Вирок № 36438809, 30.12.2013, Шевченківський районний суд м. Запоріжжя

№ 0827/6095/2012

производство № 1/336/41/2013

П Р И Г О В О Р

И М Е Н Е М У К Р А И Н Ы

30 декабря 2013 года г. Запорожье

Шевченковский районный суд г. Запорожья в составе:

председательствующего судьи Дмитрюк О.В.

при секретаре Петрове С.В.,

с участием прокурора Попова А.С.,

защитников ОСОБА_1,

ОСОБА_2

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело по обвинению:

ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца г. Запорожья, украинца, гражданина Украины, со средним образованием, не работающего, разведенного, проживающего по адресу: АДРЕСА_2 ранее не судимого, на учете в ЗОНД и ЗГПНД не состоит,

в совершении преступлений, предусмотренных ч.5 ст. 27, ч. 5 ст. 191, ч.2 ст. 364, ч.2 ст. 366, ч.3 ст. 358 УК Украины,

ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_5, уроженки г. Запорожья, гражданки Украины, украинки, с высшим образованием, не работающей, замужем, проживающей по адресу: АДРЕСА_3 ранее не судимой, на учете в ЗОНД и ЗГПНД не состоит,

в совершении преступлений, предусмотренных ст. 27 ч. 5, ст. 191 ч. 5, ст. 364 ч. 2, ст. 366 ч. 2. ст. 358 ч. 3, ст. 357 ч. 1 УК Украины,

У С Т А Н О В И Л:

Государственное предприятие Министерства обороны Украины "Украинская авиационная транспортная компания" (далее по тексту ГП МОУ "УАТК") создано на основании приказа Министра обороны Украины № 253 от 16.07.1997 г. и расположено в г. Киев, ул. Мельникова, 24, корп. 3.

Согласно уставу ГП МОУ «УАТК», утвержденного приказом Министра обороны Украины от 16.07.1997 г. № 253, предприятие является юридическим лицом и осуществляет свою деятельность на основе и в соответствии с действующим законодательством Украины и уставом; имущество предприятия составляют основные фонды и оборотные средства, а также ценности, стоимость которых отражается в самостоятельном балансе предприятия; имущество предприятия является государственной собственностью и закреплено за ним с правом полного хозяйственного ведения; осуществляя право полного хозяйственного ведения, предприятие владеет, пользуется и распоряжается указанным имуществом по своему усмотрению, осуществляет в отношении него любые действия, которые не противоречат действующему законодательству и уставу.

По состоянию на 2010 г. в подчинении ГП МОУ "УАТК" находился филиал "Аэропорт Запорожье грузовой", учрежденный данным государственным предприятием в 1998 г., расположенный в г. Запорожье, ул. Военстрой, 13.

В соответствии с Положением, утвержденным приказом президента ГП МОУ «УАТК» от 14.06.2005 г. № 254, филиал УАТК «Аэропорт Запорожье грузовой» является обособленным структурным подразделением предприятия, ему подчиняется, действует без права юридического лица, имеет свою печать и счета в банках, ведет оперативный, бухгалтерский и статистический учеты и отчетность в соответствии с действующим законодательством, отчитывается перед учредителем о результатах хозяйственной деятельности. Филиал возглавляет директор, имущество является собственностью учредителя.

На должности главного бухгалтера филиала УАТК «Аэропорт Запорожье грузовой» с 09.09.2008 г. постоянно работает ОСОБА_4

В соответствии с требованиями п.7 ст.8 Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине» и должностной инструкции главного бухгалтера филиала от 24.10.2006 г. № 263 ОСОБА_4 непосредственно подчиняется директору филиала, осуществляет организацию и обеспечивает ведение бухгалтерского учета в соответствии с установленными едиными методологическими основами, организовывает контроль за отражением на счетах бухгалтерского учета всех хозяйственных операций, имеет право потребовать от подразделений, служб и работников обеспечения неуклонного соблюдения порядка оформления и представления к учету первичных документов, обязана принимать все необходимые меры для предотвращения несанкционированного и незаметного исправления записей в первичных документах и регистрах бухгалтерского учета и сохранения обработанных документов, регистров и отчетности в течение установленного срока, обеспечивает составление финансовой отчетности, осуществляет меры по предоставлению полной и правдивой информации о финансовом состоянии и результатах деятельности, по согласованию с руководителем проводит расчеты с кредиторами в соответствии с договорными обязательствами, несет личную ответственность за правильность и достоверность бухгалтерского учета и отчетности, за прием к исполнению и оформлению документов по операциям, которые противоречат установленному порядку приемки, оприходования, хранения и расходования денежных средств, товарно-материальных и других ценностей, за другие нарушения требований положений и инструкций по организации бухгалтерского учета.

На должности начальника склада авиационно-технического имущества филиала УАТК «Аэропорт Запорожье грузовой» с 04.09.1999 г. работает ОСОБА_3, который в соответствии с должностной инструкцией должен организовывать работу других работников вверенного ему состава, вести учет товарно-материальных ценностей, получать их в поставляющих организациях, выполнять руководящие документы по приемке, учету и хранению материалов, обеспечивать количественную и качественную приемку материалов согласно сертификатов качества, подавать материальные отчеты по движению материальных ценностей по складу, отвечает за сохранность материальных ценностей на складе и своевременное представление отчетов в бухгалтерию филиала.

В соответствии с занимаемыми должностями и предоставленными служебными полномочиями, главный бухгалтер ОСОБА_4 и начальник склада авиационно-технического имущества ОСОБА_3 в 2010 г. являлись должностными лицами по признакам выполнения организационно-распорядительных и административно-хозяйственных обязанностей.

В один из дней примерно в мае 2010 г. лицо, дело в отношении которого выделено в отдельное производство в связи с розыском, занимающее должность первого вице-премьера ДП УАТК, действуя по корыстным мотивам, с целью незаконного обогащение, решило завладеть средствами ГП МОУ «УАТК» в особо крупных размерах путем злоупотребления своим служебным положением. Для реализации этого намерения оно решило привлечь директора филиала «УАТК» «Аэропорт Запорожье грузовой», дело в отношении которого находится на рассмотрении суда, а также неустановленных следствием лиц, как пособников совершения преступления. Совместно с ними, используя свои служебные полномочия и подчиненных работников, лицо, дело в отношении которого выделено в отдельное производство в связи с розыском, намеревалось безосновательно перечислить средства государственного предприятия в особо крупных размерах на банковские счета третьих лиц, после чего завладеть ими с помощью неустановленных лиц и распорядиться по своему усмотрению.

Для сокрытия совершенного преступления и создания видимости законной финансово-хозяйственной деятельности лицо, дело в отношении которого выделено в отдельное производство в связи с розыском, решило путем подделки документов создать фиктивную кредиторскую задолженность филиала УАТК «Аэропорт Запорожье грузовой» перед частным предприятием с признаками фиктивности за якобы поставленные им товары, перечислить государственные средства на счета третьих лиц векселя предприятий с признаками фиктивности, получить эти векселя и изготовить документы о якобы их передаче в качестве погашения указанной фиктивной задолженности.

Для реализации преступного умысла, лицо, дело в отношении которого выделено в отдельное производство в связи с розыском, в один из дней в мае 2010 года, договорилось с директором филиала УАТК «Аэропорт Запорожье грузовой», уголовное дело в отношении которого находится на рассмотрении в суде, о совместном его совершении, сообщил последнему разработанный им вышеуказанный план совершения по предварительному сговору группой лиц путем злоупотребления своим служебным положением завладения средствами предприятия в особо крупных размерах, с которым лицо, дело в отношении которого находится в суде, согласилось , и они распределили роли для совершения преступления .

При указанных обстоятельствах лицо, дело в отношении которого находится в суде, и лицо, дело в отношении которого выделено в отдельное производство в связи с розыском, договорились, что последний, используя свои служебные полномочия, организует перечисление средств в сумме 1400000 грн. со счета ГП МОУ «УАТК» на счет филиала УАТК «Аэропорт Запорожье грузовой», а лицо, дело в отношении которого находится в суде, в свою очередь, как директор филиала, перечислит эти средства на счета третьих лиц векселя якобы для погашения ими фиктивной задолженности.

При этом лицо, дело в отношении которого выделено в отдельное производство в связи с розыском, и лицо, дело в отношении которого находится в суде, договорились, что последний привлечет в качестве пособников для совершения преступления своих подчиненных работников филиала УАТК «Аэропорт Запорожье грузовой», ОСОБА_4 и ОСОБА_3, которые должны были провести по складскому и бухгалтерскому учету филиала указаные заведомо ложные документы, необходимые для создания фиктивной кредиторской задолженности.

Для этого лицо, дело в отношении которого находится в суде, в один из дней в мае 2010 г., продолжая действовать по предварительному сговору группой лиц с лицом, дело в отношении которого выделено в отдельное производство в связи с розыском, привлек в качестве пособника для совершения преступления своего подчиненного - начальника склада авиационно-технического имущества филиала ОСОБА_3

Лицо, дело в отношении которого находится в суде, дал незаконное указание своему подчиненному ОСОБА_3 поставить подпись в обоих экземплярах акта приема-передачи от 17.03.2009 г. и расходной накладной № РО-35/125 от 17.03.2009 г. за якобы получение указанного в этих заведомо ложных документах авиационного имущества и составить документы, которые бы отражали прошлым 2009 г. оприходования этого имущества на складе и его списания со складского учета, как такого, которое якобы выдано в марте 2009 г. в производство для установки на самолет, который был реализован ГП МОУ «УАТК» в феврале 2010 г.

При этом лицо, дело в отношении которого находится в суде, сообщило ОСОБА_3, что на самом деле имущество в филиал не поступало и поставляться не будет, а выполнение им указанных противоправных действий является требованием руководства ГП МОУ «УАТК».

ОСОБА_3 согласился с этим явно незаконным указанием лица, дело в отношении которого находится в суде, и пообещал выполнить его и способствовать совершению и сокрытию преступления путем подделки складских и других документов, используя свои служебные полномочия начальника склада авиационно-технического имущества филиала.

В один из дней в мае 2010 г. ОСОБА_3 находясь в помещении филиала УАТК «Аэропорт Запорожье грузовой», будучи должностным лицом - начальником склада авиационно-технического имущества, злоупотребляя своим служебным положением, используя служебное положение вопреки интересам службы, действуя умышленно, в интересах лица, дело в отношении которого находится в суде, и лица, дело в отношении которого выделено в отдельное производство в связи с розыском, желая угодить им, как своим руководителям, умышленно внес заведомо ложные сведения в официальные документы, поставив подписи в обоих экземплярах акта приема-передачи от 17.03.2009 г., расходной накладной № РО-35/125 от 17.03.2009 г. за получение указанных в них 27 наименований авиационного имущества общей стоимостью 1 497 243,26 грн., осознавая, что на самом деле имущество он не получал.

После этого ОСОБА_3, продолжая действовать как пособник в завладении государственным имуществом в особо крупных размерах, способствуя совершению и сокрытию преступления, действуя во исполнение явно незаконного указания лица, дело в отношении которого находится в суде, в один из дней в мае 2010 г. на территории филиала УАТК «Аэропорт Запорожье грузовой», будучи должностным лицом, злоупотребляя своим служебным положением, умышленно составил заведомо ложные официальные документы:

- 27 карточек складского учета материалов (типовая форма М -17), в которых отметил, что указанное авиационное имущество вроде было получено на склад от ООО «Холдинговая компания «Борминс» еще 20.03.2009 г. и выдано со склада 24.03.2009 г. по требованию № 23;

- два экземпляра требования (форма № 6) на выдачу материалов в производство, которые якобы были составлены еще 24.03.2009 г. за № 23, в которых отметил, что вышеуказанные 27 наименований авиационного имущества он якобы выдал 24.02.2009 г. комплектовщику филиала ОСОБА_5 для установки на самолет;

- акт списания № СПТ-000107 вышеуказанных 27 наименований авиационного имущества, в котором отметил, что имущество вроде было списано еще 31.03.2009 г.

Составленные заведомо ложные требование № 23 от 24.03.2009 г. и акт списания от 31.03.2009 г. № СПТ-000107 ОСОБА_3 передал лицу, дело в отношении которого находится в суде, который в свою очередь в один из дней в мае 2010 г., находясь в помещении филиала УАТК «Аэропорт Запорожье грузовой», принимая участие в составлении заведомо ложного документа, утвердил акт списания от 31.03.2009 № СПТ-000107 и обеспечил его подписание другими членами комиссии. Во время совершения указанных действий ОСОБА_3 и лицо, дело в отношении которого находится в суде, осознавали, что указанное авиационное имущество на самом деле не поставлялось, из склада не выдавалось и не списывалось.

При этом ОСОБА_3, будучи должностным лицом - начальником склада авиационно-технического имущества филиала УАТК «Аэропорт Запорожье грузовой», в нарушение требований ст.9 Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине», п.п. 2.2 , 2.16 Положения о документальном обеспечении записей в бухгалтерском учете, утвержденного приказом Министерства финансов Украины от 24.05.1995 г. № 88, и должностной инструкции начальника склада авиационно-технического имущества филиала, утвержденной приказом директора филиала от 24.10.2006 г. № 263, принял к исполнению первичные документы на операции, противоречащие нормативным актам, установленному порядку принятия, хранения и расходования денежных средств, товарно-материальных ценностей, нарушают договорную и финансовую дисциплину, наносят ущерб государству, а именно составил заведомо ложные документы о якобы принятии, оприходовании по складу и списании материальных ценностей от ООО «Холдинговая компания «Борминс», которые в действительности не поступали.

В один из дней в мае 2010 г. лицо, дело в отношении которого находится в суде, продолжая действовать по предварительному сговору группой лиц с лицом, дело в отношении которого выделено в отдельное производство в связи с розыском, привлек в качестве пособника для совершения преступления подчиненного ему главного бухгалтера филиала - ОСОБА_4

При этом лицо, дело в отношении которого находится в суде, дал явно незаконное указание ОСОБА_4 оприходовать и списать авиационное имущество, которое якобы было поставлено от ООО «Холдинговая компания «Борминс », прошлым периодом - мартом 2009 г., и учесть кредиторскую задолженность филиала УАТК «Аэропорт Запорожье грузовой» за это имущество, для чего внести необходимые исправления в документы бухгалтерского учета и финансовой отчетности филиала.

При этом лицо, дело в отношении которого находится в суде, выдало ОСОБА_4 по одному экземпляру вышеупомянутых заведомо ложных официальных документов, а именно: договора купли-продажи от 02.03.2009 г., спецификации от 02.03.2009 г., акта приема-передачи товара от 17.03.2009 г., расходной накладной № РО-35/125 от 17.03.2009 г., требования № 23 от 24.03.2009 г., акта списания от 31.03.2009 г. № СПТ- 000107, договора от 22.07.2009 г. № 1В/09, сообщения ООО «Холдинговая компания «Борминс»от 22.07.2009 г. № 2-15/7/09, претензии ООО «МОГ - Инвест» от 20.05.2010 г. № 1/20/05-2010.

Одновременно лицо, дело в отношении которого находится в суде, сообщило ОСОБА_4, что на самом деле указанное в этих документах авиационное имущество в филиал не поставлялось и поставляться не будет, а эти действия необходимо выполнить по указанию первого вице-президента ГП МОУ «УАТК» лица, дело в отношении которого выделено в отдельное производство в связи с розыском,

ОСОБА_4 согласилась с этим явно незаконным указанием и заранее пообещала способствовать совершению и сокрытию преступления путем внесения поправок в документы бухгалтерского учета и финансовой отчетности филиала, используя свои служебные полномочия главного бухгалтера филиала.

В один из дней в мае 2010 года ОСОБА_4, будучи должностным лицом - главным бухгалтером филиала УАТК «Аэропорт Запорожье грузовой», используя служебное положение вопреки интересам службы, действуя умышленно, в интересах лица, дело в отношении которого выделено в отдельное производство в связи с розыском, и дело в отношении которого находится в суде, желая угодить им как своим руководителям, выполняя явно незаконное указание последнего, находясь в помещении филиала по вышеуказанному адресу, внесла в официальные документы - учетные регистры по счетам бухгалтерского учета филиала, которые в соответствии со ст.ст.5, 9 Закона Украины «Об электронных документах и электронном документообороте», п.п.2.12, 3.1, 3.3, 6.4 Положения о документальном обеспечении записей в бухгалтерском учете, утвержденного приказом Министерства финансов Украины от 24.05.1995 г. № 88, состояли, велись и хранились в электронном виде на материальном носителе информации (жестком диске персонального компьютера филиала) с помощью лицензированной и сертифицированной программы « 1С« Бухгалтерия» 7 версии в удобном для чтения виде, а именно: в журнале-ордере по счету № 631«Расчеты с отечественными поставщиками» за период март-июнь 2009 г. отразила кредиторскую задолженность филиала перед ООО «Холдинговая компания «Борминс» на сумму 1497243,26 грн. (с НДС), в журнале-ордере по счету № 631 «Расчеты с отечественными поставщиками» за период июль 2009 - май 2010 - кредиторской задолженности филиала на эту же сумму перед ООО «МОГ-Инвест»; в оборотно-сальдовой ведомости по счету № 201 «Сырье и материалы» за март 2009 г. учла поступления и выдачу материалов на сумму 1189 026,12 грн . (без НДС) и в оборотно-сальдовой ведомости по счету № 281 «Товары на складе» за март 2009 г. учла поступления и выдачу материалов на сумму 58 697 грн. (без НДС).

Также ОСОБА_4 при аналогичных обстоятельствах, злоупотребляя своим служебным положением, в указанный выше период времени составила на своем рабочем месте и выдала заведомо неправдивые официальные документы - финансовые отчеты филиала за период с марта 2009 г. по июнь 2010 г., в которых отразила задолженность филиала на сумму 1497243,26 грн. за якобы полученные товары от ООО «Холдинговая компания «Борминс». Указанные финансовые отчеты ОСОБА_4 собственноручно подписала и передала их лицу, дело в отношении которого находится в суде, которое в свою очередь в один из дней в начале июня 2010 г. в помещении филиала утвердило указанные финансовые отчеты.

Во время совершения вышеупомянутых противоправных действий ОСОБА_4 осознавала, что какого-либо имущества от ООО «Холдинговая компания «Борминс» в филиал не поступало и созданная таким образом задолженность является фиктивной, а указание лица, дело в отношении которого находится в суде, на проведение этих операций явно незаконным.

При этом ОСОБА_4, злоупотребляя своим служебным положением, действуя во исполнение явно незаконного указания лица, дело в отношении которого находится в суде, приняла к выполнению прошлым периодом первичные документы на операции, явно противоречащие нормативным актам, установленному порядку принятия, хранения и расходования денежных средств, товарно-материальных ценностей, нарушают договорную и финансовую дисциплину, наносят вред государству.

Осознавая фиктивность проведенных ею по бухгалтерскому учету операций, ОСОБА_4, злоупотребляя служебным положением, с целью сокрытия совершенного преступления, умышленно не отразила их в документах налоговой и статистической финансовой отчетности филиала, предоставляемых в головное предприятие - ГП МОУ «УАТК» - для составления консолидированной отчетности, обязанность по правильному и своевременному составлению которых возложен на нее, как на главного бухгалтера .

Кроме того, ОСОБА_4 в один из дней в мае 2010 г. в помещении филиала УАТК «Аэропорт Запорожье грузовой», злоупотребляя своим служебным положением, с целью сокрытия совершенного преступления умышленно уничтожила официальные документы - настоящие финансовые отчеты филиала за период с марта 2009 г. по июнь 2010 г., в которых не была отражена указанная фиктивная задолженность.

Совершая указанные выше действия, злоупотребляя своим служебным положением и выполняя явно незаконные указания лица, дело в отношении которого находится в суде, способствуя совершению и сокрытию завладения государственными средствами, ОСОБА_4, будучи должностным лицом - главным бухгалтером филиала УАТК «Аэропорт Запорожье грузовой», в нарушение требований ст.ст.8 , 9, 11 Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине», п.п.1.2, 2.2, 2.15, 2.16, 2.17, 3.5, 4.3, 6.7 Положения о документальном обеспечении записей в бухгалтерском учете, утвержденного приказом Министерства финансов Украины от 24.05.1995 г. № 88, п.16 Положения (стандарта) бухгалтерского учета 1 «Общие требования к финансовой отчетности», утвержденного приказом Министерства финансов Украины № 87 от 31.03.1999 г., п.9.3 Положения о филиале УАТК «Аэропорт Запорожье грузовой», утвержденного приказом генерального директора ГП МОУ«УАТК» от 14.06.2005 г. № 254, и должностной инструкции главного бухгалтера филиала, утвержденной приказом директора филиала от 24.10.2006 г. № 263, не обеспечила порядок ведения бухгалтерского учета и финансовой отчетности в соответствии с требованиями законодательства, соблюдение методологических принципов бухгалтерского учета; приняла к исполнению первичные документы на операции, противоречащие нормативным актам, установленному порядку принятия, хранения и расходования денежных средств, товарно-материальных ценностей, нарушающих договорную и финансовую дисциплину, наносящих вред государству; нарушила порядок заполнения учетных регистров за 2009 г.; не обеспечила сохранение отчетных документов.

В результате совершения вышеуказанных умышленных противоправных действий лицом, дело в отношении которого выделено в отдельное производство в связи с розыском, и лицом, дело в отношении которого находится в суде, по предварительному сговору группой лиц, за пособничеством ОСОБА_4, ОСОБА_3 и неустановленных следствием лиц, была создана фиктивная кредиторская задолженность филиала УАТК «Аэропорт Запорожье грузовой» перед указанными обществами на сумму 1 497 243,26 грн . за авиационное имущество, которое на самом деле не поставлялось, чем были созданы условия для завладения средствами ГП МОУ «УАТК».

В дальнейшем лицо, дело в отношении которого выделено в отдельное производство в связи с розыском, в начале июня 2010 г. в помещении ГП МОУ «УАТК» действуя по предварительному сговору группой лиц с лицом, дело в отношении которого находится в суде, умышленно составило заведомо ложный официальный документ - доверенность директору филиала УАТК «Аэропорт Запорожье грузовой» - лицу, дело в отношении которого находится в суде, на подписание им от имени филиала договора купли-продажи простых векселей номинальной стоимостью не менее 1 500 000 грн., лично подписав его от имени президента ГП МОУ «УАТК» ОСОБА_6 и указав в этой доверенности, цель погашения задолженности перед ООО «МОГ-Инвест» путем передачи простых векселей третьих лиц, что не соответствовало действительности.

После этого лицо, дело в отношении которого выделено в отдельное производство в связи с розыском, получило в г.Киеве от неустановленных следствием лиц два векселя общей номинальной стоимостью 1500000 грн. предприятий, имеющих признаки фиктивности и зарегистрированы на подставных лиц.

Наряду с указанными векселями лицо, дело в отношении которого выделено в отдельное производство в связи с розыском, получило от этих же неустановленных следствием лиц два экземпляра договора купли-продажи ценных бумаг от 02.06.2010 г. № 100/6-10Д между ООО «Стандарт Брок» и филиалом УАТК «Аэропорт Запорожье грузовой» и два экземпляра акта приема-передачи ценных бумаг от 02.06.2010 г., которые уже были подписаны от имени директора ООО «Стандарт Брок» и заверенные оттисками печати этого общества. Согласно условиям указанного договора филиал УАТК «Аэропорт Запорожье грузовой» должен заплатить ООО «Стандарт Брок» за векселя средства в сумме 1400000 грн.

Кроме того, лицо, дело в отношении которого выделено в отдельное производство в связи с розыском, в один из дней в начале июня 2010 г., получило в г.Киев от неустановленных следствием лиц следующие заведомо ложные документы с поддельными подписями от имени директора ООО «МОГ - Инвест» и заверенные оттисками печати этого общества, а именно: письмо- согласие ООО «МОГ - Инвест» от 01.06.2010 г. № 2/1/06-2010 на погашение филиалом УАТК «Аэропорт Запорожье грузовой» задолженности перед ООО «МОГ - Инвест» вышеуказанными векселями и два экземпляра акта вексельного платежа от 03.06.2010 г., согласно которому филиал УАТК «Аэропорт Запорожье грузовой» передает в ООО «МОГ - Инвест» два вышеуказанные векселя общей номинальной стоимостью 1500000 грн. для проведения расчетов по договору купли-продажи от 02.03.2009 г. № 92/03/09 за якобы поставленное авиационное имущество.

В дальнейшем лицо, дело в отношении которого выделено в отдельное производство в связи с розыском, в один из дней в начале июня 2010 г., передало эти документы лицу, дело в отношении которого находится в суде, а оно в свою очередь доставило полученные документы в филиал УАТК «Аэропорт Запорожье грузовой», где в один из дней в начале июня 2010 г., подписало и засвидетельствовало оттисками печати филиала указанные экземпляры договора купли-продажи ценных бумаг от 02.06.2010 г. № 100/6-10Д и акта приема-передачи ценных бумаг от 02.06.2010 г.

После этого лицо, дело в отношении которого находится в суде, внесло заведомо ложные сведения в официальные документы - простой вексель серии АА № 1454751 от 02.03.2009 г. ОАО «Тракторный механический завод» и простой вексель № 30020512350 от 30.01.2006 г. ОАО «Черкасская ТЭЦ», совершив на обратной стороне каждого из них передаточные надписи в пользу ООО «МОГ - Инвест».

Тогда же лицо, дело в отношении которого находится в суде, умышленно подписало от своего имени и удостоверило оттиском печати филиала два экземпляра акта вексельного платежа от 03.06.2010 г. между филиалом УАТК «Аэропорт Запорожье грузовой» и ООО «МОГ - Инвест», составив таким образом эти заведомо ложные документы.

Указанные заведомо поддельные документы лицо, дело в отношении которого находится всуде, используя их по предварительному сговору с лицом, дело в отношении которого выделено в отдельное производство в связи с розыском, выдал главному бухгалтеру филиала ОСОБА_4, которая в свою очередь, действуя как пособник в завладении чужим имуществом, отразила в бухгалтерском учете филиала по счету № 631 «Расчеты с отечественными поставщиками» за июнь 2010 г. погашение задолженности перед ООО «МОГ - Инвест» на сумму 1497243,26 грн. за авиационное имущество путем передачи указанных векселей, и учла в мемориальном ордере по этому же счету кредиторской задолженности филиала перед ООО «Стандарт Брок» за векселя на сумму 1400000 грн .

При этом ОСОБА_4 осознавала, что основания для приобретения векселей и проведения ими расчетов за авиационное имущество, которое на самом деле в филиал не поставлялось, отсутствуют.

В дальнейшем лицо, дело в отношении которого находится в суде, в один из дней в начале июня 2010 г. в помещении ГП МОУ «УАТК», передало последней вышеуказанные два простых векселя и по одному договору купли-продажи авиационного имущества от 02.03.2009 г. № 92/03/09, спецификации от 02.03.2009 г. к этому договору, акта приема-передачи товара от 17.03.2009 г., расходной накладной № РО-35/125 от 17.03.2009 г., договора купли- продажи ценных бумаг от 02.06.2010 г. № 100/6-10Д, акта приема-передачи ценных бумаг от 02.06.2010 г. и акта вексельного платежа от 03.06.2010 г., которые были подписаны им и ОСОБА_3, заверенные оттисками печати филиала и проведены по бухгалтерскому и складскому учету филиала .

В результате совершения вышеуказанных умышленных противоправных действий лицом, дело в отношении которого выделено в отдельное производство в связи с розыском, и лицом, дело в отношении которого находится в суде, по предварительному сговору группой лиц, за пособничеством ОСОБА_4, ОСОБА_3 и неустановленных следствием лиц, были созданы условия для совершения завладения средствами ГП МОУ «УАТК» в особо крупных размерах и сокрытия этого преступления.

04, 14, 15 и 23 июня 2010 г. лицо, дело в отношении которого выделено в отдельное производство в связи с розыском, выдало письменные распоряжения бухгалтерии ГП МОУ «УАТК» на перечисление со счета этого предприятия на счет подчиненного филиала УАТК «Аэропорт Запорожье грузовой» средств в размере, соответственно 350 000 грн., 230000 грн., 240 000 грн. и 100 000 грн., а всего на сумму 920 000 грн., с целью дальнейшего перечисления этих средств на счет ООО «Стандарт Брок» за векселя, которые использованы для проведения расчетов за авиационное имущество, что на самом деле не поставлялось.

В свою очередь лицо, дело в отношении которого находится в суде, дало устные распоряжение старшему бухгалтеру филиала ОСОБА_7, перечислить на счет ООО «Стандарт Брок» средства за векселя в сумме, соответственно - 350 000 грн., 230000 грн., 240 000 грн. и 100 000 грн., а всего 920 000 грн.

В дальнейшем, в июне 2010 года в г.Киеве неустановленные следствием лица, действуя по предварительной договоренности с лицом, дело в отношении которого выделено в отдельное производство в связи с розыском, и лицом, дело в отношении которого находится в суде, выполняя свои функции пособников, обеспечили перечисление указанных средств со счета ООО «Стандарт Брок» на счета юридических и физических лиц, откуда они были сняты наличными и переданы лицу, дело в отношении которого выделено в отдельное производство в связи с розыском, и лицу, дело в отношении которого находится в суде, которые распорядились ими, используя по своему усмотрению.

После этого в один из дней в последней декаде июня 2010 г. лицо, дело в отношении которого выделено в отдельное производство в связи с розыском, получило в г.Киев от неустановленных лиц письмо-уведомление ООО "Стандарт Брок" от 25.06.2011 г. № 25/06/2-10 и копию договора уступки требования от 25.06.2010 г. № Д404-0610; 117/28-10Д, согласно которым ООО "Стандарт Брок" уступило ООО "ФК "Контанго" право требования от филиала УАТК "Аэропорт Запорожье грузовой" остатка долга за вексели в сумме 480000 грн., которые передал лицу, дело в отношении которого находится в суде.

29.06.2010 г. и 15.07.2010 г. лицо, дело в отношении которого выделено в отдельное производство в связи с розыском, выдало письменные распоряжения бухгалтерии ГП МОУ "УАТК" на перечисление со счета этого предприятия на счет филиала УАТК "Аэропорт Запорожье грузовой" средств в сумме соответственно 75000 гривен и 405000 гривен с целью дальнейшего перечисления этих средств на счет ООО "ФК "Контанго" за вексели, которые использованы для проведения расчетов за авиационное имущество, которое на самом деле не поставлялось.

Бухгалтерией ГП "МОУ "УАТК" указанные средства были перечислены со счета предприятия № 26000026002, открытого в ПАО "Укргазпромбанк", на банковский счет филиала УАТК "Аэропорт Запорожье грузовое" № 26008338001, открытый в Запорожском филиале ПАО "Энергобанк".

В свою очередь лицо, дело в отношении которого находится в суде, 29.06.2010 г. и 15.07.2010 г. в помещении филиала УАТК "Аэропорт Запорожье грузовой" дал устные указания о перечислении данных средств ООО "ФК "Контанго" старшему бухгалтеру ОСОБА_7, не осознававшей противоправности своих действий, которая 29.06.2010 г. и 15.07.2010 г. перечислила со счета филиала средства в сумме соответственно 75000 грн. и 405000 грн. на банковский счет ООО "ФК "Контанго" № 2650605909002, открытый в ПАО "Эрде Банк".

В дальнейшем, в июне-июле 2010 г. неустановленные лица, действуя по предварительной договоренности с лицом, дело в отношении которого выделено в отдельное производство в связи с розыском, и лицом, дело в отношении которого находится в суде, обеспечили перечисление указанных средств со счета ООО "Стандарт Брок" на счета юридических и физических лиц, откуда они были сняты наличными и переданы лицу, дело в отношении которого выделено в отдельное производство в связи с розыском, и лицу, дело в отношении которого находится в суде, которые распорядились ими, использовав по собственному усмотрению.

Всего лицо, дело в отношении которого выделено в отдельное производство в связи с розыском, и лицо, дело в отношении которого находится в суде, действуя по предварительному сговору группой лиц, при пособничестве ОСОБА_4 и ОСОБА_3 и неустановленных следствием лиц, при вышеуказанных обстоятельствах, злоупотребляя своим служебным положением, путем составления и выдачи заведомо неправдивых документов и использования заведомо поддельных документов, совершили завладение средствами ГП МОУ "УАТК" на общую сумму 1400000 грн., что более чем в 600 раз превышает установленный необлагаемый налогом минимум доходов граждан, то есть в особо крупном размере, вследствие чего государству причинен материальный вред на указанную сумму.

С целью сокрытия данного преступления в один из дней в июле 2010 г. лицо, дело в отношении которого находится в суде, и ОСОБА_3, злоупотребляя своим служебным положением, умышленно составили на территории филиала заведомо неправдивый официальный документ - акт списания материальных ценностей от 07.07.2010 г., согласно которому с учета филиала было списано 16 наименований металлосодержащего авиационного имущества, которое якобы появилось вследствие замены узлов и агрегатов на самолете после установки на него поставленного от ООО "Холдинговая компания "Борминс" авиационного имущества.

При этом ОСОБА_3, действуя как пособник, используя свое служебное положение в противоречие интересам службы, действуя умышленно в интересах лица, дело в отношении которого выделено в отдельное производство в связи с розыском, и лица, дело в отношении которого находится в суде, непосредственно составил вышеуказанные заведомо неправдивый документ.

В один из дней в июле 2010 г. ОСОБА_3 умышленно составил и подписал заведомо неправдивый документ - приходный ордер № 27 от 14.07.2010 г. на оприходование 1212,25 кг металлолома, который якобы возник вследствие списания авиационного имущества по акту от 07.07.2010 г.

Далее в один из дней в сентябре 2010 г. ОСОБА_3 составил служебную записку первому вице-президенту ГП МОУ "УАТК" лицу, дело в отношении которого выделено в отдельное производство в связи с розыском, о предоставлении разрешения на сдачу металлолома, который якобы возник в результате замены агрегатов и узлов на самолетах ИЛ-76, зарегистрированную за входящим номером № 247, после чего передал ее лицу, дело в отношении которого находится в суде, для проведения по учету филиала и исполнения.

В дальнейшем в один из дней в октябре 2010 г. ОСОБА_3 продолжая действовать как пособник, с целью сокрытия завладения чужим имуществом, собрал имеющийся на вверенном ему складе авиационно-технического имущества излишний металлолом и сдал его в установленном порядке по накладной № 40 от 15.10.2010 г. как такой, который якобы возник вследствие замены узлов и агрегатов на самолете после установки на него поставленного от ООО "Холдинговая компания "Борминс" авиационного имущества.

Таким образом, ОСОБА_3 при вышеуказанных обстоятельствах, будучи должностным лицом, в течение мая-начала июня 2010 г., заранее обещав лицу, дело в отношении которого находится в суде, содействовать совершению завладения имуществом ГП МОУ "УАТК" путем подделки складских и иных документов, действуя умышленно, злоупотребляя своим служебным положением, в интересах лица, дело в отношении которого выделено в отдельное производство в связи с розыском, и лица, дело в отношении которого находится в суде, совершил пособничество в завладении чужим имуществом, а именно: внес заведомо неправдивые сведения в официальные документы. Расписавшись в двух экземплярах акта приема-передачи от 17.03.2009 г. и в расходной накладной № РО-35/125 от 17.03.2009 г. за получение от ООО "Холдинговая компания "Борминс" указанных в них 27 наименований авиационного имущества общей стоимостью 1 497243,26 грн., хотя на самом деле имущество не получал; в один из дней в мае 2010 г. составил заведомо неправдивые официальные документы: два экземпляра требования (форма № 6) на выдачу материалов в производство от 24.03.2009 г. № 23, указав в них, что 27 наименований авиационного имущества якобы выдал 24.03.2009 г. комплектовщику ОСОБА_5 для установки на самолет, 27 карточек складского учета материалов (типовая форма М-17), указав, что вышеуказанное авиационное имущество якобы было получено на склад от ООО "Холдинговая компания "Борминс" еще 20.03.2009 г. и выдано со склада 24.03.2009 г. по требованию № 23; акт списания № СпТ-000107 вышеуказанных 27 наименований авиационного имущества, указав, что имущество якобы было списано еще 31.03.2009 г.; в один из дней в июле 2010 г. составил и предоставил лицу, дело в отношении которого находится в суде, заведомо неправдивый официальный документ - акт списания материальных ценностей от 07.07.2010 г., согласно которому с учета филиала было списано 16 наименований металлосодержащего авиационного имущества, которое якобы возникло вследствие замены узлов и агрегатов на самолете после установки на него поставленного от ООО "Холдинговая компания "Борминс" авиационного имущества; в один из дней в июле 2010 г. составил и лично подписал заведомо неправдивый официальный документ - приходный ордер № 27 от 14.07.2010 г. на оприходование 1212,25 кг металлолома, который якобы возник следствие списания авиационного имущества по акту от 07.07.2010 г.; в один из дней в сентябре 2010 года составил и предоставил лицу, дело в отношении которого находится в суде, служебную записку на имя первого вице-президента ГП МОУ "УАТК" относительно предоставления разрешения на сдачу металлолома, который якобы возник в результате замены агрегатов и узлов на самолетах ИЛ-76; в один из дней в октябре 2010 г. собрал имеющийся на вверенном ему складе авиационно-технического имущества излишний металлолом и сдал его по накладной № 40 от 15.10.2010 г.как такой, который возник вследствие замены узлов и агрегатов на самолете после установки на него поставленного ООО "Холдинговая компания "Борминс" авиационного имущества, что не соответствует действительности, чем содействовал лицу, дело в отношении которого выделено в отдельное производство в связи с розыском, и лицу, дело в отношении которого находится в суде, в завладении путем злоупотребления своим служебным положением по предварительному сговору группой лиц денежными средствами ГП "МОУ "УАТК" на общую сумму 1400000 гривен, вследствие чего государству причинен материальный ущерб на указанную сумму, что более чем в 600 раз превышает установленный размер необлагаемого налогом минимума доходов граждан, то есть в особо крупном размере, а также совершил умышленные действия по сокрытию данного преступления.

Подсудимый ОСОБА_3 вину в совершении инкриминируемых ему преступлений признал в полном объеме. Суду пояснил, что с 1998 г. он работал начальником склада филиала УАТК "Аэропорт Запорожье грузовой". В его обязанности входили прием, хранение, выдача имущества. Летом 2010 г. его вызвал директор филиала ОСОБА_8, который пояснил, что для обеспечения получения работниками филиала заработной платы необходимо оприходовать и оформить выдачу авиационного имущества, для чего предоставил накладную на запчасти. Указанную накладную ОСОБА_3 взял, завел карточки учета товаров, выписал требование на выдачу товаров в комплектовку, которые отдал директору ОСОБА_8 Через некоторое время составил акт списания запчастей и документы о сдаче металлолома. Фактически авиационные узлы и агрегаты, указанные в накладной, на склад не поступали и в производство не выдавались, на самолет не устанавливались, а иные агрегаты, якобы снятые взамен с самолета, фактически не списывались. Металлолом, сданный по документам, накапливался на складе и был фактически сдан. Совершая данные действия, он действовал по указанию ОСОБА_8, который пояснил, что оформление данных документов, является условием получения заработной платы работниками филиала. С ОСОБА_9 не знаком. Чистосердечно раскаялся в совершении преступления.

ОСОБА_4 в судебном заседании вину в совершении преступлений не признала, указав, что с 2008 г. работала главным бухгалтером филиала УАТК "Аэропорт Запорожье грузовой". В своей работе подчинялась директору филиала ОСОБА_8 и главному бухгалтеру ГП МОУ "УАТК" ОСОБА_10 Летом 2010 г. ОСОБА_8 предоставил ей договор купли-продажи авиационного оборудования, накладную, акт приема-передачи, подписанные между ООО "Холдинговая компания "Борминс" и филиалом, а также доверенность, подтверждавшую право ОСОБА_8 заключить договор на указанную сумму. Данные документы были датированы 2009 годом и ОСОБА_8 сказал, что они должны быть проведены мартом 2009 года. Поскольку данная операция вызвала ее сомнения, она позвонила главному бухгалтеру ГП МОУ "УАТК" ОСОБА_10, которая в оскорбительной форме подтвердила указание ОСОБА_8, сказав, что данные документы должны быть проведены предыдущим периодом. Исполняя указания ОСОБА_8 и ОСОБА_10 внесла корректировку в финансовые отчеты филиала, после чего корректированные отчеты передала ОСОБА_8 Кроме того, сведения о поступлении авиационного оборудования внесла в программу " 1С Бухгалтерия", ввиду чего у филиала возникла кредиторская задолженность перед ООО "Холдинговая компания "Борминс". Через некоторое время ОСОБА_8 предоставил ей договор покупки векселей, который также сказал провести по бухгалтерскому учету. В течение месяца от УАТК пришли денежные средства на счет филиала, которые и были перечислены соответствующим предприятиям. Указала, что финансовые отчеты филиала, по ее мнению официальными документами не являются, поскольку предоставляются лишь в ГП МОУ "УАТК" для составления консолидированных отчетов. Что касается внесения изменений в финансовые отчеты и программу " 1С Бухгалтерия" задним числом пояснила, что предоставленные документы у нее сомнений не вызвали, поскольку согласно уверениям ОСОБА_8 и ОСОБА_10 фактически авиационное имущество было приобретено и поставлено на самолет, а документы не успели предоставить вовремя. Также ОСОБА_4 оспаривала уничтожение ею первоначальных финансовых отчетов филиала, указав, что первоначальные и откорректированные отчеты были переданы ею ОСОБА_8 Показания при допросе в качестве свидетеля, при проведении очных ставок между ею и ОСОБА_10, ОСОБА_8, а также при допросе в качестве обвиняемой давала под давлением со стороны следователя.

Изучив и оценив все представленные суду доказательства с точки зрения их допустимости, относимости и достаточности, суд приходит к выводу о том, что вина ОСОБА_3 и ОСОБА_4 в указанных выше обстоятельствах нашла подтверждение во время судебного следствия.

Согласно определенного порядка исследования доказательств, в судебном заседании были допрошены подсудимые, свидетели ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_7, ОСОБА_12, оглашены показания свидетелей: на основании ст.306 УПК Украины - ОСОБА_13, ОСОБА_14 и ОСОБА_6, и согласно определенного порядка исследования доказательств - ОСОБА_15, ОСОБА_16, ОСОБА_5, ОСОБА_17, ОСОБА_18, ОСОБА_19, ОСОБА_20, ОСОБА_21, ОСОБА_22, ОСОБА_23, ОСОБА_24, ОСОБА_25, ОСОБА_26, ОСОБА_27, ОСОБА_28, ОСОБА_29, ОСОБА_30, ОСОБА_31, ОСОБА_32, ОСОБА_6, исследованы материалы уголовного дела.

Допрошенная в качестве свидетеля ОСОБА_10 пояснила, что она ранее работала главным бухгалтером ДП МОУ «УАТК». Ей ничего не известно о заключении и выполнении филиалом УАТК «Аэропорт Запорожье грузовой» договоров с ООО «Холдинговая компания « Борминс» на приобретение авиационного имущества и с ООО «Стандарт Брок» на покупку простых векселей ОАО «Тракторный механический завод» и ОАО «Черкасская ТЭЦ». Средства в сумме 1400000 грн., за которые филиалом были приобретены указанные векселя, в период июня-июля 2010 г. были перечислены с банковского счета ГП МОУ «УАТК» на банковский счет филиала УАТК «Аэропорт Запорожье грузовой» на основании распоряжений ОСОБА_9 с назначением платежа «финансирование деятельности филиала». Средства перечислялись с помощью электронной системы «Клиент - Банк» на основании письменных распоряжений ОСОБА_33 непосредственно работниками бухгалтерии ОСОБА_11 и ОСОБА_12, которые при этом лишь выполняли технические функции по перечислению средств по указанным в распоряжениях реквизитам. Летом 2010 г. ей позвонила главный бухгалтер УАТК «Аэропорт Запорожье грузовой» ОСОБА_4 и сказала, что директор филиала ОСОБА_8 дал ей какие-то документы о поставке в филиал запасных авиационных частей за прошлый отчетный период. При этом ОСОБА_4 не уточняла, какие это были документы. ОСОБА_4 спросила, каким образом ей отразить хозяйственные операции за истекший период по бухгалтерскому учету. На это она ответила ОСОБА_4 , что необходимо провести корректировку в соответствии с требованиями порядка ведения бухгалтерского учета. Она должна была составить бухгалтерскую справку с объяснением причин несвоевременного проведения операции по бухгалтерскому учету и провести указанную операцию реальными датами, но с указанием , например - «поставка 2009 года». Указаний или рекомендаций переделывать в бухгалтерском учете и финансовой отчетности за период с марта 2009 она ОСОБА_4 не давала. ОСОБА_4, как главный бухгалтер не находилась у нее в подчинении, а подчинялась непосредственно директору филиала. Она могла только проконсультировать ОСОБА_4 по вопросам ведения бухгалтерского учета и сдачи отчетности. ОСОБА_4 не имела права проводить задним числом по бухгалтерскому учету первичные документы по осуществлению хозяйственных операций. Первичные документы, которые поступают, она должна была учесть в том отчетном периоде, когда они фактически к ней поступили. В программе бухгалтерского учета « 1С : Бухгалтерия» в разделе «Константы» главный бухгалтер после завершения отчетного периода, перед тем как приступить к новому отчетному периоду, должна была выставить дату запрета редактирования, после чего нельзя внести изменения в сведения бухгалтерского учета прошлых периодов.

Допрошенные в судебном заседании в качестве свидетелей бывшие работники бухгалтерии ГП МОУ «УАТК» ОСОБА_11 и ОСОБА_12 пояснили, что в 2010 г. средства со счетов предприятия перечислялись по распоряжению первого вице - президента ГП МОУ «УАТК» ОСОБА_33 Средства непосредственно перечисляли они с помощью системы «Клиент-Банк», но только в соответствии с письменным распоряжениям ОСОБА_33 по указанным в них реквизитам.

Свидетель ОСОБА_11 также показал, что ему ничего не известно об осуществлении филиалом УАТК «Аэропорт Запорожье грузовой» хозяйственных операций с ООО «Холдинговая компания «Борминс» о приобретении авиационного имущества и с ООО «Стандарт Брок» по покупке простых векселей и проведении ими расчетов за это имущество. В отчетных документах филиала, поступавших к нему, такие операции отражены не были. Бухгалтерский учет в ГП МОУ «УАТК» и в филиале УАТК «Аэропорт Запорожье грузовой» велся в электронном виде с помощью лицензированной и сертифицированной программы «1: С Бухгалтерия», что предусмотрено действующим законодательством. Документы бухгалтерского учета, составленные в электронном виде, являются официальными документами и должны быть распечатаны по требованию проверяющих и контролирующих органов. Главный бухгалтер отвечает за достоверность и правильность ведения регистров бухгалтерского учета в электронном виде. Финансовые отчеты филиала УАТК «Аэропорт Запорожье грузовой» ежемесячно передавались в ГП МОУ «УАТК», где они обрабатывались бухгалтером ОСОБА_13 и использовались при ведении счета 68 «внутренние расчеты между филиалами и головным предприятием», использовались и анализировались сотрудниками финансового отдела и управления коммерции. Необходимость составления указанных финансовых отчетов были определены руководством предприятия еще до 2005 года. В соответствии с требованиями действующего законодательства по вопросам ведения бухгалтерского учета запрещено проводить хозяйственные операции и вносить изменения в данные бухгалтерских регистров задним числом. Первичные бухгалтерские документы должны проводиться по бухгалтерскому учету по дате их получения в пределах одного отчетного периода .

Согласно оглашенных в порядке ст.306 УПК Украины показаний свидетеля ОСОБА_13, она работала старшим бухгалтером ГП МОУ «УАТК» Все самолеты, которые хранились в филиале УАТК «Аэропорт Запорожье грузовой» , считались по бухгалтерскому учету не в филиале, а в ГП МОУ «УАТК». Поэтому все хозяйственные операции по приобретению запасных частей на самолеты и их замене проводились по бухгалтерскому учету ГП МОУ «УАТК», а не филиала. За время ее работы в ГП МОУ «УАТК» она не помнит случаев, когда филиал сам покупала запасные части для самолетов. Такие операции должны были проводиться через ГП МОУ «УАТК», так как самолеты, как основные средства, находились на учете в ГП МОУ «УАТК». О закупке филиалом УАТК «Аэропорт Запорожье грузовой» в 2009 году авиационного имущества в ООО «Холдинговая компания «Борминс»ей ничего не известно. Ежемесячно главный бухгалтер филиала УАТК «Аэропорт Запорожье грузовой» составляла и подавала в ГП МОУ «УАТК» финансовую отчетность, которую утверждал директор филиала ОСОБА_8 Указанные финансовые отчеты были официальными документами. В них отражалось поступления средств от ГП МОУ «УАТК» в филиал, указывались накладные по движению материалов по составу , а также другие сведения. На основании указанных финансовых отчетов и сведений , которые в них указаны , она делала бухгалтерские проводки и сверки по счетам 68 и 31. Также финансовые отчеты филиала использовали в своей работе другие работники финансово - экономического отдела и бухгалтерии ГП МОУ «УАТК» (т.17 л.д.139-152).

Свидетель ОСОБА_7, будучи допрошенной в судебном заседании пояснила, что она занимала должность старшего бухгалтера филиала УАТК «Аэропорт Запорожье грузовой». На указанной должности работала в период с 2000 г. по июнь 2011 г. О поставке в филиал в марте 2009 г. авиационного имущества от ООО «Холдинговая компания « Борминс » на общую сумму около 1,5 млн. грн. ей ничего не известно. Накладную № РО-35/125 от 17.03.2009 о передаче авиационного имущества от ООО «Холдинговая компания « Борминс » в филиал УАТК «Аэропорт Запорожье грузовой» ей дала главный бухгалтер филиала ОСОБА_4 и сказала положить ее в папку с прибыльными первичными документами за 2009 год. Накладную по учету она не проводила. В один из дней примерно в июне-июле 2010 года ОСОБА_4 дала ей на подпись акт списания авиационного имущества № СПТ- 000107 от 31.03.2009 и акт списания материальных ценностей от 07.07.2010 и сказала, что их нужно подписать по указанию директора филиала ОСОБА_8 Поэтому она подписала, как член комиссии, оба эти акты напротив своей фамилии. Указанного в этих актах авиационного имущества она никогда не видели, не осматривала его и не определяла его техническое состояние и основания для списания. ГП МОУ «УАТК» перечислило на счет филиала УАТК «Аэропорт Запорожье грузовой», открытый в Запорожском филиале ПАО «Энергобанк», следующие суммы средств с назначением платежа «для финансирования деятельности филиала», а именно : 04.06.2010 - 350 000 грн. , 14.06.2010 - 230 000 грн. , 15.06.2010 - 240 000 грн. , 23.06.2010 - 100 000 грн ., 29.06.2010 - 75 000 грн . , 15.07.2010 - 405 000 грн. , а всего - на общую сумму 1400000 грн. Все указанные средства, в день их поступления, были ею перечислены на счета ООО «Стандарт Брок» и ООО «ФК « Контанго» по указанию директора филиала ОСОБА_8 и главного бухгалтера ОСОБА_4 за векселя. Для чего филиал купил векселя, ей не известно. Законность и обоснованность перечисления средств она не проверяла, так как это не входит в круг ее служебных обязанностей. Финансовые отчеты филиала ГП МОУ «УАТК» «Аэропорт Запорожье грузовой» за период с марта 2009 г. по июль 2010 г. составляла ОСОБА_4, которая также составляла балансы и отчеты о финансовых результатах в филиале, налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость и по налогу на прибыль предприятия , оборотно-сальдовые ведомости по счетам 281, 20, журналы- ордера и ведомости по счету 631.

Показания свидетеля ОСОБА_14 были оглашены в судебном заседании на основании ст.306 УПК Украины. При допросе на досудебном следствии, свидетель пояснил, что работал ревизором Контрольно -ревизионного департамента Министерства обороны Украины. В соответствии с приказом Министра обороны Украины от 02.04.2009 № 147 и на основании удостоверения на проведение ревизии директора Контрольно - ревизионного департамента Министерства обороны Украины от 234/1/148 в период с 14 по 18 апреля 2009 г., он проводил документальную ревизию финансово-хозяйственной деятельности филиала УАТК «Аэропорт Запорожье грузовой», во время которой проверялись отдельные вопросы финансово-хозяйственной деятельности филиала за период с 01.01.2008 г. по 01.04.2009 г., в том числе проверялись вопросы состояния расчетной дисциплины, дебиторской и кредиторской задолженности филиала. При проведении ревизии главный бухгалтер филиала ОСОБА_4 предоставила для проверки данные бухгалтерского учета филиала УАТК «Аэропорт Запорожье грузовой», в том числе итоговую ведомость по дебиторам и кредиторам по состоянию на 01.04.2009 г. и распечатку оборотно- сальдовой ведомости по счету 631 филиала УАТК «Аэропорт Запорожье грузовой» за март 2009 г., составленную 15.04.2009 г. Эти документы составила, подписала и дала ему главный бухгалтер филиала ОСОБА_4 Согласно указанных документов на время проведения ревизии в филиале числилась кредиторская задолженность перед поставщиками по счету 631 на сумму 2430 грн. Согласно оборотно- сальдовой ведомости филиала по счету 631 и итоговой ведомости, которые были сформированы главным бухгалтером филиала ОСОБА_4 15.04.2009 г., на тот момент кредиторская задолженность филиала УАТК «Аэропорт Запорожье грузовой» составляла сумму 2430 грн. По результатам проведенной ревизии 18.04.2009 г. им был составлен акт № 234/43/52, подписанной в.и.о. директора филиала УАТК «Аэропорт Запорожье грузовой » ОСОБА_8 и главным бухгалтером данного филиала ОСОБА_4 Ознакомившись в ходе допроса с договором № 92/03/09 от 02.03.2009 г. между филиалом УАТК «Аэропорт Запорожье грузовой» и ООО «Холдинговая компания «Борминс» с приложениями, отметил, что во время проведения им вышеупомянутой ревизии в марте 2009 г. эти документы ему не представлялись и о проведении указанной операции должностные лица филиала ему не сообщали. Ознакомившись с распечаткой из журнала - ордера и ведомости по счету 631 филиала УАТК «Аэропорт Запорожье грузовой» за март 2009 г., составленной главным бухгалтером филиала ОСОБА_4 11.10.2011 г., он показал, что на время проведения им указанной ревизии в бухгалтерском учете филиала не были отражены приведенные в этом документе сведения о задолженности филиала перед ООО «Холдинговая компания «Борминс»на сумму 1497243,26 грн., что подтверждается оборотно- сальдовой ведомостью по счету 631 за март 2009 г. филиала УАТК «Аэропорт Запорожье грузовой», которая была сформирована и подписана 15.04.2009 г. ОСОБА_4 и представлена ему при проведении ревизии (приложение к акту ревизии) . В этой оборотно- сальдовой ведомости ООО «Холдинговая компания «Борминс» вообще не значится как контрагент, а остаток кредиторской задолженности составляет 2 430,82 грн . Таким образом, хозяйственная операция по поставке ООО «Холдинговая компания «Борминс» в филиал товаров на сумму 1497 243,26 грн. с НДС могла быть проведена по бухгалтерскому учету филиала после 15 апреля 2009 года, что свидетельствует о внесении изменений к бухгалтерскому учету филиала « задним числом ». Как усматривается из прилагаемой к акту ревизии итоговой ведомости по дебиторам и кредиторам по состоянию на 01.04.2009 г., подписанной ОСОБА_4, кредиторская задолженность на 01.04.2009 г. составляла 2430,82 грн . На момент проведения им ревизии хозяйственная операция с ООО «Холдинговая компания «Борминс» по бухгалтерскому учету филиала произведена не была ( том 7 а.с.10 -14).

Допрошенный на досудебном следствии в качестве свидетеля заместитель директора по производству филиала УАТК «Аэропорт Запорожье грузовой » ОСОБА_34, показания которого были оглашены в судебном заседании, пояснил, что в марте 2009 г. он работал в филиале в должности техника - бригадира участка периодического технического обслуживания самолета и двигателей. Все ремонтные работы по проверке технического состояния самолетов филиала УАТК «Аэропорт Запорожье грузовой», а также установление в случае необходимости на них узлов и агрегатов проводятся только личным составом участка филиала УАТК «Аэропорт Запорожье грузовой» , за которую отвечает ОСОБА_17 Другие должностные лица филиала УАТК «Аэропорт Запорожье грузовой » к данным работ не привлекаются. В марте 2009 г. каких-либо работ по замене узлов и агрегатов на самолетах не проводилось. Ознакомившись с требованием от 24.03.2009 № 23 на отпуск со склада авиационно - технического имущества 27 наименований материалов в производство, отметил, что указанное в требовании авиационное имущество не устанавливалось на самолет Ил-76 № UR - UCD или другие самолеты филиала. Об этом свидетельствует отсутствие записей в Журнале регистрации заявок и в Журнале учета и регистрации выданных рабочих задач. По поводу самолета ИЛ-76 № UR - UCD ( заводской № 0083488643 , 1988 г.в. ) показал, что данный самолет находился на хранении в филиале до февраля 2010 г. 22.02.2010 г. этот самолет выбыл из филиала, так как был продан, в тот же день вылетел из аэропорта Запорожье грузовой в Арабские Эмираты. Авиационное имущество, указанное в требовании от 24.03.2009 № 23, на указанный самолет не устанавливалось , указанные узлы и агрегата не заменялись , так как в этом не было необходимости ( т.4 а.с.111 -115 )

Аналогичные показания дал свидетель ОСОБА_16, комплектовщик - инструментальщик филиала УАТК «Аэропорт Запорожье грузовой » (т.4 а.с.116 -118 )

Допрошенная как свидетель бывший комплектовщик авиационной техники филиала УАТК «Аэропорт Запорожье грузовой» ОСОБА_5, показания которой были оглашены, показала, что работала на указанной должности с 2001 г. по ноябрь 2009 г. Подпись от ее имени в требовании от 24.03.2009 № 23 на отпуск со склада авиационно -технического имущества филиала 27 наименований материалов в производство ей не принадлежит (т.4 а.с.147-149).

Допрошенный на досудебном следствии в качестве свидетеля начальник участка хранения и ремонта самолетов и двигателей филиала УАТК «Аэропорт Запорожье грузовой » ОСОБА_17, показания которого оглашались в процессе судебного следствия, пояснял, что указанные в требовании от 24.03.2009 № 23 на отпуск со склада авиационно -технического имущества филиала 27 наименований материалов в производство он и его подчиненные не получали, на самолет UR- UCD не устанавливали, о поступлении указанного имущества в филиал ему не известно. Кто и по каким соображениям вписал в указанный документ его фамилию, не знает (т.4 а.с.99 -103).

Аналогичные показания дали допрошенные как свидетели инженеры по ремонту самолетов и двигателей филиала УАТК «Аэропорт Запорожье грузовой » ОСОБА_35 , ОСОБА_19 (т.4 л.д.124 -133).

Согласно оглашенных показаний свидетеля ОСОБА_20, он является бывшим начальником отдела охраны филиала УАТК «Аэропорт Запорожье грузовой». Показал, что пропуск транспорта с грузом на территорию филиала по состоянию на март 2009 г. осуществлялся исключительно на основании письменных распоряжений руководства ГП МОУ «УАТК», согласно которым выписывались пропуска на транспортные средства и сопровождавших груз. О поставке в марте 2009 г. в филиал ООО «Холдинговая компания «Борминс» авиационного имущества ему не известно . Примерно в июне- июле 2010 г. он по просьбе директора филиала ОСОБА_8 подписал, как член комиссии, акт списания № СПТ- 000107 от 31.03.2009 о списании 27 наименований авиационного имущества филиала УАТК «Аэропорт Запорожье грузовой» и акт списания материальных ценностей от 07.07.2010 г. Указанного в этих актах имущества он никогда не видел, не осматривал и не проверял его техническое состояние (т.4 л.д.134 -137).

Свидетели ОСОБА_21 и ОСОБА_22, показания которых были оглашены поясняли, что акт списания от 07.07.2010 г. они подписали по просьбе руководства филиала, указанного в акте имущества не осматривали, детальных обстоятельств подписания акта не вспоминают. О том, что указанное в этих актах имущество отсутствует, осведомлены ни были (т. 4 л.д.144 -146 , т.5 л.д.29 -32).

Допрошенные в качестве свидетелей работники филиала УАТК «Аэропорт Запорожье грузовой» ОСОБА_36 , ОСОБА_37 и ОСОБА_38, показания которых были оглашены, показали, что акты списания они не подписывали и указанное в них имущество не осматривали (т.4 л.д.138 -143, т.5 л.д.34 -37).

Свидетель ОСОБА_26, показания которой были оглашены, показала, что в июне 2010 г. по указанию директора филиала ОСОБА_8 она зарегистрировала в Журнале регистрации входящей корреспонденции задними числами предоставленные последним следующие документы : доверенность ГП МОУ «УАТК» от 30.12.2008 № 72, сообщение ООО «Холдинговая компания «Борминс» от 22.07.2009 № 2-15/7/09, претензию ООО «МОГ - Инвест» от 20.05.2010 № 1/20/05-2010 и письмо- согласие ООО «МОГ - Инвест» № 2/1/06 от 01.06.2010 г. При этом по устному указанию ОСОБА_8 она зарегистрировала эти документы теми числами, которыми они датированы, чтобы сохранить хронологию. В Журнале регистрации договоров филиала под порядковым номером 92 зарегистрирован договор № 92/03/09 от 02.03.2009 с ООО «Холдинговая компания «Борминс» (т.4 л.д.104 -110, т.5 л.д.136 -138).

Согласно оглашенных показаний свидетеля ОСОБА_27, она является бывшей заведующей канцелярией ГП МОУ «УАТК». Она лично занималась учетом и выдачей номерных бланков, которые хранились в помещении канцелярии. Номерные бланки регистрировались в соответствующем Журнале учета бланков и выдавались при необходимости в соответствующие структурные подразделения предприятия под расписку. Ознакомившись во время допроса с Журналом учета бланков ГП МОУ «УАТК» и доверенностям ГП МОУ «УАТК» № 72 от 30.12.2008 и № 40 от 01.06.2010 г., указала, что обе эти доверенности не могли быть изготовлены ранее 09.06.2010 г., так как бланки, на которых они изготовлены, она лично выдала только 09.06.2010 г. начальнику юридического отдела ГП МОУ «УАТК» ОСОБА_28 (т.17 л.д.184 -191).

Из оглашенных показаний допрошенной в качестве свидетеля бывшего начальника юридического отдела ГП МОУ «УАТК» ОСОБА_28 установлено, что в 2010 г. за финансово -хозяйственную деятельность ГП МОУ «УАТК» отвечал первый вице-президент ОСОБА_33 В 2010 г. когда ОСОБА_6 находился на больничном обязанности руководителя предприятия исполнял ОСОБА_33 Президент ГП МОУ «УАТК» ОСОБА_6 каждый год выдавал ОСОБА_33 доверенность на право представлять интересы предприятия, подписывать и выдавать организационно-распорядительные и финансово-хозяйственные документы, заключать хозяйственные договоры и выполнять другие действия от имени предприятия. Доверенности выдавались в начале года со сроком действия до конца текущего года. Доверенности составлялись в двух экземплярах, подписывались ОСОБА_6, заверялись оттиском печати ГП МОУ «УАТК» и регистрировались в Журнале регистрации доверенностей, который велся юридическим отделом предприятия. За получение доверенностей ОСОБА_33 расписывался в указанном журнале. Доверенности были стандартного образца, объем полномочий был одинаковый на каждый год и не менялся. В 2010 г. доверенности другим работникам предприятия, в том числе директорам подчиненных филиалов, готовились только по указанию первого вице - президента ГП МОУ «УАТК» ОСОБА_33 Доверенность № 72 от 30.12.2008 г., согласно которой директор филиала УАТК «Аэропорт Запорожье грузовой» ОСОБА_8 уполномочен подписать от имени филиала договор на приобретение авиационного оборудования на сумму, не превышающую 1 500 000 грн., и доверенность № 40 от 01.06.2010 г., согласно которой ОСОБА_8 уполномочен подписать от имени филиала договор купли простых векселей номинальной стоимостью не менее 1 500 000 грн . с целью погашения задолженности перед ООО «МОГ Инвест» путем передачи простых векселей третьих лиц, подписаны ОСОБА_33 При этом доверенность № 72 от 30.12.2008 он подписал, как в.и.о. президента компании от своего имени, а доверенность № 40 от 01.06.2010 г. подписал своей личной подписью от имени президента ГП МОУ «УАТК» ОСОБА_6 Бланки № 036508 и № 036510, на которых изготовлены выданные ОСОБА_33 указанные доверенности ОСОБА_8 от 30.12.2008 № 72 и от 01.06.2010 № 40, согласно Журналу учета и выдачи номерных бланков в структурные подразделения ГП МОУ «УАТК» она лично получила 09.06.2010 г., за что расписалась в этом журнале (т.7 л.д.80-89, 176-179).

Показания свидетелей ОСОБА_29, ОСОБА_30 были оглашены в процессе судебного следствия (т.10 л.д.92-109, т.11 л.д.68-72). Данные свидетели подтверждают, что ООО «Холдинговая компания «Борминс» и ООО «Мог-Инвест» являются фиктивными предприятиями.

ОСОБА_31, показания которого были оглашены в суде, будучи допрошенным на досудебном следствии пояснил, что он является директором ООО «Стандарт Брок». Возглавляемое им предприятие является лицензированным торговцем ценными бумагами, осуществляло посредническую деятельность по купле-продаже ценных бумаг и проводило большое количество финансово-хозяйственных операций по купле-продаже ценных бумаг, в том числе векселей. К ООО «Стандарт Брок » обращались клиенты , которые хотели купить ценные бумаги соответствующих эмитентов или ценные бумаги на конкретную сумму. После этого они осуществляли поиск соответствующих ценных бумаг, которые интересовали людей и заключали договоры купли -продажи. Большинство договоров купли -продажи ценных бумаг заключались дистанционно - договоренность о заключении договора проводилась по телефону, после чего через курьера передавались экземпляры договоров . Если договор касался купли-продажи векселей, то через курьера могли передаваться акты приема -передачи ценных бумаг и сами векселя. Расчеты проводились исключительно в безналичной форме.

По договору купли -продажи ценных бумаг от 02.06.2010 г. № 100/6-10Д ООО «Стандарт Брок» продало филиалу УАТК «Аэропорт Запорожье грузовой» за 1400000 грн. простой вексель серии АА № 1454751 от 02.03.2009 эмитента ОАО «Тракторный механический завод» с датой погашения 01.09.2011 г., номинальной стоимостью 1000000 грн . и договорной стоимости 990 000 грн., и простой вексель № 30020512350 от 30.01.2006 г. эмитента ОАО «Черкасская ТЭЦ» с датой погашения не ранее 31.12.2017 г., номинальной стоимостью 500 000 грн. и договорной стоимостью 410 000 грн. По указанному договору на счет ООО «Стандарт Брок» в течение июня 2010 г. поступили от филиала УАТК «Аэропорт Запорожье грузовой » средства в сумме 920 000 грн . 25.06.2010 г. между ООО «Стандарт Брок» и ООО «ФК «Контанго» был заключен договор от № Д404 - 0610; 117/28-10Д уступки требования, согласно которому ООО «Стандарт Брок» уступило ООО «ФК «Контанго» право требования от филиала УАТК « Аэродром Запорожье грузовой » долга в сумме 480 000 грн. по договору от 02.06.2010 № 100/6-10Д купли- продажи ценных бумаг. Об уступке права требования долга ООО «Стандарт Брок» сообщил филиал УАТК «Аэропорт Запорожье грузовой» письмом от 25.06.2010 г. № 25/06/2-10. Остальные средства в сумме 480 000 грн. филиал УАТК «Аэродром Запорожье грузовой» должна была перечислить на счет ООО «ФК «Контанго». Инициатором приобретения вышеуказанных векселей однозначно был покупатель. К ООО «Стандарт Брок» кто-то обратился по телефону, представился представителем филиала УАТК «Аэропорт Запорожье грузовой» и попросил предоставить услуги по приобретению векселей. Представитель покупателя мог заказать или векселя конкретных эмитентов, или векселя любых эмитентов на соответствующую номинальную и договорную стоимость. Договорная цена на указанные векселя была определена именно покупателем (т.7 л.д.99-106, т.14 л.д.1-6).

Свидетель ОСОБА_32 показания которого были оглашены, указал, что к созданию и деятельности предприятия ООО «ФК «Контанго», директором которого он указан в регистрационных документах, он никакого не имеет. В указанном предприятии никогда не работал, подписи от его имени, как директора, являются поддельными (т.17 л.д.159-167).

Согласно акту от 27.10.2011 г. № 234/3/2/166ар документальной ревизии отдельных вопросов финансово-хозяйственной деятельности Филиала государственного предприятия МОУ «Украинская авиационная транспортная компания» «Аэропорт Запорожье грузовой», проведенной Контрольно-ревизионным департаментом Министерства обороны Украины с вопросам заключения и исполнения договора купли -продажи авиационного имущества от 02.03.2009 г. № 92/03/09 с ООО «Холдинговая компания «Борминс» и договора купли-продажи простых векселей от 02.06.2010 г. № 100/6-10Д с ООО«Стандарт Брок», ревизией выявлены финансовые нарушения в виде незаконных расходов ресурсов, которые привели к убыткам на сумму 1400000 грн . Во время ревизии установлено, что по договору от 02.03.2009 г. № 92/03/09 с ООО «Холдинговая компания «Борминс» какого-либо имущества в филиал фактически не поступало и на самолет не устанавливалось. Необходимости в закупке филиалом авиационного имущества, указанного в спецификации к договору купли-продажи от 02.03.2009 г. № 92/03/09 с ООО «Холдинговая компания «Борминс», от 02.03.2009 г. № 92/03/09 с ООО «Холдинговая компания «Борминс», не было. Распоряжений и указаний руководства ГП МОУ «УАТК» на выполнение работ по замене на самолетах указанных в спецификации комплектующих в журнале входящих документов филиала не зарегистрировано. Заявки на получение для производства этого имущества в журнале заявок комплектующих изделий не отражены. Ревизией установлено, что в филиале создана фиктивная кредиторская задолженность перед ООО «ХК «Борминс» на сумму 1 497 243,26 грн. за авиационное имущество, которое на самом деле в филиал не поступало, путем его оприходования и списания по складскому учету начальником склада авиационно-технического имущества ОСОБА_3 и по бухгалтерскому учету главным бухгалтером ОСОБА_4 Главным бухгалтером филиала ОСОБА_4 в нарушение требований Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине» не обеспечено соблюдение на предприятии методологических основ бухгалтерского учета, не организовано контроль за отражением на счетах бухгалтерского учета всех хозяйственных операций; не обеспечено отражения хозяйственных операций в учетных регистрах в том отчетном периоде, в котором они были осуществлены (документы на получение материалов по договору купли-продажи авиационного имущества от 02.03.09 г. № 92/03/09 с ООО « Холдинговая компания « Борминс »получены в июне 2010 г. безосновательно учтены в регистрах бухгалтерского учета 2009 г.: не обеспечена достоверная финансовая и налоговая отчетность (сведения о кредиторской задолженности на сумму 1497 243,26 грн. и получения материалов на эту сумму в балансе филиала и в налоговой отчетности не отражались). В нарушение Положения о документальном обеспечении записей в бухгалтерском учете, утвержденного приказом Министерства финансов Украины от 24.05.95 г. № 88, ОСОБА_4 не обеспечено обязательной проверки первичных документов (требования на выдачу и акта списания 27 наименований авиационного имущества) на соответствие хозяйственной операции действующему законодательству; приняты к исполнению первичные документы (накладная на получение, требования на выдачу и акт списания 27 наименований авиационного имущества) на операции, противоречащие законодательным и нормативным актам, установленному порядку приемки, хранения и расходования денежных средств, товарно-материальных ценностей и другого имущества, нарушают договорную и финансовую дисциплину, наносят ущерб государству, собственникам, другим юридическим лицам; учетные регистры (ведомости, ордера, журналы) за 2009 г. заполнялись с нарушением хронологического, систематического или комбинированного накопления, группировки и обобщения информации из первичных документов, принять для учета (накладная на получение, требования на выдачу и акт списания 27 наименований авиационного имущества полученные в июне 2010 г. по бухгалтерскому учету учтены в учетных регистрах за март 2009 г.). В нарушение должностной инструкции главного бухгалтера филиала, утвержденной приказом директора филиала от 24.10.06 г. № 263, ОСОБА_4 нарушен порядок организации и ведения бухгалтерского учета на предприятии в соответствии с требованиями Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине», не обеспечено составление на основании данных бухгалтерского учета финансовой отчетности, осуществление мероприятий по предоставлению полной, правдивой и непредвзятой информации о финансовом состоянии предприятия.

Начальник склада авиационно-технического имущества ОСОБА_3 в нарушение требований Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине», Положением о документальном обеспечении записей в бухгалтерском учете, утвержденного приказом Министерства финансов Украины от 24.05.95 г. № 88, и требований должностной инструкции начальника склада, утвержденной приказом директора Филиала от 24.10.06 г. № 263, не обеспечил принятия первичных документов при осуществлении хозяйственной операции, а если это невозможно - непосредственно после ее окончания. На карточках складского учета, требованию и акте списания 27 наименований авиационного имущества составленных в июне 2010 г. безосновательно указал дату проведения хозяйственной операции в марте 2009 г.; не обеспечил получение 27 наименований авиационного имущества на сумму 1497 243,26 грн.; нарушил требования руководящих документов по приему, учету и хранению материалов (по складском учету оприходованы 27 наименований авиационного имущества на сумму 1497 243,26 грн., которые фактически на склад филиала не поступали), не обеспечил количественную, качественную приемку материалов (согласно сертификата качества) по 27 наименований авиационного имущества на сумму 1497 243,26 грн .

С целью погашения фиктивной задолженности за авиационное имущество филиалом безосновательно приобретены у ООО «Стандарт Брок» по договору от 02.06.2010 № 100/6-10Д простые векселя третьих лиц за 1 400 000 грн. Средства за эти векселя были получены филиалом от ГП МОУ «УАТК» и перечислены в июне- июле 2010 г. на счета ООО «Стандарт Брок» в сумме 920 000 грн . и ООО «ФК «Контанго» в сумме 480 000 грн.

Вследствие вышеуказанных допущенных нарушений при заключении договоров и отражении в бухгалтерском и складском учете филиала поступления 27 наименований авиационного имущества, которое фактически в филиал не поступало, создана фиктивная кредиторская задолженность на сумму 1 497 243,26 грн. и безосновательно потрачено средства ГП МОУ «УАТК» на сумму 1400000 грн., которые перешли в собственность ООО «Стандарт Брок» и ООО «Контанго», чем государственному предприятию причиненный ущерб в размере 1400000 грн. (т.8 л.д.9-35).

Согласно заключению судебно-почерковедческой экспертизы № 11 от 28.10.2011 г., подпись в доверенности ГП МОУ «УАТК» № 72 от 30.12.2008 г. в графе «В.И.О. президента ОСОБА_33» выполнена самим ОСОБА_33 Подпись в доверенности ГП МОУ «УАТК» № 40 от 01.06.2010 г. в графе «Президент ОСОБА_6» выполнена не ОСОБА_6, а ОСОБА_33 (т.9 л.д.8-15)

Согласно заключению судебно-почерковедческой экспертизы № 15 от 25.11.2011 г. подписи в договоре купли -продажи № 92/03/09 от 02.03.2009 г. между филиалом ГП МОУ «УАТК» «Аэропорт Запорожье грузовой» и ООО «Холдинговая компания «Борминс» в графе «Покупатель Вр.и.о. директора ОСОБА_8»; в спецификации (приложение № 1 к договору № 92/03/09 от 02.03.2009 г.) в графе «Покупатель Вр.и.о. директора ОСОБА_8», в акте приемки-передачи (приложение № 2 к договору № 92/ 03 / 09 от 02.03.2009 г.), в графе «Утверждено» Филиал ГП МОУ «УАТК» «Аэропорт Запорожье грузовой» Вр.и.о. директора ОСОБА_8», в двух экземплярах акта списания от 31.03.2009 г. № СПТ- 000107 в графе «Утверждаю ВИО Директора ФУАТК «Аэропорт Запорожье грузовой» ОСОБА_8.», в акте списания материальных ценностей от 07.07.2010 г., в графе «Утверждаю» Директор филиала ГП МОУ «УАТК» «Аэропорт Запорожье грузовой» ОСОБА_8»; в договоре купли-продажи ценных бумаг от 02.06.2010 г. № 100/6-10Д филиалом ГП МОУ «УАТК» «Аэропорт Запорожье грузовой» и ООО «Стандарт Брок» в графе «От Покупателя Директор ОСОБА_8.»; в акте приема-передачи ценных бумаг к договору от 02.06.2010 г. № 100/6-10Д в графе «От Покупателя Директор ОСОБА_8.», в акте вексельного платежа от 03.06.2010 г. в графе «Директор ОСОБА_8.»; в платежном поручении филиала ГП МОУ «УАТК» «Аэропорт Запорожье грузовой» № 208 от 04.06.2010 г. в графе «Подписи»; в платежном поручении филиала ГП МОУ «УАТК» «Аэропорт Запорожье грузовой» № 224 от 14.06.2010 г. в графе «подписи », - выполнены ОСОБА_8 (т.9 л.д.60-73).

Согласно заключению судебно-почерковедческой экспертизы № 16 от 22.11.2011 г. подписи в акте приема-передачи товара (приложение № 2 к договору № 92/03/09 от 02.03.2009 г.) в графе «получил - ПОКУПАТЕЛЬ», в расходной накладной № РО-35/125 от 17.03.2009 г. в графе «Получил», в двух экземплярах требования № 23 от 24.03.2009 г. на отпуск материалов в производство в графе «Издат.»; в прибыльном ордере № 27 от 14.07.2010 г. в графе «Принял» выполнены ОСОБА_3 (т.9 л.д.157-164).

Согласно заключению судебно-почерковедческой экспертизы № 13 от 10.11.2011 г. подписи от имени ОСОБА_29 в договоре купли-продажи № 92/03/09 от 02.03.2009 г. между филиалом ГП МОУ «УАТК» «Аэропорт Запорожье грузовой» и ООО «Холдинговая компания «Борминс» в графе «ПРОДАВЕЦ Директор ОСОБА_29.», в спецификации (приложение № 1 к договору № 92/03/09 от 02.03.2009 г.) в графе «ПРОДАВЕЦ Директор ОСОБА_29», в акте приема-передачи (приложение № 2 к договору № 92/ 03 / 09 от 02.03.2009 г.) в графе «Утверждено ООО «Холдинговая компания «Борминс» Директор ОСОБА_29» и в графе «ПЕРЕДАЛ - ПРОДАВЕЦ ООО «Холдинговая компания «Борминс», в расходной накладной ООО «Холдинговая компания «Борминс» № РО-35/125 от 17.03.2009 г. в графе «Выписал» и в графе «Издат», - выполнены не ОСОБА_29, а другим лицом (т.9 л.д.25-49).

Согласно заключению судебно-почерковедческой экспертизы № 13391/11-32 от 09.04.2012 г. подписи от имени ОСОБА_30 в строке слева от печатной записи «ОСОБА_30» в графе «Новый кредитор Общество с ограниченной ответственностью «МОГ - ИНВЕСТ», на обратной стороне договора об уступке права требования № 1В/09 от 22 июля 2009 г., заключенный между ООО «Борминс» и ООО «МОГ - Инвест»; в строке «Директор ОСОБА_30», в претензии № 1/20/05-2010 от 20 мая 2010 г. о невыполнении обязательств в соответствии с условиями договора № 92/03/09, купли-продажи от 02.03.2009 г. и договора об уступке права требования № 1В/09 от 22.07.2009 г.; в строке «Директор ОСОБА_30» в письме согласии № 2/1/06-2010 от 01 июня 2010 г.; в строке слева от печатной записи «ОСОБА_30», графы «Векселя принял - Кредитор: Общество с ограниченной ответственностью «МОГ - ИНВЕСТ» в акте вексельного платежа от 3 июня 2010 г. - выполнены не ОСОБА_30, а другим лицом с подражанием подписи ОСОБА_30 (т.9 л.д.84-89).

Согласно заключению судебно-почерковедческой экспертизы № 18 от 28.11.2011 г. подписи в графе «УТВЕРЖДАЮ» Директор ЗФ УАТК «Аэропорт Запорожье грузовой» ОСОБА_8.» в финансовых отчетах филиала УАТК «Аэропорт Запорожье грузовой» за март, апрель, май, июнь, июль, август, сентябрь, октябрь, ноябрь и декабрь 2009 г., январь, февраль, март, апрель, май и июнь 2010 г. - выполнены самим ОСОБА_8 Подписи в графе «Главный бухгалтер ОСОБА_4» в финансовых отчетах филиала УАТК «Аэропорт Запорожье грузовой» за март, апрель, май, июнь, июль, август, сентябрь, октябрь, ноябрь и декабрь 2009 г., январь, февраль, март, апрель, май и июнь 2010 г. - выполнены самой ОСОБА_4 (т.9 л.д.118-129).

Согласно протоколам выемки от 11.10.2011 г. и 24.11.2011 г. в филиале УАТК «Аэропорт Запорожье грузовой» изъяты следующие документы: доверенность ВИО президента ГП МОУ «УАТК» ОСОБА_33 от 30.12.2008 г. за № 72 директору филиала УАТК «Аэропорт Запорожье грузовой» ОСОБА_8 на подписание от имени филиала договора на приобретение авиационного оборудования на сумму до 1 500 000 грн.; договор купли-продажи от 02.03.2009 г. № 92/03/09 между филиалом УАТК «Аэропорт Запорожье грузовой» и ООО «Холдинговая компания «Борминс»; спецификация от 02.03.2009 (приложение № 1 к договору), в соответствии с которой филиал УАТК «Аэропорт Запорожье грузовой» 02.03.2009 г. купил у общества 27 наименований авиационного имущества на общую сумму 1 497 243,26 грн.; акт приема -передачи товара от 17.03.2009 г. (приложение № 2 к договору), в соответствии с которым общество 17.03.2009 г. передало филиалу УАТК «Аэропорт Запорожье грузовой» 27 наименований авиационного имущества на общую сумму 1 497 243,26 грн.; расходная накладная от 17.03. 2009 г. № РО-35/125, согласно которой общество 17.03.2009 г. поставило в филиал УАТК «Аэропорт Запорожье грузовой» 27 наименований авиационного имущества на общую сумму 1497243,26 грн.; два экземпляра требования от 24.03.2009 г. № 23 на выдачу со склада 27 наименований авиационного имущества для установки на самолет ИЛ -76 № UR - UCD; накладная № 23 от 24.03.2009 г. на выдачу со склада одного изделия «Гном - А»; два экземпляра акта списания указанного имущества от 31.03.2009 г. № СПТ- 000107; акт списания материальных ценностей от 07.07.2010 г., согласно которому с учета филиала было списано 16 наименований металлоемкого авиационного имущества; приходный ордер № 27 от 14.07.2010 г. на оприходование металлолома по акту списания от 07.07.2010 г.; служебная записка директора филиала ОСОБА_8 первому вице-президенту ГП МОУ «УАТК» ОСОБА_33 о предоставлении разрешения на сдачу металлолома, образовавшегося в результате замены узлов и агрегатов на самолетах; накладная № 40 от 15.10.2010 г. на сдачу металлолома на основании указанной служебной записки; доверенность от имени президента ГП МОУ «УАТК» ОСОБА_6 от 01.06.2010 г. № 40 директору филиала УАТК «Аэропорт Запорожье грузовой» ОСОБА_8 на подписание им от имени филиала договора купли простых векселей номинальной стоимостью не менее 1 500 000 грн.; договор купли -продажи ценных бумаг от 02.06.2010 г. № 100/6-10Д между ООО «Стандарт Брок» и филиалом УАТК «Аэропорт Запорожье грузовой», согласно которому филиал купил за 1400000 грн. два векселя: простой вексель серии АА № 1454751 от 02.03.2009 г. ОАО «Тракторный механический завод» номинальной стоимостью 1 млн. грн. и простой вексель № 30020512350 от 30.01.2006 г. ОАО «Черкасская ТЭЦ» номинальной стоимостью 500 тыс. грн.; акт от 02.06.2010 г. приема -передачи ценных бумаг (векселей ) от ООО «Стандарт Брок» в филиал ; письмо- согласие ООО «МОГ - Инвест» от 01.06.2010 г. № 2/1/06-2010 на проведение расчетов указанным векселем; акт вексельного платежа от 03.06.2010 г., согласно которому филиал передал в ООО «МОГ - Инвест» указанные два векселя; письмо-уведомление ООО «Стандарт Брок» от 25.06.2011 г. № 25/06/2-10 и копию договора уступки требования от 25.06.2010 г. № Д404 - 0610; 117/28-10Д, согласно которым ООО «Стандарт Брок» уступило ООО «ФК «Контанго» право требования от филиала УАТК «Аэропорт Запорожье грузовой» оставшегося долга за векселя в сумме 480 000 грн.; сообщение ООО«Холдинговая компания «Борминс» от 22.07.2009 г. № 2-15/7/09, согласно которому общество уступило ООО «МОГ - Инвест» право требования долга от филиала УАТК «Аэропорт Запорожье грузовой»; экземпляр договора от 22.07.2009 г. № 1В/09, согласно которому ООО «Холдинговая компания «Борминс» уступило ООО «МОГ - Инвест» право требования долга от филиала УАТК «Аэропорт Запорожье грузовой»; претензия ООО «МОГ - Инвест» от 20.05.2010 г. № 1/20/05-2010, согласно которой ООО «МОГ - Инвест» требовало от филиала УАТК «Аэропорт Запорожье грузовой» провести расчеты по договору купли-продажи от 02.03.2009 г. (т.3 л.д.40-69, т.5 л.д.112-113, 124-126).

Вышеупомянутые документы осмотрены и признаны вещественными доказательствами по уголовному делу (т.3 л.д.84-85, т.5 л.д.129, т.18 л.д.198).

Согласно протоколу выемки от 23.09.2011 г. в филиале УАТК «Аэропорт Запорожье грузовой» изъяты копии приобретенных в ООО «Стандарт Брок» и переданных ООО «МОГ - Инвест» простого векселя серии АА № 1454751 от 02.03.2009 г. ОАО «Тракторный механический завод» номинальной стоимостью 1 млн. грн., подписанного от имени председателя правления этого общества ОСОБА_45, и простого векселя № 30020512350 от 30.01.2006 г. ОАО «Черкасская ТЭЦ» номинальной стоимостью 500 тыс. грн ., подписанного от имени председателя правления этого общества ОСОБА_46

Из изъятых в филиале УАТК «Аэропорт Запорожье грузовой» в соответствии с протоколом выемки от 12.10.2011 г. финансовых отчетов филиала за период с марта 2009 г. по июнь 2010 г. включительно усматривается, что эти отчеты подписаны главным бухгалтером ОСОБА_4 и утверждены директором филиала ОСОБА_8 В отчетах в графе «Задолженность перед поставщиками и подрядчиками» по счету 631 «Товары» отражена задолженность филиала на сумму 1497 243,26 грн. за полученные товары от ООО «Холдинговая компания «Борминс» (т.3 л.д.86-103).

Изъятые финансовые отчеты за период с марта 2009 года по июль 2010 года признаны вещественными доказательствами по уголовному делу (т.3 л.д.84-85, т.5 л.д.129, т.18 л.д.198).

Из изъятых в филиале УАТК «Аэропорт Запорожье грузовой» в соответствии с протоколом выемки от 12.10.2011 г. распечаток переделанных ОСОБА_4 в июне 2010 года оборотно-сальдовой ведомости по счету 281 филиала за март 2009 г., оборотно- сальдовой ведомости по счету 20 филиала за март 2009 г. и журнала-ордера и ведомости по счету 631 филиала за период с марта 2009 года по июль 2010 года, которые были распечатаны ОСОБА_4 11.10.2011 г., усматривается, что все они подписаны главным бухгалтером филиала ОСОБА_4 и заверенные оттиском печати филиала.

В указанных учетных регистрах по счетам бухгалтерского учета филиала, которые состояли, велись и хранились в электронном виде на материальном носителе информации (жестком диске персонального компьютера филиала), отражено: в журнале - ордере по счету 631 «Расчеты с отечественными поставщиками» за период март - июнь 2009 г. указано кредиторскую задолженность филиала перед ООО «Холдинговая компания «Борминс»на сумму 1 497 243,26 грн. (с НДС ), в журнале - ордере по счету 631 «Расчеты с отечественными поставщиками» за период июль 2009 - май 2010 г. отмечено кредиторскую задолженность филиала на эту же сумму перед ООО «МОГ - Инвест»; в оборотно - сальдовой ведомости по счету 20 «Авиационно - техническое имущество» за март 2009 года и в оборотно - сальдовой ведомости по счету 281 «Товары на складе» за март 2009 года учла поступления и выдачу материалов на указанную сумму.

В журнале - ордере по счету 631 «Расчеты с отечественными поставщиками» за июнь 2010 г. отражено погашение задолженности перед ООО «МОГ - Инвест» за авиационное имущество на сумму 1497243,26 грн. и учтено кредиторскую задолженность филиала за векселя перед ООО «Стандарт Брок» на сумму 920 000 грн. и перед ООО «ФК «Контанго» на сумму 480 000 грн., а всего - 1400000 грн. В этом же журнале - ордере за июль 2010 г. отражено полное погашение задолженности перед ООО «Стандарт Брок» и ООО «ФК «Контанго» (т.3 л.д.146-186).

Изъятые в филиале УАТК «Аэропорт Запорожье грузовой» в соответствии с протоколом выемки от 12.10.2011 г. распечатка оборотно- сальдовой ведомости по счету 281 филиала за март 2009 года, распечатка оборотно- сальдовой ведомости по счету 20 филиала за март 2009 года и распечатка журнала - ордера и ведомости по счету 631 филиала за период с марта 2009 года по июль 2010 года признаны вещественными доказательствами и приобщены к материалам уголовного дела (т.3 л.д.146-186, 189-190, т.18 л.д.198).

Из изъятых в филиале УАТК «Аэропорт Запорожье грузовой» в соответствии с протоколом выемки от 12.10.2011 г. балансов филиала по состоянию на 31 марта, 30 июня, 30 сентября, 31 декабря 2009 г., 31 марта, 30 июня и 30 сентября 2010 г., отчетов о финансовых результаты филиала за 1 квартал, 1 полугодие, 9 месяцев 2009 г., 2009 г., 1 квартал, 1 полугодие и 9 месяцев 2010 г., оборотных ведомостей по балансовым счетам филиала за 1 квартал, 1 полугодие, 9 месяцев 2009 г., 2009 г., 1 квартал, 1 полугодие и 9 месяцев 2010 г., оборотно-сальдовой ведомости по всем счетам филиала за 1 полугодие 2009 г., 9 месяцев 2009 г., 2009 г., 1 квартал и 1 полугодие 2010 г., следует, что эти документы составлены и распечатаны состоянию на даты их выдачи, подписаны директором филиала ОСОБА_8 и главным бухгалтером ОСОБА_4, и в них не отражены задолженности филиала перед ООО «Холдинговая компания «Борминс» и ООО «МОГ - Инвест»на сумму 1 497 243,26 грн.

Из изъятых в филиале УАТК «Аэропорт Запорожье грузовой» в соответствии с протоколом выемки от 12.10.2011 г. налоговых деклараций филиала по налогу на добавленную стоимость за 03 месяц 2009 года и декларации по налогу на прибыль предприятия за 1 квартал 2009 года следует, что в них не отражены операции по приобретению товаров в ООО «Холдинговая компания « Борминс» на сумму 1 497 243,26 грн. (т.3 л.д.105-145).

Указанные документы признаны вещественными доказательствами и приобщены к уголовному делу (т.3 л.д.189-190).

Из протокола осмотра изъятых согласно протоколу выемки от 11.10.2011 г. в филиале УАТК «Аэропорт Запорожье грузовой» 27 карточек складского учета материалов типовой формы М-17 состав авиационно-технического имущества усматривается, что они заполнены рукописным почерком и составлены на каждое наименование авиационного имущества, полученного от ООО «ХК «Борминс» 20.03.2009 г. по накладной № 35125 на сумму 1497 243,26 грн. Согласно записям содержащимся в каждой из этих карточек, все имущество было выдано в комплектовку 24.03.2009 г. по требованию № 23 (т.4 л.д.4-22).

Карточки складского учета материалов типовой формы М -17 склада авиационно-технического имущества филиала в количестве 27 штук признаны вещественными доказательствами по уголовному делу (т.4 л.д.4,63, т.18 л.д.198).

Из протокола осмотра изъятого в филиале УАТК «Аэропорт Запорожье грузовой» в соответствии с протоколом выемки от 11.10.2011 г. Книги учета приходных документов склада авиационно-технического имущества за период 2003-2011 г. усматривается, что в этом журнале отсутствуют записи о поступлении авиационного имущества от ООО «Холдинговая компания «Борминс», в том числе по накладной № 35/ 125 от 17.03.2009 г. (т.4 л.д.5-8, 28-30).

Из протокола осмотра изъятой в филиале УАТК «Аэропорт Запорожье грузовой» в соответствии с протоколом выемки от 11.10.2011 г. Книги учета расходных документов склада авиационно-технического имущества за период 2003-2011 г. установлено, что на листе № 45 под № 23 зарегистрировано составленное ОСОБА_3 требование от 24.03.2009 г. № 23 на выдачу со склада 27 наименований авиационного имущества, которое поступило от ООО «Холдинговая компания «Борминс», а расходная накладная № 23 от 24.03.2009 г., требование № 23 от 24.03.2009 г. не зарегистрированы (т.4 л.д.5-8, 23-27).

С изъятой в филиале УАТК «Аэропорт Запорожье грузовой» в соответствии с протоколом выемки от 11.10.2011 г. расходной накладной №23 от 24.03.2009 г. усматривается, что за ней из состава авиационно-технического имущества филиала было выдано не 27 наименований авиационного имущества, которое поступило от ООО «Холдинговая компания «Борминс», а лишь одно изделие «Гном - А» (т.3 л.д.55).

Из протокола осмотра изъятого в филиале УАТК «Аэропорт Запорожье грузовой» в соответствии с протоколом выемки от 11.10.2011 г. Журнала учета блоков, приборов электронной автоматики и приборного оборудования филиала за 2004-2011 годы видно, что в этом журнале отсутствуют записи о выдаче или получении материальных ценностей в марте 2009 года, а авиационное имущество, которое поступило от ООО «Холдинговая компания «Борминс», в данном журнале неучтено, сведения о его выдаче и получении отсутствуют. В журнале отсутствуют сведения о выдаче авиационного имущества для комплектования самолета ИЛ -76 № UR - UCD, в частности в 2009-2010 г., в том числе через работника ОСОБА_17 (т.4 л.д.5-8, 31-38).

Из протокола осмотра, изъятого в филиале УАТК «Аэропорт Запорожье грузовой» в соответствии с протоколом выемки от 11.10.2011 г. Журнала учета агрегатов планера и его систем филиала за 2006-2011 г. следует, что в марте 2009 г. было выдано лишь два наименования материальных ценностей, которые не имеют отношения к имуществу, полученному от ООО «Холдинговая компания «Борминс». Указанные в изъятых 27 складских карточках материальные ценности, полученные от ООО «Холдинговая компания «Борминс», не учтены в данном журнале, сведения об их выдаче и получении отсутствуют. Также в журнале отсутствуют сведения о выдаче авиационного имущества для комплектования самолета ИЛ -76 № UR - UCD, в частности в 2009-2010 г. (т.4 л.д.5-8, 39-45).

Из протокола осмотра, изъятого в филиале УАТК «Аэропорт Запорожье грузовой» в соответствии с протоколом выемки от 11.10.2011 г. Журнала заявок комплектующих изделий филиала за 2007-2011 г. следует, что записи о выдаче или получение материальных ценностей за период с февраля по июль 2009 г. отсутствуют (т.4 л.д.5-8, 46-52).

Из протокола осмотра, изъятого в филиале УАТК «Аэропорт Запорожье грузовой» в соответствии с протоколом выемки от 11.10.2011 Журнала регистрации договоров филиала за период 1998-2011 г. следует, что в журнале запись о регистрации за № 92/03/09-1 от 02.03.2009 г. договора с ООО « Холдинговая компания «Борминс» сделана путем удаления предыдущего текста о регистрации совсем иного договора и совершения записи о регистрации договора с ООО «Холдинговая компания «Борминс» (т.4 л.д.5-8, 59-62).

Из протоколов осмотра, изъятых в филиале УАТК «Аэропорт Запорожье грузовой » в соответствии с протоколом выемки от 11.10.2011 г. журналов регистрации входящих документов филиала за 2008-2011 г. установлено, что доверенность ГП МОУ «УАТК» от 30.12.2008 г. № 72, сообщение ООО «Холдинговая компания «Борминс» от 22.07.2009 г. № 2-15/7/09, претензия ООО «МОГ - Инвест» от 20.05.2010 г. № 1/20/05-2010 и письмо- согласие ООО «МОГ - Инвест» № 2/1 / 06 от 01.06.2010 г. зарегистрированы в журнале путем их регистрации между записями о регистрации других документов (т.4 л.д.5-8, 53-58, т.5 л.д.130-135).

Вышеупомянутые книги и журналы, изъятые у филиала УАТК «Аэропорт Запорожье грузовой » в соответствии с протоколом выемки от 11.10.2011 г., признаны вещественными доказательствами по уголовному делу № 49-3480 (т.4 л.д.63-64).

Согласно протокола осмотра от 13.10.2011 г. Журнала учета и регистрации выданных рабочих задач филиала за период с 16.03.2007 до 23.03.2010 г., работы по замене и установке на самолет ИЛ -76 № UR - UCD узлов, блоков и агрегатов в марте 2009 г. не проводились, в том числе по замене узлов, блоков и агрегатов, указанных в требовании от 24.03.2009 г. № 23 (т.4 л.д.65-71).

Согласно этому протоколу проведен также обзор папки с входящей корреспонденцией филиала УАТК «Аэропорт Запорожье грузовой» за 2009 г. В ходе осмотра не установлено наличие распоряжений, писем, указаний ГП МОУ «УАТК» по пропуску на территорию филиала транспорта ООО «Холдинговая компания «Борминс» и получение со склада авиационно-технического имущества и установки на самолеты узлов, блоков и агрегатов, указанных в требовании от 24.03.2009 г. № 23 (т.4 л.д.65-71).

Из протокола осмотра, изъятого в филиале УАТК «Аэропорт Запорожье грузовой» в соответствии с протоколом выемки от 24.11.2011 г. факсимильной копии перечня покупного оборудования на самолет ИЛ-76 № UR-UCD усматривается, что она поступила в филиал с ГП МОУ «УАТК» по факсу 07.08.2009 г., в тот же день зарегистрирована в Книге регистрации входящих документов по № 481 и с резолюцией директора филиала ОСОБА_8 доведена до сведения ОСОБА_3 под расписку. Согласно перечню покупного облетания на самолет ИЛ -76 № UR - UCD в нем отсутствует авиационное имущество, которое было закуплено у ООО «Холдинговая компания «Борминс »по договору от 02.03.2009 г. № 92/03/09 (т.5 л.д.112-123, 127-128).

Указанная факсимильная копия перечня покупного оборудования на самолет признана вещественным доказательством и присоединена к уголовному делу № 49-3480 (т.5 л.д.129).

Из протоколов осмотров изъятых в филиале УАТК «Аэропорт Запорожье грузовой» банковских выписок и распечаток карточки бухгалтерского счета 311 движения средств по банковскому счету филиала, а также из протокола осмотра изъятого в ПАО «Энергобанк» сведений о движении средств по банковскому счету филиала усматривается, что ГП МОУ «УАТК» перечислило на счет филиала УАТК «Аэропорт Запорожье грузовой», открытый в Запорожском филиале ПАО «Энергобанк», следующие суммы средств с назначением платежа «для финансирования деятельности филиала» 04.06.2010 - 350 000 грн., 14.06.2010 - 230000 грн., 15.06.2010 - 240 000 грн., 23.06.2010 - 100 000 грн., 29.06.2010 - 75 000 грн., 15.07.2010 - 405 000 грн., а всего - на общую сумму 1400000 грн. (т.2 л.д.19, 20, 90, 92, 93, 95, 96, 101, 185, т.3 л.д.70-83, т.6 л.д.13-14, 33, 127-136).

Из протокола осмотра отчетов ГП МОУ «УАТК» о выполнении финансовых планов в 2009-2010 г. с расшифровкой кредиторской задолженности следует, что в них отсутствуют данные о кредиторской задолженности перед ООО «Холдинговая компания «Борминс » (т.7 л.д.30).

Из протокола осмотра налоговых деклараций ГП МОУ «УАТК» по налогу на добавленную стоимость за 2009-2010 г. установлено, что в них отражены операции с ООО «Холдинговая компания «Борминс» (т.7 л.д.31-32).

Согласно истребованных с Украинской универсальной биржи документов по реализации основных фондов ГП МОУ «УАТК» самолет ИЛ -76 ТД № UR-UCD (заводской номер 0083488643 ) был продан через биржу 09.02.2010 г. в соответствии с приказом Министра обороны Украины от 25.12.2009 г. № 655 (т.7 л.д.45-51).

Согласно сообщению Государственной таможенной службы Украины от 28.10.2011 г. самолет ИЛ -76 ТД № UR - UCD (заводской номер 0083488643) был вывезен из Украины в июне 2010 г. (т.7 л.д.53-54).

Из протокола осмотра изъятого в ГП МОУ «УАТК» в соответствии с протоколом выемки от 19.10.2011 г. Журнала учета и выдачи номерных бланков в структурные подразделения ГП МОУ «УАТК» усматривается, что бланки № 036508 и № 036510, на которых изготовлены выданные ОСОБА_33 доверенности ОСОБА_8 от 30.12.2008 г. № 72 и от 01.06.2010 г. № 40, были получены начальником юридического отдела ГП МОУ «УАТК» ОСОБА_28 09.06.2010 г. (т.7 л.д.63-69).

Указанный Журнал учета и выдачи номерных бланков в структурные подразделения ГП МО Украины « УАТК » признан вещественным доказательством и приобщен к уголовному делу (т.7 л.д.70).

Согласно изъятых по протоколу выемки от 05.10.2011 г. документов регистрационного дела ООО «Холдинговая компания «Борминс» это общество зарегистрировано в октябре 2006 г. в г.Киеве по ул.Изюмская, 7-А. Основателем, руководителем и главным бухгалтером общества с момента его регистрации до сих пор значится ОСОБА_29 (т.10 л.д.2-27).

Согласно изъятых в ГНИ в Голосеевском районе г.Киева в соответствии с протоколом выемки от 05.10.2011 г. документов налоговой отчетности ООО «Холдинговая компания «Борминс» за все время с момента регистрации общество не представило никакой налоговой декларации по налогу на прибыль предприятия, а подало только две декларации по НДС за январь и февраль 2008 г., в соответствии с которыми хозяйственная деятельность не осуществлялась (т.10 л.д.33-48).

Согласно изъятых в Главном управлении статистики г.Киева в соответствии с протоколом выемки от 04.10.2011 г. финансовых отчетов ООО «Холдинговая компания «Борминс», общество каких-либо активов не имело, хозяйственной деятельности не вело, кредиторской и дебиторской задолженности не имело (т.10 л.д.50-53).

Согласно протокола осмотра сведений о движении средств по банковскому счету ООО «Холдинговая компания «Борминс», изъятых в ПАО « УкрБизнесБанк » согласно протоколу выемки от 31.10.2011 г., никаких расходов на приобретение авиационного имущества или любых других материальных ценностей или доходов от их продажи общество не имело (т.10 л.д.122-169).

Согласно протокола осмотра изъятых документов регистрационного дела ООО «МОГ - Инвест» данное общество зарегистрировано в июле 2009 г. в г.Донецке по адресу: пр.Ильича, 105. Основателем, руководителем и главным бухгалтером общества с момента его регистрации значится ОСОБА_30 (т.11 л.д.11-41).

Согласно протокола осмотра изъятых в ГНИ в Калининском районе г. Донецка документов налоговой отчетности ООО «МОГ - Инвест» сделки по приобретению этим обществом в ООО «Холдинговая компания «Борминс» права требования долга от филиала УАТК «Аэропорт Запорожье грузовой» и проведения расчетов с этим филиалом не отражены (т.11 л.д.43-67).

Согласно протокола осмотра изъятых в ПАО «Имэксбанк » сведений о движении средств по банковскому счету ООО «МОГ - Инвест» никаких расходов на приобретение у ООО «Холдинговая компания «Борминс» права требования долга от в филиал УАТК «Аэропорт Запорожье грузовой» общество не имело (т.11 л.д.88-142).

Согласно документам ОАО «Тракторный механический завод» , изъятых в ГНИ в Голосеевском районе г. Киева согласно протоколу выемки от 04.10.2012 г., данное общество зарегистрировано в апреле 2006 г. по адресу: г.Киев, ул.Изюмская, 7. Основателем, председателем правления и главным бухгалтером общества значится ОСОБА_47 Каких-либо хозяйственных операций общество не проводило, доходов не получало, расходов не осуществляло (т.12 л.д.8-43).

Согласно финансовым отчетам ОАО «Тракторный механический завод», изъятых в Главном управлении статистики г.Киева согласно протоколу выемки от 04.10.2011 г., любыми материальными активами общество не обладало, хозяйственной деятельности не осуществляло, кредиторской или дебиторской задолженности не имело (т.12 л.д.45-52).

Согласно протокола осмотра отчетных документов ОАО «Тракторный механический завод», изъятых в Управлении пенсионного фонда Украины в Голосеевском районе г.Киева согласно протоколу выемки от 21.10.2011 г., финансово-хозяйственная деятельность обществом не проводилась, ни одного работника не было, заработная плата не начислялась и не выплачивалась (т.12 л.д.54-107).

Из протокола осмотра документов юридического дела ОАО «Черкасская ТЭЦ», изъятых в ГНИ в г.Черкассы по протоколу выемки от 15.11.2011 г., усматривается , что проведенными работниками налоговой милиции ГНИ в г.Черкассы неоднократными проверками установлено отсутствие указанного общества по местонахождению в г.Черкассы (т.13 л.д.119-136).

Согласно протокола осмотра изъятых в Главном управлении статистики Черкасской области финансовых отчетов и балансов ОАО «Черкасская ТЭЦ» на момент выдачи простого векселя от 30.01.2006 г. № 30020512350 номинальной стоимостью 500 000 грн. у общества отсутствовала кредиторская задолженность на сумму стоимости выданного векселя (т.13 л.д.112-113).

Согласно справке от 26.04.2012 г. № 8/16-10/24969763 Управления борьбы с отмыванием доходов, полученных преступным путем, Государственной налоговой службы в г.Киеве о результатах исследования финансово -хозяйственных операций, проведенных филиалом УАТК «Аэропорт Запорожье грузовой» с ООО «Холдинговая компания «Борминс», ООО «МОГ - Инвест», ООО «Стандарт Брок» и ООО «ФК «Контанго», кредиторская задолженность филиала перед ООО «Холдинговая компания «Борминс» по договору от 02.03.2009 г. № 92/03/09 за авиационное имущество на сумму 1497 243,26 грн. является фиктивной (т.18 л.д.11-65).

В соответствии с Положением о филиале УАТК «Аэропорт Запорожье грузовой», утвержденного приказом генерального директора ГП МОУ «УАТК» от 14.06.2005 г. № 254, филиал является обособленным структурным подразделением предприятия, ему подчиняется, действует без права юридического лица, имеет свою печать и счета в банках, ведет оперативный, бухгалтерский и статистический учеты и отчетность в соответствии с действующим законодательством, отчитывается перед учредителем о результатах хозяйственной деятельности. Директор и главный бухгалтер филиала несут личную ответственность в соответствии с действующим законодательством Украины за правильность и достоверность бухгалтерского учета и отчетности, а также за их своевременное представление (т.2 л.д.195-198, т.6 л.д.118-125).

Согласно сообщению ГП «УАТК» от 07.03.2012 г. в период с января 2009 г. по настоящее время регистры бухгалтерского учета филиала УАТК «Аэропорт Запорожье грузовой» состояли в электронном виде с помощью лицензированной и сертифицированной программы « 1С« Бухгалтерия» 7 версии (т.17 л.д.154).

В соответствии с приказом директора филиала УАТК «Аэропорт Запорожье грузовой» от 31.12.1998 г. № 79 ОСОБА_3 принят на должность начальника склада авиационно-технического имущества с 04.01.1999 г. (т.4 л.д.78).

Согласно должностной инструкции начальника склада авиационно-технического имущества, утвержденной приказом директора филиала от 24.10.2006 г. № 263, с которой ознакомлены ОСОБА_3, последний должен организовывать работу других работников вверенного ему состава, вести учет товарно-материальных ценностей, получать их в снабженческих организациях, выполнять руководящие документы по приемке, учету и хранению материалов, обеспечивать количественную и качественную приемку материалов согласно сертификатов качества, подавать материальные отчеты по движению материальных ценностей по складу, отвечает за сохранность материальных ценностей на складе и своевременное представление отчетов в бухгалтерию филиала (т.4 л.д.80-82, т.8 л.д.79-80).

В соответствии с приказом директора филиала УАТК «Аэропорт Запорожье грузовой» от 09.09.2008 г. № 49-к ОСОБА_4 принята с 09.09.2008 г. на должность главного бухгалтера филиала по совместительству.

В соответствии с приказом директора филиала УАТК «Аэропорт Запорожье грузовой» от 11.01.2011 г. № 01-к с главным бухгалтером филиала ОСОБА_4 перезаключен трудовой договор по основному месту работы с полным рабочим днем (т.2 л.д.212, 213, т.4 л.д.79, т.6 л.д.20, 42).

Согласно должностной инструкции главного бухгалтера филиала УАТК «Аэропорт Запорожье грузовой», утвержденной приказом директора филиала от 24.10.2006 г. № 263, с которой ознакомлена ОСОБА_4, в соответствии с п.7 ст.8 Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине» ОСОБА_4 непосредственно подчиняется директору филиала, осуществляет организацию и обеспечивает ведение бухгалтерского учета в соответствии с установленных единых методологических основ, организует контроль за отражением на счетах бухгалтерского учета всех хозяйственных операций, имеет право потребовать от подразделений, служб и работников обеспечения неуклонного соблюдения порядка оформления и представления к учету первичных документов, обязана принимать все необходимые меры для предотвращения несанкционированного и незаметного исправления записей в первичных документах и регистрах бухгалтерского учета и сохранения обработанных документов, регистров и отчетности в течение установленного срока, обеспечивать составление финансовой отчетности, осуществляет меры по предоставлению полной и правдивой информации о финансовом состоянии и результатах деятельности, по согласованию с руководителем проводит расчеты с кредиторами в соответствии с договорными обязательствами, несет личную ответственность за правильность и достоверность бухгалтерского учета и отчетности, за прием к исполнению и оформлению документов по операциям, которые противоречат установленному порядку приемки, оприходования, хранения и расходования денежных средств, товарно-материальных и других ценностей, за другие нарушения требований положений и инструкций по организации бухгалтерского учета (т.2 л.д.199-200, т.8 л.д.75-76).

Непризнание подсудимой ОСОБА_4 своей вины, суд расценивает как избрание подобной формы защиты.

Утверждение подсудимой ОСОБА_4 о том, что во время досудебного следствия к ней применялись меры психологического воздействия, суд признает необоснованными и не принимает во внимание по следующим основаниям.

На досудебном следствии ОСОБА_4 допрашивались, ей разъяснялись процессуальные права, в том числе и право подавать жалобы на действия и решения лица, производящего оперативно-розыскные действия, а также следователя.

В процессе рассмотрения уголовного дела установлено, что 12.10.2011 г. ОСОБА_4 была допрошена в качестве свидетеля по делу, 15.11.2011 г. проведена очная ставка между ею и свидетелем ОСОБА_8, 23.01.2012 г. она была допрошена в качестве обвиняемой.

25.05.2012 г. обвиняемая ОСОБА_4, после ознакомления в порядке ст.218 УПК Украины с материалами уголовного дела с участием защитника, сделала заявление о фальсификации следователем Генеральной прокуратуры материалов уголовного дела.

По указанным обстоятельствам ст.прокурором отдела надзора за расследованием уголовных дел следователями Генеральной прокуратуры Украины в сфере экономики была проведена проверка, в ходе которой не были установлены какие-либо данные, свидетельствующие о том, что органы досудебного следствия получили показания от ОСОБА_4 противоправным способом, в связи с чем 07.06.2012 г. было вынесено постановление об отказе в возбуждении уголовного дела, которое заинтересованными лицами не обжаловалось.

Показания подсудимой, которые были даны ею при допросе в качестве обвиняемой 23.01.2012 г. и при проведении очной ставки со свидетелем ОСОБА_8 15.11.2011 г. на досудебном следствии, соответствуют установленным судом фактическим обстоятельствам дела и подтверждаются совокупностью доказательств. В связи с чем суд находит их правдивыми и принимает во внимание при вынесении приговора.

В процессе рассмотрения уголовного дела установлено , что ООО «Холдинговая компания «Борминс», ООО «МОГ-Инвест», ООО «ФК «Контанго», ОАО «Тракторный механический завод» и ОАО «Черкасская ТЭЦ» зарегистрированы на подставных лиц, хозяйственной деятельности не осуществляли, имеют признаки фиктивности и созданы с целью прикрытия незаконной деятельности, в связи с чем возбуждены уголовные дела по ст.205 УК Украины.

Анализом движения средств по счету ООО «Стандарт Брок» установлено, что на счет этого общества ежедневно поступали значительные средства от субъектов предпринимательской деятельности за векселя, в том числе и 920 000 грн. от филиала УАТК «Аэропорт Запорожье грузовой», которые перечислялись в основном на счета физических лиц за простые именные акции.

Анализом движения средств по счету ООО «ФК «Контанго»установлено, что на счет этого общества аналогичным образом также поступали значительные средства от субъектов предпринимательской деятельности за векселя, в том числе и 480 000 грн. от филиала УАТК «Аэропорт Запорожье грузовой», которые перечислялись на счета тех же физических лиц за акции. При этом установлено, что средства в сумме 480 000 грн., которые поступили от филиала 29 июня и 15 июля 2010 г., были перечислены ООО «ФК «Контанго» на счет физического лица за акции.

Проведенным анализом движения средств по банковским счетам физических лиц установлено, что все средства на их счета поступали только по акции от одних и тех же контрагентов - ООО «Стандарт Брок», ООО «ФК «Контанго» после чего в дни их поступлений в полном объеме снимались наличными. При этом расходы на приобретение акций, которые они продавали, в указанных физических лиц отсутствуют.

По вышеуказанной схеме были обналичены и средства на общую сумму 1400000 грн., которые поступили на счета ООО «Стандарт Брок» и ООО «ФК «Контанго» от филиала УАТК «Аэропорт Запорожье грузовой».

Исследованными в процессе судебного следствия доказательствами подтверждается, что ОСОБА_4, с целью сокрытия совершенного преступления, умышленно не отразила проведения фиктивной операции с ООО «Холдинговая компания «Борминс» в указанных документах налоговой и статистической финансовой отчетности филиала, предоставляемых в головное предприятие (ГП МОУ«УАТК») для составления консолидированной отчетности, обязанность по правильному и своевременному составлению которых возложен на нее как на главного бухгалтера. Задолженность филиала перед ООО «Холдинговая компания «Борминс» и ООО «МОГ - Инвест»на сумму 1 497 243,26 грн. за якобы поставленное авиационное имущество была умышленно отражена ОСОБА_4 путем внесения, злоупотребляя служебным положением, заведомо ложных сведений в официальные документы бухгалтерского учета филиала «задним числом».

ОСОБА_4 как опытный бухгалтер, имеющий высшее экономическое образование и опыт работы в должности главного бухгалтера филиала более пяти лет, выполняя явно незаконное указание ОСОБА_8 и совершая в совокупности противоправные действия по проведению «задним числом» по бухгалтерскому учету филиала операций по созданию фиктивной задолженности на сумму 1400000 грн., внесению изменений в регистры бухгалтерского учета, подделки финансовых отчетов и уничтожению настоящих финансовых отчетов, осознавала, что тем самым совершает преступления - способствует своими незаконными действиями ОСОБА_8 в завладении государственными средствами в особо крупных размерах, злоупотребляет своим служебным положением в их интересах, совершает служебный подлог, использует заведомо поддельные документы и уничтожает официальные документы.

Умысел ОСОБА_4 на совершение преступления доказывает также тот факт, что она, осознавая фиктивность проведенных ею по бухгалтерскому учету операций, с целью сокрытия совершенного преступления, злоупотребляя служебным положением, умышленно не отразила их в документах налоговой и статистической финансовой отчетности филиала, которые предоставляются в ГП МОУ «УАТК» для составления консолидированной отчетности, обязанность по правильному и своевременного составлению которых возложен на нее как на главного бухгалтера .

Осведомленность ОСОБА_4 о фиктивности отраженной ею операции свидетельствует также тот факт, что она, непосредственно отвечая за составление налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость филиала и их передачу в ГП МОУ «УАТК» для составления консолидированной отчетности, осознавая, что в соответствии с законодательством на операцию по поставке товаров поставщик обязан предоставить покупателю налоговую накладную, не требовала ее предоставления ни от директора филиала, ни от поставщика ООО «Холдинговая компания «Борминс», свидетельство плательщика НДС, которое было аннулировано с января 2008 г., и не отразила фиктивные операции в документах налоговой отчетности филиала.

Доводы ОСОБА_4 о том, что она не является субъектом ст.364, 366 УК Украины - должностным лицом, поскольку филиал УАТК "Аэропорт Запорожье грузовой", в котором она занимала должность главного бухгалтера, не является юридическим лицом, суд считает несостоятельными, поскольку из должностной инструкции главного бухгалтера филиала установлено, что ОСОБА_4 занимала должность связанную с исполнением организационного-распорядительных и административно-хозяйственных обязанностей.

Ссылки защиты и ОСОБА_4 на то, что финансовый отчет филиала, является внутренним документом филиала и юридическим лицом ГП МОУ "УАТК" и не является официальным документом, суд оценивает критически по следующим основаниям.

Документ - это надлежащим образом оформленный материальный носитель какой-либо информации, предназначенный для удостоверения юридически значимых фактов и событий.

Официальными являются документы, которые надлежащим образом составлены (изготовлены), выданные как как органами государственной власти, органами самоуправления, так и предприятиями, учреждениями или организациями, независимо от формы собственности, организационно-правовой формы деятельности и ведомственной принадлежности последних, в пределах предоставленной им законом компетенции, имеют соответствующие реквизиты и пребывают в обороте.

В процессе рассмотрения уголовного дела, установлено, что финансовые отчеты филиала, предоставлялись в ГП МОУ "УАТК" и в последующем включались в консалидированную отчетность, которая предоставлялась в государственные контролирующие органы.

Действия ОСОБА_3 суд квалифицирует как пособничество в завладении чужим имуществом путем злоупотребления должностным лицом своим служебным положением, совершенным по предварительному сговору группой лиц в особо крупных размерах, т.е. преступление, предусмотренное ч.5 ст.27, ч.5 ст.191 УК Украины; как злоупотребление служебным положением, то есть умышленное, в интересах третьих лиц использование должностным лицом служебного положения вопреки интересам службы, которое повлекло тяжкие последствия, т.е. преступление, предусмотренное ч.2 ст.364 УК Украины; как внесение должностным лицом в официальные документы заведомо неправдивых сведений и составление заведомо неправдивых документов, которое повлекло тяжкие последствия, т.е. преступление, предусмотренное ч.2 ст.366 УК Украины; как использование заведомо поддельных документов, т.е. преступление, предусмотренное ч.3 ст.358 УК Украины (в редакции по состоянию на 15.07.2010 г.).

Действия ОСОБА_4 суд квалифицирует как пособничество в завладении чужим имуществом путем злоупотребления должностным лицом своим служебным положением, совершенным по предварительному сговору группой лиц в особо крупных размерах, т.е. преступление, предусмотренное ч.5 ст.27, ч.5 ст.191 УК Украины; как злоупотребление служебным положением, то есть умышленное, в интересах третьих лиц использование должностным лицом служебного положения вопреки интересам службы, которое повлекло тяжкие последствия, т.е. преступление, предусмотренное ч.2 ст.364 УК Украины; как внесение должностным лицом в официальные документы заведомо неправдивых сведений, составление и выдача заведомо неправдивых документов, которое повлекло тяжкие последствия, т.е. преступление, предусмотренное ч.2 ст.366 УК Украины; как использование заведомо поддельных документов, т.е. преступление, предусмотренное ч.3 ст.358 УК Украины (в редакции по состоянию на 15.07.2010 г.); как умышленное уничтожение официальных документов, т.е. преступление предусмотренное ч.1 ст.357 УК Украины (в редакции по состоянию на 15.07.2010 г.).

При назначении наказания суд учитывает тяжесть совершенных подсудимыми преступлений, которые закон относит к категории в том числе и тяжких преступлений.

Обстоятельств, отягчающих и смягчающих наказание ОСОБА_4 как на досудебном следствии, так и в судебном заседании не выявлено.

Обстоятельств, отягчающих наказание ОСОБА_3 не установлено, обстоятельством, смягчающим его наказание суд признает чистосердечное раскаяние подсудимого в совершенном преступлении и активное способствование в его раскрытии.

При назначении наказания подсудимым суд учитывает данные, характеризующие их личность.

ОСОБА_4 ранее не судима, имеет постоянное место жительства, где характеризуется положительно, замужем, на учете в ЗОНД и ЗГПНД не состоит.

ОСОБА_3 ранее не судим, имеет постоянное место жительства, характеризуется, разведен, имеет диагноз ИБС, стенокардия напряжения ІІ ФК, атеросклеротический кардиосклероз, паталогия МАГ.

С учетом вышеизложенного, суд приходит к выводу, что исправление и перевоспитание подсудимой ОСОБА_4 возможно в условиях изоляции ее от общества с назначением минимальных наказаний, предусмотренных санкциями статей. При назначении наказания ОСОБА_4 по ч.1 ст.357 УК Украины, суд на основании ст.11-1 КПК Украины, ст.49 УК Украины, считает необходимым освободить подсудимую от наказания, назначенного по данной статье.

При назначении наказания ОСОБА_3, суд полагает, что в порядке ст.69 УК Украины, при наличии вышеуказанных причин, смягчающих наказание - то, что ОСОБА_3 раскаялся в содеянном, а также с учетом личности подсудимого, возможно назначить наказание по ч.2 ст.27, ч.5 ст.191 УК Украины ниже низшего предела, предусмотренного санкцией инкриминируемой статьи УК за указанное преступление.

Учитывая в совокупности вышеизложенные обстоятельства, суд приходит к выводу, что исправление и перевоспитание подсудимого ОСОБА_3 возможны в условиях без изоляции его от общества с применением ст.75, 76 УК Украины.

В соответствии со ст.77 УК Украины, ОСОБА_3 освобождается от дополнительного наказания в виде конфискации имущества.

Гражданский иск, заявленный ГП «УАТК» о возмещении материального ущерба, суд оставляет без рассмотрения в связи с неявкой в судебное заседание представителя гражданского истца.

Судьбу вещественных доказательств по делу суд разрешает в порядке, предусмотренном ст.81 УПК Украины.

Руководствуясь ст. ст. 323, 324 УПК Украины, суд

П Р И Г О В О Р И Л :

Признать виновным ОСОБА_3 в совершении преступлений, предусмотренных ч.5 ст.27, ч.5 ст.191, ч.2 ст.364, ч.2 ст.366, ч.3 ст.358 УК Украины и назначить ему наказание:

по ч.5 ст.27, ч.5 ст.191 УК Украины с применением ст.69 УК Украины в виде 5 (пяти) лет лишения свободы с лишением права занимать руководящие должности сроком на 2 года;

по ч.2 ст.364 УК Украины в виде 3 (трех) лет лишения свободы с лишением права занимать руководящие должности сроком на 2 года со штрафом в сумме 8500 грн.;

по ч.2 ст.366 УК Украины к 2 (двум) годам лишения свободы с лишением права занимать руководящие должности сроком 1 (один) год со штрафом в сумме 4 250 грн.;

по ч.3 ст.358 УК Украины к 1 (одному) году лишения свободы.

В соответствии со ст. 70 УК Украины путем поглощения менее строгого наказания более строгим окончательно определить наказание ОСОБА_3 по совокупности преступлений в виде 5 (пяти) лет лишения свободы с лишением права занимать руководящие должности сроком на 2 года со штрафом 8500 грн. без конфискации имущества.

В соответствии со ст.ст. 75, 76 УК Украины освободить ОСОБА_3 от отбывания назначенного судом наказания с испытательным сроком 2 года, если он на протяжении указанного срока не совершит нового преступления и выполнит возложенные на него обязанности периодически являться для регистрации в орган уголовно исполнительной инспекции, сообщать органу уголовно исполнительной инспекции об изменении места проживания, не выезжать за пределы Украины на постоянное проживание без разрешения органа уголовно-исполнительной инспекции.

Признать виновной ОСОБА_4 в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.357 УК Украины и назначить ей наказание в виде 1 (одного) года ограничения свободы.

Освободить ОСОБА_4 от назначенного ей по ч.1 ст.357 УК Украины наказания в связи с истечением срока привлечения к уголовной ответственности.

Признать виновной ОСОБА_4 в совершении преступлений, предусмотренных ч.5 ст.27, ч.5 ст.191, ч.2 ст.364, ч.2 ст.366, ч.3 ст.358 УК Украины и назначить ей наказание:

по ч.5 ст.27, ч.5 ст.191 УК Украины в виде 7 (семи) лет лишения свободы с лишением права занимать руководящие должности сроком на 2 года с конфискацией всего принадлежащего ей имущества;

по ч.2 ст.364 УК Украины в виде 3 (трех) лет лишения свободы с лишением права занимать руководящие должности сроком на 2 (два) года со штрафом в сумме 8500 грн.;

по ч.2 ст.366 УК Украины к 2 (двум) годам лишения свободы с лишением права занимать руководящие должности сроком на 1 (один) год со штрафом в сумме 4 250 грн.;

по ч.3 ст.358 УК Украины к 1 (одному) году лишения свободы.

В соответствии со ст. 70 УК Украины путем поглощения менее строгого наказания более строгим окончательно определить наказание ОСОБА_4 по совокупности преступлений в виде 7 (семи) лет лишения свободы с лишением права занимать руководящие должности сроком на 2 года со штрафом 8500 грн. с конфискацией всего принадлежащего ей имущества.

Меру пресечения до вступления приговора в законную силу ОСОБА_3 оставить прежнюю - подписку о невыезде.

Меру пресечения до вступления приговора в законную силу ОСОБА_4 оставить прежнюю - подписку о невыезде.

Снять арест с квартиры АДРЕСА_1, принадлежащей ОСОБА_48 на основании договора дарения 27.01.2012 г., наложенный постановлением следователя по особо важным делам Генеральной прокуратуры Украины Захаровым А.В. от 24 января 2012 года.

Вещественные доказательства:

доверенность ВИО президента ГП МОУ «УАТК» ОСОБА_33 от 30.12.2008 г. за № 72; договор купли-продажи от 02.03.2009 г. № 92/03/09; спецификация от 02.03.2009 г.; акт приема-передачи товара от 17.03.2009 г.; расходная накладная от 17.03. 2009 г. № РО-35/125; два экземпляра требования от 24.03.2009 г. № 23; накладная № 23 от 24.03.2009 г.; два экземпляра акта списания указанного имущества от 31.03.2009 г. № СПТ- 000107; акт списания материальных ценностей от 07.07.2010 г.; приходный ордер № 27 от 14.07.2010 г.; служебная записка директора филиала ОСОБА_8 первому вице-президенту ГП МОУ «УАТК» ОСОБА_33; накладная № 40 от 15.10.2010 г.; доверенность от имени президента ГП МОУ «УАТК» ОСОБА_6 от 01.06.2010 г. № 40; договор купли -продажи ценных бумаг от 02.06.2010 г. № 100/6-10Д; два векселя: простой вексель серии АА № 1454751 от 02.03.2009 г. ОАО «Тракторный механический завод» номинальной стоимостью 1 млн. грн. и простой вексель № 30020512350 от 30.01.2006 г. ОАО «Черкасская ТЭЦ» номинальной стоимостью 500 тыс. грн.; акт от 02.06.2010 г. приема-передачи ценных бумаг (векселей); письмо- согласие ООО «МОГ - Инвест» от 01.06.2010 г. № 2/1/06-2010; акт вексельного платежа от 03.06.2010 г.; письмо-уведомление ООО «Стандарт Брок» от 25.06.2011 г. № 25/06/2-10; копия договора уступки требования от 25.06.2010 г. № Д404 - 0610; 117/28-10Д; сообщение ООО«Холдинговая компания «Борминс» от 22.07.2009 г. № 2-15/7/09; экземпляр договора от 22.07.2009 г. № 1В/09; претензия ООО «МОГ - Инвест» от 20.05.2010 г. № 1/20/05-2010; расчеты по договору купли-продажи от 02.03.2009 г.;

копии простого векселя серии АА № 1454751 от 02.03.2009 г. ОАО «Тракторный механический завод» и простого векселя № 30020512350 от 30.01.2006 г. ОАО «Черкасская ТЭЦ»;

финансовые отчеты филиала за период с марта 2009 г. по июнь 2010 г.;

распечатка оборотно-сальдовой ведомости за март 2009 года, распечатка оборотно- сальдовой ведомости за март 2009 года и распечатка журнала-ордера и ведомости за период с марта 2009 г. по июль 2010 г.;

балансы филиала по состоянию на 31 марта, 30 июня, 30 сентября, 31 декабря 2009 г., 31 марта, 30 июня и 30 сентября 2010 г., отчетов о финансовых результаты филиала за 1 квартал, 1 полугодие, 9 месяцев 2009 г., 2009 г., 1 квартал, 1 полугодие и 9 месяцев 2010 г., оборотные ведомости по балансовым счетам филиала за 1 квартал, 1 полугодие, 9 месяцев 2009 г., 2009 г., 1 квартал, 1 полугодие и 9 месяцев 2010 г., оборотно-сальдовой ведомости по всем счетам филиала за 1 полугодие 2009 г., 9 месяцев 2009 г., 2009 г., 1 квартал и 1 полугодие 2010 г.;

налоговые декларации филиала по налогу на добавленную стоимость за 03 месяц 2009 года и декларации по налогу на прибыль предприятия за 1 квартал 2009 г.;

факсимильная копия перечня покупного оборудования на самолет;

карточки складского учета материалов типовой формы М -17 склада авиационно-технического имущества филиала в количестве 27 штук;

журнал учета и выдачи номерных бланков в структурные подразделения ГП МО Украины «УАТК»,

приобщенные к материалам уголовного дела, оставить в материалах уголовного дела.

Приговор может быть обжалован в Апелляционный суд Запорожской области в течении 15 суток с момента его провозглашения.

Судья О.В.Дмитрюк.