Ухвала суду № 35901297, 03.12.2013, Шевченківський районний суд м. Запоріжжя

Справа № 336985013-К

Провадження № 1-кп3365932013

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

03 грудня 2013 року м. Запоріжжя

Шевченківський районний суд м.Запоріжжя у складі головуючого судді Кляшторного В.С., при секретарі Ведмедьовій В.В., за участю прокурора Третяк О.А., обвинуваченого ОСОБА_2, розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні Шевченківського районного суду м. Запоріжжя кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32013080020000089 від 02.10.2013 року, за обвинуваченням

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця м. Запоріжжя, громадянина України, українця, одруженого, з середньою освітою, має на утриманні неповнолітню дитину, працюючого директором ТОВ «Трансбуд», зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1, мешкає за адресою: АДРЕСА_2, раніше не судимого,

у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України,-

В С Т А Н О В И В:

Згідно обвинувальному акту, під час досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_2, маючи умисел на ухилення від сплати податків у великих розмірах, перебуваючи на посаді директора ТОВ «Трансбуд» на підставі наказу № 2 від 03.08.10 та будучи відповідальним за організацію бухгалтерського та податкового обліку підприємства, повноту відображення в обліку всіх господарських операцій, правильність віднесення доходів та витрат по відповідним звітним періодам, достовірність та своєчасність нарахування та сплату в бюджет податків, шляхом не подачі документів податкової звітності підприємства за період з жовтня по листопад 2010 року, з березня по червень 2011 року по податку на додану вартість, та безпідставного завищення податкового кредиту по податку на додану вартість в документах податкової звітності зазначеного підприємства по вищевказаному податку за серпень, вересень, грудень 2010 року, січень, лютий 2011 року, умисно ухилився від сплати податку на додану вартість в розмірі 1894248 грн., що більше ніж в 3000 разів перевищує встановлений законодавством мінімум доходів громадян та є великим розміром.

ОСОБА_2, перебуваючи на посаді директора ТОВ «Трансбуд» (код за ЄДРПОУ 23855715), яке зареєстровано в якості суб'єкта господарської діяльності - юридичної особи рішенням виконавчого комітету Запорізької міської ради за № 11031070009000528 від 19.03.10, за юридичною адресою: м. Запоріжжя, вул. Аваліані, 67, кв. 4, взятого на податковий облік 09.01.96 в ДПІ у Шевченківському районі м. Запоріжжя ГУ Міндоходів у Запорізькій області, зареєстрованого в якості платника податку на додану вартість в ДПІ у Шевченківському районі м. Запоріжжя ГУ Міндоходів у Запорізькій області (свідоцтво № 100279724). У період часу з 03.08.10 по 30.06.11 здійснював фінансово-господарську діяльність від імені ТОВ «Трансбуд» в сфері будівництва. При цьому на банківські рахунки підприємства, відкриті в ПАО «ВТБ Банк», в період часу з 03.08.10 по 30.06.11 надходили грошові кошти від різних суб'єктів підприємницької діяльності в якості оплати за товари (роботи, послуги) на загальну суму 11540536, 14 грн. Здійснюючи фінансово-господарську діяльність від імені ТОВ «Трансбуд», ОСОБА_2 за допомогою пластикової карти, грошових чеків на отримання готівкових грошових коштів через каси банківських закладів забезпечив зняття грошових коштів з банківських рахунків підприємства. Після чого за готівку придбав у невстановлених в ході досудового слідства осіб сільськогосподарську продукцію, які не були платниками податку на додану вартість, без оформлення будь-яких документів, в тому числі податкових накладних.

ОСОБА_2, усвідомлюючи, що в результаті реалізації товарів (робіт, послуг) в адресу різних суб'єктів підприємницької діяльності у ТОВ «Трансбуд» виникає значна сума податкових зобов'язань з податку на додану вартість, а також відсутні підстави для формування податкового кредиту з ПДВ, ОСОБА_2, маючи умисел на їх заниження, застосував схему ухилення від сплати вищевказаного податку шляхом не надання до ДПІ у Шевченківському районі м. Запоріжжя документів податкової звітності зазначеного підприємства з ПДВ за період з жовтня по листопад 2010 року, з березня по червень 2011 року, а також шляхом завищення податкового кредиту з податку на додану вартість за серпень, вересень, грудень 2010 року, за січень-лютий 2011 року шляхом відображення в податковій звітності підприємства витрат по придбанню товарів (робіт, послуг) в ТОВ «Юста КВ», ФОП ОСОБА_2, ТОВ «Батл», ТОВ «Фірсов ЛТД», які не підтверджені податковими накладними, документами, які підтверджують транспортування, отримання та зберігання товаро-матеріальних цінностей.

Реалізуючи свій злочинний намір, направлений на ухилення від сплати податку на додану вартість, ОСОБА_2, перебуваючи на посаді директора ТОВ «Трансбуд», діючи умисно, в період часу з 01.10.10 по 30.11.10, 01.03.11 по 30.06.11, усвідомлюючи, що в результаті реалізації товарів (робіт, послуг) різним суб'єктам підприємницької діяльності у ТОВ «Трансбуд» виникає значна сума податкових зобов'язань з податку на додану вартість, в порушення вимог п.п. 7.2.8 п. 7.2, п.п. 7.3.1. п. 7.3. ст.. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.97 № 168/97-ВР (із змінами та доповненнями), п. 187.1 ст. 197, ст.. 203 Податкового кодексу України від 02.12.10 № 27560-VI (із змінами та доповненнями) шляхом не надання податкових декларацій з податку на додану вартість ТОВ «Трансбуд» за вказаний період до ДПІ у Шевченківському районі м. Запоріжжя Запорізької області ДПС та відповідно не віднесення до складу податкових зобов'язань з податку на додану вартість суми в розмірі 818988, 13 грн., яка підтверджується відповідними банківськими, платіжними, бухгалтерськими документами, обов'язковість ведення яких передбачена правилами ведення податкового обліку, ухилився від сплати податку на додану вартість за період з 01.10.10 по 30.11.10, 01.03.11 по 30.06.11 на суму 828680 грн., в тому числі по періодам: в жовтні 2010 року - 32591 грн., в листопаді 2010 року - 29453 грн., в березні 2011 року - 740202, 27 грн., в квітні 2011 року - 6334 грн., в травні 2011 року - 20000 грн., в червні - 100 грн.

Продовжуючи реалізовувати свій злочинний умисел на ухилення від сплати податку на додану вартість, ОСОБА_2, усвідомлюючи, що в результаті реалізації товарів (робіт, послуг) в адресу різних суб'єктів підприємницької діяльності у ТОВ «Трансбуд» виникає значна сума податкових зобов'язань з податку на додану вартість та відсутнє право на формування податкового кредиту з податку на додану вартість в порушення вимог п.п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997 № 168/97-ВР (із змінами та доповненнями) зависив податковий кредит з податку на додану вартість, шляхом відображення в податковому обліку підприємства витрат з придбання товарів (робіт, послуг) у ТОВ «Юста КВ», ФОП ОСОБА_2, ТОВ «Батл», ТОВ «Фірсов ЛТД», які не підтверджені податковими накладними, документами з транспортування та зберігання товаро-матеріальних цінностей, ухилився від сплати податку на додану вартість за період з 01.08.10 по 30.09.10, з 01.12.10 по 28.02.11 на суму 1065568 грн., в тому числі по періодам: в серпні 2010 року - 72927 грн., в вересні 2010 року - 19091 грн., в грудні 2010 року -56702 грн., в січні 2011 року - 135917 грн., в лютому 2011 року 780931 грн.

Таким чином, в результаті умисних злочинних діянь, направлених на ухилення від сплати податків ОСОБА_2 ухилився від сплати в бюджет податку на додану вартість в розмірі 1894248 грн., що більше ніж в 3000 разів перевищує встановлений законодавством України неоподаткований податком мінімум доходів громадян та є великим розміром.

Своїми протиправними умисними діями ОСОБА_2 вчинив злочин, передбачений ч. 2 ст. 212 КК України, який кваліфікується як умисне ухилення від сплати податків, які входять в систему оподаткування, введені в установленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах.

У судовому засіданні обвинувачений заявив клопотання про звільнення його від кримінальної відповідальності у зв'язку із закінченням строків давності (ст. 49 КК України). Провадження по справі просив закрити.

Прокурор не заперечувала проти задоволення заявленого клопотання

Представник цивільного позивача у судове засіданні не з'явився, про день, час та місце слухання справи був повідомлений належним чином, про що свідчать поштові повідомлення, які містяться в матеріалах справи.

Вислухавши думку прокурора, обвинуваченого суд вважає, що є підстави для задоволення заявленого клопотання та звільнення від кримінальної відповідальності обвинуваченого та закриття кримінального провадження на підставах, передбачених ст. 49 КК України, в порядку п.1 ч.2 ст. 284 КПК України.

Згідно ч. 4 ст. 286 КПК України якщо під час здійснення судового провадження щодо провадження, яке надійшло до суду з обвинувальним актом, сторона кримінального провадження звернеться до суду з клопотанням про звільнення від кримінальної відповідальності обвинуваченого, суд має невідкладно розглянути таке клопотання.

Відповідно до ч. 3 ст. 288 КПК України суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного, обвинуваченого від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Згідно з п.1 ч.1 ст. 49 КК України особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину і до дня набрання вироком законної сили минули два роки у разі вчинення злочину невеликої тяжкості, за який передбачено покарання менш суворе, ніж обмеження волі.

Згідно з ч.2 ст. 12 КК України злочин, передбачений ст. 212 ч.2 КК України, у скоєнні якого обвинувачується ОСОБА_2, віднесено до категорії злочинів невеликої тяжкості.

Відповідно до п. 1 ч.2 ст.284 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв'язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Як встановлено в судовому засіданні, злочин, передбачений ч.2 ст. 212 КК України, у скоєнні якого обвинувачується ОСОБА_2, був вчинений у період з жовтня по листопад 2010 року, з березня по червень 2011 року, а також у серпні, вересні, грудні 2010 року, січні, лютому 2011 року, що свідчить про те, що на даний момент пройшло більш ніж два роки. Злочин віднесено до категорії злочинів невеликої тяжкості, за яке передбачено покарання у вигляді штрафу від двох тисяч до трьох тисяч неоподаткованих мінімумів доходів громадян з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років, яке є менш суворе ніж обмеження волі.

Тому ОСОБА_2 підлягає звільненню від кримінальної відповідальності на підставі ст.. 49 КК України, а провадження по справі підлягає закриттю на підставі п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України.

Запобіжний захід ОСОБА_2 не обирався.

На підставі викладеного, керуючись п.1 ч.2 ст. 284 КПК України, ст. 49 КК України, -

У Х В А Л И В:

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, від кримінальної відповідальності за вчинення злочину, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України - звільнити.

Кримінальне провадження № 336/9850/13-К, пр. 1-кп/336/593/2013 відносно обвинуваченого ОСОБА_2 у скоєнні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 Кримінального кодексу України - закрити.

Цивільний позов залишити без розгляду, роз'яснивши право на звернення до суду в порядку цивільного судочинства.

Ухвала суду може бути оскаржена до апеляційного суду Запорізької області протягом 7 днів з дня її винесення через Шевченківський районний суд м. Запоріжжя.

Суддя В.С. Кляшторний