Ухвала суду № 35895438, 04.02.2013, Кам’янський районний суд Запорізької області (до 25.04.2025 - Куйбишевський районний суд Запорізької області)

КУЙБИШЕВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД ЗАПОРІЗЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 319/74/13- к

Провадження №1-кс/319/5/2013

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

04 лютого 2013 року смт Куйбишеве

Слідчий суддя Куйбишевського районного суду Запорізької області Горбачов Ю.М., за участю секретаря судового засідання Поньки Н.А., прокурора Шипко Д.В., розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в смт Куйбишеве Запорізької області клопотання слідчого Куйбишевської міжрайонної прокуратури Тимченко В.М. про тимчасовий доступ до речей і документів по матеріалам досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42013080270000003 від 09.01.2013 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.367 КК України, -

В С Т А Н О В И В :

Слідчій Куйбишевської міжрайонної прокуратури Тимченко В.М., звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів по матеріалам досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42013080270000003 від 09.01.2013 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.367 КК України.

В обґрунтування клопотання слідчий посилається на те, що у 2007 році посадовими особами відділу аудиту юридичних осіб Куйбишевської МДПІ Запорізької області здійснювалась виїзна планова документальна перевірка ПП «ІНФОРМАЦІЯ_1» з питань дотримання вимог податкового валютного та іншого законодавства за період з 01.07.05 по 31.03.07, за наслідками якої складено акт № 175/23-014/33293059 від 27.07.2007.

В подальшому керівництвом Куйбишевської МДПІ було винесено податкові повідомлення-рішення, одним з яких є № 0002412301//100 від 13.08.2007 про донарахування штрафних санкцій за порушення Закону України «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій в сфері торгівлі, громадського харчування та послуг» у сумі 201 196,02 грн.

Після цього, посадові особи ПП «ІНФОРМАЦІЯ_1», не погодившись з висновками проведеної перевірки, розпочали процедуру апеляційного узгодження податкових повідомлень-рішень (далі по тексту ППР).

В ході оскарження ППР, було проведено позапланову перевірку ПП «ІНФОРМАЦІЯ_1» за перевірений період, за наслідками якої висновки, вказані у попередньому акті перевірки, були підтверджені.

04.06.2008 року, тобто на 286-й день після сплину граничного терміну сплати ПП «ІНФОРМАЦІЯ_1» санкцій, у строк визначений рішенням №002412301/0/100 та після початку відліку законодавчо встановленого терміну для звернення до суду про стягнення заборгованості по штрафних (фінансових) санкціях, начальником відділу погашення прострочених податкових зобов'язань ОСОБА_2 було ініційовано звернення МДПІ до суду з адміністративним позовом про стягнення з ПП «ІНФОРМАЦІЯ_1» заборгованості у розмірі 201 196,2 грн., у зв'язку з несплатою санкцій визначених ППР № 0002412301/0/100 (службова записка № 44/24-019).

Службова записка була розглянута керівництвом Куйбишевської МДПІ 04.06.2008 року та надано вказівку завідувачу юридичного сектору ОСОБА_3 «Підготувати позов до суду на стягнення боргу», яку разом з іншими необхідними матеріалами особисто отримав ОСОБА_3

Відповідно до п.2.3. Порядку взаємодії структурних підрозділів органів державної податкової служби з юридичними підрозділами під час підготовки та супроводження справ у судах, затвердженого наказом ДПА України від 22.02.2008 № 106 встановлено, що за наявності підстав та обґрунтованості вимог органу ДПС відповідний структурний підрозділ готує та передає керівнику органу ДПС службову записку щодо необхідності направлення позовної заяви разом з повним пакетом документів, необхідних для підготовки та направлення позовної заяви. Юридичний підрозділ надає правову оцінку документам, щодо їх обґрунтованості, повноти та законності. Якщо переданих документів виявляється недостатньо чи вони не оформлені належним чином, юридичний підрозділ повертає їх на доопрацювання відповідним структурним підрозділам органу ДПС та встановлює у письмовому висновку терміни для усунення недоліків із переліком заходів, які необхідно здійснити.

Так, 16.07.2008 року за підписом завідувача юридичного сектору ОСОБА_3 підготовлено службову записку на ім'я начальника Куйбишевської МДПІ ОСОБА_4, у якій зазначалось, що працівники юридичного сектору не можуть підготувати позовну заяву до суду про стягнення з ПП «ІНФОРМАЦІЯ_1» штрафних санкцій за порушення законодавства про патентування, порушення норм регулювання обігу готівки у розмірі 201 196,2 грн., в зв'язку з тим, що працівниками Куйбишевської МДПІ не сформовано та не направлено платнику податків рішення про застосування штрафних (фінансових) санкцій за результатами розгляду його повторної скарги ДПА України.

Начальником Куйбишевської МДПІ ОСОБА_4 16.07.2008 було розглянуто службову записку завідувача юридичного сектору ОСОБА_3 та надано вказівку ОСОБА_5, ОСОБА_3 та ОСОБА_6 «Негайно сформувати рішення і вручити платнику податків, витримати процедуру до звернення до суду».

Так, незважаючи на вказівку ОСОБА_4 про необхідність формування нового рішення, ні ОСОБА_6 ні ОСОБА_7 нові податкові повідомлення рішення не сформували. ОСОБА_3, всупереч вказаних вище норм, хід доопрацювання матеріалів для звернення адміністративного суду з позовом про стягнення заборгованості не контролював. Свідчення, які б підтверджували факт дієвого контролю з боку ОСОБА_3 за виконанням вимог службової записки та резолюції керівника МДПІ, не встановлено.

Адміністративний позов лише в подальшому був підготовлений з затримкою в півроку колишнім завідувачем юридичного сектору Куйбишевської МДПІ ОСОБА_8, за результатами розгляду якого Господарським судом Запорізької області було прийнято постанову від 23.02.09 по справі №5/558/08-АП, якою у задоволенні позовних вимог Куйбишевської МДПІ відмовлено., мотивуючи тим, що МДПІ звернулась до суду після сплину річного строку звернення до суду з даним позовом. В подальшому ухвалою від 30.09.2010 Дніпропетровським апеляційним адміністративним судом та ухвалою Вищого адміністративного суду України від 11.08.2011 № К/9991/22333/11 МДПІ відмовлено у задоволенні заяви про поновлення строку на оскарження.

Таким чином, ОСОБА_3 перебуваючи на посаді начальника юридичного відділу Куйбишевської МДПІ, внаслідок неналежного ставлення до виконання своїх службових обов'язків, не підготував позов до суду про стягнення з ПП «ІНФОРМАЦІЯ_1» донарахованих фінансових санкцій у розмірі 201196,2 грн., пропустив законодавчо обумовлені терміни для звернення до суду, чим унеможливив стягнення заборгованості з вказаного підприємства. Своїми діями останній спричинив тяжкі наслідки державним інтересам на вказану вище суму, що у 250 і більше разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

Відповідно до ч.1,4 ст.214 КПК України відомості про кримінальне правопорушення зареєстровані в Єдиному реєстрі досудових розслідувань, реєстраційний № 42013080270000003 від 09.01.2013.

Під час проведення відділом внутрішньої безпеки при ДПС У Запорізькій області УВБ ДПС України службової перевірки за вказаним фактом, Куйбишевською МДПІ до вказаного відділу були передані копії документів щодо проведення вказаних вище перевірок ПП «ІНФОРМАЦІЯ_1». Вказане свідчить про фактичне перебування оригіналів цих документів в Куйбишевському відділенні Пологівської МДПІ.

Враховуючи вищезазначене, з метою проведення повного, об'єктивного та всебічного розслідування вказаного кримінального провадження виникла необхідність у тимчасовому доступі до документів, у т.ч. їх ознайомленні та вилученні, які стосуються проведення Куйбишевською МДПІ у 2007 році планових та позапланових перевірок ПП «ІНФОРМАЦІЯ_1» та застосування штрафних санкцій за порушення законодавства про патентування, норм обігу готівки та застосування реєстраторів розрахункових операцій, та їх подальшого руху з метою стягнення застосованих фінансових санкцій, а також з метою неможливого знищення та втрати вказаних документів в зв'язку з реорганізацією Куйбишевської МДПІ шляхом приєднання її до Пологівської МДПІ

У судовому засіданні прокурор підтримав дане клопотання та просив його задовольнити. Начальник Куйбишевського відділення Пологівської міжрайонної державної податкової інспекції Запорізької області Державної податкової служби Срібник Олена Володимирівна до судового засідання не з'явилася на дала суду заяву про розгляд справи за її відсутністю.

Згідно до ч.4 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд розглядає клопотання за участю сторони кримінального провадження, яка подала клопотання, та особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, крім випадків, передбачених частиною другою цієї статті. Неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.

Заслухавши думку прокурора, дослідивши клопотання, копії матеріалів, якими слідчий, прокурор обґрунтовують доводи клопотання, слідчий суддя дійшов до висновку, що клопотання слідчого Куйбишевської міжрайонної прокуратури є обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Відповідно до п.2 ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

У ході розгляду клопотання встановлено, що в діях посадових осіб Куйбишевського МДПІ вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.367 КК України і подане слідчим клопотання відповідає вимогам ст.ст.159, 160 КПК України.

Відповідно до ст.159 КПК України Тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Вирішуючи питання про застосування тимчасового доступу до речей і документів слідчий суддя враховує що вони мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

При цьому, слідчий суддя погоджується з пропозицією слідчого Куйбишевської міжрайонної прокуратури щодо тимчасового доступу до речей і документів, можливости ознайомитися з ними та вилучити їх, передбачених ст.159 КПК України.

Враховуючи наведене та керуючись ст.ст.159-164 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :

Клопотання слідчого Куйбишевської міжрайонної прокуратури Тимченко В.М. про тимчасовий доступ до речей і документів по матеріалам досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42013080270000003 від 09.01.2013 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.367 КК України - задовольнити.

Надати тимчасовий доступ до документів, у т.ч. можливість ознайомитися та вилучити їх, в Куйбишевському відділенні Пологівської МДПІ Запорізької області, розташованого за адресою смт. Куйбишеве, вул. Леніна,49, наступних оригіналів документів:

- щодо проведення Куйбишевською МДПІ у 2007 році планових та позапланових перевірок ПП «ІНФОРМАЦІЯ_1» та застосування штрафних санкцій за порушення законодавства про патентування, норм обігу готівки та застосування реєстраторів розрахункових операцій;

- щодо апеляційного та судового оскарження посадовими особами ПП «ІНФОРМАЦІЯ_1» прийнятих та застосованих Куйбишевською МДПІ штрафних (фінансових) санкцій за наслідками документальних перевірок у 2007 році;

- щодо направлення до судів позову про стягнення податкового боргу у розмірі 201196,00 гривень за порушення ПП «ІНФОРМАЦІЯ_1» законодавства про патентування, норм обігу готівки та застосування реєстраторів розрахункових операцій;

- матеріалів службових перевірок від 27.12.2011 за фактом пропущення термінів подачі позову до суду з питань стягнення заборгованості з ПП «ІНФОРМАЦІЯ_1»

- матеріали переписки між структурними підрозділами Куйбишевської МДПІ щодо стягнення застосованих штрафних (фінансових) санкцій за порушення законодавства про патентування, норм обігу готівки та застосування реєстраторів розрахункових операцій за період 2008 року;

- положення про Куйбишевську МДПІ, положення про відділи та сектори Куйбишевської МДПІ;

- особової справи колишнього завідувача сектору Куйбишевської МДПІ ОСОБА_3;

- роздруківки особових рахунків ПП «ІНФОРМАЦІЯ_1» по платежу за № 21080900 за період 2007-2011 рр.

Зобов'язати заступника начальника Пологівської МДПІ Запорізької області - начальника Куйбишевського відділення Пологівської міжрайонної державної податкової інспекції Запорізької області Державної податкової служби Срібник Олену Володимирівну надати тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі речей і документів у тому числі ознайомитися з ними та вилучити їх, слідчому Куйбишевської міжрайонної прокуратури Тимченку В.М.

Ухвала щодо тимчасового доступу до речей і документів у тому числі ознайомлення з ними та вилучення їх, підлягає виконанню після її оголошення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя : Ю.М. Горбачов