Ухвала суду № 36392771, 24.12.2013, Інгульський районний суд міста Миколаєва (до 25.04.2025 - Ленінський районний суд м. Миколаєва)

24.12.2013 Кримінальне провадження

№ 1-кп/489/526/2013р.

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

24 грудня 2013р. м. Миколаїв

Ленінський районний суд м. Миколаєва в складі:

судді - Беспрозванного О.В.,

при секретарі - Онищенко М.В.,

за участю прокурора - Гафтуняка Р.І.,

підозрюваної - ОСОБА_1,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду кримінальне провадження з клопотанням прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Миколаївської області Гафтуняка Р.І. відносно підозрюваної ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженки м.Ростов-на-Дону (Російська Федерація», громадянки України, українки, з вищою юридичною освітою, заміжньої, раніше не судимої, працює головним бухгалтером ТОВ «OREXIM», проживає за адресою: АДРЕСА_1,

про звільнення від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, на підставі ч.4 ст.212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

ОСОБА_1, відповідно наказу №26к від 01.07.2011р. про призначення на посаду головного бухгалтера, виконувала обов'язки головного бухгалтера товариства з обмеженою відповідальністю ТОВ „Вікра" (код ЄДРПОУ 37698084, далі - ТОВ „Вікра") з вказаного періоду до 13.02.2013р. (наказ про звільнення № 14к від 13.02.2013).

Встановлено, що підприємство зареєстровано 30.05.2011р. виконавчим комітетом Миколаївської міської ради за №15321020000011002, взято на податковий облік в органах державної податкової служби 31.05.2011р. за №1199/2341572, платник податку на додану вартість на підставі свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість від 15.08.2011р. № 100347864, виданого ДПІ у Ленінському районі м. Миколаєва, індивідуальний податковий номер - 376980814022, розташовано відповідно до свідоцтва про державну реєстрацію за адресою: м. Миколаїв, вул. Гмирьова, 8-Ж.

ОСОБА_1, будучи головним бухгалтером ТОВ „Вікра" та виконуючи організаційно - розпорядчі функції, відповідно до Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність» №996-XIV від 16.07.1999 та розділу 5 реєстраційної заяви платника податку на додану вартість від 01.03.2009, з 01.07.2011 до 13.02.2013, була відповідальною за ведення бухгалтерського та податкового обліку і складання звітності, забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах як особа, яка здійснює функції з ведення бухгалтерського і податкового обліку на підприємстві ТОВ „Вікра" у відповідності із нормами чинного законодавства України.

Також ОСОБА_1, являючись головним бухгалтером ТОВ „Вікра", повинна була забезпечити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського та податкового обліку, забезпечити дотримання на підприємстві встановлених єдиних методологічних основ бухгалтерського обліку, бути відповідальною за організацію бухгалтерського обліку, подачу податкової звітності в орган податкової служби по місцю реєстрації, своєчасне і повне нарахування і перерахування податків в бюджет держави.

Виконуючи на підприємстві організаційно - розпорядчі функції з організації та ведення бухгалтерського і податкового обліку, ОСОБА_1, являючись головним бухгалтером ТОВ „Вікра", достовірно знаючи про дійсні розміри об'єктів оподаткування, володіючи повною інформацією про фінансово-господарську діяльність ТОВ „Вікра", а також про суми податків, які підлягають нарахуванню та сплаті до бюджету держави, в порушення п.138.2, п.138.4, п.п.138.8.1 п.138.8 ст.138 Податкового Кодексу України від 02.12.10 № 2755-VI зі змінами та доповненнями, завищила суму витрат, що враховуються при визначенні об'єкту оподаткування, за період з 31.05.2011 по 31.12.2011 на 2 175 435грн., у т.ч.: ІІ-ІІІ квартали 2011 на суму 945 435 грн. (у т.ч. ІІІ квартал 945 435 грн.); за ІІ-ІV квартали 2011 на суму 2 175 435 грн. ( у т.ч. ІІІ квартал 945 435 грн., ІV квартал 1 230 000грн.), в результаті чого до бюджету держави не надійшов податок на прибуток підприємств на загальну суму 500 350,0 грн.

Крім того, ОСОБА_1, перебуваючи на посаді головного бухгалтера ТОВ „Вікра", знаходячись у приміщенні адміністративної будівлі ТОВ „Вікра", що розташоване за адресою: м. Миколаїв, вул. Гирьова, 8-Ж, в порушення п.135.1, п.135.2, п.135.4 ст.135, п.137.1 ст.137, п.п.138.1.1 п.138.1, п.138.2, п.п.138.10.3 п.138.10 ст.138, п.п.139.1.9 п.139.1 ст.139 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI зі змінами та доповненнями, завищила суму витрат, що враховуються при визначенні об'єкту оподаткування, за період з 01.01.2012 по 31.12.2012 на 182 591,7грн. (за ІІ квартал 2012 року на суму 7 391,70 грн., за ІІ-ІІІ квартал 2012 року на суму 17 448,70 грн. за 2012 рік на суму 182 591,7грн.), та за період з 01.01.2012 по 31.12.2012 занизила суму доходів, що враховуються при визначенні об'єкту оподаткування, на суму реалізації товарів, сировини та матеріалів в розмірі 53 210,00 грн., (в т.ч. за ІV квартал 2012 року в розмірі 53 210,0 грн.), в результаті чого до бюджету держави не надійшов податок на прибуток підприємств на загальну суму 49 518,36 грн.

Виконуючи на підприємстві організаційно - розпорядчі функції з організації та ведення бухгалтерського і податкового обліку, ОСОБА_1, являючись головним бухгалтером ТОВ „Вікра", достовірно знаючи про дійсні розміри об'єктів оподаткування, володіючи повною інформацією про фінансово-господарську діяльність ТОВ „Вікра", а також про суми податків, які підлягають нарахуванню та сплаті до бюджету держави, в порушення п.185.1 ст.185, п.188.1 ст.188, п.198.2, п.198.3, п.198.6 ст.198 Податкового Кодексу України від 02.12.10 №2755-VI зі змінами та доповненнями, завищила суму податкового кредиту з податку на додану вартість в результаті чого занижено податок на додану вартість на загальну суму 342 960,83 грн. (в тому числі: за квітень 2012 на суму 147,14 грн.; за травень 2012 на суму 974,4грн., за червень 2012 на суму 356,8грн., за серпень 2012 на суму 1 087,6грн., за вересень 2012 на суму 923,8грн., за грудень 2012 на суму 339 471,09грн.).

З огляду на викладене, своїми умисними протиправними діями, направленими на ухилення від сплати податків, ОСОБА_1, являючись головним бухгалтером ТОВ „Вікра", у період з 01.07.2011р. по 13.02.2013р., будучи відповідальною за організацію ведення бухгалтерського та податкового обліку підприємства, достовірно знаючи про дійсні розміри об'єктів оподаткування, володіючи повною інформацією про фінансово-господарську діяльність ТОВ „Вікра", а також про суми податків, які підлягають нарахуванню та сплаті до бюджету держави, в порушення п.135.1, п.135.2, п.135.4 ст.135, п.137.1 ст.137, п.п.138.1.1 п.138.1, п.138.2, п.п.138.10.3 п.138.10 ст.138, п.п.139.1.9 п.139.1 ст.139, п.185.1 ст.185, п.188.1 ст.188, п.198.2, п.198.3, п.198.6 ст.198 Податкового Кодексу України від 02.12.10 № 2755-VI зі змінами та доповненнями, складаючи податкову звітність підприємства ТОВ „Вікра" та подаючи її до контролюючого органу, безпідставно не нарахувала і не сплатила до бюджету держави податок на прибуток за період ІІІ квартал 2011 року - IV квартал 2012 року у сумі 549 868,36 грн. та безпідставно не нарахувала і не сплатила до бюджету держави податок на додану вартість за звітні періоди квітень, травень, червень, серпень, вересень, грудень 2012 року у сумі 342 960,83 грн., які введені в установленому законом порядку, в результаті чого до бюджету держави не надійшли податки у значному розмірі на загальну суму 892 829,19 грн., що в 1556,8 разів перевищує встановлений державою неоподаткований мінімум доходів громадян на момент скоєння злочину.

Таким чином, своїми умисними протиправними діями ОСОБА_1 вчинила злочин, передбачений ч. 1 ст. 212 КК України, тобто умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, яка зобов'язана їх сплачувати, якщо ці діяння призвели до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Разом з даним кримінальним провадженням до суду надійшло клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Миколаївської області Гафтуняка Р.І. про звільнення ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності, передбаченої ч.1 ст.212 КК України, на підставі ч.4 ст.212 КК України та закриття кримінального провадження, оскільки ОСОБА_1 скоїла кримінальне правопорушення невеликої тяжкості, вперше, за місцем роботи та проживання характеризується позитивно, матеріальні збитки нею відшкодовані повністю, та остання не заперечує проти звільнення її від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст.212 КК України.

У судовому засіданні ОСОБА_1 свою вину у скоєнні вищевказаного кримінального правопорушення визнала повністю, та не заперечувала проти закриття відносно неї кримінального провадження та звільнення від кримінальної відповідальності, передбаченої ч.1 ст.212 КК України, на підставі ч.4 ст.212 КК України.

Прокурор в судовому засіданні дане клопотання підтримав та вважав можливим звільнити ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності, передбаченої ч.1 ст.212 КК України, на підставі ч.4 ст.212 КК України, а кримінальне провадження - закрити.

Суд, заслухавши показання ОСОБА_1, думку прокурора, вважає за можливе закрити дане кримінальне провадження з таких підстав:

ОСОБА_1 скоїла кримінальне правопорушення невеликої тяжкості, вперше, щиро покаялася, за місцем роботи та проживання характеризується позитивно, матеріальні збитки повністю відшкодовані, ОСОБА_1 не заперечує проти звільнення її від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст.212 КК України та закриття кримінального провадження.

Враховуючи вищевикладене, суд вважає за можливе звільнити її від кримінальної відповідальності, передбаченої ч.1 ст.212 КК України, та закрити дане кримінальне провадження на підставі ч.4 ст.212 КК України.

На підставі ч.4 ст.212 КК України, керуючись ст.ст.285- 288, 372 КПК України, суд -

УХВАЛИВ:

ОСОБА_1 звільнити від кримінальної відповідальності, передбаченої ч.1 ст. 212 КК України, на підставі ч.4 ст.212 КК України, а кримінальне провадження закрити.

Ухвала може бути оскаржена до апеляційного суду Миколаївської області на протязі семи днів з моменту її оголошення.

Суддя: Беспрозванний О.В.