Ухвала суду № 36010873, 12.12.2013, Мелітопольський міськрайонний суд Запорізької області

Дата документу 12.12.2013

№ 320/12937/13-к

Провадження № 1-кс/320/1330/13

УХВАЛА

про надання тимчасового доступу до документів та їх вилучення

12 грудня 2013 року м. Мелітополь

Слідчий суддя Мелітопольського міськрайонного суду Запорізької області Васильцов О. В.,

при секретарі - Назаренко І. М.,

за участю старшого слідчого першого відділу КР СУ ФР Мелітопольської ОДПІ ГУ Міндоходів у Запорізькій області капітана податкової міліції Павленко А.І.,

розглянувши клопотання старшого слідчого першого відділу КР СУ ФР Мелітопольської ОДПІ ГУ Міндоходів у Запорізькій області капітана податкової міліції Павленко А.І., погоджене прокурором Мелітопольської міжрайонної прокуратури Обуховським О. О., про тимчасовий доступ до документів по матеріалам досудового розслідування за № 32013080280000081 від 26 вересня 2013 року, за ознаками злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України,

В С Т А Н О В И В:

12 грудня 2013 року до Мелітопольського міськрайонного суду надійшло клопотання старшого слідчого першого відділу КР СУ ФР Мелітопольської ОДПІ ГУ Міндоходів у Запорізькій області капітана податкової міліції Павленко А.І. про тимчасовий доступ до документів та дозвіл на вилучення документів, які перебувають у володінні ПАТ «АКТАБАНК» (МФО 307394), розташованого за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Глинки, 7, а саме:

- роздруківок руху грошових коштів на паперовому носії по рахунках, які належать ПП «АТК-Дніпро» (код за ЄДРПОУ 34611200) №№ 26048001301531, 26004001301531, 26059001301531 за період з 01.09.12 по 30.09.12 та з 01.12.12 по 31.12.12, із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу надходження коштів на рахунки та перерахування з них, документів, на підставі яких проведені операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, МФО банків та номера рахунків контрагентів, з якими проведено операції;

- оригіналів, а у разі відсутності копій карток із зразками підписів службових осіб та відбитками печатки ПП «АТК-Дніпро», що діяли з 01.09.12 по 30.09.12 та з 01.12.12 по 31.12.12, а також довіреностей, наявних копій паспортів осіб, яким було надано право підпису та розпорядження коштами ПП «АТК-Дніпро». Клопотання розглянути без участі особи, у володінні якої знаходяться вказані документи.

Дослідивши клопотання, додатки до цього клопотання, суддя вважає за можливе задовольнити його виходячи із наступного.

Сторони кримінального провадження не заявили клопотання про застосування технічних засобів фіксування, тому, на підставі ст.107 КПК України фіксування кримінального провадження за допомогою технічних засобів не здійснювалось.

Відповідно до вимог ст. 108 КПК України ведеться журнал судового засідання.

Слідчий у судовому засіданні пояснив, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Мелітопольської ОДПІ ГУ Міндоходів у Запорізькій області проводиться досудове розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32013080280000081 від 26.09.2013 року, відносно службових осіб ПП «АТК-Дніпро», за ч.3 ст.212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ПП «АТК-Дніпро» (код за ЄДРПОУ 34611200) в період часу з 01.09.12 по 31.12.12 по взаємовідносинах з ФОП ОСОБА_3 (іпн. НОМЕР_1) та ПП «Кристал Люкс» (код за ЄДРПОУ 33908034) ухились від сплати ПДВ у розмірі 248 тис. грн. та податку на прибуток у розмірі 291 тис. грн., а всього податків у розмірі 539 тис. грн., що є значним розміром.

Так, спеціалістами Василівського відділення Токмацької ОДПІ ГУ Міндоходів у Запорізькій області проведено документальну позапланову невиїзну перевірку ПП «АТК-Дніпро» по питанням проведених взаємовідносинах з ФОП ОСОБА_3 за період з 01.09.12 по 30.09.12, та з ПП «Кристал Люкс» за період з 01.12.12 по 31.12.12. За результатами перевірки, складено акт № 204/22/34611200 від 02.08.13.

Згідно з висновками акту перевірки № 204/22/34611200 від 02.08.13, ПП «АТК-Дніпро» в порушення п.138.1, п.138.2 ст.138 Податкового кодексу України від 02.12.10 № 2755-VI (із змінами та доповненнями), безпідставно включило до валових витрат суми по операціям з придбання за період з 01.09.12 по 30.09.12 по взаємовідносинах з ФОП ОСОБА_3 (іпн. НОМЕР_1) та за період з 01.12.12 по 31.12.12 по взаємовідносинах з ПП «Кристал Люкс» (код за ЄДРПОУ 33908034), які не підтвердженні всіма необхідними документами, що призвело до заниження податку на прибуток всього у сумі 290 849 грн., у тому числі за 3 квартал 2012 в сумі 255 377 грн., за 4 квартал 2012 в сумі 35 472 грн. (а.с.4-15).

Крім того, згідно з висновками акту перевірки № 204/22/34611200 від 02.08.13, встановлено порушення ПП «АТК-Дніпро» п.185.1 ст.185, п.188.1 ст.188, п.198.1, п.198.2, п.198.3, п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України від 02.12.10 № 2755-VI (із змінами та доповненнями), в частині відсутності об'єкта оподаткування податком на додану вартість по ланцюгу постачання товарів з контрагентами постачальниками ФОП ОСОБА_3 та ПП «Кристал Люкс» на суму ПДВ 276 999 грн., що призвело до заниження податкового зобов'язання з ПДВ всього в сумі 247 783 грн., в тому числі: у вересні 2012 на суму 214 000 грн., в грудні 2012 на суму 33 783 грн.

Спеціалістами Василівського відділення Токмацької ОДПІ ГУ Міндоходів у Запорізькій області, під час проведення документальної перевірки ПП «АТК-Дніпро», встановлено відсутність факту реального вчинення господарських операцій ПП «АТК-Дніпро» у вересні 2012 року з ФОП ОСОБА_3, та у грудні 2012 року з ПП «Кристал Люкс».

Встановлено, що ПП «АТК-Дніпро» відкривало банківські рахунки №№ 26048001301531, 26004001301531, 26059001301531 в ПАТ «АКТАБАНК» (МФО 307394), розташованого за адресою: м.Дніпропетровськ, вул.Глинки,7.

З метою повноти та всебічності дослідження всіх обставин скоєного правопорушення, у слідства виникла необхідність в підтвердженні фактів перерахування грошових коштів від ПП «АТК-Дніпро» (код за ЄДРПОУ 34611200) на рахунки ФОП ОСОБА_3 та ПП «Кристал Люкс», а також встановлення кола осіб, які мали право розпоряджатись грошовими коштами ПП «АТК-Дніпро».

Відповідно до ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей та документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Слідчий суддя в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей та документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до банківських документів ПП «АТК-Дніпро» (код за ЄДРПОУ 34611200), з подальшим їх вилученням, які перебувають в ПАТ «АКТАБАНК» (МФО 307394), розташованого за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Глинки, 7.

Виходячи з того, що банківські документи банківські документи ПП «АТК-Дніпро» (код за ЄДРПОУ 34611200) знаходиться у володінні ПАТ «АКТАБАНК» (МФО 307394), розташованого за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Глинки, 7), у суду є достатні підстави вважати, що вони можуть знищити або переховувати ці документи в разі судового виклику для розгляду клопотання про тимчасовий доступ до речей, суд вважає за необхідне розглянути дане клопотання буз участі представників ПАТ «АКТАБАНК» (МФО 307394).

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 160, 163, 164, 309 КПК України -

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому першого відділу КР СУ ФР Мелітопольської ОДПІ ГУ Міндоходів у Запорізькій області капітану податкової міліції Павленку Антону Івановичу та за дорученням слідчого, відповідному працівнику органу, що здійснює контроль за додержанням податкового законодавства, тимчасовий доступ до документів та дозвіл на вилучення документів, які перебувають у володінні ПАТ «АКТАБАНК» (МФО 307394), розташованого за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Глинки, 7, а саме:

- роздруківок руху грошових коштів на паперовому носії по рахунках, які належать ПП «АТК-Дніпро» (код за ЄДРПОУ 34611200) №№ 26048001301531, 26004001301531, 26059001301531 за період з 01.09.12 по 30.09.12 та з 01.12.12 по 31.12.12, із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу надходження коштів на рахунки та перерахування з них, документів, на підставі яких проведені операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, МФО банків та номера рахунків контрагентів, з якими проведено операції;

- оригіналів, а у разі відсутності копій карток із зразками підписів службових осіб та відбитками печатки ПП «АТК-Дніпро», що діяли з 01.09.12 по 30.09.12 та з 01.12.12 по 31.12.12, а також довіреностей, наявних копій паспортів осіб, яким було надано право підпису та розпорядження коштами ПП «АТК-Дніпро».

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня постановлення ухвали.

Ухвала апеляційному оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: О. В. Васильцов