Ухвала суду № 36010935, 12.12.2013, Мелітопольський міськрайонний суд Запорізької області

Дата документу 12.12.2013

№ 320/12935/13-к

Провадження № 1-кс/320/1328/13

УХВАЛА

про надання тимчасового доступу до документів та їх вилучення

12 грудня 2013 року м. Мелітополь

Слідчий суддя Мелітопольського міськрайонного суду Запорізької області Васильцов О. В.,

при секретарі Назаренко І. М.,

за участю старшого слідчого першого відділу КР СУ ФР Мелітопольської ОДПІ ГУ Міндоходів у Запорізькій області капітана податкової міліції ОСОБА_1,

розглянувши клопотання старшого слідчого першого відділу КР СУ ФР Мелітопольської ОДПІ ГУ Міндоходів у Запорізькій області капітана податкової міліції ОСОБА_1, погоджене прокурором Мелітопольської міжрайонної прокуратури ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до документів по матеріалам досудового розслідування за № 32013080280000081 від 26 вересня 2013 року, за ознаками злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України,

В С Т А Н О В И В:

12 грудня 2013 року до Мелітопольського міськрайонного суду надійшло клопотання старшого слідчого першого відділу КР СУ ФР Мелітопольської ОДПІ ГУ Міндоходів у Запорізькій області капітана податкової міліції ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до документів та дозвіл на вилучення оригіналів первинних бухгалтерських та податкових документів, а саме: договорів з додатками, специфікацій, накладних, податкових накладних, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, рахунків, платіжних доручень по проведеним фінансово-господарським операціям ПП «АТК-Дніпро» (код за ЄДРПОУ 34611200) з ФОП ОСОБА_3 (іпн. НОМЕР_1) за період з 01.09.12 по 30.09.12, та ПП «Кристал Люкс» (код за ЄДРПОУ 33908034) за період з 01.12.12 по 31.12.12. Клопотання розглянути без участі особи, у володінні якої знаходяться вказані документи.

Дослідивши клопотання, додатки до цього клопотання, суддя вважає за можливе задовольнити його виходячи із наступного.

Сторони кримінального провадження не заявили клопотання про застосування технічних засобів фіксування, тому, на підставі ст.107 КПК України фіксування кримінального провадження за допомогою технічних засобів не здійснювалось.

Відповідно до вимог ст. 108 КПК України ведеться журнал судового засідання.

Слідчий у судовому засіданні пояснив, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Мелітопольської ОДПІ ГУ Міндоходів у Запорізькій області проводиться досудове розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32013080280000081 від 26.09.2013 року, відносно службових осіб ПП «АТК-Дніпро», за ч.3 ст.212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ПП «АТК-Дніпро» (код за ЄДРПОУ 34611200) в період часу з 01.09.12 по 31.12.12 по взаємовідносинах з ФОП ОСОБА_3 (іпн. НОМЕР_1) та ПП «Кристал Люкс» (код за ЄДРПОУ 33908034) ухились від сплати ПДВ у розмірі 248 тис. грн. та податку на прибуток у розмірі 291 тис. грн., а всього податків у розмірі 539 тис. грн., що є значним розміром.

Вказане правопорушення 26.09.2013 року внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32013080280000081 за ознаками кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Так, спеціалістами Василівського відділення Токмацької ОДПІ ГУ Міндоходів у Запорізькій області проведено документальну позапланову невиїзну перевірку ПП «АТК-Дніпро» по питанням проведених взаємовідносинах з ФОП ОСОБА_3 за період з 01.09.12 по 30.09.12, та з ПП «Кристал Люкс» за період з 01.12.12 по 31.12.12. За результатами перевірки, складено акт № 204/22/34611200 від 02.08.13.

Згідно з висновками акту перевірки № 204/22/34611200 від 02.08.13, ПП «АТК-Дніпро» в порушення п.138.1, п.138.2 ст.138 Податкового кодексу України від 02.12.10 № 2755-VI (із змінами та доповненнями), безпідставно включило до валових витрат суми по операціям з придбання за період з 01.09.12 по 30.09.12 по взаємовідносинах з ФОП ОСОБА_3 (іпн. НОМЕР_1) та за період з 01.12.12 по 31.12.12 по взаємовідносинах з ПП «Кристал Люкс» (код за ЄДРПОУ 33908034), які не підтвердженні всіма необхідними документами, що призвело до заниження податку на прибуток всього у сумі 290 849 грн., у тому числі за 3 квартал 2012 в сумі 255 377 грн., за 4 квартал 2012 в сумі 35 472 грн. (а.с.4-15).

Крім того, згідно з висновками акту перевірки № 204/22/34611200 від 02.08.13, встановлено порушення ПП «АТК-Дніпро» п.185.1 ст.185, п.188.1 ст.188, п.198.1, п.198.2, п.198.3, п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України від 02.12.10 № 2755-VI (із змінами та доповненнями), в частині відсутності обєкта оподаткування податком на додану вартість по ланцюгу постачання товарів з контрагентами постачальниками ФОП ОСОБА_3 та ПП «Кристал Люкс» на суму ПДВ 276 999 грн., що призвело до заниження податкового зобовязання з ПДВ всього в сумі 247 783 грн., в тому числі: у вересні 2012 на суму 214 000 грн., в грудні 2012 на суму 33 783 грн.

Спеціалістами Василівського відділення Токмацької ОДПІ ГУ Міндоходів у Запорізькій області, під час проведення документальної перевірки ПП «АТК-Дніпро», встановлено відсутність факту реального вчинення господарських операцій ПП «АТК-Дніпро» у вересні 2012 року з ФОП ОСОБА_3, та у грудні 2012 року з ПП «Кристал-Люкс».

З метою повноти та всебічності дослідження всіх обставин скоєного правопорушення, у слідства виникла необхідність в отриманні оригіналів первинних бухгалтерських та податкових документів, а саме: договорів з додатками, специфікацій, накладних, податкових накладних, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, рахунків, платіжних доручень по проведеним фінансово-господарським операціям ПП «АТК-Дніпро» з ФОП ОСОБА_3 (іпн. НОМЕР_1) за період з 01.09.12 по 30.09.12, та ПП «Кристал Люкс» (код за ЄДРПОУ 33908034) за період з 01.12.12 по 31.12.12, з метою проведення судово-економічної та судово-почеркознавчих експертиз.

Відповідно до ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей та документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Слідчий суддя в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей та документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно надати тимчасовий доступ до оригіналів первинних бухгалтерських та податкових документів по проведеним фінансово-господарським операціям між ПП «АТК-Дніпро» з ФОП ОСОБА_3 (іпн. НОМЕР_1) за період з 01.09.12 по 30.09.12, та ПП «Кристал Люкс» (код за ЄДРПОУ 33908034) за період з 01.12.12 по 31.12.12 з подальшим їх вилученням, які перебувають у володінні службових осіб ПП «АТК-Дніпро» (код за ЄДРПОУ 34611200, юридична та фактична адреса: м. Запоріжжя, вул. Тролейбусна, 34).

Виходячи з того, що оригінали первинних бухгалтерських та податкових документів по проведеним фінансово-господарським операціям між ПП «АТК-Дніпро» з ФОП ОСОБА_3 (іпн. НОМЕР_1) за період з 01.09.12 по 30.09.12, та ПП «Кристал Люкс» (код за ЄДРПОУ 33908034) за період з 01.12.12 по 31.12.12 знаходиться у володінні ПП «АТК-Дніпро», у суда є достатні підстави вважати, що вони можуть знищити або переховувати ці документи в разі судового виклику для розгляду клопотання про тимчасовий доступ до речей, суд вважає за необхідне розглянути дане клопотання буз участі представників ПП «АТК-Дніпро».

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 160, 163, 164, 309 КПК України

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому першого відділу КР СУ ФР Мелітопольської ОДПІ ГУ Міндоходів у Запорізькій області капітану податкової міліції ОСОБА_1 та старшому слідчому другого відділу КР СУ ФР Мелітопольської ОДПІ ГУ Міндоходів у Запорізькій області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_4, тимчасовий доступ до документів та дозвіл на вилучення оригіналів первинних бухгалтерських та податкових документів, а саме: договорів з додатками, специфікацій, накладних, податкових накладних, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, рахунків, платіжних доручень по проведеним фінансово-господарським операціям ПП «АТК-Дніпро» (код за ЄДРПОУ 34611200) з ФОП ОСОБА_3 (іпн. НОМЕР_1) за період з 01.09.12 по 30.09.12, та ПП «Кристал Люкс» (код за ЄДРПОУ 33908034) за період з 01.12.12 по 31.12.12.

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня постановлення ухвали.

Ухвала апеляційному оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: О. В. Васильцов