресою: АДРЕСА_2, в період з 01.01.2011 р. по 31.12.2012р., в порушення ст.ст. 21, 33 ЗУ «Про оренду землі» № 161-ХІV від 06.10.1998 р.( із змінами та доповненнями) та п.286.2 ст. 286, п. 49.1 ст.49 ПК України №2755-VI від 02.12.2010р. (зі змінами та доповненнями), шляхом приховування об'єктів оподаткування - ненадання податкових декларацій з орендної плати за земельні ділянки державної і комунальної власності, витягу №Ю-31515/2011 з розрахунку розміру орендної плати за земельну ділянку (вих.№19 від 25.01.2011 р.) до ДПІ у Деснянському районі м.Києва ДПС, яку ТОВ «ФІАНІТ» орендувало та фактично використовувало для будівництва житлових будинків на підставі договору оренди від 28.04.2005р. (зареєстрований 19.05.2005 р. за №62-6-00230) між Київською міською радою (орендодавець), ПАТ «Домобудівний комбінат №4» (код ЄДРПОУ 05503160) і ТОВ «ФІАНІТ» (орендарі) та угоди від 12.08.2011 р. про поновлення та про внесення змін та доповнень нього (зареєстрована 15.09.2011р. за №62-6-0057) умисно ухилився від сплати орендної плати за земельну ділянку державної і комунальної власності кадастровий номер - 8000000000:62:095:0004 місце розташування - 20-й мікрорайон житлового масиву «Вигурівщина-Троєщина» у Деснянському районі м.Києва; розмір - 4,0061га, у розмірі 3% від її нормативної грошової оцінки, яка склала 15 134 377,78грн., на загальну суму 908 062,68 грн., в тому числі за 2011 рік на суму - 454 031,34грн., за 2012 рік на суму - 454 031,34грн., що встановлено актом ДПІ у Деснянському районі м.Києва ДПС №913/22-70/32377750 від 17.05.2013р. «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «ФІАНІТ» з питань дотримання вимог податкового законодавства по орендній платі за землю за період з 01.01.2011р. по 31.12.2012р.», податковим повідомленням-рішенням №0001192207 від 30.05.2013р. та призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в сумі 908 062,68 грн., що більш ніж у тисячу разів (у 1811 разів) перевищує встановлений законодавством неоподаткований мінімум доходів громадян і є значним розміром.

Дії ОСОБА_2 кваліфіковано за ст. 212 ч.1 КК України, як умисне ухилення від сплати обов'язкового платежу, що входить в систему оподаткування, введеного у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значному розмірі.

В підготовчому судовому засіданні прокурор просить клопотання задовольнити та застосувати до ОСОБА_2 правила ст. 212 ч.4 КК України, оскільки останній повністю відшкодував завдані державі збитки.

ОСОБА_2 просить звільнити його від кримінальної відповідальності, оскільки він відшкодував всі завдані державі збитки в повному обсязі, а саме: орендну плату за землю за 2011 - 2012роки, штрафні санкції та пеню.

Вислухавши думку учасників судового розгляду, дослідивши надані докази в їх сукупності, суд приходить до висновку про задоволення клопотання прокурора з наступних підстав.

Так, згідно ст.314 КПК України у підготовчому судовому засіданні суд має право прийняти рішення про закриття провадження у випадку встановлення підстав, передбачених п.п. 4-8 ч.1 або ч.2 ст. 284 КПК України.

Відповідно до вимог ст. 212 ч.4 КК України, особа, яка вчинила діяння передбачені частинами першою цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною платою (штрафні санкції, пеня).

В підготовчому судовому засіданні прокурор надав докази - належним чином завірені копії платіжних доручень про погашення ОСОБА_2 заборгованості по сплаті орендної плати за землю за 2011 - 2012 роки в сумі 908 062,68грн., штрафні (фінансові) санкції в сумі 170 602,76грн. та пені і сумі 24 407,83грн.

Судом встановлено, що ОСОБА_2 роз'яснено суть підозри у кримінальному провадженні № 32013110030000006 від 18.01.2013р. про вчинення кримінального правопорушення - злочину, передбаченого ст. 212 ч.1 КК України, його право на звільнення від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення на підставі ст. 212 ч.4 КК України та право заперечувати проти закриття кримінального провадження з цієї підстави.

Згідно листа ДПІ у Деснянському районі м. Києва ДПС №191/26-52-11-19 від 27.11.2013р., обліковій картці платника податку ТОВ «ФІАНІТ», платіжним дорученням ТОВ «ФІАНІТ» №5954 від 06.06.2013р., №7164 від 20.09.2013р., №7259 від 01.10.2013р., №7487 від 18.10.2013р., №7663 від 31.10.2013р., №7669 від 31.10.2013р., №7875 від 18.11.2013р., донарахована актом ДПІ у Деснянському районі м. Києва ДПС №913/22-70/32377750 від 17.05.2013р. «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «ФІАНІТ» з питань дотримання вимог податкового законодавства по орендній платі за землю за період з 01.01.2011р. по 31.12.2012р.» і податковим повідомленням-рішенням №0001192207 від 30.05.2013р. орендна плата за землю за 2011-2012 роки в сумі 908 062,68 грн., штрафні (фінансові) санкції в сумі 170 602,76грн. та пеня в сумі 24 407,83грн. погашені ТОВ «ФІАНІТ» в повному обсязі на загальну суму 1 102 876,31грн.

Відповідно до положень ст. 284 ч.2 п.1 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв'язку із звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Відповідно до ст. 288 ч. 3 КПК України, суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного, обвинуваченого від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Враховуючи викладені обставини в їх сукупності, суд приходить до висновку про наявність всіх правових підстав для задоволення клопотання прокурора та звільнення ОСОБА_2 від кримінальної відповідальності згідно ст.212 ч.4 КК України та закриття провадження в справі.

Процесуальні витрати в кримінальному провадженні відсутні.

Запобіжний захід відносно ОСОБА_2 не обирався.

Керуючись ст. 212 ч.4 КК України, ст.ст. 314, 284, 288 КПК, суд -

у х в а л и в :

Клопотання прокурора прокуратури Деснянського району м. Києва Сиротіна С.С. задовольнити.

ОСОБА_2 звільнити від кримінальної відповідальності на підставі ст. 212 ч.4 КК України.

Кримінальне провадження № 32013110030000006 від 18.01.2013р. відносно ОСОБА_2 у вчиненні кримінального правопорушення - злочину, передбаченого за ст. 212 ч.1 КК України - закрити.

Апеляційна скарга на ухвалу може бути подана до Апеляційного суду м. Києва протягом семи днів з дня її оголошення.

Суддя: