Ухвала суду № 36294698, 19.12.2013, Індустріальний районний суд м. Дніпропетровська

Справа № 202/38595/13-к

УХВАЛА

Іменем України

19 грудня 2013 року м. Дніпропетровськ

Слідчий суддя Індустріального районного суду м. Дніпропетровська Шклярук Д.С. за участю

Старшого слідчого першого відділення КР СВ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпропетровська ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області капітана податкової міліції Гавриленко А.М.

розглянувши клопотання старшого слідчого першого відділення КР СВ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпропетровська ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області капітана податкової міліції Гавриленко А.М., погоджене прокурором прокуратури м. Дніпропетровська Яровою О.А., про надання дозволу на проведення обшуку, -

В С Т А Н О В И В:

В провадженні першого відділення КР СВ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпропетровська ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області знаходиться кримінальне провадження № 32013040040000324 від 08.05.2013 року, за ознаками ч. 3 ст. 212 КК України.

Слідчий, звернувся з клопотанням в якому просить надати дозвіл на проведення обшуку приміщення розташованого за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Енергетична, б. 14А, з метою виявлення і вилучення документів і предметів, що свідчать про порушення трудового та податкового законодавства ПП «ТД Юкас» (код 36494546) та ПП «ДК Дека» (код ЄДРПОУ 38675969) (первинні документи, документи бухгалтерського й податкового обліків, їх реєстри, платіжні документи, печатки, штампи, факсиміле, системні блоки (ноутбуки), паперові й магнітні носії інформації, змінні носії), інші предмети й цінності (кошти), здобуті злочинним шляхом, а також предметів й документів, що свідчать про здійснення протиправних дій, що мають значення для кримінального провадження.

Обґрунтовуючи клопотання слідчий зазначає, що Службові особи ПП «ТД Юкас» (код 36494546), зареєстрованого за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Енергетична, буд. 14-а, яке знаходиться на податковому обліку в ДПІ у Красногвардійському районі м. Дніпропетровська ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області, при здійсненні фінансово-господарської діяльності на протязі 2012 р. - березень 2013 р., в порушення п.57.1 ст.57, пп. 171.1 ст.171, пп. 168.1.1 та 168.1.2 п. 168.1, п. 168.3, пп. 168.4.7 п. 168.4 ст. 168 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VI (із змінами та доповненнями), ухилилися від сплати податку на доходи з фізичних осіб на суму 2 981 250 грн., що в 3000 і більше разів перевищує встановлений законом неоподаткований мінімум доходів громадян і призвело до не надходження в бюджет держави грошових коштів у великих розмірах.

За даним фактом в Єдиному реєстрі досудових розслідувань було зареєстровано кримінальне провадження №32013040040000324 від 08.05.2013 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Вказані факти підтверджуються висновком спеціаліста від 29.04.2013 року, складеного працівниками управління оподаткування фізичних осіб ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська, відповідно до якого встановлено, що службові особи ПП «ТД Юкас» (код 36494546) в період 2012 р. - березень 2013 р., в порушення п.57.1 ст.57, пп. 171.1 ст.171, пп. 168.1.1 та 168.1.2 п. 168.1, п. 168.3, пп. 168.4.7 п. 168.4 ст. 168 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VI (із змінами та доповненнями), ухилилися від сплати податку на доходи з фізичних осіб на суму 2 981 250 грн.

Також вказані факти підтверджуються власноручними заявами громадян ОСОБА_3 та ОСОБА_4, в яких вказано про порушення податкового та трудового законодавства службовими особами ПП ТД «Юкас» та умисне ухилення від сплати податків. Вищевказаний факт протиправних дій посадових осіб ПП ТД «Юкас» підтверджується також свідченнями ОСОБА_3, які він надав під час проведення допиту в якості свідка в рамках даного кримінального провадження.

Окрім цього, до СУ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпропетровська з оперативного управління Лівобережної ОДПІ м. Дніпропетровська надійшла інформація про те, що після внесення до ЄРДР кримінального провадження відносно посадових осіб ПП «ТД Юкас», колишнім директором підприємства та фактичним власником ОСОБА_5 з метою уникнення кримінальної відповідальності було перереєстровано підприємство ПП «ТД Юкас» на іншу особу. Також встановлено що правоприємником підприємства ПП «ТД Юкас» стало новостворене підприємство ПП «ДК Дека» (код ЄДРПОУ 38675969), яке спочатку було зареєстровано на ОСОБА_5, а в подальшому за вказівкою ОСОБА_5 перереєстровано на гр. ОСОБА_6, який є формальним директором. На підприємстві ПП «ДК Дека» працюють робітники, що були працевлаштовані на ПП «ТД Юкас». Злочинна схема по ухиленню від сплати податку на доходи фізичних осіб, що використовувалась при веденні фінансово-господарської діяльності ПП «ТД Юкас» в подальшому використовується на ПП «ДК Дека», а саме здійснюється виплата заробітної плати в «конвертах» та використовується праця працівників, з якими офіційно, згідно чинного законодавства не оформленні трудові взаємовідносини. Вищевказаними діями завдано значних збитків державі у вигляді не надходження до бюджету податку на доходи фізичних осіб в особливо великих розмірах.

Також встановлено, що мережа магазинів «Мажор», Обжорик» та «Рафінад», які раніше належали ПП «ТД Юкас» та здійснювали діяльність по дрібнооптовій реалізації напоїв, продуктів харчування, на теперішній час належать підприємству ПП «ДК Дека».

При проведенні аналізу фінансово-господарської діяльності ПП «ТД Юкас» по оптовій реалізації напоїв встановлено підприємство ПП «САЄ Груп» (код ЄДРПОУ 38381861), задіяне в схемі роботи ПП «ТД Юкас» по оптовій реалізації напоїв за готівку, яка не обліковується та не відображається в податковій звітності підприємства. Також на підприємстві ПП «САЄ Груп» використовується праця найманих співробітників без офіційного оформлення трудових взаємовідносин та виплачується заробітна плата в «конвертах».

Встановлено, що первинні бухгалтерські, податкові та інші документи фінансово-господарської діяльності ПП ТД «Юкас» та ПП «ДК Дека» знаходяться в приміщенні розташованому за адресою м. Дніпропетровськ, вул. Енергетична, б. 14А.

Для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, першочергове значення мають первинні бухгалтерські, податкові та інші документи фінансово-господарської діяльності ПП ТД «Юкас та ПП «ДК Дека», знаходяться в приміщенні розташованого за адресою м. Дніпропетровськ, вул. Енергетична, б. 14А, та які дають можливість для досудового розслідування у даному кримінальному провадженні встановити хто саме був причетний до ухилення від сплати податку на доходи з фізичних осіб, а також підтвердити чи спростувати показання свідків, і без вказаних документів унеможливлює виявлення та фіксацію відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення.

Таким чином, згідно наявних у матеріалах кримінального провадження доказів, є підстави вважати, що документи й предмети, що свідчать про порушення трудового та податкового законодавства ПП «ТД Юкас» (код 36494546) та ПП «ДК Дека» (код ЄДРПОУ 38675969) (первинні документи, документи бухгалтерського й податкового обліків, їх реєстри, платіжні документи, печатки, штампи, факсиміле, системні блоки (ноутбуки), паперові й магнітні носії інформації, змінні носії), інші предмети й цінності (кошти), здобуті злочинним шляхом, а також предмети й документи, що свідчать про здійснення протиправних дій, що мають значення для кримінального провадження, перебувають в приміщенні розташованого за адресою м. Дніпропетровськ, вул. Енергетична, б. 14А, право власності на яке, згідно інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно №7447422, зареєстровано: за ПАРСІВАЛ БІЗНІС ЛІМІТЕД.

Заслухавши слідчого, який наполягав на задоволенні клопотання, перевіривши надані матеріали, слідчий суддя вважає, що клопотання не підлягає задоволенню.

Відповідно до ч. 1 ст. 233 КПК України ніхто не має права проникнути до житла чи іншого володіння особи з будь-якою метою, інакше як лише за добровільною згодою особи, яка ними володіє, або на підставі ухвали слідчого судді.

Так, відповідно до ч. 1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Відповідно до п. 4 ч. 5 ст. 235 КПК України слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Із доданих до клопотання матеріалів, не вбачається наявності достатніх даних, що можуть обґрунтовано свідчити про те, що у приміщенні розташованому за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Енергетична, 14-А, можуть знаходитися предмети, що свідчать про порушення трудового та податкового законодавства ПП «ТД Юкас» (код 36494546) та ПП «ДК Дека», інші предмети й цінності (кошти), здобуті злочинним шляхом, а також предмети й документи, що свідчать про здійснення протиправних дій, що мають значення для кримінального провадження.

Цей недолік може спричинити порушення прав власності інших осіб, які не є причетними до кримінального правопорушення.

Окрім того, стверджуючи про причетність службових осіб згаданих підприємств до правопорушення та маючи відеоматеріали, з яких можливо встановити дані про осіб, які знімали готівкові кошти ошуканих підприємств з банківських рахунків, слідчий не повідомляє цих службових осіб про підозру у вчиненні конкретного кримінального правопорушення, натомість стверджуючи про обізнаність щодо таких посадових осіб конкретного підприємства та про їх протиправну діяльність.

Клопотання про фіксування процесуальної дії за допомогою технічного засобу під час розгляду клопотання слідчому судді не надходило і за ініціативою слідчого судді не здійснювалося, що відповідає вимогам ст. 107 КПК України.

Керуючись ст. 234, 235, 395 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

У задоволенні клопотання старшого слідчого першого відділення КР СВ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпропетровська ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області капітана податкової міліції Гавриленко А.М. про надання дозволу на проведення обшуку за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Енергетична, 14-А, - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: