Вирок № 36538977, 31.12.2013, Лохвицький районний суд Полтавської області

ВИРОК Справа 1617/1984/12

ІМ'ЯМ УКРАЇНИ 1/538/9/13

"31" грудня 2013 р. Лохвицький районний суд Полтавської області в складі:

головуючого судді - Хоменко О.А.

про секретарі - Дробот О.П.

з участю: прокурора - Загребельного О.В.

захисників : - ОСОБА_2, ОСОБА_18,

підсудного - ОСОБА_3

представника цивільного позивача - ОСОБА_4, ОСОБА_5

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Лохвиця справу по обвинуваченню:

ОСОБА_3,ІНФОРМАЦІЯ_1 року народження, уродженця с. Скугарі Чернігівського району Чернігівської області, одружений, приватний підприємець, знаходиться на обліку в Чорнухинському відділенні Лохвицької МДПІ, освіта вища, не судимий, проживає за адресою: АДРЕСА_1, в скоєнні злочину, передбаченого ч.З ст.212, ч.1,ч.З ст. 358 КК України

ВСТАНОВИВ:

Первинно кримінальна справа по обвинуваченню ОСОБА_3 за ст.,212 ч.З КК України порушена 30.11.Оброку. Підставою для порушення цієї кримінальної справи та формувань подальших обвинувачень став акт Лохвицької ДПІ «Про результати позапланової документальної перевірки суб»єкта господарювання- фізичної особи- ОСОБА_3 зареєстрованим розпорядженням Чорнухинської районної ради Полтавської області №365 від 31.03.2001 року (ідентифікаційний код НОМЕР_1), який перебував на загальній системі оподаткування, являвся платником податку на додану вартість згідно свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість № НОМЕР_2 серія НОМЕР_3 від 23.11,2001р., з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.04р. по 31.03.06р. Відповідно до акту « Про результати позапланової документальної перевірки» суб»єкт підприємницької діяльності-фізична особа (приватний підприємець) здійснював фінансово-господарську діяльність у сфері оптової торгівлі нафтопродуктами, під час якої, шляхом безпідставного завищення сум податкового кредиту з податку на додану вартість, які підтверджуються підробленими податковими накладними, виписаними від імені підприємств, з якими він ніяких взаємовідносин не мав, а саме:

податкова накладна № 6 від 11.02.2004 р., виписана від імені ПП "Соріс-інвест" на ім'я ПП ОСОБА_3;

податкова накладна № 14 від 07.02.2005 р., виписана від імені 1111 "Соріс-інвест" на ім'я 1111 ОСОБА_3;

податкова накладна № 16 від 14.04.2004 р., виписана від імені ПП "Соріс-інвест" на ім'я ПП ОСОБА_3;

податкова накладна № 26 від 22.04.2004 р., виписана від імені ПП "Соріс-інвест" на ім'я ПП ОСОБА_3;

податкова накладна № 27 від 07.05.2004 р., виписана від імені 1111 "Соріс-інвест" на ім'я 1111 ОСОБА_3;

податкова накладна № 32 від 25.05.2004 р., виписана від імені ПП "Соріс-інвест" на ім'я ПП ОСОБА_3;

податкова накладна № 42 від 16.06.2004 р., виписана від імені ПП "Соріс-інвест" на ім'я ПП ОСОБА_3;

податкова накладна № 63 від 23.09.2004 р., виписана від імені ПП "Соріс-інвест" на ім'я ПП ОСОБА_3;

податкова накладна № 83 від 25.10.2004 р., виписана від імені ПП "Соріс-інвест" на ім'я 1111 ОСОБА_3;

податкова накладна № 94 від 23.11.2004 р., виписана від імені ПП "Соріс-інвест" на ім'я 1111 ОСОБА_3;

податкова накладна № 101 від 16.05.2004 р., виписана від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3;

податкова накладна № 106 від 03.06.2004 р., виписана від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3;

податкова накладна № 112 від 24.06.2004 р., виписана від імені 1111 "Акцепт-СВ" на ім'я 1111 ОСОБА_3;

податкова накладна № 115 від 05.07.2004 р., виписана від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3;

податкова накладна № 120 від 25.08.2004 р., виписана від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3;

податкова накладна № 123 від 26.08.2004 р., виписана від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3;

податкова накладна № 133 від 09.09.2004 р., виписана від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3;

податкова накладна № 137 від 21.09.2004 р., виписана від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3;

податкова накладна № 148 від 04.10.2004 р., виписана від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3;

податкова накладна № 150 від 11.10.2004 р., виписана від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3;

податкова накладна № 152 від 14.10.2004 р., виписана від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3;

податкова накладна № 154 від 16.10.2004 р., виписана від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3;

податкова накладна № 163 від 09.11.2004 р., виписана від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3;

податкова накладна № 171 від 01.12.2004 р., виписана від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3;

податкова накладна № 187 від 01.03.2004 р., виписана від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3;

податкова накладна № 191 від 07.03.2004 р., виписана від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3;

податкова накладна № 193 від 13.03.2004 р., виписана від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3;

податкова накладна № 196 від 20.03.2004 р., виписана від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3;

податкова накладна № 203 від 29.03.2004 р., виписана від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3;

податкова накладна № 203 від 22.04.2004 р., виписана від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3;

податкова накладна № 205 від 24.04.2004 р., виписана від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3;

податкова накладна № 18 від 25.02.2005 р., виписана від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3;

податкова накладна № 28 від 10.03.2005 р., виписана від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3;

податкова накладна № 3 від 03.01.2004 р., виписана від імені фірми "М-С" на ім'я ПП ОСОБА_3;

податкова накладна № 64 від 06.04.2005 р., виписана від імені МЗП "М-С" на ім'я ПП ОСОБА_3;

податкова накладна № 73 від 05.05.2005 р., виписана від імені МЗП "М-С" на ім'я ПП ОСОБА_3;

податкова накладна № 86 від 04.06.2005 р., виписана від імені МЗП "М-С" на ім'я ПП ОСОБА_3;

податкова накладна № 112 від 08.07.2005 р., виписана від імені МЗП "М-С" на ім'я ПП ОСОБА_3;

податкова накладна № 116 від 17.07.2005 р., виписана від імені МЗП "М-С" на ім'я ПП ОСОБА_3;;

податкова накладна № 121 від 21.07.2005 р., виписана від імені МЗП "М-С" на ім'я ПП ОСОБА_3;;

податкова накладна № 124 від 24.07.2005 р., виписана від імені МЗП "М-С" на ім'я ПП ОСОБА_3;;

податкова накладна № 134 від 02.08.2005 р., виписана від імені МЗП "М-С" на ім'я ПП ОСОБА_3;;

податкова накладна № 152 від 18.08.2005 р., виписана від імені МЗП "М-С" на ім'я ПП ОСОБА_3;;

податкова накладна № 159 від 25.08.2005 р., виписана від імені МЗП "М-С" на ім'я ПП ОСОБА_3;

податкова накладна № 168 від 01.09.2005 р., виписана від імені МЗП "М-С" на ім'я ПП ОСОБА_3;

податкова накладна № 181 від 19.09.2005 р., виписана від імені МЗП "М-С" на ім'я ПП ОСОБА_3;

податкова накладна № 187 від 24.09.2005 р., виписана від імені МЗП "М-С" на ім'я ПП ОСОБА_3;

податкова накладна № 191 від 25.09.2005 р., виписана від імені МЗП "М-С" на ім'я ПП ОСОБА_3;

податкова накладна № 194 від 29.09.2005 р., виписана від імені МЗП "М-С" на ім'я ПП ОСОБА_3;

податкова накладна № 203 від 08.10.2005 р., виписана від імені МЗП "М-С" на ім'я ПП ОСОБА_3;

податкова накладна № 212 від 24.10.2005 р., виписана від імені МЗП "М-С" на ім'я ПП ОСОБА_3;;

податкова накладна № 214 від 26.10.2005 р., виписана від імені МЗП "М-С" на ім'я ПП ОСОБА_3;;

податкова накладна № 228 від 01.11.2005 р., виписана від імені МЗП "М-С" на ім'я ПП ОСОБА_3;;

податкова накладна № 243 від 22.11.2005 р., виписана від імені МЗП "М-С" на ім'я ПП ОСОБА_3;;

податкова накладна № 258 від 07.12.2005 р., виписана від імені МЗП "М-С" на ім'я ПП ОСОБА_3;;

податкова накладна № 272 від 24.12.2005 р., виписана від імені МЗП "М-С" на ім'я ПП ОСОБА_3;;

податкова накладна № 11 від 11.01.2006 р„ виписана від імені МЗП "М-С" на ім'я ПП ОСОБА_3;;

податкова накладна № 22 від 01.02.2006 р., виписана від імені МЗП "М-С" на ім'я ПП ОСОБА_3;;

податкова накладна № 33 від 11.03.2006 р., виписана від імені МЗП "М-С" на ім'я ПП ОСОБА_3;

умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на загальну суму 524069 грн.

Крім того, приватний підприємець ОСОБА_3 під час здійснення фінансово-господарської діяльності, шляхом безпідставного завищення сум валових витрат за 2004 і 2005 роки, та 3 місяці 2006 року, які підтверджуються підробленими первинними документами, виписаними від імені підприємств, з якими він ніяких взаємовідносин не мав, а саме:

товарна накладна № 101 від 16.05.2004 р., виписана від імені 1111 "Акцепт-СВ" на ім'я 1111 ОСОБА_3;

накладна № 106 від 03.06.2004 р., виписана від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3;

накладна № 112 від 24.06.2004 р., виписана від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3;

накладна № 115 від 05.07.2004 р., виписана від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3;

накладна № 120 від 25.08.2004 р., виписана від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3;

накладна № 123 від 26.08.2004 р., виписана від імені 1111 "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3;

накладна № 133 від 09.09.2004 р., виписана від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3;

накладна № 137 від 21.09.2004 р., виписана від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3;

накладна № 148 від 04.10.2004 р., виписана від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3;

накладна № 150 від 11.10.2004 р., виписана від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3;

накладна № 152 від 14.10.2004 р., виписана від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3;

накладна № 154 від 16.10.2004 р., виписана від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3;

товарна накладна № 163 від 09.11.2004 р., виписана від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3;

товарна накладна № 171 від 01.12.2004 р., виписана від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3;

товарна накладна № 187 від 01.03.2004 р., виписана від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3;

товарна накладна № 191 від 07.03.2004 р., виписана від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3;

товарна накладна № 193 від 13.03.2004 р., виписана від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3;

товарна накладна № 196 від 20.03.2004 р., виписана від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3;

товарна накладна № 203 від 29.03.2004 р., виписана від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3;

товарна накладна № 203 від 22.04.2004 р., виписана від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3;

товарна накладна № 205 від 24.04.2004 р., виписана від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3;

товарна накладна № 18 від 25.02.2005 р., виписана від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3;

товарна накладна № 28 від 10.03.2005 р., виписана від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3;

товарна накладна № 106 від 05.05.2004 р., виписана від імені МЗП "М-С" на ім'я ПП ОСОБА_3

накладна № 3 від 03.01.2004 p., виписана від імені фірми МЗГГМ-С" на ім'я ПП ОСОБА_3;

товарна накладна № 64 від 06.04.2005 p., виписана від імені МЗП "М-С" на ім'я ПП ОСОБА_3;

товарна накладна № 73 від 05.05.2005 p., виписана від імені МЗП "М-С" на ім'я ПП ОСОБА_3;

товарна накладна № 86 від 04.06.2005 p., виписана від імені МЗП "М-С" на ім'я ПП ОСОБА_3;

товарна накладна № 112 від 08.07.2005 p., виписана від імені МЗП "М-С" на ім'я ПП ОСОБА_3;

товарна накладна № 116 від 17.07.2005 p., виписана від імені МЗП "М-С" на ім'я ПП ОСОБА_3;

товарна накладна № 121 від 21.07.2005 p., виписана від імені МЗП "М-С" на ім'я ПП ОСОБА_3;

товарна накладна № 124 від 24.07.2005 p., виписана від імені МЗП "М-С" на ім'я ПП ОСОБА_3;

товарна накладна № 134 від 02.08.2005 p., виписана від імені МЗП "М-С" на ім'я ПП ОСОБА_3;

товарна накладна № 152 від 18.08.2005 p., виписана від імені МЗП "М-С" на ім'я ПП ОСОБА_3;

товарна накладна № 159 від 25.08.2005 p., виписана від імені МЗП "М-С" на ім'я ПП ОСОБА_3;

товарна накладна № 168 від 01.09.2005 p., виписана від імені МЗП "М-С" на ім'я ПП ОСОБА_3;

товарна накладна № 181 від 19.09.2005 p., виписана від імені МЗП "М-С" на ім'я ПП ОСОБА_3;

товарна накладна № 187 від 24.09.2005 p., виписана від імені МЗП "М-С" на ім'я ПП ОСОБА_3;

товарна накладна № 191 від 25.09.2005 p., виписана від імені МЗП "М-С" на ім'я ПП ОСОБА_3;

товарна накладна № 194 від 29.09.2005 p., виписана від імені МЗП "М-С" на ім'я ПП ОСОБА_3;

товарна накладна № 203 від 08.10.2005 p., виписана від імені МЗП "М-С" на ім'я ПП ОСОБА_3;

товарна накладна № 212 від 24.10.2005 p., виписана від імені МЗП "М-С" на ім'я ПП ОСОБА_3;

товарна накладна № 214 від 26.10.2005 p., виписана від імені МЗП "М-С" на ім'я ПП ОСОБА_3;

товарна накладна № 228 від 01.11.2005 p., виписана від імені МЗП "М-С" на ім'я ПП ОСОБА_3;

товарна накладна № 243 від 22.11.2005 p., виписана від імені МЗП "М-С" на ім'я ПП ОСОБА_3;

товарна накладна № 258 від 07.12.2005 p., виписана від імені МЗП "М-С" на ім'я ПП ОСОБА_3;

товарна накладна № 272 від 24.12.2005 p., виписана від імені МЗП "М-С" на ім'я ПП ОСОБА_3;- товарна накладна № 11 від 11.01.2006 p., виписана від імені МЗП "М-С" на ім'я ПП ОСОБА_3;

товарна накладна № 22 від 01.02.2006 p., виписана від імені МЗП "М-С" на ім'я ПП ОСОБА_3;

товарна накладна № 33 від 11.03.2006 p., виписана від імені МЗП "М-С" на ім'я ПП ОСОБА_3;

накладна № 83 від 25.10.04 p., виписана від імені ПП "Соріс-інвест" на ім'я ПП ОСОБА_3; накладна № 63 від 23.09.04 p., виписана від імені ПП "Соріс-інвест" на ім'я ПП ОСОБА_3; накладна № 6 від 11.02.04 p., виписана від імені ПП "Copie інвест" на ім'я ПП ОСОБА_3; товарна накладна № 14 від 07.02.05 p., виписана від імені ПП "Copie- інвест" на ім'я ОСОБА_3;

товарна накладна № 26 від 22.04.04 p., виписана від імені ПП "Copie- інвест" на ім'я ОСОБА_3

товарна накладна № 16 від 14.04.04 p., виписана від імені ПП "Copie- інвест" на ім'я ОСОБА_3;

товарна накладна № 94 від 23.1.04 p., виписана від імені ПП "Copie- інвест" на ім'я ПП ОСОБА_3;

товарна накладна № 32 від 25.05.04 p., виписана від імені ПП "Copie- інвест" на ім'я ПП ОСОБА_3;

товарна накладна № 27 від 07.05.04 p., виписана від імені ПП "Copie- інвест" на ім'я ПП ОСОБА_3;

накладна № 42 від 16.06.04 p., виписана від імені ПП "Соріс-інвест" на ім'я ПП ОСОБА_3;

умисно ухилився від сплати прибуткового податку з громадян за 2004 рік на суму 127313,71 грн. та податку з доходів фізичних осіб за 2005 року на суму 184024,81 грн., за 1-квартал 2006 року на суму 21473,16 грн., що разом становить 332811,68 грн.

Згідно обвинувачення статут ПП «Акцепт-СВ» (м. Київ, код 32045099) визнано рішенням Голосіївського районного суду м. Києва від 19.03.2003 року недійсним з часу реєстрації та актом, складеним комісією ДПІ у Голосіївському районі м. Києва № 191/19-4013 від

08.05.2003 р. "Про анулювання Свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість" визнано недійсним свідоцтво платника ПДВ з дати його видачі; МЗП «М-С»(м. Харків) взагалі незареєстроване в органах державної влади, як суб'єкт підприємницької діяльності; державна реєстрація ПП «Соріс-Інвест»(м. Київ, код 30469419) скасована рішенням Ватутінського районного суду м. Києва від 31.01.2000 року та ДПІ у Шевченківському районі м. Києва на підставі рішення суду анульовано свідоцтво платника ПДВ.

Рукописний текст в податкових накладних, накладних, товарних накладних та квитанціях до прибуткових касових ордерів, виписаних ПП «Акцепт-СВ», МЗП "М-С", ПП "Соріс-інвест" для ПП ОСОБА_3 від імені першого, виконані його дружиною ОСОБА_6 та сином ОСОБА_7 , а саме:

- квитанція до прибуткового касового ордера № 705 від 05.07.04 р. ПП "Акцепт-СВ";

- квитанція до прибуткового касового ордера № 706 від 06.07.04 р. ПП "Акцепт-СВ";

- квитанція до прибуткового касового ордера № 707 від 07.07.04 р. ПП "Акцепт-СВ";

- квитанція до прибуткового касового ордера № 708 від 08.07.04 р. ПП "Акцепт-СВ";

- квитанція до прибуткового касового ордера № 165 від 22.08.04 р. ПП "Акцепт-СВ";

- квитанція до прибуткового касового ордера № 166 від 23.08.04 р. ПП "Акцепт-СВ";

- квитанція до прибуткового касового ордера № 248 від 29.06.04 р. ПП "Акцепт-СВ";

- квитанція до прибуткового касового ордера № 247 від 28.06.04 р. ПП "Акцепт-СВ";

- квитанція до прибуткового касового ордера № 246 від 27.06.04 р. ПП "Акцепт-СВ";

- квитанція до прибуткового касового ордера № 245 від 26.06.04 р. ПП "Акцепт-СВ";

- квитанція до прибуткового касового ордера № 244 від 25.06.04 р. ПП "Акцепт-СВ";

- квитанція до прибуткового касового ордера № 159 від 16.08.04 р. ПП "Акцепт-СВ";

- квитанція до прибуткового касового ордера № 164 від 21.08.04 р. ПП "Акцепт-СВ";

- квитанція до прибуткового касового ордера № 161 від 18.08.04 р. ПП "Акцепт-СВ";

- квитанція до прибуткового касового ордера № 163 від 20.08.04 р. ПП "Акцепт-СВ";

- квитанція до прибуткового касового ордера № 162 від 19.08.04 р. ПП "Акцепт-СВ";

- квитанція до прибуткового касового ордера № 160 від 17.08.04 р. ПП "Акцепт-СВ";

- квитанція до прибуткового касового ордера № 16 від 11.02.04 р. ПП "Соріс-інвест";

- квитанція до прибуткового касового ордера № 17 від 12.02.04 р. ПП "Соріс-інвест";

- квитанція до прибуткового касового ордера № 18 від 13.02.04 р. ПП "Соріс-інвест";

- квитанція до прибуткового касового ордера № 19 від 14.02.04 р. ПП "Соріс-інвест";

- квитанція до прибуткового касового ордера № 116 від 16.06.04 р. ПП "Соріс-інвест";

- квитанція до прибуткового касового ордера № 117 від 17.06.04 р. ПП "Соріс-інвест";

- квитанція до прибуткового касового ордера № 169 від 26.08.04 р. ПП "Соріс-інвест";

- квитанція до прибуткового касового ордера № 170 від 27.08.04 р. ПП "Соріс-інвест";

- квитанція до прибуткового касового ордера № 726 від 26.07.04 р. ПП "Соріс-Інвест";

- квитанція до прибуткового касового ордера № 727 від 27.07.04 р. ПП "Соріс-Інвест";

- квитанція до прибуткового касового ордера № 728 від 28.07.04 р. ПП "Соріс-Інвест";

- квитанція до прибуткового касового ордера № 3 від 03.01.04 р. МЗІЇ "М-С";

- квитанція до прибуткового касового ордера № 5 від 05.01.04 р. МЗП "М-С";

- квитанція до прибуткового касового ордера № 4 від 04.01.04 р. МЗП "М-С";

- квитанція до прибуткового касового ордера № 6 від 06.01.04 р. МЗП "М-С";

- накладна № 123 від 26.08.04 р. ПП "Акцепт-СВ";

- накладна № 115 від 05.07.04 р. ПП "Акцепт-СВ" ;

- накладна № 120 від 25.08.04 р. ПП "Акцепт-СВ";

- накладна № 106 від 03.06.04 р. ПП "Акцепт-СВ";

- накладна № 112 від 24.06.04 р. ПП "Акцепт-СВ";

- накладна № 42 від 16.06.04 р. ПП "Акцепт-СВ";

- податкова накладна № 123 від 26.08.04 р. ПГІ "Акцепт-СВ";

- податкова накладна № 115 від 05.07.04 р. ПП "Акцепт-СВ";

- податкова накладна № 120 від 25.08.04 р. ПП "Акцепт-СВ";

- податкова накладна № 106 від 03.06.04 р. ПП "Акцепт-СВ";

- податкова накладна № 112 від 24.06.04 р. ПП "Акцепт-СВ";

- податкова накладна № 42 від 16.06.04 р. ПП "Акцепт-СВ";

- накладна № 3 від 03.01.04 р. МЗП "М-С";

- податкова накладна № 3 від 03.01.04 р. МЗП "М-С";

- накладна № 6 від 11.02.04 р. ПП "Соріс-Інвест";

- податкова накладна № 6 від 11.02.04 р. ПП "Соріс-Інвест".

Зображення відбитків печаток ПП "Акцепт-СВ", ПП "Соріс-Інвест" у податкових накладних, накладних, товарних накладних, квитанціях до прибуткових касових ордерів, нанесені за допомогою копіювально-розмножувальної техніки. Дозвіл на виготовлення печаток та штампів ПП "Акцепт-СВ" та ПП "Соріс-Інвест" відділом дозвільної системи УГБГУМВС України в м. Києві не видавався та дозвіл на виготовлення печатки МЗП "М- С" Київським РВ ГУМВС України в Харківській області також не надавався.

Таким чином, внаслідок вищевказаних протиправних дій, приватний підприємець ОСОБА_3 з корисних мотивів умисно порушив ст. 11 Закону України «Про систему оподаткування» зі змінами та доповненнями; п. 1.3 ст. I; п.п.7.2.4 ст. 7; п.п.7.4.1. ст. 7; п.п.7.4.5. ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» зі змінами та доповненнями, п. 2, п. 5, п. 18 Порядку заповнення податкової накладної, затвердженого наказом ДПА України № 165 від 30.05.97 p., зі змінами та доповненнями; ст. 18 Указу Президента України «Про деякі зміни в оподаткуванні»№ 857/98 від 07.08.98 р.; ст. 13, ст. 19 Декрету Кабінету Міністрів України «Про прибутковий податок з громадян» зі змінами та доповненнями; п.1 ст.19 Закону України «Про податок з дохолів фізичних осіб»; п.13 Інструкції «Про оподаткування доходів фізичних осіб від здійснення підприємницької діяльності», затвердженої наказом Головної державної податкової інспекції України №12 від 21.04.1993 року, зареєстрованої в Міністерстві юстиції України за №64 від 09.06.1993 року (зі змінами та доповненнями); п. 2.1, п. 2.2, п. 2.4, п. 2.16 ст. 2 «Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку», затвердженого наказом Міністерства Фінансів України № 88 від 24.05.1995 року; чим умисно ухилився від сплати податків на загальну суму 856880,68грн. що 5000 і більше разів перевищує встановлений законодавством України неоподатковуваний мінімум""'доходів громадян і призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Крім того, ПП ОСОБА_3 протягом часу з 01.01.2004 року по 31.03.2006 року, з метою реалізації вищевказаного злочинного умислу, направленого на умисне ухилення від сплати податків та з метою документального підтвердження безпідставно завищених валових витрат.

та податкового кредиту з податку на додану вартість, підписував документи, в які внесено завідомо неправдиві відомості про фінансово-господарські взаємовідносини з підприємствами, при цьому достовірно розуміючи, що вказаних взаємовідносин не було.

ОСОБА_3 в період часу з 01.01.2004 року по 31.03.2006 року, з метою ухилення від сплати податків, умисно підробив наступні декларації про одержані доходи, зокрема:

декларацію про доходи, одержані ОСОБА_3 за 1-квартал 2004 року (вх. № 10321 від 14.04.2004 року);

декларацію про доходи, одержані ОСОБА_3 за 2-квартал 2004 року (вх. № 11624 від 16.07.2004 року);

декларацію про доходи, одержані ОСОБА_3 за 3-квартал 2004 року (вх. № 12894 від 18.10.2004 року);

декларацію про доходи, одержані ОСОБА_3 з 1 січня по 31 грудня 2004 року (вх. № 14242 від 14.01.2005 року);

декларацію про доходи, одержані ОСОБА_3 за 1-квартал 2005 року (вх. № 918 від

11.04.2005 року);

декларацію про доходи, одержані ОСОБА_3 за 2-квартал 2005 року (вх. № 2305 від 08.07.2005 року);

декларацію про доходи, одержані ОСОБА_3 за 3-квартал 2005 року (вх. № 4097 від 10.10.2005 року);

декларацію про доходи, одержані ОСОБА_3 за 4-квартал 2005 року (вх. № 5582 від 14.01.2006 року);

декларацію про доходи, одержані ОСОБА_3 за 1-квартал 2006 року (вх. № 223 від

26.04.2006 року),

до яких у колонку «З» п.1.3. умисно вніс неправдиві відомості про суми витрат, пов'язаних з одержанням доходу, а відповідно до них і в колонку « 4»п.1.3 вніс неправдиві відомості про суми чистого доходу. Всі вищезазначені декларації ПП ОСОБА_3 у відповідних звітних періодах подав до Чорнухинського відділення Лохвицької МДПІ Полтавської області.

Також ПП ОСОБА_3 в період часу з 01.01.2004 року по 31.03.2006 року, умисно підробив податкові декларації з податку на додану вартість (надалі ПДВ), зокрема:

податкову декларацію з ПДВ ПП ОСОБА_3 за січень 2004 року (вх. № 9690 від

09.02.2004 року);

податкову декларацію з ПДВ ПП ОСОБА_3 за лютий 2004 року (вх. № 9883 від

09.03.2004 року);

податкову декларацію з ПДВ ПП ОСОБА_3 за березень 2004 року (вх. № 10294 від 14.04.2004 року);

податкову декларацію з ПДВ ПП ОСОБА_3 за квітень 2004 року (вх. № 10720 від

11.05.2004 року);

податкову декларацію з ПДВ ПП ОСОБА_3 за травень 2004 року (вх. № 11093 від

07.06.2004 року);

податкову декларацію з ПДВ ПП ОСОБА_3 за червень 2004 року (вх. № 11625 від

16.07.2004 року);

податкову декларацію з ПДВ ПП ОСОБА_3 за липень 2004 року (вх. № 12097 від

10.08.2004 року);

податкову декларацію з ПЛВ ПП ОСОБА_3 за серпень 2004 року (вх. № 12424 від

17.09.2004 року);

податкову декларацію з ПЛВ ПП ОСОБА_3 за вересень 2004 року (вх. № 12893 від 18.10.2004 року);

податкову декларацію з ПДВ ПП ОСОБА_3 за жовтень 2004 року (вх. № 13367 від 09.11.2004 року);

податкову декларацію з ПДВ ПП ОСОБА_3 за листопад 2004 року (вх. № 13699 від 01.12.2004 року);

податкову декларацію з ПДВ ПП ОСОБА_3 за грудень 2004 року (вх. № 14241 від

14.01.2005 року);

податкову декларацію з ПДВ ПП ОСОБА_3 за січень 2005 року (вх. № 347 від

08.02.2005 року);

податкову декларацію з ПДВ ПП ОСОБА_3 за лютий 2005 року (вх. № 561 від

11.03.2005 року);

податкову декларацію з ПДВ ПП ОСОБА_3 за березень 2005 року (вх. № 912 від

11.04.2005 року);

податкову декларацію з ПДВ ПП ОСОБА_3 за квітень 2005 року (вх. № 1716 від

16.05.2005 року);

податкову декларацію з ПДВ ПП ОСОБА_3 за травень 2005 року (вх. № 2085 від

21.06.2005 року);

податкову декларацію з ПДВ ПП ОСОБА_3 за червень 2005 року (вх. б/н від

08.07.2005 року);

податкову декларацію з ПДВ ПП ОСОБА_3 за липень 2005 року (вх. б/н від

08.08.2005 року);

податкову декларацію з ПДВ ПП ОСОБА_3 за серпень 2005 року (вх. № 3635 від

12.09.2005 року);

податкову декларацію з ПДВ ПП ОСОБА_3 за вересень 2005 року (вх. № 4139 від

14.10.2005 року);

податкову декларацію з ПДВ ПП ОСОБА_3 за жовтень 2005 року (вх. № 4922 від

16.11.2005 року);

податкову декларацію з ПДВ ПП ОСОБА_3 за листопад 2005 року (вх. № 5167 від

15.12.2005 року);

податкову декларацію з ПДВ ПП ОСОБА_3 за грудень 2005 року (вх. № 5537 від

13.01.2006 року);

податкову декларацію з ПДВ ПП ОСОБА_3 за січень 2006 року (вх. № 598 від

14.02.2006 року);

податкову декларацію з ПДВ ПП ОСОБА_3 за лютий 2006 року (вх. № 906 від

14.03.2006 року);

податкову декларацію з ПДВ ПП ОСОБА_3 за березень 2006 року (вх. № 1209 від

10.04.2006 року),

де в колонку «Б»п.10.1. і п.17 умисно вніс неправдиві відомості про суми податкового кредиту, а відповідно до них і в колонку «Б»п.18.1. і п.20 вніс неправдиві відомості про суми зобов'язань з податку на додану вартість. Всі вищезазначені декларації ПП ОСОБА_3 у відповідних звітних періодах подав до Чорнухинського відділення Лохвицької МДПІ Полтавської області.

Крім того, ПП ОСОБА_3 протягом часу з 01.01.2004 року по 31.03.2006 року також з метою реалізації вищевказаного злочинного умислу, направленого на умисне ухилення від сплати податків та з метою документального підтвердження безпідставно завищених валових витрат та податкового кредиту з податку на додану вартість, використав документи, в які внесено завідомо неправдиві відомості про фінансово-господарські взаємовідносини з підприємствами, при цьому достовірно розуміючи, що вказаних взаємовідносин не було, зокрема:

податкову накладну № 6 від 11.02.2004 р., виписану від імені ПП "Соріс-інвест" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 38627,50 грн.;

податкову накладну № 16 від 14.04.2004 р., виписану від імені ПП "Соріс-інвест" на ім'я ПП ОСОБА_1на загальну суму 81100,75 грн.;

податкову накладну № 26 від 22.04.2004 р., виписану від імені ПП "Соріс-інвест" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 11187,90 грн.;

податкову накладну № 27 від 07.05.2004 р., виписану від імені ПП "Соріс-інвест" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 16327,50 грн.;

податкову накладну № 32 від 25.05.2004 р., виписану від імені ПП "Соріс-інвест" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 39192,00 грн.;

податкову накладну № 42 від 16.06.2004 р., виписану від імені ПП "Соріс-інвест" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 15603,36 грн.;

податкову накладну № 63 від 23.09.2004 р., виписану від імені ПП "Соріс-інвест" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 3110,00 грн.;

податкову накладну № 83 від 25.10.2004 р., виписану від імені ПП "Соріс-інвест" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 46620,11 грн.;

податкову накладну № 94 від 23.11.2004 р., виписану від імені ПП "Соріс-інвест" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 22650,30 грн.;

податкову накладну № 14 від 07.02.2005 р., виписану від імені ПП "Соріс-інвест" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 56690,70 грн.;

накладну № 6 від 11.02.2004 р., виписану від імені ПП "Соріс-інвест" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 38627,50 грн.;

товарну накладну № 16 від 14.04.2004 р.. виписану від імені ПП "Соріс-інвест" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 81100,75 грн.;

товарну накладну № 26 від 22.04.2004 р., виписану від імені ПП "Соріс-інвест" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 11187,90 грн.;

товарну накладну № 27 від 07.05.2004 р., виписану від імені ПП "Соріс-інвест" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 16327,50 грн.;

товарну накладну № 32 від 25.05.2004 р., виписану від імені ПП "Соріс-інвест" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 39192,00 грн.;

накладну № 42 від 16.06.2004 р., виписану від імені ПП "Соріс-інвест" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 15603,36 грн.;

накладну № 63 від 23.09.2004 р., виписану від імені ПП "Соріс-інвест" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 3110,00 грн.;

накладну № 83 від 25.10.2004 р., виписану від імені ПП "Соріс-інвест" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 46620,11 грн.;

товарну накладну № 94 від 23.11.2004 р., виписану від імені ПП "Соріс-інвест" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 22650,30 грн.;

товарну накладну № 14 від 07.02.2005 р., виписану від імені ПП "Соріс-інвест" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 56690,70 грн.;

податкову накладну № 187 від 01.03.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 33642,16 грн.;

податкову накладну № 191 від 07.03.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 33642,16 грн.;

податкову накладну № 193 від 13.03.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 9102,00 грн.;

податкову накладну № 196 від 20.03.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 33642,16 грн.;

податкову накладну № 203 від 29.03.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 33642,16 грн.;

податкову накладну № 203 від 22.04.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 28200,15 грн.;

податкову накладну № 205 від 24.04.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 44262,90 грн.;

податкову накладну № 101 від 16.05.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 24715,60 грн.;

податкову накладну № 106 від 03.06.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 24669,00 грн.;

податкову накладну № 112 від 24.06.2004 p., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 67249,85 грн.;

податкову накладну № 115 від 05.07.2004 p., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 34281,75 грн.;

податкову накладну № 120 від 25.08.2004 p., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 561000,00 грн.;

податкову накладну № 123 від 26.08.2004 p., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 22572,00 грн.;

податкову накладну № 133 від 09.09.2004 p., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 59350,00 грн.;

податкову накладну № 137 від 21.09.2004 p., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 59350,00 грн.;

податкову накладну № 148 від 04.10.2004 p., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 59350,00 грн.;

податкову накладну № 150 від 11.10.2004 p., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 59350,00 грн.;

податкову накладну № 152 від 14.10.2004 p., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3на загальну суму 59350,00 грн.;

податкову накладну № 154 від 16.10.2004 p., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 59350,00 грн.;

податкову накладну № 163 від 09.11.2004 p., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 65285,00 грн.;

податкову накладну № 171 від 01.12.2004 p., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 65285,00 грн.;

податкову накладну № 18 від 25.02.2005 p., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 64209,00 грн.;

податкову накладну № 28 від 10.03.2005 p., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 31200,00 грн.;

товарну накладну № 187 від 01.03.2004 p., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 33642,16 грн.;

товарну накладну № 191 від 07.03.2004 p., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 33642,16 грн.;

товарну накладну № 193 від 13.03.2004 p., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я 1111 ОСОБА_3 на загальну суму 9102,00 грн.;

товарну накладну № 196 від 20.03.2004 p., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 33642,16 грн.;

товарну накладну № 203 від 29.03.2004 p., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 33642,16 грн.;

товарну накладну № 203 від 22.04.2004 p., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 28200,15 грн.;

товарну накладну № 205 від 24.04.2004 p., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 44262,90 грн.;

товарну накладну № 101 від 16.05.2004 p., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 24715,60 грн.;

накладну № 106 від 03.06.2004 p., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 24669,00 грн.;

накладну № 112 від 24.06.2004 p., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 67249,85 грн.;

накладну № 115 від 05.07.2004 p., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 34281,75 грн.;

накладну № 120 від 25.08.2004 p., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 561000,00 грн.;

накладну № 123 від 26.08.2004 p., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 22572,00 грн.;

накладну № 133 від 09.09.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 59350,00 грн.;

накладну № 137 від 21.09.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 59350,00 грн.;

накладну № 148 від 04.10.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 59350,00 грн.;

накладну № 150 від 11.10.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 59350,00 грн.;

накладну № 152 від 14.10.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 59350,00 грн.;

накладну № 154 від 16.10.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 59350,00 грн.;

товарну накладну № 163 від 09.11.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 65285,00 грн.;

товарну накладну № 171 від 01.12.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 65285,00 грн.;

товарну накладну № 18 від 25.02.2005 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 64209,00 грн.;

товарну накладну № 28 від 10.03.2005 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 31200,00 грн.;

податкову накладну № 3 від 03.01.2004 р., виписану від імені МЗП "М-С" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 18392,22 грн.;

податкову накладну № 64 від 06.04.2005 р., виписану від імені МЗП "М-С" на ім'я ПП ОСОБА_3на загальну суму 71419,50 грн.;

податкову накладну № 73 від 05.05.2005 р., виписану від імені МЗП "М-С" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 82157,50 грн.;

податкову накладну № 86 від 04.06.2005 р., виписану від імені МЗП "М-С" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 81282,00 грн.;

податкову накладну № 112 від 08.07.2005 р., виписану від імені МЗП "М-С" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 75555,40 грн.;

податкову накладну № 116 від 17.07.2005 р., виписану від імені МЗП "М-С" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 71220,00 грн.;

податкову накладну № 121 від 21.07.2005 р., виписану від імені МЗП "М-С" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 66096,00 грн.;

податкову накладну № 124 від 24.07.2005 р., виписану від імені МЗП "М-С" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 20160,00 грн.;

податкову накладну № 134 від 02.08.2005 р., виписану від імені МЗП "М-С" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 40732,00 грн.;

податкову накладну № 152 від 18.08.2005 р., виписану від імені МЗП "М-С" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 80716,00 грн.;

податкову накладну № 159 від 25.08.2005 р., виписану від імені МЗП "М-С" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 80716,00 грн.;

податкову накладну № 168 від 01.09.2005 р., виписану від імені МЗП "М-С" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 85464,00 грн.;

податкову накладну № 181 від 19.09.2005 р., виписану від імені МЗП "М-С" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 44004,50 грн.;

податкову накладну № 187 від 24.09.2005 р., виписану від імені МЗП "М-С" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 90272,00 грн.;

податкову накладну № 191 від 25.09.2005 р., виписану від імені МЗП "М-С" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 90272,00 грн.;

податкову накладну № 194 від 29.09.2005 р., виписану від імені МЗП "М-С" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 90272,00 грн.;

податкову накладну № 203 від 08.10.2005 р., виписану від імені МЗП "М-С" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 87838,00 грн.;

податкову накладну № 212 від 24.10.2005 p., виписану від імені МЗП "М-С" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 87838,00 грн.;

податкову накладну № 214 від 26.10.2005 p., виписану від імені МЗП "М-С" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 18844,00 грн.;

податкову накладну № 228 від 01.11.2005 p., виписану від імені МЗП "М-С" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 85464,00 грн.;

податкову накладну № 243 від 22.11.2005 p., виписану від імені МЗП "М-С" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 53165,00 грн.;

податкову накладну № 258 від 07.12.2005 p., виписану від імені МЗП "М-С" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 60193,00 грн.;

податкову накладну № 272 від 24.12.2005 p., виписану від імені МЗП "М-С" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 83090,00 грн.;

податкову накладну № 11 від 11.01.2006 p., виписану від імені МЗП "М-С" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 53208,00 грн.;

податкову накладну № 22 від 01.02.2006 p., виписану від імені МЗП "М-С" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 83374,32 грн.;

податкову накладну № 33 від 11.03.2006 p., виписану від імені МЗП "М-С" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 61631,50 грн.;

накладну № 3 від 03.01.2004 p., виписану від імені МЗП "М-С" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 18392,22 грн.;

товарну накладну № 64 від 06.04.2005 p., виписану від імені МЗП "М-С" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 71419,50 грн.;

товарну накладну № 73 від 05.05.2005 p., виписану від імені МЗП "М-С" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 82157,50 грн.;

товарну накладну № 86 від 04.06.2005 p., виписану від імені МЗП "М-С" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 81282,00 грн.;

товарну накладну № 112 від 08.07.2005 p., виписану від імені МЗП "М-С" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 75555,40 грн.;

товарну накладну № 116 від 17.07.2005 p., виписану від імені МЗП "М-С" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 71220,00 грн.;

товарну накладну № 121 від 21.07.2005 p., виписану від імені МЗП "М-С" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 66096,00 грн.;

товарну накладну № 124 від 24.07.2005 p., виписану від імені МЗП "М-С" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 20160,00 грн.;

товарну накладну № 134 від 02.08.2005 p., виписану від імені МЗП "М-С" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 40732,00 грн.;

товарну накладну № 152 від 18.08.2005 p., виписану від імені МЗП "М-С" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 80716,00 грн.;

товарну накладну № 159 від 25.08.2005 p., виписану від імені МЗП "М-С" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 80716,00 грн.;

товарну накладну № 168 від 01.09.2005 p., виписану від імені МЗП "М-С" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 85464,00 грн.;

товарну накладну № 181 від 19.09.2005 p., виписану від імені МЗП "М-С" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 44004,50 грн.;

товарну накладну № 187 від 24.09.2005 p., виписану від імені МЗП "М-С" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 90272,00 грн.;

товарну накладну № 191 від 25.09.2005 p., виписану від імені МЗП "М-С" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 90272,00 грн.;

товарну накладну № 194 від 29.09.2005 p., виписану від імені МЗП "М-С" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 90272,00 грн.;

товарну накладну № 203 від 08.10.2005 p., виписану від імені МЗП "М-С" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 87838,00 грн.;

товарну накладну № 212 від 24.10.2005 p., виписану від імені МЗП "М-С" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 87838,00 грн.;

товарну накладну № 214 від 26.10.2005 р., виписану від імені МЗП "М-С" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 18844,00 грн.;

товарну накладну № 228 від 01.11.2005 р., виписану від імені МЗП "М-С" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 85464,00 грн.;

товарну накладну № 243 від 22.11.2005 р., виписану від імені МЗП "М-С" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 53165,00 грн.;

товарну накладну № 258 від 07.12.2005 р., виписану від імені МЗП "М-С" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 60193,00 грн.;

товарну накладну № 272 від 24.12.2005 р., виписану від імені МЗП "М-С" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 83090,00 грн.;

товарну накладну № 11 від 11.01.2006 р., виписану від імені МЗП "М-С" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 53208,00 грн.;

товарну накладну № 22 від 01.02.2006 р., виписану від імені МЗП "М-С" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 83374,32 грн.;

товарну накладну № 33 від 11.03.2006 р.„ виписану від імені МЗП "М-С" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 61631,50 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 16 від 11.02.2004 р., виписану від імені ПП "Соріс-інвест" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 8627,50 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 17 від 12.02.2004 р., виписану від імені ПП "Соріс-інвест" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 18 від 13.02.2004 р„ виписану від імені ПП "Соріс-інвест" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 19 від 14.02.2004 р., виписану від імені ПП "Соріс-інвест" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 16 від 14.04.2004 р„ виписану від імені ПП "Соріс-інвест" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 1100,75 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 17 від 15.04.2004 р., виписану від імені ПП "Соріс-інвест" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 18 від 16.04.2004 р., виписану від імені ПП "Соріс-інвест" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 19 від 17.04.2004 р., виписану від імені ПП "Соріс-інвест" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 20 від 18.04.2004 р., виписану від імені ПП "Соріс-інвест" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 21 від 19.04.2004 р., виписану від імені ПП "Соріс-інвест" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 1187,90 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 25 від 07.05.2004 р., виписану від імені ПП "Соріс-інвест" на ім'я ПП ОСОБА_3на загальну суму 6327,50 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 28 від 08.05.2004 р., виписану від імені ПП "Соріс-інвест" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 29 від 12.05.2004 р., виписану від імені ПП "Соріс-інвест" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 32 від 25.05.2004 р., виписану від імені ПП "Соріс-інвест" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 9192,00 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 33 від 26.05.2004 р., виписану від імені ПП "Соріс-інвест" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 134 від 27.05.2004 р., виписану від імені ПП "Соріс-інвест" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 116 від 16.06.2004 р., виписану від імені ПП "Соріс-інвест" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 5603,36 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 117 від 17.06.2004 р., виписану від імені ПП "Соріс-інвест" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 725 від 25.07.2004 р., виписану від імені ПП "Соріс-інвест" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 1694,50 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 66 від 08.03.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 67 від 09.03.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 53 від 13.03.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 9102 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 76 від 20.03.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 3642,2 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 77 від 21.03.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 78 від 22.03.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 79 від 23.03.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 80 від 24.03.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 83 від 29.03.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 3642,2 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 84 від 30.03.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 85 від 31.03.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 83 від 22.04.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 8200,1 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 84 від 23.04.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 85 від 24.04.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_1на загальну суму 10000 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 94 від 26.04.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 95 від 27.04.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 93 від 25.04.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 4262,9 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 96 від 28.04.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 97 від 29.04.2004 р„ виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 101 від 16.05.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 4715,6 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 102 від 18.05.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 103 від 19.05.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 244 від 25.06.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_1на загальну суму 10000 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 245 від 26.06.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 246 від 27.06.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_1на загальну суму 10000 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 247 від 28.06.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 248 від 29.06.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 249 від 30.06.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 705 від 05.07.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 4281,7 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 706 від 06.07.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 707 від 07.07.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 708 від 08.07.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 159 від 16.08.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 160 від 17.08.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 161 від 18.08.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 162 від 19.08.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 163 від 20.08.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 164 від 21.08.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 165 від 22.08.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 166 від 23.08.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 909 від 09.09.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 9350 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 910 від 10.09.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 911 від 11.09.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 912 від 12.09.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 913 від 13.09.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 914 від 14.09.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_1на загальну суму 10000 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 921 від 21.09.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 9350 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 922 від 22.09.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 923 від 23.09.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 924 від 24.09.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 925 від 25.09.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 926 від 26.09.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 904 від 04.10.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 9350 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 905 від 05.10.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 906 від 06.10.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 907 від 07.10.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 908 від 08.10.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 909 від 09.10.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 910 від 10.10.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 911 від 11.10.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 9350 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 912 від 12.10.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 913 від 13.10.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 914 від 14.10.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 915 від 15.10.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 916 від 16.10.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 9350 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 917 від 17.10.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 918 від 18.10.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 919 від 19.10.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 920 від 20.10.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 921 від 21.10.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 922 від 22.10.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 923 від 23.10.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 924 від 24.10.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 925 від 25.10.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 926 від 26.10.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 927 від 27.10.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 9350 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 1022 від 09.11.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 5285,00 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 1023 від 13.11.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 1024 від 14.11.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 1025 від 15.11.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 1026 від 16.11.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 726 від 26.07.2004 р., виписану від імені ПП "Соріс-інвест" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 727 від 27.07.2004 р., виписану від імені ПП "Соріс-інвест" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 728 від 28.07.2004 р., виписану від імені ПП "Соріс-інвест" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 169 від 26.08.2004 р., виписану від імені ПП "Соріс-інвест" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 4559,50 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 170 від 27.08.2004 р., виписану від імені ПП "Соріс-інвест" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 805 від 05.09.2004 р., виписану від імені ПП "Соріс-інвест" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 5030,50 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 806 від 06.09.2004 р., виписану від імені ПП "Соріс-інвест" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 807 від 07.09.2004 р., виписану від імені ПП "Соріс-інвест" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 863 від 23.09.2004 р., виписану від імені ПП "Соріс-інвест" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 3110,00 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 1025 від 25.10.2004 р., виписану від імені ПП "Соріс-інвест" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 6620,11 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 1026 від 26.10.2004 р., виписану від імені ПП "Соріс-інвест" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 1027 від 27.10.2004 р., виписану від імені ПП "Соріс-інвест" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 1028 від 28.10.2004 р., виписану від імені ПП "Соріс-інвест" на ім'я ПП ОСОБА_1на загальну суму 10000,00 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 1029 від 29.10.2004 р., виписану від імені ПП "Соріс-інвест" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 1129 від 23.11.2004 р., виписану від імені ПП "Соріс-інвест" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 2650,30 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 1130 від 24.11.2004 р., виписану від імені ПП "Соріс-інвест" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 1131 від 25.11.2004 р., виписану від імені ПП "Соріс-інвест" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 7 від 07.02.2005 р., виписану від імені ПП "Соріс-інвест" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 6690,70 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 8 від 08.02.2005 р„ виписану від імені ПП "Соріс-інвест" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 9 від 09.02.2005 р., виписану від імені ПП "Соріс-інвест" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 10 від 10.02.2005 р., виписану від імені ПП "Соріс-інвест" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 11 від 11.02.2005 р., виписану від імені ПП "Соріс-інвест" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 58 від 01.03.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 3642,2 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 59 від 02.03.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000 грн.;

- квитанцію до прибуткового касового ордера № 60 від 03.03.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 61 від 04.03.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000 грн.;

до прибуткового касового ордера № 65 від 07.03.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 3642,2 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 1027 від 17.11.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_1на загальну суму 10000,00 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 1028 від 18.11.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_1на загальну суму 10000,00 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 1201 від 01.12.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_1на загальну суму 5285,00 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 1202 від 02.12.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_1на загальну суму 10000,00 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 1203 від 03.12.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_1на загальну суму 10000,00 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 1204 від 04.12.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_1на загальну суму 10000,00 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 1205я від 05.12.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_1на загальну суму 10000,00 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 1206 від 06.12.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_1на загальну суму 10000,00 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 1207 від 07.12.2004 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_1на загальну суму 10000,00 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 25 від 25.02.2005 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_1на загальну суму 4209,00 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 26 від 26.02.2005 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 27 від 27.02.2005 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_1на загальну суму 10000,00 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 28 від 28.02.2005 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_1на загальну суму 10000,00 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 29 від 01.03.2005 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_1на загальну суму 10000,00 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 30 від 02.03.2005 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_1на загальну суму 10000,00 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 31 від 03.03.2005 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_1на загальну суму 10000,00 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 32 від 04.03.2005 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_1на загальну суму 10000,00 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 33 від 05.03.2005 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 35 від 10.03.2005 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_1на загальну суму 1200,00 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 36 від 11.03.2005 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_1на загальну суму 10000,00 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 37 від 12.03.2005 р., виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_1на загальну суму 10000,00 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 38 від 13.03.2005 р„ виписану від імені ПП "Акцепт-СВ" на ім'я ПП ОСОБА_1на загальну суму 10000,00 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 3 від 03.01.2004 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_1на загальну суму 8392,22 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 4 від 04.01.2004 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_1на загальну суму 10000,00 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 5 від 05.01.2004 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_1на загальну суму 10000,00 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 6 від 06.01.2004 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_1на загальну суму 10000,00 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 64 від 06.04.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_1на загальну суму 10000,00 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 65 від 07.04.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_1на загальну суму 10000,00 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 66 від 08.04.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_1на загальну суму 10000,00 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 67 від 09.04.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_1на загальну суму 10000,00 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 68 від 10.04.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_1на загальну суму 10000,00 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 69 від 11.04.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_1на загальну суму 10000,00 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 70 від 12.04.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_1на загальну суму 10000,00 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 71 від 13.04.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_1на загальну суму 1419,50 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 74 від 05.05.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_1на загальну суму 2157,50 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 75 від 06.05.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_1на загальну суму 10000,00 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 76 від 07.05.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_1на загальну суму 10000,00 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 77 від 08.05.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 78 від 09.05.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 79 від 10.05.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 80 від 11.05.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 81 від 12.05.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 82 від 13.05.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 87 від 04.06.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 1282,00 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 88 від 05.06.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 89 від 06.06.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_1на загальну суму 10000,00 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 90 від 07.06.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 91 від 08.06.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 92 від 09.06.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_1на загальну суму 10000,00 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 92 від 24.06.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 1017,45 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 93 від 10.06.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_1на загальну суму 10000,00 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 94 від 11.06.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 95 від 12.06.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 112 від 08.07.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_1на загальну суму 5555,40 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 113 від 09.07.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_1на загальну суму 10000,00 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 114 від 10.07.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_1на загальну суму 10000,00 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 115 від 11.07.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_1на загальну суму 10000,00 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 116 від 12.07.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_1на загальну суму 10000,00 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 117 від 13.07.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_1на загальну суму 10000,00 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 118 від 14.07.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_1на загальну суму 10000,00 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 119 від 15.07.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_1на загальну суму 10000,00 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 120 від 16.07.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_1на загальну суму 10000,00 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 121 від 17.07.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_1на загальну суму 1220,00 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 122 від 18.07.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_1на загальну суму 10000,00 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 123 від 19.07.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_1на загальну суму 10000,00 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 124 від 20.07.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_1на загальну суму 10000,00 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 125 від 21.07.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_1на загальну суму 10000,00 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 126 від 22.07.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 127 від 23.07.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_1на загальну суму 10000,00 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 128 від 24.07.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_1на загальну суму 6096,00 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 129 від 25.07.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 130 від 26.07.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 131 від 27.07.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 132 від 28.07.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 133 від 29.07.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 134 від 30.07.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 135 від 31.07.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 160,00 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 137 від 02.08.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 138 від 03.08.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 168 від 01.09.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 5464,00 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 169 від 02.09.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_1на загальну суму 10000,00 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 170 від 03.09.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 171 від 04.09.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 172 від 05.09.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 181 від 19.09.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 4004,00 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 182 від 20.09.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 183 від 21.09.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 184 від 22.09.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 185 від 23.09.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 187 від 24.09.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 212,00 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 188 від 25.09.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 191 від 25.09.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_1на загальну суму 212,00 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 189 від 26.09.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_1на загальну суму 10000,00 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 192 від 26.09.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_1на загальну суму 10000,00 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 193 від 27.09.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_1на загальну суму 10000,00 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 190 від 27.09.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_1на загальну суму 10000,00 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 191 від 28.09.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_1на загальну суму 10000,00 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 194 від 28.09.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 192 від 29.09.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 194 від 29.09.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 212,00 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 195 від 29.09.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 193 від 30.09.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 195 від 30.09.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 196 від 30.09.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 194 від 01.10.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 196 від 01.10.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 197 від 01.10.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 195 від 02.10.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 197 від 02.10.2005 p., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 196 від 03.10.2005 p., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 198 від 03.10.2005 p., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 199 від 03.10.2005 p., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 197 від 04.10.2005 p., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 198 від 02.10.2005 p., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 199 від 04.10.2005 p., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 200 від 04.10.2005 p., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 200 від 05.10.2005 p., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 201 від 05.10.2005 p., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 201 від 06.10.2005 p., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_1на загальну суму 10000,00 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 202 від 07.10.2005 p., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_1на загальну суму 10000,00 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 203 від 08.10.2005 p., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 203 від 08.10.2005 p., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 7838,00 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 204 від 09.10.2005 p., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 204 від 09.10.2005 p., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 205 від 10.10.2005 p., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 206 від 11.10.2005 p., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 207 від 12.10.2005 p., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_1на загальну суму 10000,00 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 208 від 13.10.2005 p., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 209 від 14.10.2005 p., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 210 від 15.10.2005 p., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 211 від 16.10.2005 p., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 212 від 24.10.2005 p., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 7838,00 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 213 від 25.10.2005 p., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 214 від 26.10.2005 p., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 215 від 27.10.2005 p., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 216 від 28.10.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 217 від 29.10.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 218 від 30.10.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 219 від 31.10.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 220 від 01.11.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 302 від 01.11.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 5464,00 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 303 від 02.11.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 304 від 03.11.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 305 від 04.11.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 306 від 05.11.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 307 від 06.11.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 308 від 08.11.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 315 від 07.12.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 193,00 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 317 від 09.12.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 318 від 10.12.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 316 від 08.12.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 319 від 11.12.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 325 від 22.11.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 3165,00 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 326 від 23.11.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 327 від 24.11.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 328 від 25.11.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 329 від 26.11.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 330 від 27.11.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 331 від 28.11.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 320 від 12.12.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 321 від 13.12.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 340 від 22.12.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 341 від 23.12.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 343 від 24.12.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 3090,00 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 344 від 25.12.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 345 від 26.12.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 346 від 27.12.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ППОСОБА_1ОСОБА_1 на загальну суму 10000,00 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 347 від 28.12.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 348 від 29.12.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_3 на загальну суму 10000,00 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 349 від 30.12.2005 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_1на загальну суму 10000,00 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 212 від 11.01.2006 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_1на загальну суму 3208,00 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 213 від 12.01.2006 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_1на загальну суму 10000,00 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 214 від 13.01.2006 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_1на загальну суму 10000,00 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 215 від 14.01.2006 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_1на загальну суму 10000,00 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 216 від 15.01.2006 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_1на загальну суму 10000,00 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 217 від 16.01.2006 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_1на загальну суму 10000,00 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 218 від 17.01.2006 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_1на загальну суму 10000,00 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 308 від 02.02.2006 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_1на загальну суму 3374,32 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 309 від 03.02.2006 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_1на загальну суму 10000,00 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 310 від 04.02.2006 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_1на загальну суму 10000,00 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 311 від 05.02.2006 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_1на загальну суму 10000,00 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 312 від 10.02.2006 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_1на загальну суму 10000,00 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 313 від 07.02.2006 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_1на загальну суму 10000,00 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 314 від 08.02.2006 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_1на загальну суму 10000,00 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 33 від 11.03.2006 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_1на загальну суму 1601,50 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 34 від 12.03.2006 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_1на загальну суму 10000,00 грн.;

квитанцію до прибуткового касового ордера № 35 від 14.03.2006 р., виписану від імені МЗП «М-С»на ім'я ПП ОСОБА_1на загальну суму 10000,00 грн.

Рукописний текст в податкових накладних, накладних, товарних накладних та квитанціях до прибуткових касових ордерів, виписаних ПП "Акцепт-СВ", ПП "Соріс-інвест", МЗП "М- С" для ПП ОСОБА_3 від імені першого, виконаний його дружиною ОСОБА_6 та сином ОСОБА_7 , а саме:

- квитанція до прибуткового касового ордера № 705 від 05.07.04 р. ПП "Акцепт-СВ";

- квитанція до прибуткового касового ордера № 706 від 06.07.04 р. ПП "Акцепт-СВ";

- квитанція до прибуткового касового ордера № 707 від 07.07.04 р. ПП "Акцепт-СВ";

- квитанція до прибуткового касового ордера № 708 від 08.07.04 р. ПП "Акцепт-СВ";

- квитанція до прибуткового касового ордера № 165 від 22.08.04 р. ПП "Акцепт-СВ";

- квитанція до прибуткового касового ордера № 166 від 23.08.04 р. ПП "Акцепт-СВ";

- квитанція до прибуткового касового ордера № 248 від 29.06.04 р. ПП "Акцепт-СВ";

- квитанція до прибуткового касового ордера № 247 від 28.06.04 р. ПП "Акцепт-СВ";

- квитанція до прибуткового касового ордера № 246 від 27.06.04 р. ПП "Акцепт-СВ";

- квитанція до прибуткового касового ордера № 245 від 26.06.04 р. ПП "Акцепт-СВ";

- квитанція до прибуткового касового ордера № 244 від 25.06.04 р. ПП "Акцепт-СВ";

- квитанція до прибуткового касового ордера № 159 від 16.08.04 р. ПП "Акцепт-СВ";

- квитанція до прибуткового касового ордера № 164 від 21.08.04 р. ПП "Акцепт-СВ";

- квитанція до прибуткового касового ордера № 161 від 18.08.04 р. ПП "Акцепт-СВ";

- квитанція до прибуткового касового ордера № 163 від 20.08.04 р. ПП "Акцепт-СВ";

- квитанція до прибуткового касового ордера № 162 від 19.08.04 р. ПП "Акцепт-СВ";

- квитанція до прибуткового касового ордера № 160 від 17.08.04 р. ПП "Акцепт-СВ";

- квитанція до прибуткового касового ордера № 16 від 11.02.04 р. ПП "Соріс-інвест";

- квитанція до прибуткового касового ордера № 17 від 12.02.04 р. ПП "Соріс-інвест";

- квитанція до прибуткового касового ордера № 18 від 13.02.04 р. ПП "Соріс-інвест";

- квитанція до прибуткового касового ордера № 19 від 14.02.04 р. ПП "Соріс-інвест";

- квитанція до прибуткового касового ордера № 116 від 16.06.04 р. ПП "Соріс-інвест";

- квитанція до прибуткового касового ордера № 117 від 17.06.04 р. ПП "Соріс-інвест";

- квитанція до прибуткового касового ордера № 169 від 26.08.04 р. ПП "Соріс-інвест";

- квитанція до прибуткового касового ордера № 170 від 27.08.04 р. ПП "Соріс-інвест";

- квитанція до прибуткового касового ордера № 726 від 26.07.04 р. ПП "Соріс-інвест";

- квитанція до прибуткового касового ордера № 725 від 25.07.04 р. ПП "Соріс-інвест";

- квитанція до прибуткового касового ордера № 727 від 27.07.04 р. ПП "Соріс-інвест";

- квитанція до прибуткового касового ордера № 728 від 28.07.04 р. ПП "Соріс-інвест";

- квитанція до прибуткового касового ордера № 3 від 03.01.04 р. МЗП "М-С";

- квитанція до прибуткового касового ордера № 5 від 05.01.04 р. МЗП "М-С";

- квитанція до прибуткового касового ордера № 4 від 04.01.04 р. МЗП "М-С";

- квитанція до прибуткового касового ордера № 6 від 06.01.04 р. МЗП "М-С";

- накладна № 123 від 26.08.04 р. ПП "Акцепт-СВ";

- накладна № 115 від 05.07.04 р. ПП "Акцепт-СВ" ;

- накладна № 120 від 25.08.04 р. ПП "Акцепт-СВ";

- накладна № 106 від 03.06.04 р. ПП "Акцепт-СВ";

- накладна № 112 від 24.06.04 р. ПП "Акцепт-СВ";

- накладна № 42 від 16.06.04 р. ПП "Акцепт-СВ";

- податкова накладна № 123 від 26.08.04 р. ПП "Акцепт-СВ";

- податкова накладна № 115 від 05.07.04 р. ПП "Акцепт-СВ";

- податкова накладна № 120 від 25.08.04 р. ПП "Акцепт-СВ";

- податкова накладна № 106 від 03.06.04 р. ПП "Акцепт-СВ";

- податкова накладна № 112 від 24.06.04 р. ПП "Акцепт-СВ";

- податкова накладна № 42 від 16.06.04 р. ПП "Акцепт-СВ";

- накладна № 3 від 03.01.04 р. МЗП "М-С";

- податкова накладна № 3 від 03.01.04 р. МЗП "М-С";

- накладна № 6 від 11.02.04 р. ПП "Соріс-інвест";

- податкова накладна № 6 від 11.02.04 р. ПП "Соріс-інвест".

Зображення відбитків печаток ПП "Соріс-інвест" та ПП "Акцепт-СВ" у податкових накладних, накладних, товарних накладних, квитанціях до прибуткових касових ордерів, нанесені за допомогою копіювально-розмножувальної техніки. Дозвіл на виготовлення печаток та штампів ПП "Акцепт-СВ" та ПП "Соріс-інвест" відділом дозвільної системи

УГБГУМВС України в м. Києві не видавався та дозвіл на виготовлення печатки МЗП "М-С" Київським РВ ГУМВС України в Харківській області також не надавався.

В судовому засіданні підсудний ОСОБА_3 вину у скоєнні вказаних злочинів не визнав суду пояснив, що він як приватний підприємець з листопада 2001 року постійно займався оптовою торгівлею паливно - мастильними матеріалами. З фірмами ПП «Акцепт- СВ», МЗП «М-С», ПП «Соріс-інвест» він співпрацював з початку 2000-х років. Податковою інспекцією раніше проводились перевірки його діяльності за 2001-2003 роки, але ніяких порушень у співпраці з вказаними фірмами виявлено не було. Всі обов»язкові платежі - податки він сплачував належним чином. Чи сплачували податки за себе його контрагенти він не перевіряв і не зобов'язаний перевіряти. Деякі податкові накладні та товарні накладні були переписані бо були брудні або зазначена в них кількість товару не відповідала фактично привезеній кількості товару. Тому в присутності водіїв які привезли товар ці документи переписувалися. У водіїв були чисті бланки з відтисками печатей та підписами. Члени його сім»ї на прохання водіїв переписували вказані документи. Саме вони, бо водії, як правило, були з брудними руками. За отримане пальне ПП ОСОБА_3 з фірмами ПП «Акцепт-СВ», МЗП «М-С», ПП «Соріс-інвест» розраховувався готівкою по факту отримання товару, так як така форма взаємовідносин є загальноприйнятою у сфері торгівлі ПММ. Разом з товаром поставщики привозили податкові накладні і у нього було свідоцтво платника ПДВ вказаних фірм. Гроші віддавав водіям або експедиторам які привозили товар. Автотранспорт яким привозився товар був від поставщиків. Для передачі товару вже своїм клієнтам, залучав найманий транспорт, за послуги по транспортуванню сплачував таким СПД. Вважає, що доводи ДПІ є суб'єктивними і що був фактичний товарообіг.

Заслухавши показання підсудного, показання свідків, дослідивши та давши оцінку доказам по справі суд дійшов висновку, що вина ОСОБА_3 с недоведеною, а під час проведення досудового слідства та при формуванні обвинувачення допущено грубі помилки, які не дають можливості вважати таке обвинувачення об'єктивним та всебічним.

Свідок ОСОБА_12 в суді пояснив, що він надавав послуги ПП ОСОБА_3 на перевезення ПММ, оскільки мав у володінні автомобіль ГАЗ 53. Возив від нього його клієнтам ПММ в м. Пирятин в с.м.т. Варву та по Чернігівській обл. На дане перевезення було укладено угоду з 2004 року по 2007 рік. ПММ перевозилися із оформленням належної документації. При перевезенні ПММ автомобіль Торяника неодноразово зупиняли співробітники ДАІ, які перевіряли документацію на ПММ, жодних зауважень не було. Документи відповідали дійсності, оскільки найменування фірми отримувача чи продавця ПММ завжди відповідали тим, що були вказані у супровідній документації та в ємностях був товар, а саме ПММ. Чим підтвердив фактичний товарообіг по операціям, які відповідно до обвинувачення, вважались безтоварними, на підставі чого приймалось рішення про донарахування сум по податковим зобов'язанням, які нібито не надійшли до бюджету у вигляді податків.

Свідок ОСОБА_13 в суді пояснив що працює головним бухгалтером СТОВ «Перемога». Поставщиком ПММ на склад ТОВ «Перемога» є ПП ОСОБА_3 Документація на поставку ПММ завжди звірялася, ніяких зауважень за час співпраці не виникало. ПММ надходили на склад, зберігалися в ємностях. При отриманні ПММ був присутній ОСОБА_14 В частині обліку ПММ свідок зазначив, що вони ставляться на облік, відповідальною особою якою є ОСОБА_14 Після цього ПММ проводяться по бухгалтерії на підставі первинних документів. Ніким ніколи податкові накладні не переписувалися. Всі накладні виписував сам ПП ОСОБА_3 вівся облік в бухгалтерії, малися дві накладні. Розрахунок за ПММ проводився за наявності коштів. Кожен місяць оформлявся та подавався звіт по контрагентах. ОСОБА_14 після фактичного прийняття ПММ надавав наступні документи до бухгалтерії: рахунок-фактуру, податкову накладну,

прибутково-видаткові накладні. У поставщика ПММ ПП ОСОБА_3 був наявний сертифікат якості, у якому зазначалося найменування виробника ПММ. Такими показами також підтвердив фактичний товарообіг по операціям, які відповідно до обвинувачення, вважались безтоварними, на підставі чого приймалось рішення про донарахування сум по податковим зобов'язанням, які нібито не надійшли до бюджету у вигляді податків.

Свідок ОСОБА_14 пояснив, що працює заправником на СТОВ «Перемога». ПММ, які поставляв ОСОБА_3 приймав безпосередньо він, перевіряючи товар та документацію, на нього накладні виписувалися ПП ОСОБА_3 після перевірки накладних, документації на ПММ та звірки кількості таких ОСОБА_14 ставив свій підпис, що підтверджує отримання таких. Після чого, передавав один примірних накладної до бухгалтерії, а один примірник віддавав поставнику. Всі накладні відповідали дійсності та кількості ПММ. Чим також підтвердив фактичний товарообіг по операціям, які відповідно до обвинувачення, вважались безтоварними, на підставі чого приймалось рішення про донарахування сум по податковим зобов'язанням, які нібито не надійшли до бюджету у вигляді податків.

Свідок ОСОБА_15 в суді пояснив, що ПП ОСОБА_3 орендував у нього ємності для зберігання ПММ. Чим підтвердив фактичну можливість займатись підсудним діяльністю по купівлі-продажу ПММ.

01.01.2004 З показань свідка ОСОБА_19, яка була допитана в судовому засіданні 18.02.2013 року, видно, що на підставі наказу начальника Лохвицької ДНІ вона спільно з головним державним податковим ревізором-інспектором відділу взаємодії із правоохоронними органами управління контрольно-перевірочної роботи ДПА у Полтавській області ОСОБА_16, головним державним податковим ревізором-інспектором відділу контрольно-перевірочної роботи управління оподаткування фізичних осіб ДПА у Полтавській області ОСОБА_17 брала участь у проведенні позапланової документальної перевірки суб'єкта господарської діяльності -фізичної особи ОСОБА_3 з питань дотримання вимог податкового законодавства відповідно до затвердженого плану. Перевірку проведено з відома ПП ОСОБА_3 При перевірці використано: реєстраційні документи, особова справа, угоди, книги обліку придбання та продажу товарів (робіт, послуг), реєстри отриманих та виданих податкових накладних, податкові накладні, первинні документи, декларації по податку на додану вартість, декларації по податку з доходів фізичних осіб від підприємницької діяльності, оригінали податкових накладних, товарних накладних, квитанції до прибуткових касових ордерів по ПП "Акцепт-C.B.", МЗП "М-С", ПП "Соріст-інвест", висновок спеціаліста науково-дослідного експертно-криміналістичного центру Лубенського МРВ ОВС НДЕКЦ при УМВС України в Полтавській області. В перевіреному періоді ОСОБА_3 здійснював торгівлю паливно-мастильними матеріалами та сільськогосподарською продукцією згідно отриманих торгових патентів. Проведеною перевіркою встановлені слідуючі порушення. Під час проведення документальної перевірки ПП ОСОБА_3 за результатом зустрічних документальних перевірок його постачальників паливно-мастильних матеріалів встановлено, що за перевірений період вказаним підприємцем до складу податкового кредиту віднесено податкові накладні підприємств з ознаками фіктивності -ПП "Акцепт -С.В.", ПП "Соріст-інвест", МЗП "М-С». ОСОБАЗ під час проведення фінансово-господарської діяльності безпідставно відніс до податкового кредиту за період з 01.01.2004 р. по 31.03.2006 р. суми податку на додану вартість по взаєморозрахунках з вказаними підприємствами. Перевіркою правильності ведення обліку доходів і витрат та правильності обчислення повноти і своєчасності сплати до бюджету податку з доходів фізичних осіб від підприємницької діяльності ними встановлено заниження оподатковуваного доходу За результатом документальної перевірки встановлено, що постачальниками ПП ОСОБА_3 є фірми з ознаками фіктивності - ПП "Акцепт -С.В.", ПП "Соріст-інвест". Мале змішане підприємство "М-С". Первинні документи, що засвідчують розрахунки ПП ОСОБА_3 з даними підприємствами, не можуть вважатися підтвердженням дійсно понесених валових витрат, пов'язаних з одержанням доходу. ПП ОСОБА З включено до складу валових витрат за період з 01.01.2004 р. по 31.03.206 р. витрати, підтверджені накладними, товарними накладними та квитанціями до прибуткових касових ордерів, одержаними від ПП "Акцепт-C.B.", ПП "Соріст-інвест", МЗП "М-С", чим завищено валові витрати. Додаткове визначення податкового зобов'язання по податку з доходів фізичних осіб ми провели відповідно до вимог статті 7 Закону України "Про податок з доходів фізичних осіб" від 22.05.2003 р. При цьому

свідок ОСОБА_19 не давала однозначних відповідей в частині встановлення факту перевірки

контрагентів ПП ОСОБА_3 а саме проведення зустрічних перевірок контрагентів, як

поставщиків так і покупців ПММ, факт надання документів для проведення перевірки: їх зміст,

обсяг, автентичність, чим фактично підтвердила факт однобічності проведеної перевірки.

Дослідивши протоколи допиту свідка Деревянко H. М, які було проведено під час досудового

розслідування даної справи та дослідивши покази свідка, надані під час судового розгляду справи,

суд критично ставиться до показів свідка, оскільки вони значно раняться, мають значні

неточності в частині: відібрання від платника податків документації, на підставі якої було

проведено перевірку платника податків, зазначення виду перевірок за способом організації, за

обсягом запланованих питань фінансово-господарської діяльності платника податків які були

застосовані відносно платника податків, а також в частині розподілу ролей перевіряючи та

підстав для донарахування сум по оподаткуванню, які ставляться в вину підсудному Трейтяку

П.М.

З показань свідка ОСОБА_20 видно, що на підставі наказу начальника Лохвицької

МДПІ вона, спільно з старшим державним податковим ревізором-інспектором відділу

оподаткування фізичних осіб ОСОБА_19, головним державним податковим ревізором-

інспектором відділу контрольно-перевірочної роботи управління оподаткування фізичних

осіб ДПА у Полтавській області ОСОБА_17, брала участь у проведенні позапланової

документальної перевірки суб'єкта господарської діяльності -фізичної особи ПП ОСОБА_3 з питань дотримання вимог податкового законодавства відповідно до затвердженого

плану. Перевірку проведено з відома ПП ОСОБА_3. Особисто документи у ПП ОСОБА_3 нею не

вилучалися. Особисто ОСОБА_20 проводила нарахування податку на додану вартість. ПП

ОСОБА_3 був зареєстрований, як платник ПДВ. ПП «Акцепт-СВ», ПП «Соріс-інвест», «МЗП-

М-С» як платники податку зареєстрованими не були. Особисто ОСОБА_20 зустрічні

перевірки не проводила, чи проводилися взагалі перевірки інших платників податків свідку

невідомо. Чи малися товарно-транспортні накладні також невідомо. Під час допиту свідок

вказала, що статут одного з контрагентів ПП ОСОБА_3 був визнаний недійсним, однак

підставу визнання недійсності статуту контрагента, назву контрагента свідок не вказує, так

само як і не вказує наявність на момент проведення перевірки документів, що

підтверджували даний факт.

З показань свідка ОСОБА_21 видно, що на підставі наказу начальника Лохвицької він спільно з головним державним податковим ревізором-інспектором відділу взаємодії із правоохоронними органами управління контрольно-перевірочної роботи ДПА у Полтавській області ОСОБА_20 та старшим державним податковим ревізором-інспектором відділу оподаткування фізичних осіб ОСОБА_19 брав участь у проведенні позапланової документальної перевірки суб'єкта господарської діяльності -фізичної особи ПП ОСОБА_3 з питань дотримання вимог податкового законодавства відповідно до затвердженого плану. Перевірку проведено з відома ПП ОСОБА_3 При перевірці використано: реєстраційні документи, особова справа, декларації по податку на додану вартість, декларації по податку з доходів фізичних осіб від підприємницької діяльності. В перевіреному періоді ПП ОСОБА_3 здійснював торгівлю паливно-мастильними матеріалами та сільськогосподарською продукцією згідно отриманих торгових патентів. Проведеною перевіркою встановлені наступні порушення. Під час проведення документальної перевірки ПП ОСОБА_3 за результатом зустрічних документальних перевірок його постачальників паливно-мастильних матеріалів встановлено, що за перевірений період вказаним підприємцем до складу податкового кредиту віднесено податкові накладні підприємств з ознаками фіктивності -ПП "Акцепт -С.В.", ПП "Соріст-інвест", Мале змішане підприємство "М-С». Право на нарахування податку та складання податкових накладних над проводила нарахування ається виключно особам, зареєстрованим як платник податку на додану вартість, але ПП ОСОБА_3 під час проведення фінансово-господарської діяльності безпідставно відніс до податкового кредиту за період з 01.01.2004 р. по 31.03.2006 р. суми податку на додану вартість по взаєморозрахунках з вказаними підприємствами.Всі розрахунки за придбані паливно- мастильні матеріали здійснювались ПП ОСОБА_3 виключно у готівковій формі, що підтверджується квитанціями до прибуткового касового ордеру. Перевіркою правильності ведення обліку доходів і витрат та правильності обчислення повноти і своєчасності сплати до бюджету податку з доходів фізичних осіб від підприємницької діяльності ними встановлено заниження оподатковуваного доходу за перевірений період. Оподатковуваним доходом вважається сукупний чистий доход, тобто різниця між валовим доходом і документально підтвердженими витратами, безпосередньо пов'язаними з одержанням доходу. Загальним оподатковуваним доходом вважається сукупний чистий дохід, тобто різниця між валовим доходом і документально підтвердженими витратами, безпосередньо пов'язаними з одержанням доходу. До податкової декларації за звітний період включаються тільки прямі валові витрати, що відповідають фактичній сумі отриманого в цьому періоді валового доходу в будь-якій формі від визначеного виду діяльності та підтверджені документально. За результатом документальної перевірки встановлено, що постачальниками ПП ОСОБА_3 є фірми з ознаками фіктивності - ПП "Акцепт -С.В.", ПП "Соріст-інвест", Первинні документи, що засвідчують розрахунки ПП ОСОБА_3 з даними підприємствами, не можуть вважатися підтвердженням дійсно понесених валових витрат, пов'язаних з одержанням доходу. ПП ОСОБА_3 включено до складу валових витрат за період з 01.01.2004 р. по 31.03.206 р. витрати, підтверджені накладними, товарними накладними та квитанціями до прибуткових касових ордерів, одержаними від ПП "Акцепт-C.B.", ПП "Соріст-інвест". МЗП "М-С", чим завищено валові витрати. На даний час ПП ОСОБА_3 оскаржує рішення Лохвицької МДПІ. Оподатковуваним доходом вважається сукупний чистий доход, тобто різниця між валовим доходом і документально підтвердженими витратами, безпосередньо пов'язаними з одержанням доходу. Якщо ці витрати не можуть бути підтверджені документально, то вони враховуються податковими органами при проведенні остаточних розрахунків за нормами, визначеними Головною державною податковою інспекцією України за погодженням з Міністерством економіки України та Державним комітетом України по сприянню малим підприємствам та підприємництву. При цьому, на запитання захисників підсудного підтвердив той факт, що на момент проведення перевірки і момент складання акту жодних процесуальних рішень, щодо провадження кримінальних справ за ст.. 205 КК України (фіктивне підприємництво) не було. А тому суд критично ставиться до тверджень свідка про підприємництво з ознаками фіктивності, адже у встановленому законом порядку ПП "Акцепт-C.B.", ПП "Соріст-інвест", МЗП "М-С" не визнавались фіктивними.

Пленум Верховного суду України у Постанові від 8 жовтня 2004 року підтвердив, що відповідальність за ст. 212 КК України може мати місце при умисному ухиленні від сплати податків та зборів. Про наявність умислу від сплати податків можуть свідчити, наприклад: відсутність податкового обліку чи ведення його з порушенням установленого порядку; перекручування в обліковій або звітній документації; не оприбуткування готівкових коштів, одержаних за виконання робіт чи надання послуг; ведення подвійного обліку; використання банківських рахунків, про які не повідомлено органи державної податкової служби; завищення фактичних затрат, що включається до собівартості реалізованої продукції.

Аналізуючи фінансово-господарську діяльність підсудного, суд не встановив в його діях аналогічних або подібних порушень, про які вказує у своїй постанові Пленум Верховного Суду України.

Ураховуючи наведене, вирішення спорів, пов'язаних із правомірністю формування платниками податку податкового кредиту, а також сум бюджетного відшкодування з податку на додану вартість, потребує встановлення всіх фактичних обставин, що підтверджують реальне здійснення господарських операцій, на підставі яких визначено суми податкового кредиту або бюджетного відшкодування.

Але доказів про те, що ПП ОСОБА_3 знав про фіктивність приватних підприємств «Акцепт-СВ», «Соріс-інвест» органи досудового слідства не навели, не встановлені вони і в судовому засіданні.

Відповідно до довідки Держкомстатистики № від ПП «Акцепт-СВ» значиться на обліку

остання дія 25.12.2012 року

Відповідно до довідки Держкомстатистики № від ПП «Соріс-інвест» »

значиться на обліку зареєстровано

Відповідно до довідки Держкомстатистики № від МЗП «М-С» значиться на

обліку зареєстровано

Такі доводи підтверджують факт наявності цих підприємств в ЄДРПОУ, що дає підстави вважати їх діючими, а факт відсутності в такому МЗП «М-С» не підтверджує відсутність такого взагалі, адже запис про його ліквідацію також відсутній. Інших даних щодо цього підприємства обвинуваченням надано не було, а тому факт не існування такого належним чином не доведено. А відтак, підприємство МЗП «М-С», у якого підсудний по справі купував паливо-мастильні матеріали, то воно не числиться зареєстрованим у Єдиному державному реєстрі підприємств і організацій України, але його представники, при укладенні договору купівлі-продажу паливо-мастильних матеріалів, мали всі необхідні документи, скріплені печаткою за допомогою рельєфного кліше. Даних про те, що підсудний знав про фіктивність підприємства МЗП «М-С» в період досудового слідства та в суді, не встановлено.

Одночасно із тим. вина ОСОБА_3 у вчиненні інкримінує мого йому злочині спростовується наступним.

Відповідно до ст. 65 Кримінально-процесуального кодексу України (у редакції 1960 року) доказами в кримінальній справі є всякі фактичні дані, на підставі яких у визначеному законом порядку орган дізнання, слідчий і суд встановлюють наявність або відсутність суспільно небезпечного діяння, винність особи, яка вчинила це діяння, та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Ці дані встановлюються: показаннями свідка, показаннями потерпілого, показаннями підозрюваного, показаннями обвинуваченого, висновком експерта, речовими доказами, протоколами слідчих і судових дій, протоколами з відповідними додатками, складеними уповноваженими органами за результатами оперативно-розшукових заходів, та іншими документами.

Відповідно до висновку повторної комісійної судово-економічної експертизи № 664 складеного 10.04.2008 року: «Закон України «Про Державну податкову службу України», Закон України «Про систему оподаткування» від 18.02.1997 р. №77/97-ВР, Декрет КМУ «Про прибутковий податок з громадян» від 26.12.92 р. № 13-92 не надає право податковим органам визнавати недійсними первинні бухгалтерські документи (товарні накладні, квитанції прибуткових касових ордерів). Таке виключне право чинним законодавством України надане лише суду.

Враховуючи дослідження наведені вище, до компетенції податкових інспекторів не належить визнання документів недійсними. Також в акті Лохвицької МДПІ Полтавської області від 10.11.2006 р. № 525/17/НОМЕР_1 не встановлено і не доведено факт відсутності товарно-матеріальних цінностей (паливо-мастильні матеріали), які були придбані СПДФО ОСОБА_3 у ПП «Акцепт-СВ», ПП «Соріс-інвест», МЗП «М-С» та невстановлене недодержання доходу від реалізації цих товарно-матеріальних цінностей.

Таким чином, висновки Акту Лохвицької МДПІ Полтавської області від 10.11.2006 №525/17/НОМЕР_1 про завищення СПДФО ОСОБА_3 за період з 01.01.2004 р. по 31.03.2006 р. валютних витрат на суму 2560089, 92 грн. можливо підтвердити тільки за умови визнання судом недійсними первинних документів, а саме: товарних накладних і квитанцій до прибуткових касових ордерів.

З урахуванням вищенаведеного, висновки Акту Лохвицької МДПІ Полтавської області від 10.11.2006 р. № 525/17/НОМЕР_1 про заниження СПДФО Третяк П. М. податку з доходів фізичних осіб за період з 01.01.2004 р. по 31.-3.2006 р. на суму 332811, 68 грн., можливо підтвердити тільки за умови визнання судом недійсними первинних документів СПДФО ОСОБА_3 а саме: товарних накладних і квитанцій до прибуткових касових ордерів.

Органи досудового слідства, доказуючи виновність ПП ОСОБА_3 в несплаті податку до бюджету, посилаються на Акт Лохвицької міжрайонної державної податкової інспекції від 10 листопада 2006 року, в якому вказано, що підсудний за період з 1 січня 2004 року по 31 березня 2006 року занизив податок на додану вартість на суму 524069 гривень. Але відповідно до п. 15 Роз»яснення Пленуму Верховного суду України від 8 жовтня 2004 року «Про деякі питання застосування законодавства про відповідальність за ухилення від сплати податків, зборів, інших обов»язкових платежів» у разі оскарження до суду платником податків рішення податкового органу, обвинувачення особи в ухиленні від сплати податків не може грунтуватися на такому рішенні до остаточного вирішення справи судом.

При цьому податкові накладні, які маються в ПП «ОСОБА_3» щодо описаних в матеріалах кримінальної справи фінансово-господарських операцій ніколи і ніким не оспорювалися, вони являються дійсними до того часу, доки судом не буде визнано протилежне, що підтверджує правомірність нарахування суб'єктом підприємницької діяльності податкового кредиту. Крім того, в провадженні Господарського суду Полтавської області перебуває адміністративний позов Суб'єкта підприємницької діяльності приватного підприємця ОСОБА_3 (АДРЕСА_1) до Лохвицької МДПІ про визнання недійсними податкових повідомлень-рішень Лохвицької МДПІ від 20.11.2006р.: (1) №0002881750/0, за яким визначені податкові зобов'язання з податку з доходів фізичних осіб в загальній сумі 1 031 156, 04 грн., в т. ч. основний платіж - 343 718, 68 грн. та штрафна (фінансова) санкція -686 437, 36 грн.; (2) №0002891750/0, за яким визначені податкові зобов'язання з податку на додану вартість в загальній сумі 768 027, 14 грн., в т.ч. основний платіж - 512 018, 09 грн. та штрафна (фінансова) санкція -256 009, 05 грн. ( в редакції письмових пояснень від 16.01.2007р. (вх. №0730 від 18.01.2007р.), які були виписані за наслідками проведення позапланової перевірки.

08.05.2007р. за № 396/9/10-024 Лохвицькою МДПІ заявлено клопотання про зупинення провадження у цій справі до прийняття та набрання законної сили рішеннями по справі №3/43-07 та справі №19/65, де предметом спору, відповідно, є: (1) вимоги щодо визнання недійсними господарських зобов'язань за договором на доставку продукції №24, укладеного між позивачем та ПП „Акцент-СВ"; (2) вимоги щодо визнання недійсними господарських зобов'язань за договором на доставку продукції №24, укладеного між позивачем та ПП „Соріс-інвест".

10.05.2007 р. суддя Господарського суду Полтавської області Бунякіна Г. І. постановила ухвалу про зупинення провадження у справі № 3/322 до набрання законної сили постановами Господарського суду Полтавської області в справах № 3/43 та №19/65. Тим самим, на теперішній час жодного законного рішення, щодо податкових повідомлень- рішень не прийнято, що, в свою чергу, вказує на відсутність усталених сум податкових зобов'язань, а тому вказані в обвинуваченні суми не можуть враховуватись судом як доведені суми завданих збитків.

З огляду на те, що на час розгляду адміністративної справи № 19/65, в Лохвицькому районному суді Полтавської області перебувала кримінальна справа відносно ОСОБА_3 суддя Господарського суду Полтавської області Безрук Т. М. постановила ухвалу від 20.01.2011 року про зупинення провадження у справі № 19/65 до вирішення кримінальної справи № 1-118/10 по обвинуваченню ОСОБА_3 у скоєнні злочинів, передбачених ч. З ст.212, ч.І, ч. З ст.358 КК України, що перебуває на розгляді в Лохвицькому районному суді Полтавської області, та набрання вироку по справі законної сили.

Ухвалою Господарського районного суду Полтавської області від 20.01.2011 року провадження у справі № 19/95 було зупинено до вирішення кримінальної справи № 1-118/10 по обвинуваченню ОСОБА_3 у скоєнні злочинів, передбачених ч. З ст.212, ч.І, ч. З ст.358 КК України, що перебуває на розгляді в Лохвицькому районному суді Полтавської області, та набрання вироку по справі законної сили.

В судовому засіданні встановлено, що підсудний по справі на протязі 2004-2006 років мав товарні операції з контрагентами ПП «Акцепт-СВ», ПП «Соріс-інвест», МЗП «М-С», ним було сплачено вартість придбаного товару, про що свідчать його господарські операції по продажу товару іншим особам і сплати податку на додану вартість до бюджету. Цю обставину не заперечували в судовому засіданні як сторона захисту так і обвинувачення.

В Акті Лохвицької МДПІ Полтавської області від 10 листопада 2006 року не встановлено і не доведено факт відсутності товарно-матеріальних цінностей (паливо- мастильних матеріалів), які були придбані ПП ОСОБА_3 у ПП «Соріс-інвест», ПП «Акцепт-СВ», МЗП «М-С» та невстановлене неодержання доходу від реалізації цих товарно- матеріальних цінностей.

З огляду на вище викладене, суд вважає, що податкові органи безпідставно не врахували первинні документи, що засвідчують розрахунки ПП ОСОБА_3 з підприємствами ПП «Акцепт-СВ», ПП «Соріс-інвест», МЗП «М-С», як дійсно понесені валові витрати, пов»язані з одержанням доходу.

Органами досудового слідства ОСОБА_3 обвинувачується в тім, що протягом часу з 01 січня 2004 року по 31 березня 2006 року з метою реалізації умислу направленого на умисне ухилення від сплати податків та з метою документального підтвердження безпідставно завищених валових витрат по податкового кредиту з податку на додану вартість, підписував документи, в які внесено завідомо неправдиві відомості про фінансово- господарські взаємовідносини з підприємствами, при цьому розуміючи, що вказаних взаємовідносин не було. За вказаний період підсудний умисно підробив дев»ять декларацій про доходи, одержані ним протягом вищевказаного періоду, внісши неправдиві відомості у колонку «З», « 4» п. 1.3. Заповнені декларації підсудний подав до Чорнухинського відділення Лохвицької МДПІ Полтавської області.

З тією ж метою підсудний умисно підробив податкові декларації з податку на додану вартість зокрема в 27 податкових декларацій в колонки Б п. 10.1 і п. 17 вніс неправдиві відомості про суми податкового кредиту, а в колонку «Б» п. 18.1 і п. 20 вніс неправдиві відомості про суми зобов»язань з податку на додану вартість.

Відповідно до Порядку заповнення і подання податкової декларації з податку на додану вартість, затвердженого наказом Державної податкової адміністрації України від 30 травня 1997 року № 166 та зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 9 липня 1997 року за № 250/2054, платник податку самостійно обчислює суму податкового зобов'язання, яку зазначає в декларації. Дані, наведені в декларації, повинні відповідати даним бухгалтерського та податкового обліку платника (пункт 3.4 Порядку), оскільки, як визначено пунктом 2 статті 3 Закону "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні", фінансова, податкова, статистична та інші види звітності, що використовують грошовий вимірник, ґрунтуються на даних бухгалтерського обліку.

З огляду на викладене аналіз реальності господарської діяльності повинен здійснюватися на підставі даних податкового, бухгалтерського обліку платника податків та відповідності їх дійсному економічному змісту.

Податкові декларації підсудний також подав до Чорнухинського відділення Лохвицької МДПІ, як документ, що подається платником податків до контролюючого органу у строки та за формою, встановленими законодавством, на підставі якого здійснюється нарахування.

Категорично заперечуючи проти даного обвинувачення, підсудний в судовому засіданні стверджує, що з контрагентами, які за доводами податкових органів мають ознаки фіктивності, він вів ділову підприємницьку діяльність, отримував від них паливо-мастильні матеріали, віддаючи за це умовлені угодою кошти. Підсудний не заперечує, що декларації про доходи, одержані ним в 2004-2005 та ПІ кварталі 2006 року та податкові декларації з податку на додану вартість всього 27 штук заповнені ним та ним же підписані. Внесені в них відомості є правдивими.

Обвинувачення у внесенні завідомо неправдивих відомостей у декларації про доходи, одержані ПП ОСОБА_3 за 2004, 2005 та І кварталі 2006 року всього (9 штук) та податкові декларації з податку на додану вартість за цей же період часу всього (27 штук), випливають з обвинувачення його в умисному ухиленні від сплати податків.

Органи досудового слідства обвинувачують підсудного у використанні документів, в які внесені завідомо неправдиві відомості про фінансово-господарські взаємовідносини з підприємствами при цьому достовірно розуміючи, що їх насправді не було. Зокрема органи досудового слідства обвинувачують підсудного у використанні ним всіх документів, виписаних на ім»я ПП Третяка П. М. від імені ПП «Соріс-інвест», ПП «Акцепт-СВ» та МЗП «М-С», стверджуючи, що вказані підприємства не існують.

Обвинувачення у використанні документів, в які внесено завідомо неправдиві відомості про фінансово-господарські взаємовідносини з підприємствами з ознаками фіктивності, випливає з обвинувачення його в умисному ухиленні від сплати податків.

Підсудний в судовому засіданні вини в пред'явленому йому обвинуваченні за ст. 358 ч. З КК України не визнав.

Орган досудового слідства вказавши, що підсудний використав завідомо фіктивні документи, не встановив, хто ж їх виготовив та не надав доказів в підтвердження того, що підсудний знав про їх фіктивність.

Судом встановлено, що вина підсудного ПП ОСОБА_3 за ст. 212 КК України відсутня, таким чином і відсутня вина підсудного у використанні ним завідомо підроблених документів, або скоєнні ним злочину передбаченого ст. 358 ч. З КК України.

Органи досудового слідства обвинувачують підсудного у використанні ним податкових накладних, накладних, товарних накладних, квитанцій до прибуткових касових ордерів виписаних від імені ПП «Акцепт-СВ», ПП «Соріс-інвест» із відтисками печаток нанесених за допомогою копіювально-розмножувальної техніки, вказуючи при цьому, що дозвіл на виготовлення печаток та штампів підприємствам ПП «Акцепт-СВ», ПП «Соріс- інвест» відділом дозвільної системи у м. Києві та дозвіл на виготовлення печатки МЗП «М- С» Київським РВ у Харківській області не надавалися.

В матеріалах кримінальної справи (т. 2 а.с. 260) мається відповідь начальника відділу дозвільної системи м. Києва , із якого вбачається, що 11 липня 2002 року ПП «Акцепт-СВ»,

код ЄДРПОУ № 32042099, видано дозвіл за № 12542 на виготовлення печатки для ПП «Акцепт-СВ».

/

Відповідно до висновку судово-технічної експертизи, проведеної 25 травня 2010 року експертом НДЕКЦ при ГУ МВС України в Полтавській області, відтиски печаток ПП «Соріс-інвест» на всіх документах, виписаних на адресу ПП Третяк П. М. за винятком однієї накладної, нанесені за допомогою копіювально-розмножувальної техніки відтиск печатки в накладній № 6 від 11 лютого 2004 року, нанесений за допомогою рельєфного кліше.

Відтиски печаток ПП «Акцепт-СВ» на квитанціях до прибуткових касових ордерів № 162 від 19 серпня 2008 року, № 163 від 20 серпня 2004 року, № 164 від 21 серпня 2004 року нанесені за допомогою рельєфного кліше. На всіх інших документах виписаних від імені ПП «Акцепт-СВ» в адресу ПП ОСОБА_3 відтиск печаток нанесений за допомогою копіювально-розмножувальної техніки.

Відтиски печаток МЗП фірма «М-С» м. Харків на всіх документах виписаних на адресу ПП ОСОБА_3 нанесені за допомогою рельєфного кліше.

Одночасно із тим, суд приймає до уваги факт того, що під час вивчення письмових матеріалів кримінальної справи встановлено, що 01.04.2010 року старшим слідчим СВ ПМ Лубенської ОДПІ Танащуком А. П. виносилася постанова про закриття кримінальної справи відносно фізичної особи-субєкта підприємницької діяльності ОСОБА_3 в порядку п. 2 ч. 1 ст. 6 та ст. 213 КПК України про залишення в провадженні кримінальної справи, порушеної за фактом скоєння злочинів, передбачених ч. З ст. 212, ч. 1 ст. 358, ч. З ст. 358 КК України невстановленими особами.

З огляду на встановлення факту відсутності даної постанови в матеріалах кримінальної справи по обвинуваченню ОСОБА_3 захисниками підсудного адвокатом Куц Я. О. та Негодою С. неодноразово ініціювалися заяви про вчинення колишніми слідчими СВ ПМ Лубенської ОДПІ Джуяном С. В. та Танащук А. П. злочинів передбачених ст.ст. 364, 365, 366 КК України.

За результатами розгляду вказаних заяв про вчинення злочину Лубенською міжрайонною прокуратурою неодноразово виносилися постанови про відмову в порушенні кримінальної справи та, в подальшому, після внесення до Єдиного реєстру досудових розслідувань даних про вказане кримінальне правопорушення, закривались, відносно колишніх слідчих СВ ПМ Лубенської ОДПІ Джуян С. В. та Танащук А. П. за ознаками злочинів передбачених ст.ст. 364, 365, 366 КК України на підставі п. 2 ст. 6 КПК України (1960 року) та п.2 ч. 1 ст.284 КПК України (2012 року), а саме за відсутністю в діянні Джуяна С. В. та Танащук А. П. складу злочину. При цьому, при прийнятті таких процесуальних рішень прокуратура та слідство не знайшли підстав для закриття такого кримінального провадження у зв'язку з відсутністю події злочину, чим підтверджується безпосередня наявність зниклої постанови в матеріалах кримінальної справи відносно ОСОБА_3 Даний факт та те, що постанова про закриття кримінальної справи відносно ОСОБА_3 від 01.04.2010 року ніким не оскаржувалась та не скасовувалась, дає підстави суду вважати її дійсною, а слідчі дії, процесуальні рішення та докази, прийняті і зібрані у даній кримінальній справі після винесення вказаної постанови про закриття кримінальної справи, на підтвердження винності ОСОБА_3 є неналежними та недопустимими. З огляду на те, що інші процесуальні рішення в порядку ст..97 КПК України (1960 року) відносно підсудного ОСОБА_3 слідчими та прокурором не приймались. Що, в подальшому, потягло нелегитимність пред'явлених йому звинувачень. Адже при пред'явленні таких, порушено саму процедуру порушення кримінальної справи відносно ОСОБА_3 а відсутність такої процедури напряму порушила конституційне право на захист ОСОБА_3 в частині неможливості використання права на оскарження постанови про порушення кримінальної справи, яка йому була надана КПК України (1960 року).

З огляду на те, що з моменту винесення постанови від 01.04.2010 року кримінальна справа відносно фізичної особи-суб'єкта підприємницької діяльності ОСОБА_3 є закритою, докази, зібрані з метою доведення вини ОСОБА_3 є незаконними та недопустимими, процесуальні рішення, відповідно є незаконними та протиправними, а саме: Висновки судово-економічної експертизи виконані Полтавським бюро судово- економічної експертизи та аудиту від 21.05.2010 року (т. а.с.);

Постанова про проведення виїмки первинної документації у ОСОБА_3 від 12.05.2013 року;

- Проведення виїмки в службових приміщеннях Лохвицької МДПІ Полтавської області акту «Про результати позапланової документальної перевірки» № 179/17/2228525871твід 30.06.2006 р., проведеної на підставі постанови від 05.05.2010 року;

- Постанова про притягнення як обвинуваченого ОСОБА_3 від 25.05.2010 року по кримінальній справі № 06278007.

- та інші документи, що зібрано після 01.04.2010 року.

Відповідно вимог ч. 1 ст. 65 КПК України (1960 року) доказами в кримінальній справі є всякі фактичні дані, на підставі яких у визначеному законом порядку орган дізнання, слідчий і суд встановлюють наявність або відсутність суспільно небезпечного діяння, винність особи, яка вчинила це діяння, та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Також, суд приходить до висновку, що кримінальна справа, яка надійшла до даного суду з обвинувальним висновком складеним відносно ОСОБА_3

ІНФОРМАЦІЯ_1 року народження, не висвітлює мотивів направлення такої саме відносно такої особи, адже в цілому ряді процесуальних документів, якими було розпочато досудове слідство у кримінальній справі № 06278007 та продовжено процесуальній строки такого, а також прийнято інші рішення про хід досудового слідства, вказано особу ОСОБА_3 Павло Миколайович, 05.01.1965 року народження, а саме в наступних документах: 1) (т.5 а.с.2) Постанова про прийняття до свого провадження від 18.03.2010 р. винесена старшим слідчим СВ ПМ Лубенської ОДПІ майором податкової міліції Танащук А. В. абзац 2; 2) (т.5 а.с. 1) Постанова про встановлення строку досудового розслідування 12. 03. 2010 р. винесена Лубенським міжрайонний прокурором старшим радником юстиції Білоконем Р. М.; 3) (т.5 а.с. 3) постанова про порушення кримінальної справи від 31. 03. 2010 р. винесена прокурором Полтавської області державним радником юстиції 3 класу Войцишеном В. Д.; 4) (т.5 а.с. 9) Постанова про прийняття кримінальної справи до свого провадження 31.03.2010 р. старшим слідчим СВ ПМ Лубенської ОДНІ майором податкової міліції Танащук А. П. порушеної відносно депутата Чорнухинської районної ради ОСОБА_3 05.01.1965 р.н.; 5) (т.5 а.с. 11) Постанова про закриття окремого епізоду кримінальної справ від 31.03.2010 р. винесена старшим слідчим СВ ПМ Лубенської ОДНІ майором міліції Танащук А.П. Суд при оцінці таких процесуальних рішень припускав можливу технічну помилку, проте під час ретельного вивчення матеріалів кримінальної справи жодного процесуального документу про уточнення чи зміну анкетних даних не віднайдено, при цьому суд враховує той факт, що такі постанови є послідовними та винесені різними процесуальними особами, зокрема і наглядовими прокурорами, що вказує на фактичну обставину, яка полягає у тому, що кримінальне переслідування в кримінальній справі № 06278007 відбувалось відносно ОСОБА_3 05.01.1965 року народження, а до суду дана кримінальна справа надійшла з обвинувальним висновком складеним відносно іншої особи ОСОБА_3.

05.01.1962 року народження. Що фактично унеможливлює винесення обвинувального вироку відносно ОСОБА_3 ІНФОРМАЦІЯ_1 року народження, адже відносно нього досудове слідство не проводилось та докази збирались відносно ОСОБА_3 05.01.1965 року народження.

При вивченні матеріалів кримінальної справи в т.5 на а.с. 10 міститься Постанова про об'єднання кримінальних справ від 31. 03. 2010 р. винесена за підписом старшого слідчого СВ

ПМ Лубенської ОДНІ майор податкової міліції Танащук А. П„ в якій зазначено, що розглянувши матеріали кримінальної справи № 06278007 порушеної СВ ПМ ДПА в Полтавській обл.

30.11.2006 р. відносно приватного підприємця ОСОБА_3 за ознаками злочинів, передбачених ст.. 212 ч. З, 358 ч. 1 та ч. З КК України, та кримінальної справи № 06278007-02 порушеної 31.03.2010 р. прокуратурою Полтавської обл.. відносно депутата Чорнухинської районної ради - суб'єкта підприємницької діяльності ОСОБА_3 за ознаками злочинів, передбачених ст.. 212 ч. З, ст.. 358 ч. 1 та ч. З КК України. Наявність у кримінальній справі такого процесуального рішення не надає можливості суду однозначно трактувати таку постанову та прийняти за наслідками її вивчення належного об'єктивного та несуперечливого рішення. Адже номер кримінальної справи № 06278007-02 в оглянутих судом матеріалах кримінальної справи згадується вперше і вносить незрозумілість в частині того чи існувала така кримінальна справа, якщо так, то які рішення приймались і чи наявність такої кримінальної справи не порушує право підсудного на повний і всебічний розгляд всіх обвинувачень відносно нього.

Відповідно до частини 3 статті 62 Конституції України обвинувачення не може грунтуватися на доказах, одержаних незаконним шляхом, а також на припущеннях. Усі сумніви щодо доведеності вини особи тлумачаться на її користь.

Диспозицією ч. З ст. 212 КК України визначено відповідальність за діяння, яке виражається в умисному ухиленні від сплати податків, зборів (обов'язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності або особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи чи будь-якою іншою особою, яка зобов'язана їх сплачувати, якщо ці діяння призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах.

Згідно офіційного науково-практичного коментаря до ст. 212 КК України визначено об'єктивну сторону даного злочину, яка характеризується сукупністю трьох ознак: 1) діяння - ухилення від сплати податків і зборів (обов'язкових платежів), що належать до системи оподаткування; 2) суспільно небезпечні наслідки у вигляді фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у особливо великих (ч. З ст. 212) розмірах; 3) причиновий зв'язок між діянням і наслідками.

Такими визначеннями диспозиції статті, за якою порушено кримінальну справу відносно ПП ОСОБА_3 законодавець чітко передбачив обставини, які утворюють об'єктивну сторону даного складу злочину. І як вбачається із матеріалів справи, в обвинуваченні взагалі відсутні посилання на те, в чому виразились суспільно-небезпечні наслідки у вигляді нібито фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах і відсутній опис самої головної складової - причинового зв'язку між діянням та наслідками.

Так, суд приймає до уваги той факт, що саме обвинувачення, що пред'явлено Трейтяку П.М. за ч.З ст.212 КК України являється неконкретним, адже в ньому відсутні чіткі посилання на предмет доказування. Адже відповідно до статті 64 КПК України визначено обставини, що підлягають доказуванню в кримінальній справі, зокрема подія злочину (час, місце, спосіб та інші обставини вчинення злочину), винність обвинуваченого у вчиненні злочину і мотиви злочину, характер і розмір шкоди завданої злочином.

Отже, в обвинуваченні та обвинувальному висновку не вказано чіткий розмір шкоди завданої злочином, так як вказано суми ненадходження до бюджетів, але не розкрито їх розмір в розрізі розуміння диспозиції саме ч.З ст.212 КК України, тобто не вказано кількість неоподатковуваних мінімумів доходів громадян відповідно до періоду вчинення злочину та розміру збитків для конкретики в цій частині. Тому зазначення терміну «шкода в особливо великих розмірах» вважається судом лише припущенням, на якому не може ґрунтуватись обвинувачення.

В обвинуваченні та в обвинувальному висновку не конкретизовано і не розкрито зміст події злочину, адже при наявності в матеріалах кримінальної справи точних даних про час вчинення діяння, що відображено в первинній бухгалтерській документації про проведені фінансово-господарські операції, орган досудового слідства обмежився в обвинуваченні лише зазначенням років без конкретизації дат, часу та місця скоєння злочину. Тим самим, суд не може прийняти таке обвинувачення як конкретне та належне, адже воно прямо суперечить вимогам п.1 ст..64 КПК України і в ньому не розкрито суть та зміст події злочину, яка являється обов'язковою обставиною доказування.

Так само в пред'явленому обвинуваченні та обвинувальному акті не розкрито мотивів вчинення злочину. В сукупності таких порушень вимог ст..64 КПК України суд приходить до висновку, що по пред'явленому підсудному Трейтяку П.М. не можливо винести обвинувальний висновок, адже в змісті пред'явленого обвинувачення не розкрито суті такого в частині обов'язкових обставин, які підлягають доказуванню. Під час судового розгляду державний обвинувач не скористався своїм правом на зміну та доповнення обвинувачення саме в частині обов'язкових обставин доказування. З огляду на вимоги кримінально- процесуального закону, щодо розгляду судом кримінальної справи лише по суті пред'явленого обвинувачення, суд вважає таке обвинувачення недоведеним.

Описово-бланкетний характер диспозиції ст. 212 робить необхідним у кожному конкретному випадку звертатися до податкового законодавства, яке визначає конкретних платників, їхні обов'язки, строки і механізм сплати платежів. Вимога конкретизації обвинувачення за умов нестабільності податкового законодавства передбачає необхідність з'ясування того, який саме нормативний акт був чинним на момент скоєння ухилення від сплати податкових платежів, та в чому саме виразився механізм ухилення від сплати податків.

Стаття 212 не конкретизує спосіб ухилення від сплати податків і зборів (обов'язкових платежів). З огляду на ст. 64 Кримінально-процесуального кодексу України від 28 грудня 1960 p., у мотивувальній частині постанови, а в подальшому вироку має бути зазначено, у який саме спосіб було вчинено злочин. До найпоширеніших способів цього злочину належать: неподання документів, пов'язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів (обов'язкових платежів); приховування та заниження об'єкта оподаткування.

Об'єктом злочину, відповідно до складу злочину визначеному диспозицією ст. 212 КК України являються ухилення від сплати податків та фактичне ненадходження таких до державного чи місцевого бюджетів. Враховуючи відсутність неналежним чином доведених сум фактичного ненадходження до державного та місцевих бюджетів по податковим зобов'язанням з боку платника податків, в даному випадку підсудного ОСОБА_3 суд не має жодної законної можливості прийняти суми несплати податку на додану вартість у розмірі 524069 грн., суми несплати прибуткового податку з громадян за 2004 рік на суму 127313, 71 грн. та податку з доходів фізичних осіб за 2005 рік у сумі - 184024. 81 грн., за 1-й квартал 2006 року у розмірі 21473,16, що разом становить 332811, 68 грн., які зазначені в пред'явленому обвинуваченні, як доведені в даній кримінальній справі. У зв'язку з чим, суд вважає в цій частині обвинувачення не підтвердженим та недоведеним неналежним як на стадії досудового слідства так і в судовому слідстві.

Суб'єктивна сторона складу злочину передбаченого ст. 212 КК України визначає прямий умисел суб'єкта на ухилення від сплати податків. В цій частині обвинувачення суд вважає недоведеним, адже із досліджених у справі доказів, жодного прямого чи опосередкованого доказу умислу підсудного ОСОБА_3 віднайдено не було.

Також аналізом матеріалів кримінальної справи встановлено:

T. 2. а. с. 120 Постанова про проведення зустрічної перевірки від 23.01.07 p., та відповідь в т. 2 на а. с. 155 з Деснянського р - ну м. Києва. Крім цього, в т. 2 на а. с. 197 -199 мається копія позовної заяви до Ватутинського суду про визнання недійсним свідоцтва про державну реєстрацію платника податку ПП «Copie -Інвест». Окрім того, що в матеріалах кримінальної справи маються вказані

КОПІЇ документів, будь - яких інших документів (оригіналів або копій, належно завірених), які б підтверджували б проведення такої перевірки до матеріалів справи не долучено, а на судове доручення з даного приводу, отримано відповідь від Лохвицької ОДНІ про те, що такі в їх володінні відсутні. У зв'язку з чим суд не може прийняти до уваги твердження, щодо фіктивності ПП «Copie - Інвест».

Т.2 а. с. 269 Постанова про відмову в порушенні кримінальної справи від 14.03.07р. відносно ОСОБА_3 Любові, ОСОБА_3 Олександра, ОСОБА_3 Олексія, ОСОБА_3 Олександра, ОСОБА_3 Сергія, ОСОБА_3 Ірини за ст. 396 КК України - приховування злочину. В обґрунтуванні даних постанов відсутні будь - які дані, які б підтверджували б злочинність інкримінованого діяння Трейтяку П.М., але в той же час, описані дії зазначених осіб нічим не відрізняються від дій ОСОБА_3 а тому така думка слідчого може в повній мірі відноситися і до підсудного. У зв'язку з чим винність підсудного в частині пред'явленого обвинувачення за ч.І та 3 ст.358 КК України не доведена.

В матеріалах кримінальної справи відсутні аркуші в т. 1 (116, 148 - 155, 165), а також відсутнє підтвердження поняття, що таке «фіктивні фірми», та доказові підтвердження даного терміну. Так само як і відсутні будь - які підтвердження прийнятих процесуальних рішень за фактом вчинення злочину, передбаченого ст. 205 КК України та інших законних рішень, які б давали б можливість податківцям та представнику обвинувачення достовірно стверджувати і використовувати у формулюванні обвинувачення термін «фіктивні фірми» та «документальне підтвердження без матеріальних господарських відносин». В цьому ж розрізі жодним із судів ніколи не приймалось рішення про нікчемність укладених правочинів між ПП ОСОБА_3 та ПП «Copie - Інвест», ПП «Акцепт-Св», «МЗП - М-С»

Недійсними податкові накладні, які маються в ПП «ОСОБА_3» ніхто не визнавав, експертиза з даного приводу не призначалася і не проводилася, як в рамках досудового слідства так і під час провадження судового слідства.

Відповідно до висновку повторної комісійної судово-економічної експертизи № 664 ( т. а.с. ), складеного 10.04.2008 року експертами Харківського науково-дослідного інституту судових експертиз ім. Засл. Професора М. С. Бокаріуса: «Висновки Акту Лохвицької МДГП Полтавської області від 10.11.2006 року № 525/17/НОМЕР_1 про заниження податку на додану вартість за період з 01.01.2004 року по 31.03. 2006 року СПДФО ОСОБА_3 на суму 512018,03 грн. можливо підтвердити тільки за умови визнання судом недійсними податкові накладні».

При цьому, у своєму висновку експерти керуються наступним. Закон України «Про Державну податкову службу України», Закон України «Про систему оподаткування» від 18.02.1997 р. № 77/97- ВР, Закон України «Про податок на додану вартість» від 03.04.97 p. № 168/97-ВР не надає право податковим органам визнавати недійсними первинні бухгалтерські документи (накладні, квитанції до прибуткових касових ордерів) та податкові накладні. Таке виключне право чинним законодавством України надане лише суду.

Відтак, відповідно змісту розділу III. ВИСНОВКИ висновку повторної комісійної судово- економічної експертизи № 664, складеного 10.04.2008 року експертами Харківського науково- дослідного інституту судових експертиз ім. Засл. Професора М. С. Бокаріуса: «Висновки Акту Акту Лохвицької МДГП Полтавської області від 10.11.2006 року № 525/17/НОМЕР_1 про заниження СПДФО ОСОБА_3 за 01.01.2004 року по 31.03. 2006 року податку на додану вартість в сумі 512018, 03 грн. (п'ятсот двадцять тисяч вісімнадцять грн. 03 коп.) та податку з доходів фізичних осіб за період в сумі 332811,68 грн. (триста тридцять дві тисячі вісімсот одинадцять грн. 68 коп.) можливо підтвердити тільки за умови визнання судом недійсними первинних документів СПДФО ОСОБА_3 а саме податкових накладних, товарних накладних і квитанцій до податкових касових накладних».

Одночасно, як свідчить судова практика, зокрема, 14 листопада 2012 року у справі № К/9991/50772/12 Вищий адміністративний суд України прийняв постанову, у якій не тільки визнав неправильність і неправомірність висновків податкової про недійсність угод у зв'язку з їх фіктивністю, а й визнав, що актами податкової перевірки недійсність угод встановлюватися не може! Крім того, цим рішенням суд повернув у податкові правовідносини презумпцію правомірності угод, вказав на неправомірність визнання податковими органами у позасудовому порядку нікчемності правочинів.

Крім того, відповідно до постанови Пленуму Верховного Суду України N 9 від 06.11.2009 року було звернено увагу на наступне: "...вимога про встановлення нікчемності правочину підлягає

розгляду у разі наявності відповідної суперечки. Такий позов може пред'являтися окремо, без застосування наслідків недійсності нікчемного правочину. В цьому випадку в резолютивній частині судового рішення суд вказує про нікчемність правочину або відмову в цьому. Вимога про застосування наслідків недійсності правочину може бути заявлена як одночасно з вимогою про визнання оспорюваного правочину недійсним, так і у вигляді самостійної вимоги у разі нікчемності правочину і наявності рішення суду про визнання правочину недійсним. Наслідком визнання правочину (договору) недійсним не може бути його розірвання, оскільки це взаємовиключні вимоги. Якщо позивач посилається на нікчемність правочину для обґрунтування іншої заявленої вимоги, суд не має права посилатися на відсутність судового рішення про встановлення нікчемності правочину, а повинен дати оцінку таким аргументам позивача. Відповідно до статей 215 і 216 ЦК України вимога про визнання оспорюваного правочину недійсним і про застосування наслідків його недійсності, а також вимога про застосування наслідків недійсності нікчемного правочину можуть бути заявлені як однією із сторін правочину, так і іншою зацікавленою особою, права і законні інтереси якої порушені здійсненням правочину".

Тим самим, на час постановления вироку у суду відсутні будь-які об'єктивні фактичні дані, які б підтверджували наявність несплачених чи прихованих підсудним сум по податковим зобов'язанням, що, в свою чергу, виключає саму наявність збитків по кримінальній справі, що прямо впливає на відсутність об'єкту складу злочину передбаченого ч. З ст..212 КК України.

Описана обставина також виключає можливість задоволення цивільного позову у кримінальній справі заявленого Лохвицькою МДГП у Полтавській області.

Пунктом 16 Постанови Пленуму Верховного Суду України «Про виконання судами України законодавства і постанов Пленуму Верховного суду України з питань судового розгляду кримінальних справ» викладено вимоги, щодо необхідності судами точного виконання вимог ст.334 КПК України про обґрунтування обвинувачення конкретними доказами не лише кожному підсудному, а й по кожному епізоду обвинувачення, визнаного судом доведеним.

Суду належить дати аналіз усіх зібраних у справі доказів, тобто всіх фактичних даних, які містяться в показаннях свідків, потерпілих, підсудних, у висновку експерта та інших джерелах доказів, які стверджують чи спростовують обвинувачення, не обмежуючись лише зазначенням прізвища свідка, потерпілого або назви проведеної експертизи тощо.

Таким чином, під час судового слідства по даній кримінальній справі пред'явлене обвинувачення ОСОБА_3 у вчиненні ним злочину передбаченого ч. З сг.212 КК України не знайшло своє підтвердження, а тому підсудного за вказаною статтею кримінального кодексу слід виправдати, у зв'язку з відсутністю в його діях складу злочину та самої події злочину.

Таким чином, під час судового слідства по даній кримінальній справі пред'явлене обвинувачення ОСОБА_3 у вчиненні ним злочину передбаченого ч. 1 ст. 358 КК України не знайшло своє підтвердження, а тому підсудного за вказаною статтею кримінального кодексу слід виправдати, у зв'язку з відсутністю в його діях складу злочину.

Таким чином, під час судового слідства по даній кримінальній справі пред'явлене обвинувачення ОСОБА_3 у вчиненні ним злочину передбаченого ч. З ст. 358 КК України не знайшло своє підтвердження, а тому підсудного за вказаною статтею кримінального кодексу слід виправдати, у зв'язку з відсутністю в його діях складу злочину.

В матеріалах справи мається цивільний позов Лохвицької міжрайонної державної податкової інспекції до суб'єкта підприємницької діяльності ОСОБА_3 про відшкодування шкоди завданої злочином в сумі-856880 грн.68 коп. В судовому засіданні представник цивільного позивача підтримав позовні вимоги, проте належ.іим чином їх не довів і самі вимоги базувались виключно на твердження обвинувачення. Підсудний ОСОБА_3 позовні вимоги не визнав. Враховуючи, що вказаний позов не містить жодних нових тверджень, які б давали підстави вважати, що підсудним ОСОБА_3 завдано Лохвицькій МДПІ у Полтавській області іншу матеріальну шкоду, що не була описана в обвинуваченні, то у задоволенні такого позову, відповідно до вимог ст..328 КПК України суд повинен відмовити.

Міра запобіжного заходу відносно підсудного ОСОБА_3 не обиралась.

Арешт на майно ОСОБА_3 накладений постановою про накладення арешту на майно слідчого СВ ПМ Лубенської ОДПІ капітаном податкової міліції А. П. Танаїцук від 14.03.2007року та повинен бути скасованим у зв'язку з виправданням підсудного ОСОБА_3

Речові докази по справі: первинні бухгалтерські та податкові документи (податкові накладні, товарні накладні, квитанції до прибуткових касових ордерів), виписані від імені ГТП «Акцепт-СВ», ПП «Соріс-інвест», МЗП «М-С»; податкові декларації з податку на додану вартість за січень 2004 р. -березень 2006 р. ПП ОСОБА_3; декларації про отримані доходи за 1- квартал 2004 р. -1-квартал 2006 р. ПП ОСОБА_3;- реєстри отриманих податкових накладних від ПП «Акцепт-СВ», ПП «Соріс-інвест», МЗП «М-С»ПГІ ОСОБА_3; книга обліку придбання товарів (робіт, послуг) ПІІ ОСОБА_3; - книга обліку продажу товарів (робіт, послуг) ПП ОСОБА_3. являються письмовими та долучені до матеріалів кримінальної справи, містять інформацію, яка бралась судом до уваги як обставини, що спростовують пред'явлені обвинувачення підсудному, з огляду на що повинні залишатись при матеріалах кримінальної справи.

Керуючись ст.ст. 321 - 324, 327-335, 339 КПК України, суд, -

ЗАСУДИВ:

ОСОБА_3 визнати невинним у вчиненні злочину передбаченого ч.З ст.212 КК України і виправдати його за відсутністю в його діях складу злочину та самої події злочину.

-за ч.І ст.358 КК України визнати невинним і виправдати його за відсутністю в його діях складу злочину;

-за ч.З ст.358 КК України визнати невинним і виправдати його за відсутністю в його діях складу злочину.

Міра запобіжного заходу відносно ОСОБА_3 не обиралась.

Речові докази: первинні бухгалтерські та податкові документи (податкові накладні, товарні накладні, квитанції до прибуткових касових ордерів), виписані від імені ПП « Акцепт-СВ». ПП « Соріс-інвест», МЗП «М-С»; податкові декларації з податку на додану вартість за січень 2004р. -березень2006р. ПП ОСОБА_3; декларації про отримані доходи за 1-квартал 2004р. -1-квартал 2006р. ПП ОСОБА_3;-реєстри отриманих податкових накладних від ПГІ «Акцепт-СВ» , ПП «Соріс-інвест», МЗП «М-С» ПП ОСОБА_3; книга обліку придбання товарів (робіт,послуг) ПП ОСОБА_3;- книга обліку продажу товарів(робіт.послуг) ПП ОСОБА_3 які знаходяться в матеріалах справи залишити при матеріалах справи.

Арешт на майно ОСОБА_3 накладений постановою про накладення арешту на майно слідчого СВ ПМ Лубенської ОДПІ капітаном податкової міліції А.П. Танаїцук від 14.03.2007року скасувати.

У задоволенні цивільного позову Лохвицької міжрайонної державної податкової інспекції до суб»єкта підприємницької діяльності ОСОБА_3 про відшкодування шкоди завданої злочином в сумі 856880грн.68коп., відмовити.

На вирок може бути подана апеляція до Апеляційного суду Полтавської області протягом 15 діб від моменту проголошення.

Суддя О. А. Хоменко