Вирок № 35898488, 18.11.2013, Слобідський районний суд міста Харкова (до 25.04.2025 - Комінтернівський районний суд м. Харкова)

Коминтерновский районный суд г.Харькова

Номер производства №1/641/50/2013 Дело № 2020/2594/2012

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

18.11.2013 Коминтерновский районный суд г. Харькова в составе:

председательствующего - судьи Мельник И.Н.

при секретаре - Наумовой В.В.

с участием прокурора - Тугайбей В.А.

защитника - адвоката ОСОБА_1

подсудимого - ОСОБА_2

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела по обвинению ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца г. Брянка, Луганской области, украинца, гражданина Украины, образование высшее, женатого, ранее не судимого, работающего генеральным конструктором КП «Харьковское конструкторское бюро по двигателестроению», проживающего по адресу: АДРЕСА_3,

в совершении преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 212-1 УК Украины, -

УСТАНОВИЛ:

ОСОБА_2, являясь генеральным конструктором КП «Харьковское конструкторское бюро по двигателестроению» № 14313582, должностным лицом, на которого возложены организационно-распорядительные и административно-хозяйственные обязанности по организации и ведению бухгалтерского учета, правильность расчета на предприятии налогов, сборов и обязательных платежей, достоверность данных отражаемых в декларациях, предоставляемых в контролирующие органы. В соответствии со ст. 9 Закона Украины «О системе налогообложения» от 25.06.1991 г. № 1251-ХII, ОСОБА_2 являлся в КП «Харьковское конструкторское бюро по двигателестроению» № 14313582 лицом, ответственным за уплату налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджеты и государственные целевые фонды, и в соответствии со ст. 8 Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине» от 16.07.1999 г. № 996-XIV, нёс ответственность за организацию бухгалтерского учета и обеспечение фиксирования фактов осуществления всех хозяйственных операций в первичных документах, имел право распоряжаться денежными средствами КП «Харьковское конструкторское бюро по двигателестроению».

КП «Харьковское конструкторское бюро по двигателестроению» 11.01.1991 года зарегистрировано в исполкоме Харьковского городского совета народных депутатов г. Харькова, с юридическим адресом г. Харьков, ул. Морозова, 13. 11.04.1991 года поставлено на учет в управлении пенсионного фонда Украины в Коминтерновском районе г. Харькова за № 0277.

КП «Харьковское конструкторское бюро по двигателестроению», согласно Закона Украины «Об общеобязательном государственном пенсионном страховании» от 09.07.2003 г. № 1058-IV, ежемесячно осуществляет самостоятельное начисление и уплату взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Украины, сдавая расчеты в Управление Пенсионного фонда Украины в Коминтерновском районе г. Харькова. Расчеты начисленных взносов подписывались генеральным конструктором КП «Харьковское конструкторское бюро по двигателестроению» ОСОБА_2, который, таким образом, знал о суммах взносов, подлежащих ежемесячной уплате в Пенсионный фонд. Кроме того, ОСОБА_2 ежемесячно получал из Пенсионного фонда письменные требования с указанием суммы долга, не перечисленной предприятием в текущем месяце.

В соответствии с ч. 3 ст. 15 Закона Украины «Об оплате труда» № 108/95-ВР от 24.03.1995 г.: «Оплата труда работников предприятия осуществляется в первоочередном порядке. Все иные платежи осуществляются после выполнения обязательств по оплате труда».

В соответствии со ст. 20 Закона Украины «Об общеобязательном государственном пенсионном страховании» от 09.07.2003 года № 1058-IV:

«6. Страховщики обязаны уплачивать страховые взносы, начисленные за соответствующий базовый период, не позднее чем через 20 календарных дней со дня окончания этого периода…»;

«…При этом в случае осуществления на протяжении базового отчетного периода выплат (выплаты дохода), на которые в соответствии с этим Законом насчитываются страховые взносы, страховщики одновременно с выдачей указанных сумм обязаны уплачивать авансовые платежи в виде сумм страховых взносов, подлежащих начислению на указанные выплаты (доход)…»;

«…Перечисление страховых взносов осуществляется страховщиками одновременно с получением (перечислением) средств на оплату труда (выплату доходов), в том числе в безналичной или натуральной форме или из выручки от реализации товаров (услуг)…»;

«10. … должностные лица, виновные в нарушении законодательства об оплате страховых взносов, несут дисциплинарную, административную, гражданско-правовую или уголовную ответственность согласно закону…»;

«12. Страховые взносы подлежат уплате независимо от финансового состояния плательщика страховых взносов».

Так, генеральный конструктор КП «Харьковское конструкторское бюро по двигателестроению» № 14313582 ОСОБА_2, в период времени с 01.01.2008 года по 31.10.2011 года, находясь на своем рабочем месте по адресу: г. Харьков, ул. Морозова, 13, являясь должностным лицом, умышленно, используя свое служебное положение с целью уклонения от оплаты страховых взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование, достоверно зная о том, что за работников предприятия, - лиц находящихся в трудовых отношениях с КП «Харьковское конструкторское бюро по двигателестроению», которым начисляется и выплачивается заработная плата, в соответствии с действующим законодательством, необходимо оплачивать страховые взносы на общеобязательное государственное пенсионное страхование, начисленные за соответствующий базовый отчетный период, не позже чем через 20 календарных дней со дня окончания этого периода, в нарушение требований п. 6 ч. 2 ст. 17, ч. 6 ст. 20 Закона Украины «Об общеобязательном государственном пенсионном страховании» от 9 июля 2003 года №1058-IV, не перечислил согласно заключения комиссионной дополнительной судебно-экономической экспертизы № 6849 от 15.10.2013 года, страховые взносы на общеобязательное государственное пенсионное страхование в сумме 2 163 695, 64 гривен, использовав указанные денежные средства в финансово-хозяйственной деятельности КП «Харьковское конструкторское бюро по двигателестроению», в результате чего охраняемым законом государственным интересам был причинен вред, в виде причинения государству материального ущерба на сумму фактически не поступивших в Пенсионный фонд Украины денежных средств в сумме 2 163 695, 64 гривен.

Допрошенный в судебном заседании в качестве подсудимого ОСОБА_2 свою вину в инкриминируемом ему преступлении, предусмотренного ч. 3 ст. 212-1 УК Украины, не признал, и пояснил, что он с 2004 года работает в должности генерального конструктора КП «Харьковское конструкторское бюро по двигателестроению». В его обязанности входит: оперативное управление указанным предприятием организация производственно - хозяйственной, социально - бытовой и другой деятельности, обеспечение выполнения задач предприятия, обеспечение выполнения показателей эффективности использования коммунального имущества и прибыли, а также другие полномочия, предусмотренные контрактом и уставом предприятия.

Так же, подсудимый пояснил, что КП «Харьковское конструкторское бюро по двигателестроению» имеет свою специфику. Штат предприятия специально создан под целевую задачу: выполнение разработок двигателей по государственным контрактам с Минпромполитики Украины или Министерством обороны Украины. Минпромполитики Украины с КП ХКБД никаких государственных контрактов в период с 2008 г. по 2012 год не заключало.

Для обеспечения бюджетного финансирования КП «Харьковское конструкторское бюро по двигателестроению» неоднократно направляло в Минпромполитики свои предложения. Однако, в связи с отсутствием средств в бюджете, ни одного договора с КП ХКБД заключено не было. В связи с отсутствием бюджетного финансирования выполняемых работ образовалась задолженность по заработной плате, платежам в Пенсионный фонд Украины и др.

Благодаря новым разработкам было заключено несколько договоров и контрактов с КП «Харьковское конструкторское бюро по двигателестроению». Предприятие в период 2008 - 2012 гг. вынуждено было выполнять заключенные договора при остром дефиците средств. При поступлении средств на расчетные счета, они немедленно направлялись на выплату просроченной заработной платы, как первоочередной платеж, платежи в ПФУ и выполнялись самые неотложные платежи, чтобы выполнить договорные обязательства и не допустить остановку и банкротство предприятия. Так же предприятием неоднократно заключался договор реструктуризации, имеющейся у него задолженности перед ПФУ.

Таким образом, имеющаяся у КП «Харьковское конструкторское бюро по двигателестроению» задолженность перед ПФУ по страховым выплатам, образовалась не по причине умышленной неуплаты страховых взносов, а в результате отсутствия у предприятия финансирования, а именно, договоров и контрактов на выполнение работ, изготовление деталей для предприятий оборонно - промышленного комплекса Украины. По мере возможности предприятие погашало задолженность по выплатам в Пенсионный фонд Украины. Также ОСОБА_2 не согласен с суммой задолженности перед ПФУ.

В ходе судебного разбирательства по уголовному делу, согласно ст.1 Закона Украины от 6.09.2012 года № 5213-VI « О некоторых вопросах задолженности предприятий оборонно-промышленного комплекса - участников Государственного концерна «Укроборонпром» и обеспечения их стабильного развития» вся имеющаяся задолженность КП «Харьковское конструкторское бюро по двигателестроению» перед Пенсионным Фондом была списана.

Однако, несмотря на не признание вины ОСОБА_2, его виновность в указанном выше деянии была установлена судом и подтверждаются исследованными в судебном заседании доказательствами, а именно:

- показаниями свидетеля ОСОБА_3, допрошенной в ходе досудебного следствия и в суде, которая пояснила, что с 04.12.2004 г. по 04.08.2010 г. она работала в должности главного специалиста контрольно-ревизионного отдела по контрольно-проверочной работе Управления Пенсионного фонда Коминтерновского района г. Харькова. В ее обязанности входило осуществление проверок предприятий и физических лиц - предпринимателей по вопросу правильности начисления, исчисления и уплаты взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование, других платежей и предоставление достоверных ведомостей в органы пенсионного фонда.

На учете в Пенсионном фонде Коминтерновского района г. Харькова состоит КП «Харьковское конструкторское бюро по двигателестроению». Ею, совместно с главным специалистом отдела по контрольно - проверочной работе по начислению и уплате платежей ОСОБА_4 в период с 18.03.2010 г. по 30.03.2010 г. была проведена плановая документальная проверка указанного предприятия по вопросу правильности начисления, исчисления и уплаты взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование, других платежей и предоставление достоверных ведомостей в органы пенсионного фонда за период с 01.02.2009 г. по 28.02.2010 г.

По результатам проверки были установлены нарушения КП «Харьковское конструкторское бюро по двигателестроению» п. 6 ст. 20 ЗУ «Об общеобязательном государственном пенсионном страховании», а именно: несвоевременная уплата страховых взносов в Пенсионный фонд Украины за проверяемый период с учетом задолженности.

-показаниями свидетеля ОСОБА_4, допрошенной в ходе досудебного следствия и в суде, которая пояснила, что с 03.08.2007 г. она работает в должности главного специалиста контрольно-проверочного отдела по контрольно - проверочной работе Управления Пенсионного фонда Коминтерновского района г. Харькова. В ее обязанности входит осуществление проверок предприятий и физических лиц - предпринимателей по вопросу правильности начисления, исчисления и уплаты взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование, других платежей и предоставление достоверных ведомостей в органы пенсионного фонда.

КП «Харьковское конструкторское бюро по двигателестроению» с 11.04.1991 г. состоит на учете в Пенсионном фонде Коминтерновского района г. Харькова. В период с 18.03.2010 г. по 30.03.2010 г. ею совместно с главным специалистом отдела по контрольно-проверочной работе по начислению и уплате платежей ОСОБА_3 была проведена плановая документальная проверка указанного предприятия по вопросу правильности начисления, исчисления и уплаты взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование, других платежей и предоставление достоверных ведомостей в органы пенсионного фонда за период с 01.02.2009 г. по 28.02.2010 г. По результатам проверки был составлен акт № 40 от 30.03.2010 года и установлены нарушения КП «Харьковское конструкторское бюро по двигателестроению» п. 6 ст. 20 ЗУ «Об общеобязательном государственном пенсионном страховании», а именно: несвоевременная уплата страховых взносов в Пенсионный фонд Украины.

Кроме того, ею совместно с главным специалистом отдела по контрольно-проверочной работе по начислению и уплате платежей ОСОБА_5 в период с 15.12.2010 г. по 25.12.2010 г. была проведена внеплановая документальная проверка КП «Харьковское конструкторское бюро по двигателестроению» по вопросу правильности начисления, исчисления и уплаты взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование, других платежей и предоставление достоверных ведомостей в органы пенсионного фонда за период с 01.03.2010 г. по 30.11.2010 г. По результатам проверки был составлен акт № 193 от 24.12.10 г. и установлены нарушения КП «Харьковское конструкторское бюро по двигателестроению» п. 6 ст. 20 ЗУ «Об общеобязательном государственном пенсионном страховании», а именно: несвоевременная уплата страховых взносов в Пенсионный фонд Украины за проверяемый период с учетом задолженности.

-показаниями свидетеля ОСОБА_6, допрошенной в ходе досудебного следствия и в суде, которая пояснила, что она с 2008 г. работает в должности главного бухгалтера КП «Харьковское конструкторское бюро по двигателестроению». В ее обязанности входит: ведение бухгалтерское и налогового учета, расчет налогов и пенсионных взносов, подлежащих к уплате в бюджет государства, сдача отчетов и деклараций в соответствующие государственные и контролирующие органы и другие полномочия, предусмотренные должностной инструкцией.

КП «Харьковское конструкторское бюро по двигателестроению» имело задолженность перед Пенсионным Фондом Украины, по уплате обязательных страховых взносов. Данная задолженность возникла в связи с задолженностью «Завода имени Малышева» перед КП «Харьковское конструкторское бюро по двигателестроению».

Она неоднократно говорила директору указанного предприятия - ОСОБА_2, что у КП «Харьковское конструкторское бюро по двигателестроению» имеется задолженность перед Пенсионным фондом Коминтерновского района г. Харькова. Так же она говорила ОСОБА_2 о необходимости погашения указанной задолженности.

Кроме показаний свидетелей, вина ОСОБА_2 в совершённом преступлении при вышеуказанных обстоятельствах, подтверждается исследованными в судебном заседании письменными доказательствами, а именно:

-актом Управления Пенсионного фонда Коминтерновского района г. Харькова № 040 от 30.03.2010 г. о нарушении КП «Харьковское конструкторское бюро по двигателестроению» п. 6 ст. 20 ЗУ «Об общеобязательном государственном пенсионном страховании» за период с 01.02.2009 г. по 28.02.2010 г.

-актом Управления Пенсионного фонда Коминтерновского района г. Харькова № 193 от 24.12.10 г. о нарушении КП «Харьковское конструкторское бюро по двигателестроению» п. 6 ст. 20 ЗУ «Об общеобязательном государственном пенсионном страховании» за период с 01.03.2010 г. по 30.11.2010 г..

-справками КП «Харьковское конструкторское бюро по двигателестроению» о движении и использовании денежных средств за период с 01.01.08 г. по 31.10.11 г..

-справкой КП «Харьковское конструкторское бюро по двигателестроению», в которой отражены начисление, выплата страховых взносов в Управление Пенсионного фонда Коминтерновского района г. Харькова за период с 01.01.08 г. по 31.10.11 г. .

-справкой Управления Пенсионного фонда Коминтерновского района г. Харькова, в которой отражены начисление, выплата страховых взносов КП «Харьковское конструкторское бюро по двигателестроению» в Управление Пенсионного фонда Коминтерновского района г. Харькова за период с 01.01.08 г. по 31.01.12 г. .

-вещественными доказательствами: расчеты сумм страховых взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование, копии главных книг КП «Харьковское конструкторское бюро по двигателестроению», копии приказов о назначении ОСОБА_2 на должность генерального конструктора.

-требованиями управления Управление Пенсионного фонда Коминтерновского района г. Харькова об уплате долга по страховым взносам.

- выводами судебно-экономической экспертизы ХНИИСЭ имени Бокариуса № 883 от 27.03.2013 г. в объеме предоставленных документов, определено, что расчётная сумма задолженности по уплате страховых взносов по государственному пенсионному страхованию (исключительно сумма сбора) по КП «Харьковское конструкторское бюро по двигателестроению», в целом, расчетная сумма задолженности составляет 2163695,64 грн..

-выводами комиссионной дополнительной судебно - экономической экспертизы № 6849 от 15.10.2013 г. в объеме предоставленных документов, определено, что расчётная сумма задолженности по оплате страховых взносов по государственному пенсионному страхованию (исключительно сумма сбора) по КП «Харьковское конструкторское бюро по двигателестроению» за период: январь 2008 г. - октябрь 2011 г. в размере 1 889 560, 62 грн., а за период с ноября 2008 г. по октябрь 2011 г. (за период, который соответствует общему сроку давности в 1095 дней) - в размере 602 776, 68 грн., а в целом, расчетная сумма задолженности на конец указанного периода составляет 2163695, 64 грн..

- показаниями допрошенных в судебном заседании старшего судебного эксперта ХНИИСЭ им. Бокариуса ОСОБА_8 и заведующего сектора ХНИИСЭ им.Бокариуса ОСОБА_9, проводившие вышеуказанную экспертизу, в полном объеме подтвердили ее выводы.

Исследовав в судебном заседании показания подсудимого ОСОБА_2, свидетелей ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_6, письменные доказательства, выводы судебно-экономической экспертизы № 883 от 27.03.2013 г., и комиссионной дополнительной судебно - экономической экспертизы № 6849 от 15.10.2013 г., проведённых ХНИИСЭ им. засл. проф. Бокариуса, показания судебных экспертов, - в совокупности, суд приходит к выводу о том, что органом досудебного следствия действия ОСОБА_2 квалифицированы по ч. 3 ст. 212-1 УК Украины, а именно - умышленное уклонение от уплаты страховых взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование, совершенное должностным лицом предприятия независимо от формы собственности, повлекшее фактическое не поступление в Пенсионный фонд Украины средств в особо крупных размерах, а именно в сумме 4376500,00 грн. - квалифицированы неверно, так как указанная сумма задолженности не подтверждена выводами вышеуказанных экспертиз, а так же другими доказательствами по делу. Кроме того, суд считает несостоятельными доводы ОСОБА_2 о том, что его действия необходимо квалифицировать по ч.1 ст.212-1 УК Украины, учитывая период задолженности в ПФУ не более 3 лет, так как сроки обращения к взысканию задолженности не влияют на сроки привлечения к уголовной ответственности.

В соответствии с ч. 3 ст. 62 Конституции Украины, п. 18 ч. 2 Постановления Пленума Верховного суда Украины «О применении Конституции Украины при осуществлении правосудия» № 9 от 01.11.1996 г., суд все сомнения относительно доказанности вины подсудимого ОСОБА_2 трактует в его пользу.

Анализируя приведённые доказательства, которые указывают на совершение ОСОБА_2 преступления, в котором он обвиняется, суд считает вину подсудимого ОСОБА_2 доказанной и квалифицирует его действия по ч. 2 ст. 212-1 УК Украины, то есть умышленное уклонение от уплаты страховых взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование, совершенное должностным лицом предприятия независимо от формы собственности, повлекшее фактическое не поступление в Пенсионный фонд Украины средств в крупных размерах, а именно в сумме 2163695, 64 грн.

Подсудимый ОСОБА_2 просит суд при вынесении приговора переквалифицировать его действия с ч. 3 ст. 212-1 УК Украины на ч.1 или ч.2 ст. 212-1 УК Украины, а так же применить ст. 49 УК Украины, освободив его от уголовной ответственности в связи с окончанием сроков давности привлечения к уголовной ответственности в два года.

Изучением данных о личности подсудимого ОСОБА_2 установлено, что он ранее не судим, на учёте в КЗОЗ «Харьковский городской психоневрологический диспансер № 3» и КЗОЗ «Областной наркологический диспансер» не состоит, положительно характеризуется по месту работы и жительства.

Обстоятельства, смягчающие либо отягчающие вину подсудимого ОСОБА_2 судом не установлены.

С учетом тяжести совершенного преступления, данных о личности подсудимого ОСОБА_2, суд приходит к убеждению в том, что исправление и перевоспитание подсудимого ОСОБА_2 возможно без изоляции от общества с применением штрафа.

В соответствии с п. 1 ч. 1 ст. 49 УК Украины, лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения им преступления небольшой тяжести, за которое предусмотрено наказание менее суровое, чем ограничение свободы, истекло два года.

Согласно ст.12 УК Украины, преступление, предусмотренное ст.212-1 ч.2 УК Украины, является преступлением небольшой тяжести, в связи с чем, подсудимый ОСОБА_2 подлежит освобождению от уголовной ответственности.

Суд считает необходимым взыскать с ОСОБА_2, на оснований ст. 93 УПК Украины (в редакции 1960 г.) судебные издержки за проведение комплексной судебно-экономической экспертизы № 883 от 27.03.2013 года в сумме 11040,00грн. и комиссионной дополнительной судебно - экономической экспертизы № 6849 от 15.10.2013 года в сумме 8832,00 грн., а всего в сумме 19872,00 грн. в доход государства.

Кроме того, суд считает необходимым снять арест, наложенный постановлением следователя СУ ГНС в Харьковской области майора налоговой милиции ОСОБА_10 на вклады, ценности и иное имущество ОСОБА_2, в том числе автомобиль «Daewoo Leganza» государственный номер НОМЕР_2 и квартиру по адресу: АДРЕСА_1.

Гражданский иск по делу не заявлен.

Судьбу вещественных доказательств суд разрешает в соответствии со ст. 81 УПК Украины (в редакции 1960 г.).

Принимая во внимание изложенное, руководствуясь ст.ст. 49, 323, 324, 332, УПК Украины (в редакции 1960 г.), суд,-

П Р И Г О В О Р И Л:

ОСОБА_2 признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 212-1 УК Украины, и назначить ему наказание в виде штрафа в размере 34000 (тридцать четыре тысячи) грн. с лишением права занимать руководящие должности сроком на 1 год.

ОСОБА_2 на основании ст. 49 УК Украины, освободить от назначенного наказания в связи с окончанием сроков привлечения его к уголовной ответственности.

Меру пресечения осужденному ОСОБА_2 в виде подписки о невыезде с постоянного места жительства - отменить.

Взыскать с ОСОБА_2 судебные издержки за проведение комплексной судебно-экономической экспертизы № 883 от 27.03.2013 года в сумме 11040,00 грн. и комиссионной дополнительной судебно - экономической экспертизы № 6849 от 15.10.2013 года в сумме 8832,00грн., а всего в сумме 19872 (девятнадцать тысяч восемьсот семьдесят две) грн. 00 коп. в доход государства.

Снять арест, наложенный постановлением следователя СУ ГНС в Харьковской области майора налоговой милиции ОСОБА_10 на вклады, ценности и иное имущество ОСОБА_2, в том числе автомобиль «Daewoo Leganza» государственный номер НОМЕР_2 и квартиру по адресу: АДРЕСА_1.

Вещественные доказательства по уголовному делу: расчеты сумм страховых взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование, копии главных книг КП «Харьковское конструкторское бюро по двигателестроению», копии приказов о назначении ОСОБА_2 на должность генерального конструктора - хранить при материалах данного уголовного дела.

На приговор может быть подана апелляция в Апелляционный суд Харьковской области через Коминтерновский районный суд г. Харькова в течение 15 суток с момента его провозглашения.

Судья - І .М.Мельник