Постанова № 3618904, 15.10.2007, Заводський районний суд міста Луганська (до 25.04.2025 - Ленінський районний суд м. Луганська)

Дело №1-959/2007 г.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

15 октября 2007 года город Луганск

Ленинский районный суд г. Луганска в составе: председательствующего - судьи Островской Е.П., при секретаре - Линник Л.М., с участием прокурора - Лисицыной Е.Б., адвоката - ОСОБА_1.,

рассмотрев в предварительном открытом судебном заседании в зале суда г. Луганска уголовное дело по обвинению

ОСОБА_2,ІНФОРМАЦІЯ_1 года рождения, уроженца г.Новокуйбышевск Куйбышевской области, русского, гражданина Украины, образование высшее педагогическое, разведенного, имееющего несовершеннолетнюю дочь ОСОБА_3. 1991 г.р., работающего: такси «Конард», водитель, проживающего АДРЕСА_1, ранее не судимого в совершении преступления, предусмотренного ст. 367 ч. 2 УК Украины,

УСТАНОВИЛ:

ОСОБА_2 органами досудебного следствия обвиняется в совершении служебной халатности, то есть ненадлежащего исполнения служебным лицом своих служебных обязанностей вследствие недобросовестного отношения к ним, повлекшее тяжкие последствия охраняемым законом государственным либо общественным интересам, совершенное при следующих обстоятельствах.

Так, ОСОБА_2 будучи собственником (учредителем), а также служебным лицом предприятия - директором частного предприятия «Укроптмагистральщик» (код 32649163) / далее ЧП «Укроптмагистральщик»/ с 24.09.2003г. по 07.07.2006г., на основании решения собственника от 24.09.2003г. , а в связи с тем, что должность главного бухгалтера штатным расписанием не предусмотрена, с одновременным выполнением функций главного бухгалтера ЧП «Укроптмагистральщик», которое зарегистрировал в управлении государственной регистрации и городского реестра Луганского городского совета, регистрационный № 3732 от 23.09.2003 г., по юридическому адресу: АДРЕСА_2, выполняя свои организационно-распорядительные и административно-хозяйственные обязанности согласно уставу ЧП «Укроптмагистральщик» от 22.09.2003 г., где в Пункте 1.4 Устава предусмотрено, что «Деятельность предприятия осуществляется в соответствии с действующим законодательством, в том числе Законом Украины «О предпринимательстве», «О предприятиях в Украине», «О собственности» и иным действующим законодательством Украины и настоящим Уставом». В пункте 3.5 Устава ЧП «Укроптмагистральщик» предусмотрено, что «...Директор без доверенности действует от имени предприятия, представляет его интересы в правоотношениях с другими предприятиями, учреждениями, организациями; заключает договора; подписывает финансовые и бухгалтерские документы; решает вопросы связанные с деятельностью предприятия...», в пункте 7.3. предусмотрено, что «...Прибыль предприятия, подлежит налогообложению в соответствии с действующим законодательством и после уплаты иных обязательных платежей в бюджет, используется на потребности предприятия...», в пункте 7.5. предусмотрено, что «...Предприятие ведет оперативный и бухгалтерский учет результатов своей хозяйственной деятельности, ведет статистическую отчетность и отвечает за ее достоверность в порядке, установленном действующим законодательством...».

В связи с исполнением своих организационно-распорядительных и административно-

хозяйственных обязанностей собственник и директор ЧП «Укроптмагистральщик» ОСОБА_2. обязан был организовать деятельность предприятия в соответствии с нормами законодательства Украины, а именно:

- В соответствии с Законом Украины "О бухгалтерском учете и финансовой

отчетности в Украине" от 16.07.1999 г. № 996-XIV, (с изменениями и дополнениями), в том

числе:

- п. 2 ст. 3 согласно которого «...Бухгалтерскийучет является обязательным видом учета, который ведется предприятием. Финансовая, налоговая, статистическая и другие виды отчетности, использующие денежный измеритель, основываются на данных бухгалтерского учета», «Основанием для бухгалтерского учета хозяйственных операций являются первичные документы»,

- п.3 ст.8, которым предусмотрено, что «ответственность за организацию бухгалтерского

учета и обеспечение фиксирования фактов осуществления всех хозяйственных операций в

первичных документах, сохранение обработанных документов, регистров и отчетности в

течении установленного срока, но не менее трех лет, несет собственник (собственники) или

уполномоченный им орган (должностное лицо), осуществляющий руководство предприятием

в соответствии с законодательством и учредительными документами»

- В соответствии с Законом Украины «О налоге на добавленную стоимость» №168/97-

ВР от 03.04.1997 года (с изменениями и дополнениями), в том числе;

- п.п.7.2.8. п.7.2. ст.7 согласно которого, - «...Плательщики налога обязаны вести отдельный

учет по продаже и приобретению по операциям, которые подлежат налогообложению по

ставке 20 процентов и освобожденных от налогообложения; операций стоимость которых

не включается в состав валовых затрат производства (оборота) или не подлежат

амортизации, ввозных (импортных) и вывозных (экспортных) операций. Указанный учет

ведется в специальных книгах, форма и порядок заполнения которых устанавливается

центральным налоговым органом Украины...».

-п.п. 3.1.1 п. 3.1 ст. 3 согласно которого -«Объектом налогообложения являются операции плательщика налога по; продаже товаров (работ, услуг) на таможенной территории Украины, в том числе операции по оплате стоимости услуг по договорам аренды(лизинга) и операции по передачи прав собственности на объекты залога заемщика (кредитору) для погашения кредиторской задолженности залогодержателя... "

-п.п. 4.1 ст.4 согласно которого «...База налогообложения операций по продаже товаров (работ, услуг) определяется исходя из их договорной (контрактной) стоимости, определенной по свободной или урегулированным ценами (тарифами) с учетом акцизного сбора, ввозной пошлины, и других общегосударственных налогов и сборов... В состав договорной (контрактной) стоимости включаются любые суммы средств, стоимость материальных и нематериальных активов, которые передаются плательщику налога непосредственно покупателем или через любого третьего лица...»

-п.п. 7.3.1. п. 7.3 ст. 7-согласно которого «...Датой возникновения налоговых обязательств с продажи товаров (работ, услуг) считается дата, которая приходится на налоговый период, в течении которого происходит любое из событий, которое произошло раньше :

· или дата зачисления средств от покупателя (заказчика) на банковский счет плательщика налога как оплата товаров (работ, услуг), которые подлежат продаже, а в случае продажи товаров (работ, услуг) за наличные денежные средства- дата их оприходования в кассе плательщика налогов, а при отсутствии такой- дата инкассации наличных средств в банковском учреждении, которое обслуживает плательщика налога;

· или дата отгрузки товаров, а для работ (услуг) - дата оформления документа, который удостоверяет факт исполнения работ (услуг) плательщиком налога...»,

- Законом Украины «О предпринимательстве» от 26.02.1991 г. № 785-Х11;

а также с другими нормами законодательства Украины с изменениями и дополнениями, действующими по настоящее время, в соответствии с которыми на ОСОБА_2. возлагались функции по:

- управлению и организации осуществления деятельности своего предприятия;

· созданию необходимых условий для правильного ведения бухгалтерского учета, на основании первичных документов, содержащих действительные сведения о хозяйственных операциях и подтверждающих их существование;

ведению, в установленном порядке, полного и достоверного бухгалтерского учета и отчетности о выполняемой финансово-хозяйственной деятельности предприятия;

- подписанию документов, являющихся основанием для приема и выдачи товаро -

материальных ценностей и средств, а также расчетных, кредитных, финансовых

обязательств, хозяйственных договоров;

· предоставлению налоговым органам налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, связанных с исчислением и уплатой налогов, сборов и иных общеобязательных платежей;

· своевременной и полной уплате налогов;

· осуществлению контроля за своевременным предоставлением в органы государственной налоговой службы полных и достоверных сведений о начисленных и уплаченных налогах, других документов, связанных с исчислением и уплатой налогов, сборов и иных общеобязательных платежей;

- несению персональной ответственности за правильность, полноту, достоверность и

своевременность предоставления установленной отчетности.

Имея объективную возможность выполнять свои служебные обязанности в соответствии с требованиями вышеуказанных нормативных актов, однако проявляя преступную халатность, выразившуюся в ненадлежащем исполнении своих служебных обязанностей вследствии недобросовестного отношения к ним, ОСОБА_2. незаконно, в отчетных периодах мая 2004 - июня 2004 года, не отразил по бухгалтерскому и налоговому учету предприятия сделку с частным предприятием «Фирма «Сенмиз» (код 32371261) /далее ЧП «Фирма «Сенмиз»/, чем причинил тяжкие последствия охраняемым законом интересам государства в виде не исчисления и не уплаты налога на добавленную стоимость в период мая

- июня 2004 в общей сумме 1726877,00 грн. при следующих обстоятельствах:

Так, ОСОБА_2., проявляя преступную халатность, не предвидя наступления общественно опасных последствий в результате ненадлежащего исполнения своих обязанностей, хотя должен был и мог их предвидеть, в мае 2004 года, (более точного времени и места в ходе досудебного следствия не представилось возможным установить), находясь в городе Луганске, при неустановленных досудебным следствием обстоятельствах, встретившись с неустановленными в ходе досудебного следствия лицами (материалы в отношении которых выделы для дополнительной проверки), действующими в интересах ЧП «Фирме «Сенмиз», заключил устный договор о поставке в адрес ЧП «Фирма «Сенмиз» горюче-смазочных материалов, в частности бензина марки А-95.

Согласно данного устного договора, директором ЧП «Укроптмагистральщик», ОСОБА_2., в неустановленных в ходе досудебного следствия месте и время, были выписаны налоговые накладные по реализации горюче-смазочных материалов в адрес ЧП «Фирма «Сенмиз», а именно:

· № 125 от 18.05.2004г. на 171,378 тонн бензина марки А-95 на сумму 464 505,32 грн, в том числе НДС 77417,55 грн,;

· № 127 от 19.05.2004г. на 821,150 тонн бензина марки А- 95 на сумму 2 225 656,43грн, в тем числе 370 942,74 грн.;

· № 129 от 20.05.2004г. на 430,756 тонн бензина марки А-95 на сумму 1 167 527,08 гривен в том числе НДС 194 587,85 гривен;

· № 136 от 26.05.2004г. на 306,697 тонн бензина марки А-95 на сумму 954198,77 грн, в том числе НДС 159033,13 грн;

· № 130 от 21.05.2004г. . на 218.696 тонн бензина марки А-95 на сумму 680 430,23 грн, в том числе НДС 113 405.04 грн; а всего на общую сумму 5492317,83 грн в том числе НДС 915386,31 грн.

Далее, на основании данных налоговых накладных, директором ЧП «Укроптмагистральщик» ОСОБА_2. в адрес ЧП «Фирма «Сенмиз» были реализованы горюче-смазочные материалы, что подтверждается расходными накладными:

· № УК-130 от 21.05.2004г. на 218.696 тонн бензина марки А-95 на сумму 680 430,23 грн, в том числе НДС 113 405.04 грн;

№ УК-127 от 19.05.2004г. на 821,150 тонн бензина марки А- 95 на сумму 2 225 656,43грн, в том числе 370 942,74 грн.;

- № УК-136 от 26.05.2004г. на 306,697 тонн бензина марки А-95 на сумму 954198,77

грн, в том числе НДС 159033,13 грн;

№ УК-129 от 20.05.2004г. на 430,756 тонн бензина марки А-95 на сумму 1 167 527,08 гривен в том числе НДС 194 587,85 гривен.;

- № УК-125 от 18.05.2004г. на 171,378 тонн бензина марки А-95 на сумму 464 505,32

грн, в том числе НДС 77417,55 грн, ; а всего на общую сумму 5492317,83 грн в

том числе НДС 915386,31 грн.,

По результатам данной операции, директор ЧП «Укроптмагистралыцик» ОСОБА_2., в результате ненадлежащего исполнения своих служебных обязанностей, хотя должен был и мог их исполнять, действуя в нарушение норм законодательных актов Украины, определяющих полномочия и обязанности плательщиков налогов, допустив преступную халатность, не проверив правильность заполнения налоговой отчетности и ведение бухгалтерского учета, в июне 2004г., (более точного времени и места в ходе досудебного следствия не представилось возможным установить), находясь в городе Луганске, не учитывая указанные выше первичные бухгалтерские документы, составил и утвердил (подписал) в графе «директор» налоговую декларацию по НДС за май 2004г., в которой: в разделе 1 «Налоговые обязательства» по строке № 1 «операции , которые облагаются налогом по ставке 20% ....» в колонке «А» «объемы продаж без НДС» отразил - 833250 грн, вместо положенных, исходя из имеющихся первичных бухгалтерских документов - 4576931,52 грн., в колонке «Б» «сумма НДС» отразил 166650 грн, вместо положенных, исходя из имеющихся первичных бухгалтерских документов - 915386,31 грн, в результате чего занизил налоговые обязательства по налогу на добавленную стоимость на сумму 748736,00 гривен.

18 июня 2004 г. ОСОБА_2. предоставил данную налоговую декларацию по НДС за май 2004 г. ЧП «Укроптмагистралыцик», в Ленинскую межрайонную государственную налоговую инспекцию (далее Ленинскую МГНИ) пЛуганска, за входящим номером № 45772, что повлекло тяжкие последствия и причинение вреда охраняемым законом интересам государства в виде не поступления в бюджеты денежных средств в крупных размерах, а именно налога на добавленную стоимость, за отчетный период мая 2004г. в сумме 748736,00 гривен.

Кроме того, гр.ОСОБА_2. проявляя преступную халатность, не предвидя наступления общественно опасных последствий в результате ненадлежащего исполнения своих служебных обязанностей, хотя должен был и мог их предвидеть, в июне 2004 года, (более точного времени и места в ходе досудебного следствия не представилось возможным установить) находясь в городе Луганске, на основании ранее заключенного устного договора о поставке горюче-смазочных материалов, при неустановленных досудебным следствием обстоятельствах, с неустановленными в ходе досудебного следствия лицами, (материалы в отношении которых выделены для дополнительной проверки), действующими в интересах ЧП «Фирма «Сенмиз», в неустановленных в ходе досудебного следствия месте и время, выписал налоговые накладные по реализации горюче-смазочных материалов в адрес ЧП «Фирма «Сенмиз», а именно:

· № 146 от 08.06.2004г. на 502,237 тонн бензина марки А-95 на сумму 1 824 248,35 грн, в том числе НДС 304041,39 грн;

· № 153 от 12.06.2004г. на 639,571 тонн бензина марки А-95 на сумму 2 120 573,12 грн, в том числе НДС 353428,85 грн.

· № 154 от 14.06.2004г. на 316,467 тонн бензина марки А-95 на сумму 1 049283,68 грн, в том числе НДС 174 880, 61 грн.;

· № 161 от 23.06.2004г. на 777,900 тонн бензина марки А-95 на сумму 2 618971,49 грн, в том числе НДС 436 495,25 грн.;

· № 160 от 22.06.2004г на 524,350 тонн бензина марки А-95 на сумму 1765339,63 грн, в том числе НДС 294223, 27грн.;

№ 162 от 23.06.2004г. на 492,050 тонн бензина марки А-95 на сумму 1 656 594, 58 грн, в том числе НДС 276099,10 грн,;

· № 142 от 03.06.2004г. на 47,530 тонн бензина марки А-95 на сумму 172 640,65 грн, в том числе НДС 28773,44 грн,;

· № 145 от 07.06.2004г. на 429,623 тонны бензина марки А-95 на сумму 1 560496,44 грн, в том числе НДС 260082, 74 грн.;

· № 165 от 29.06.2004г. . на 188,400 тонн бензина марки А-95 на сумму 634 290,05 грн, в том числе НДС 105715,01 грн,; а всего на общую сумму 6838645,03 грн. в том числе НДС 1139774,17 грн.

Далее, на основании данных налоговых накладных, директором ЧП «Укроптмагистралыцик» ОСОБА_2. в адрес ЧП «Фирма «Сенмиз» были реализованы горюче-смазочные материалы, что подтверждается расходными накладными:

- № УК-165 от 29.06.2004г. на 188,400 тонн бензина марки А-95 на сумму 634 290,05

грн, в том числе НДС 105715,01 грн,;

№ УК- 03/06 от 03.06.2004г. на 47,530 тонн бензина марки А-95 на сумму 172 640,65 грн, в том числе НДС 28773, 44 грн,;

№ УК-175 от 07.06.2004г. на 429,623 тонны бензина марки А-95 на сумму 1 560496,44 грн, в том числе НДС 260082, 74 грн.;

· № УК-162 от 23.06.2004г. на 492,050 тонн бензина марки А-95 на сумму 1 656 594, 58 грн, в том числе НДС 276099,10 грн,;

· № УК -161 от 23.06.2004г. на 777,900 тонн бензина марки А-95 на сумму 2 618971,49 грн, в том числе НДС 436 495,25 грн.;

№ УК -154 от 14.06.2004г. на 316,467 тонн бензина марки А-95 на сумму 1 049283,68 грн, в том числе НДС 174 880, 61 грн.;

- № УК - 22/06 от 22.06.2004г. на 524,350 тонн бензина марки А-95 на сумму

1765339,63 грн, в том числе НДС 294223,27грн.;

№ УК -146 от 08.06.2004г. на 502,237 тонн бензина марки А-95 на сумму

1 824 248,35 грн, в том числе НДС 304041,39 грн.;

№ УК - 153 от 12.06.2004г. на 639,571 тонн бензина марки А-95 на сумму

2 120 573,12 грн, в том числе НДС 353428,85 грн, а всего на общую сумму

6838645,03 грн. в том числе НДС 1139774,17 грн.

По результатам данной операции директор ЧП «Укроптмагистралыцик» ОСОБА_2., в результате ненадлежащего исполнения своих служебных обязанностей, хотя должен был и мог их исполнять, действуя в нарушение норм законодательных актов Украины, определяющих полномочия и обязанности плательщиков налогов, допустив преступную халатность, не проверив правильность заполнения налоговой отчетности и ведение бухгалтерского учета, в июле 2004г. (более точного времени и места в ходе досудебного следствия не представилось возможным установить), находясь в городе Луганске, не учитывая указанные выше первичные бухгалтерские документы, составил и утвердил (подписал) в графе «директор» налоговую декларацию по НДС за июнь 2004г., в которой: в разделе 1 «Налоговые обязательства» по строке № 1 «операции , которые облагаются налогом по ставке 20% ....» в колонке «А» «объемы продаж без НДС» отразил - 808165 грн, вместо положенных, исходя из имеющихся первичных бухгалтерских документов - 5698870,86 грн., в колонке «Б» «сумма НДС» отразил 161633 грн, вместо положенных, исходя из имеющихся первичных бухгалтерских документов - 1139774,17 грн, в результате чего занизил налоговые обязательства по налогу на добавленную стоимость на сумму 978141,00 гривен.

16 июля 2004 г. ОСОБА_2. предоставил данную налоговую декларацию по НДС за июнь 2004 г. ЧП «Укроптмагистралыцик», в Ленинскую МГНИ гЛуганска за входящим номером № 55402, что повлекло тяжкие последствия и причинение вреда охраняемым законом интересам государства в виде не поступления в бюджеты денежных средств в крупных размерах, а именно налога на добавленную стоимость, за отчетный период июня 2004г. в сумме 978141,00 гривен.

Таким образом, ОСОБА_2., осознавая возложенную на него ответственность за полное начисление и своевременное перечисление платежей в государственный и местный бюджеты, в том числе налога на добавленную стоимость, не обеспечив надлежащее фиксирование фактов осуществления его предприятием финансово-хозяйственной

деятельности в отчетные периоды, грубо игнорируя ведение достоверного бухгалтерского и налогового учета, ненадлежащим образом выполняя свои служебные обязанности вследствие недобросовестного отношения к ним, действуя в нарушение:

- п.п.3.1.1 п.3.1 ст.3 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.1997г. № 168/97-ВР (с изменениями и дополнениями) , которым определено, что : «..объектом

налогообложения являются операции налогоплательщиков по продаже товаров и услуг на

таможенной территории Украины »;

п.4.1 ст.4 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.1997г. №16897В Р (с изменениями и дополнениями), которым определено, что «База налогообложения операций по продаже товаров и услуг определяется исходя из их договорной стоимости, определенной по свободным или регулируемым ценам, но не низшей обычной цены, с учетом акцизного сбора, ввозной пошлины, иных общегосударственных налогов и сборов (обязательных платежей), за исключением налога на добавленную стоимость, включаемую в цены товаров, согласно законам Украины по вопросам налогообложения...»,

· п.7.3.1 п.7.3. ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.1997г. №16897ВР (с изменениями и дополнениями), которым определено, что: «Датой возникновения налоговых обязательств по продаже товаров, услуг считается дата, которая приходится на налоговый период , в течении которого происходит любое из событий, произошедшее ранее:

· или дата зачисления денежных средств от покупателя на банковский счет налогоплательщика, как оплата товаров, работ, услуг, подлежащих продаже, а в случае продажи товаров работ услуг за наличные денежные средства - дата их оприходования в кассе налогоплательщика, а при отсутствии такой - дата инкассации наличных денежных средств в банковском учреждении, обслуживающем налогоплательщика;

· или дата отгрузки товаров, а для работ, услуг - дата оформления документа, удостоверяющего факт выполнения работ услуг налогоплательщиком. »,

причинил государственным интересам тяжкие последствия в виде необоснованного занижения налоговых обязательств по НДС за период мая - июня 2004 года в размере 1 726 877,00 гривен, (за отчетный период мая 2004г. в сумме 748736,00 гривен, за отчетный период июня 2004г. в сумме 978141,00 гривен. ), что в двести пятьдесят и более раз превышает установленный законодательством Украины необлагаемый налогом минимум доходов граждан.

В ходе предварительного судебного заседания ОСОБА_2. и его адвокат ОСОБА_1. заявили ходатайство о применении к ОСОБА_2у Закона Украины «Об амнистии» от 9.06.2007 года, поскольку у него имеется несовершеннолетний ребенок - дочь ОСОБА_3, 1991 года рождения.

Рассмотрев материалы дела, выслушав ОСОБА_2а, который, не оспаривая предъявленного обвинения, просит прекратить дело с применением к нему Закона Украины «Об амнистии» от 9.06.2007 года, заслушав мнение прокурора, адвоката суд считает необходимым прекратить производство по делу и освободить подсудимого от уголовной ответственности.

Согласно п. «б» ст. 1 Закона Украины «Об амнистии» от 9.06.2007 года амнистии подлежат лица, совершившие умышленные преступления, за которые законом предусмотрено наказание в виде лишения свободы на срок не более пяти лет, которые имеют детей, которым не исполнилось 18 лет.

Как видно из материалов дела, ОСОБА_2 совершено преступление средней тяжести, согласно ст. 12 УК Украины, подсудимый ранее не судим, на иждивении подсудимый имеет несовершеннолетнего ребенка - ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_2 года рождения.

Таким образом, суд считает, что ОСОБА_2 является субъектом амнистии и его ходатайство о применении к нему акта об амнистии является обоснованным, препятствий к прекращению дела и освобождения его от уголовной ответственности не имеется.

Судебные издержки подлежат взысканию с ОСОБА_2.

Руководствуясь ст. 6 п.4, 248 УПК Украины, Законом Украины «Об амнистии» от 9.06.2007 года,-

ПОСТАНОВИЛ:

ОСОБА_2 от уголовной ответственности за совершенное им преступление, предусмотренное ст. 367 ч. 2 УК Украины освободить в связи с применением к нему акта об амнистии.

Производство по делу прекратить.

Меру пресечения ОСОБА_2 - подписку о невыезде -отменить.

Вещественные доказательства - хранить при деле.

Взыскать с ОСОБА_2 в пользу НИЭКЦ при УМВД Украины в Луганской области судебные издержки за проведение почерковедческой экспертизы в сумме 167 грн.39 коп.

Постановление может быть обжаловано в течение 7 дней со дня его провозглашения в апелляционный суд Луганской области через Ленинский районный суд г. Луганска.