Постанова № 36505644, 21.10.2013, Залізничний районний суд м. Львова

справа № 1-117/11

ПОСТАНОВА

Іменем України

21 жовтня 2013 року Залізничний районний суд м. Львова в складі:

головуючого - судді: Бориславського Ю.Л.,

при секретарі: Каралюс Т.Р.,

за участю прокурора: Буфана Н.М.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду у м. Львові кримінальну справу про обвинувачення:

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, українця, громадянина України, уродженця м. Львова, з вищою освітою, одруженого, має на утриманні неповнолітню доньку - ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_4, інваліда другої групи загального захворювання, який проживає за адресою: АДРЕСА_1, раніше не судимого,

за ч. 2 ст. 367 КК України, суд, -

в с т а н о в и в:

ОСОБА_1 обвинувачується в тому, що він, діючи як президент Адвокатського об'єднання «Адвокатської компанії «УкрЗахідЮрсервіс», будучи зобов'язаним організовувати, здійснювати фінансово-господарську діяльність об'єднання, видавати накази, давати вказівки, забезпечувати рентабельність, прибутковість роботи, представляти об'єднання у відносинах з іншими юридичними та фізичними особами, розпоряджатися майном, укладати угоди (договори, контракти); відповідальним за повноту та своєчасність сплати податків, зборів, інших обов'язкових платежів, що входять в систему опадкування, в період з 01 січня 2009 року по 01 квітня 2009 року, з корисливих мотивів, переслідуючи мету на ухилення від сплати податків, умисно, за допомогою невстановлених слідством осіб (матеріали відносно яких підлягають виділенню для додаткової перевірки) вчинив діяння, що призвели до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, а саме - 2071666 гривень у вигляді несплаченого податку на додану вартість. Так, Адвокатським об'єднанням «Адвокатської компанії «УкрЗахідЮрсервіс», в особі президента ОСОБА_1, 05 січня 2009 року укладено договір про надання адвокатських послуг, правове обслуговування та представництво з ВАТ «Миколаївцемент». В лютому-березні 2009 року ВАТ «Миколаївцемент», згідно договору від 05 січня 2009 року, перераховано на рахунок № 2600400013936, належний АО «Адвокатська компанія «УкрЗахідЮрсервіс», відкритий у Львівській обласній дирекції «Укрсоцбанк» м. Львова, кошти в сумі 12430000 гривень, в тому числі податок на додану вартість 2071666 гривень.

З метою мінімізації податкових зобов'язань, вчинення умисного ухилення від сплати податків, президент АО «Адвокатська компанія «УкрЗахідЮрсервіс» ОСОБА_1 за допомогою невстановлених слідством осіб вступив в господарські відносини з суб'єктами господарювання, які здійснювали фіктивну діяльність, зареєстровані на осіб, які реально не мали відношення до здійснення діяльності або її здійснювали; відносно осіб порушені кримінальні справи, в яких судом постановлені обвинувальні вироки за статтею 205 КК України.

Для реалізації поставленої мети на умисне ухилення від сплати податків, шляхом мінімізації податкових зобов'язань АО «Адвокатська компанія «УкрЗахідЮрсервіс» в особі президента ОСОБА_1, за допомогою невстановлених слідством осіб, 03 січня 2009 року укладено договори з ТОВ «Експортно-імпортна компанія «Симфонія» та ТзОВ «Комунікаційно-сервісна компанія «Форест» про надання консультаційно-правових послуг.

Відповідно до договорів від 03 січня 2009 року АО «Адвокатська компанія «УкрЗахідЮрсервіс» платіжними дорученнями № 22 від 24 лютого 2009 року, № 23 від 27 лютого 2009 року перераховано кошти у розмірі 5000000 гривень на рахунок ТОВ «Експортно-імпортна компанія «Симфонія» та платіжними дорученнями № 25 від 19 березня 2009 року, № 26 від 20 березня 2009 року перераховано кошти в сумі 7430000 гривень на рахунок ТзОВ «Комунікаційно-сервісна компанія «Форест». Суми податку на додану вартість та суми витрат, згідно податкових накладних та актів прийому виконання робіт від 27 лютого 2009 року, 31 березня 2009 року, складених по договорах без номерів від 03 січня 2009 року, укладених з ТОВ «Експортно-імпортна компанія «Симфонія», ТзОВ «Комунікаційно-сервісна компанія «Форест», АО «Адвокатська компанія «УкрЗахідЮрсервіс» включено до податкового кредиту та валових витрат відповідного періоду, а також відображено у податковій звітності.

ОСОБА_1, в період часу з січня 2009 року по березень 2009 року, оформляв придбання робіт від товариств, які не проводили фінансово-господарську діяльність, і використовуючи отримані від невстановлених слідством осіб податкові накладні оформлені від ТОВ «Експортно-імпортна компанія «Симфонія» - № 2702 від 27 лютого 2009 року на суму 2 мільйони гривень та № 2402 від 24 лютого 2009 року на суму 3 мільйони гривень, ТзОВ «Комунікаційно-сервісна компанія «Форест» - № 2003 від 20 березня 2009 року на суму 2,430 мільйони гривень та № 1903 від 19 березня 2009 року на суму 5 мільйонів гривень, безпідставно включив до складу податкового кредиту суми податку на додану вартість по цих податкових накладних в загальному розмірі 2071666 гривень.

Отже президент АО «Адвокатська компанія «УкрЗахідЮрсервіс» ОСОБА_1, діючи умисно, за допомогою невстановлених слідством осіб, здійснював незаконну діяльність щодо мінімізації податкових зобов'язань, які підлягають сплаті до бюджету, для чого без справжнього наміру здійснювати діяльність, пов'язану з виконанням робіт або наданням послуг, в порушення встановленого законодавством порядку здійснення підприємницької діяльності, вчинив порушення чинного податкового законодавства, а саме п.п.7.4.1, п.п.7.4.5 п.7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» щодо заниження податку на додану вартість на суму 2071666 гривень.

Внаслідок вказаних вище дій президента АО «Адвокатська компанія «УкрЗахідЮрсервіс» ОСОБА_1 до бюджету фактично не надійшли кошти в особливо великих розмірах, у вигляді несплачених до бюджету податків, а саме - податку на додану вартість в сумі 2071666 гривень.

Таким чином, ОСОБА_1, будучи службовою особою адвокатського об'єднання, умисно ухилявся від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинив діяння, що призвели до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, тобто вчинив злочин, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході розгляду справи, прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції при провадженні оперативно-розшукової діяльності, дізнання та досудового

слідства управління нагляду прокуратури Львівської області молодшим радником юстиції Буфан Н.М. винесено постанову про зміну обвинувачення підсудному ОСОБА_1 із ч. 3 ст. 212 КК України на ч. 2 ст. 367 КК України та пред'явлено нове обвинувачення в наступній редакції: ОСОБА_1 працюючи на посаді президента Адвокатського об'єднання «Адвокатської компанії «УкрЗахідЮрсервіс», будучи зобов'язаним організовувати, здійснювати фінансово-господарську діяльність об'єднання, видавати накази, давати вказівки, забезпечувати рентабельність, прибутковість роботи, представляти об'єднання у відносинах з іншими юридичними та фізичними особами, розпоряджатися майном, укладати угоди (договори, контракти); відповідальним за повноту та своєчасність сплати податків, зборів, інших обов'язкових платежів, що входять в систему оподаткування, в період з 01.01.09 по 01.04.09 вчинив службову недбалість тобто неналежно виконав свої службові обов'язки через несумлінне ставлення до них, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, а саме - 2071666грн. у вигляді несплаченого податку на додану вартість.

Таким чином, ОСОБА_1 вчинив службову недбалість, що спричинило тяжкі наслідки, тобто вчинив злочин, передбачений ч.2 ст.367 КК України.

В судовому засіданні підсудний ОСОБА_1 подав заяву, в якій просив застосувати до нього амністію на підставі Закону України від 08 липня 2011 року, покликаючись на те, що являється інвалідом другої групи загального захворювання.

Прокурор в судовому засіданні не заперечував щодо застосування до ОСОБА_1 положення Закону України «Про амністію у 2011 році», висловивши думку про те, що так як підсудний відповідає вимогам, на підставі яких до особи застосовується зазначений закон, його слід звільнити від кримінальної відповідальності.

Заслухавши думку прокурора, який не заперечував щодо задоволення заяви підсудного, підсудного, вивчивши матеріали справи, суд приходить до висновку, що заява підлягає до задоволення з наступних підстав.

Судом встановлено, що ОСОБА_1 обвинувачується у вчиненні злочину, передбаченого ч. 2 ст. 367 КК України, тобто умисного злочину, який згідно ст. 12 КК України є злочином середньої тяжкості.

Також судом встановлено, що підсудний ОСОБА_1 має на утриманні неповнолітню доньку - ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_6 /свідоцтво про народження серія НОМЕР_1, яке знаходиться в матеріалах справи/ та батьківських прав у встановленому законом порядку не позбавлений.

З матеріалів справи вбачається, що ОСОБА_1 є інвалідом другої групи загального захворювання /пенсійне посвідчення серії НОМЕР_2, яке знаходиться в матеріалах справи/.

Відповідно до ст. 44 КК України особа, яка вчинила злочин, звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом, а також на підставі закону України про амністію чи акта помилування.

Згідно положень п. «г» ст. 1 закону України «Про амністію у 2011 році» від покарання у виді позбавлення волі на певний строк та від інших покарань, не пов'язаних з позбавленням волі, звільняються засуджені за умисні злочини, які не є тяжкими або особливо тяжкими, та за злочини, вчинені з необережності, які не є особливо тяжкими відповідно до ст. 12 КК України, зокрема, особи, які на день набрання чинності цим Законом, в установленому порядку визнано інвалідами першої, другої чи третьої групи.

У відповідності до ст. 6 Закону України «Про амністію у 2011 році» від кримінальної відповідальності в порядку та на умовах, визначених цим Законом, звільняються також особи, які підпадають під дію ст.1 цього Закону, кримінальні справи стосовно яких перебувають у проваджені органів дізнання, досудового слідства чи не розглянуті судами, а так само розглянуті судами, але вироки не набрали законної сили, про злочини, вчинені до набрання чинності цим Законом.

Згідно п. «б» ч. 2 ст. 8 Закону України «Про амністію у 2011 року» питання про застосування амністії суд вирішує за власною ініціативою, ініціативою прокурора, органів дізнання та досудового слідства, органу або установи виконання покарань, а також за ініціативою обвинуваченого, підсудного чи засудженого, їх захисників чи законних представників. Застосування цього Закону здійснюється щодо осіб, кримінальні справи та матеріали про злочини яких перебувають у провадженні судів і до набрання чинності цим Законом не розглянуті, а також осіб, кримінальні справи про злочини яких розглянуто, але вироки не набрали законної сили, - за ініціативою суду або за заявою самої особи, її захисника чи законного представника.

Відповідно до п. 10 Постанови Пленуму Верховного Суду України від 23.12.2005 року № 12 «Про практику застосування судами України законодавства про звільнення особи від кримінальної відповідальності» закриття кримінальної справи зі звільненням від кримінальної відповідальності можливе лише в разі вчинення особою суспільно небезпечного діяння, яке містить склад злочину, передбаченого КК та за наявності визначених у законі правових підстав, вичерпний перелік яких наведено у ч. 1 ст. 44 КК, а саме: у випадках, передбачених цим Кодексом, а також на підставі закону України про амністію чи акта помилування. Звільнення особи від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених КК здійснює виключно суд у порядку, встановленому статтями 6, 7, 7-1, 7-2, 8-10, 11-1 КПК, під час попереднього та судового розгляду справи, апеляційного, касаційного і виключного провадження відповідно до статей 248, 282, 376, 400-1 та п. 2 ч. 1 ст. 400-4 КПК.

Враховуючи вищенаведене та те, що ОСОБА_1 підпадає під дію п. «г» ст. 1 Закону України «Про амністію у 2011 році», а саме є інвалідом другої групи, а злочин, у вчинені якого він обвинувачується, є злочином середньої тяжкості, суд вважає, що підсудного слід звільнити від кримінальної відповідальності, а справу відносно нього закрити.

У відповідності до ст. 248 КПК України при наявності обставин, передбачених статтею 6, частиною першою статті 7, статтями 7-1, 7-2, 8, 9, 10 і 11-1 цього Кодексу, суддя своєю мотивованою постановою закриває справу, скасовує запобіжні заходи, заходи забезпечення цивільного позову і конфіскації майна, а також вирішує питання про речові докази, зокрема про гроші, цінності та інші речі, нажиті злочинним шляхом.

Запобіжний захід, підписку про невиїзд /т.5 а.с.125-126/, обраний підсудному ОСОБА_1 слід скасувати.

Як вбачається із роз'яснень, даних в п. 7 Постанови Пленуму Верховного Суду України № 3 від 31 березня 1989 року «Про практику застосування судами України законодавства про відшкодування матеріальної шкоди, заподіяної злочином, і стягнення безпідставно нажитого майна» у разі закриття справи з передбачених законом підстав цивільний позов не розглядається. Вимоги позивача про відшкодування матеріальної шкоди у цьому разі можуть бути вирішені в порядку цивільного судочинства.

З огляду на зазначене, цивільний позов, заявлений начальником ДПІ у Залізничному районі м. Львова - залишити без розгляду /т.7 а.с.270/.

Скасувати заходи забезпечення цивільного позову, а саме арешт, накладений на видаткову частину рахунку № 2600400013936 Адвокатського об'єднання «Адвокатської компанії «УкрЗахідЮрсервіс» (ЄДРПОУ 19335750) відкритого в Львівській обласній філії АКБ «Уксоцбанк» (МФО - 325019) /т.2 а.с.94/ та арешт, накладений на майно ОСОБА_1 /т.5 а.с.129, 130-135/.

Речові докази - документи Адвокатського об'єднання «Адвокатської компанії «УкрЗахідЮрсервіс» по відносинах з ТзОВ «Експортно-імпортна компанія «Симфонія», ТзОВ «Комунікаційно-сервісна компанія «Форест» за період січня-березня 2009 року, а саме: договори, акти прийому виконання робіт, податкові накладні, документи податкової звітності - податкові декларації з податку на додану вартість за цей період, звіт про виконану роботу, правова довідка /т.5 а.с.159-161/ - залишити при справі.

Керуючись ст. 44 КК України, п. «в», «г» ст.1, ст.6, п. «б» ч. 2 ст. 8 Закону України «Про амністію у 2011 році» від 08.07.2011 року, суд, -

п о с т а н о в и в:

Звільнити ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності за вчинення злочину, передбаченого ч. 2 ст. 367 КК України на підставі п. «г» ст.1 Закону України «Про амністію у 2011 році» від 08 липня 2011 року.

Провадження у кримінальній справі про обвинувачення ОСОБА_1 ч. 2 ст. 367 КК України - закрити.

Міру запобіжного заходу щодо ОСОБА_1 - підписку про невиїзд /т.5 а.с.125-126/ - після набрання постановою законної сили - скасувати.

Цивільний позов, заявлений начальником ДПІ у Залізничному районі м. Львова - залишити без розгляду /т.7 а.с.270/.

Скасувати заходи забезпечення цивільного позову, а саме арешт, накладений на видаткову частину рахунку № 2600400013936 Адвокатського об'єднання «Адвокатської компанії «УкрЗахідЮрсервіс» (ЄДРПОУ 19335750) відкритого в Львівській обласній філії АКБ «Уксоцбанк» (МФО - 325019) /т.2 а.с.94/ та арешт, накладений на майно ОСОБА_1 /т.5 а.с.129, 130-135/.

Речові докази - документи Адвокатського об'єднання «Адвокатської компанії «УкрЗахідЮрсервіс» по відносинах з ТзОВ «Експортно-імпортна компанія «Симфонія», ТзОВ «Комунікаційно-сервісна компанія «Форест» за період січня-березня 2009 року, а саме: договори, акти прийому виконання робіт, податкові накладні, документи податкової звітності - податкові декларації з податку на додану вартість за цей період, звіт про виконану роботу, правова довідка /т.5 а.с.159-160/ - залишити при справі.

На постанову може бути подана апеляційна скарга до апеляційного суду Львівської області протягом 7 діб з моменту її проголошення через Залізничний районний суд м. Львова.

Суддя: /підпис/

З оригіналом згідно.

Суддя: Бориславський Ю. Л.