Ухвала суду № 36667454, 16.01.2014, Печерський районний суд міста Києва

печерський районний суд міста києва

Справа № 757/711/14-к

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

16 січня 2014 року Печерський районний суд м. Києва в складі :

головуючої судді - Смик С.І.,

при секретарі - Табалі Я.В.,

з участю прокурора - Станкова О.П.,

та підозоюваного - ОСОБА_1

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Києві клопотання у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32013110060000359 від 20.09.2013 року, про звільнення від кримінальної відповідальності

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця м. Києва, громадянина України, проживаючого за адресою: АДРЕСА_1, раніше не судимого

за вчинення злочину, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України, на підставі ч.4 ст. 212 КК України у зв'язку з відшкодуванням державі збитків, -

В С Т А Н О В И В :

Старший прокурор прокуратури Печерського району м. Києва Станков О.П. звернувся до суду із клопотанням у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32013110060000359 від 20.09.2013 року, про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_1 за ч.1 ст. 212 КК України на підставі ч. 4 ст. 212 КК України та підтримав його з викладених в ньому підстав, просив суд кримінальне провадження закрити.

Судом ОСОБА_1 роз'яснено наслідки закриття кримінальної провадження з нереабілітуючих підстав, передбачених ч. 4 ст. 212 КК України.

ОСОБА_1 не заперечував проти закриття кримінальної провадження та звільнення його від кримінальної відповідальності.

Вислухавши думку прокурора, ОСОБА_1, дослідивши матеріали клопотання, суд приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Органом досудового розслідування ОСОБА_1 обвинувачується в тому, що він, в період 2011 - 2012 років являючись, відповідно до наказу № 16-К від 03.02.2011року, генеральним директором Підприємства з 100% іноземними інвестиціями «Українська Національна Лотерея» (код 24940541) зареєстрованого 24.07.1997 року Печерською районною у м. Києві державною адміністрацією за адресою: м. Київ, вул. Шумського, 1-Б, офіс №110, будучи службовою особою, у зв'язку з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій, в обов'язки якого входить:

Згідно Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" №996-99ВР, від 16 липня 1999 року:

ст. 8 :

- п.1 бухгалтерський облік на підприємстві ведеться безперервно з дня реєстрації підприємства до його ліквідації;

- п.2 питання організації бухгалтерського обліку на підприємстві належать до компетенції його власника (власників) або уповноваженого органу (посадової особи) відповідно до законодавства та установчих документів;

- п.3 відповідальність за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну, але не менше трьох років, несе власник (власники) або уповноважений орган (посадова особа), який здійснює керівництво підприємством відповідно до законодавства та установчих документів;

- п.4 для забезпечення ведення бухгалтерського обліку підприємство самостійно обирає форми його організації:

· введення до штату підприємства посади бухгалтера або створення бухгалтерської служби на чолі з головним бухгалтером;

· користування послугами спеціаліста з бухгалтерського обліку, зареєстрованого як підприємець, який здійснює підприємницьку діяльність без створення юридичної особи;

· ведення на договірних засадах бухгалтерського обліку централізованою бухгалтерією або аудиторською фірмою;

· самостійне ведення бухгалтерського обліку та складання звітності безпосередньо власником або керівником підприємства.

- п.6 керівник підприємства зобов'язаний створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечити неухильне виконання всіма підрозділами, службами та працівниками, причетними до бухгалтерського обліку, правомірних вимог бухгалтера щодо дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів;

ст. 9 :

- п.8 відповідальність за несвоєчасне складання первинних документів і регістрів бухгалтерського обліку та недостовірність відображених у них даних несуть особи, які склали та підписали ці документи.

Згідно Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI:

ст. 16 :

- 16.1.2. вести в установленому порядку облік доходів і витрат, складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків та зборів;

- 16.1.3. подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим та митним законодавством, декларації, звітність та інші документи, пов'язані з обчисленням і сплатою податків та зборів;

- 16.1.4. сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених цим Кодексом та законами з питань митної справи;

усвідомлюючи покладену на нього відповідальність та передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків у вигляді ненадходження до бюджету грошових коштів в значних розмірах, бажаючи їх настання, ОСОБА_1, скоїв умисне ухилення від сплати податків за таких обставин:

Так, здійснюючи фінансово-господарську діяльність, генеральний директор Підприємства з 100% іноземними інвестиціями «Українська Національна Лотерея» (код 24940541) ОСОБА_1 в денний період часу, перебуваючи в офісному приміщенні вказаного підприємства за адресою: м. Київ, вул. Шумського, 1-Б, допустив порушення вимог п.п.168.1.1 п.168.1 ст.168 та п.п.170.6.2 п.170.6 ст.170 з урахуванням п.п. 164.2.8 п.164.2 ст.164, п.п.165.1.46 п.165.1 ст.165 Податкового кодексу України, в результаті чого у 2011-2012 роках до державного бюджету не надійшло податку з доходів фізичних осіб в сумі 629 447, 0 грн., що є значним розміром.

Відповідно до п.п. 164.2.8 п. 164.2 ст.164 ПКУ №2655 - VI до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку включається дохід у вигляді дивідендів виграшів призів, процентів (крім процентів, визначених у підпунктах 165.1.2 та п.п.165.1.41 п.165.1 ст.165 цього Кодексу, а також виграшів та призів у державну грошову лотерею в розмірах, передбачених у підпункті 165.1.46 пункту 165.1 ст.165 цього Кодексу.

Згідно п.п. 165 1.46 п.165.1 ст.165 ПКУ №2655 - VI, до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку не включається сума коштів, отриманих як виграш, приз у державну грошову лотерею, що не перевищує 50 мінімальних заробітних плат, розмір якої встановлюється законом.

П. 167. 1 ст. 167 ПКУ №2655 - VI визначено: «... ставка податку становить 15 % бази оподаткування щодо доходів, нарахованих (виплачених, наданих) (крім випадків, визначених у п 167. 2 - 167.5 цієї статті), у тому числі, але не виключно у формі заробітної плати, інших заохочувальних та компенсаційних виплат або інших виплат і винагород, які нараховуються (виплачуються, надаються) платнику у зв'язку з трудовими відносинами та за цивільно-правовими договорами; виграшу в державну та недержавну грошову лотерею, виграш гравця (учасника), отриманий від організатора азартної гри.

Якщо база оподаткування, яка визначена з урахуванням норм п. 164.6 ст. 164 цього розділу щодо доходів, зазначених в абзаці першому цього пункту, в календарному місяці перевищує десятикратний розмір мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня звітного податкового року, до суми такого перевищення застосовується ставка 17 відсотків».

Згідно п. п. 168. 1. 1 п. 168.1 ст.168 ПКУ № 2655 - VI податковий агент, який нараховує (виплачує, надає) оподатковуваний дохід на користь платника податку, зобов'язаний утримувати податок із суми доходу за його рахунок, використовуючи ставку податку, визначену в статті 167 цього Кодексу.

Відповідно до норм п.п. 170.6.2 п. 170.6 ст. 170 ПКУ №2655 - VI під час нарахування (виплати) доходів у вигляді виграшів у лотерею, які передбачають попереднє придбання платника податку права на участь у таких лотереях, не беруться до уваги витрати платника податку у зв'язку з отриманням такого доходу, а зазначені доходи остаточно оподатковуються під час виплати за їх рахунок.

Нормами п.п. 170.6.1 п.170.6 ст. 170 ПКУ №2655 - VI встановлено, що податковим агентом платника податку під час нарахування (надання) на його користь доходу у вигляді призів (виграшів) у лотерею є особа, яка здійснює таке нарахування (виплату).

В п. п. 14.1.180 п. 14.1 ст.14 ПКУ №2655 - VI зазначено, що податковий агент щодо податку на доходи фізичних осіб - юридична особа (її філія, відділення, інший відокремлений підрозділ), самозайнята особа, які не залежно від організаційно-правового статусу та способу оподаткування іншими податками та/ або форми нарахування (виплати, надання) доходу (у грошовій або не грошовій формі) зобов'язані нараховувати, утримувати та сплачувати податок, передбачений розділом IV цього Кодексу, до бюджету від імені та за рахунок фізичної особи з доходів, що виплачуються такій особі, вести податковий облік, подавати податкову звітність податковим органам та нести відповідальність за порушення його норм в порядку, передбаченому статтею 18 та розділом IV цього Кодексу.

Перевіркою встановлено, що загальна сума коштів, отримана кожною із вищевказаних фізичних осіб як виграш у державну грошову лотерею, є більшою за граничну суму доходу, що не включається до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку, визначеного п.п.165.1.46 п.165.1 ст.165 ПКУ №2655-VI.

В порушення п.п.168.1.1 п.168.1 ст.168 та п.п.170.6.2 п.170.6 ст.170 з урахуванням п.п. 164.2.8 п. 164 2 ст. 164, п.п.165.1.46 п.165.1 ст.165 ПКУ №2655 - VI, податковим агентом ПІІ «Українська національна лотерея» податок із сум доходів виплачених на користь фізичних осіб у вигляді виграшу в державну лотерею у загальному розмірі 3 722 848, 00 грн. не утримано та до бюджету не сплачено 17 % з вказаної суми, що складає 629 447, 0 грн.

ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м. Києві складено акт №8/26-55-17-02/24940541 від 02.09.2013 року «Про результати позапланової виїзної перевірки правильності обчислення та своєчасності внесення до бюджету сум податку на доходи фізичних осіб Підприємства з 100% іноземною інвестицією «Українська Національна Лотерея» (код 24940541) за період з 01.08.2011 по 30.06.2013». Відповідно вказаного акту перевірки, генеральний директор Підприємства з 100% іноземними інвестиціями «Українська Національна Лотерея» (код 24940541) ОСОБА_1, порушив вимоги п.п.168.1.1 п.168.1 ст.168 та п.п.170.6.2 п.170.6 ст.170 з урахуванням п.п. 164.2.8 п.164.2 ст.164, п.п.165.1.46 п.165.1 ст.165 Податкового кодексу України від 02.12.2010р. № 2755 - VI (зі змінами та доповненнями) в результаті чого до державного бюджету не надійшло податку з доходів фізичних осіб в сумі 629 447, 0 грн., у тому числі у 2011 році - 48 637, 0 грн. та у 2012 році - 580 810, 0 грн.

Таким чином, ОСОБА_1 своїми діями, які виразились в умисному ухиленні від сплати податку, що входить в систему оподаткування, введеного у встановленому законом порядку, вчиненим службовою особою підприємства, яке призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, вчинив кримінальне правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 212 КК України.

Відповідно до вимог ч. 4 ст. 212 КК України, особа яка вчинила діяння, передбачене ч.1 або 2 цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори, обов'язкові платежі а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Відповідно до ст. 44 КПК України особа, яка винила злочин, звільняється від кримінальної відповідальності у випадках передбачених цим Кодексом.

Звільнення від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом, здійснюється виключно судом.

Враховуючи, що ОСОБА_1 діяння, передбачене ч.1 ст. 212 КК України вчинив вперше та до моменту притягнення його до кримінальної відповідальності сплатив податки та фінансові санкції на загальну суму 944 171 грн., що підтверджується копією платіжного доручення № 4716 від 31.10.2013 року, копією службової записки координаційно - моніторингового управління, згідно якої станом на 22.11.2013 року по підтриємству з 100% іноземною інвестицією «Українська Національна Лотерея» в картці особового рахунку обліковується переплата у сумі 944 171,00 грн., вчинене ним діяння втратило суспільну небезпечність, а сам ОСОБА_1 перестав бути суспільно - небезпечним, суд вважає за можливе звільнити ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст. 212 КК України, а провадження по справі закрити.

На підставі викладеного та керуючись ст. 44 , ч.4 ст. 212 КК України, суд,-

У Х В А Л И В :

Звільнити ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності передбаченої ч. 1 ст. 212 КК України на підставі ч.4 ст. 212 КК України у зв'язку з відшкодуванням державі збитків, а кримінальне провадження закрити.

Постанова може бути оскаржена до Апеляційного суду м. Києва, через районний суд, протягом семи днів з дня її оголошення.

Суддя: