Рішення № 35892827, 27.11.2013, Іршавський районний суд Закарпатської області

Справа № 301/2751/13-ц

Р І Ш Е Н Н Я

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

"27" листопада 2013 р. м. Іршава

Іршавський районний суд Закарпатської області в особі головуючої судді Сойми М.М., при секретарі Бажів В.І., з участю прокурора Перця Б.В., представника ОСОБА_1, розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду м. Іршава цивільну справу за позовною заявою Державної податкової інспекції у м. Ужгород Головного управління Міндоходів України у Закарпатській області до ОСОБА_2 про відшкодування шкоди, заподіяної злочином,

В С Т А Н О В И В:

Позивач звернувся в суд з позовною заявою до відповідача про відшкодування матеріальної шкоди, заподіяної злочином.

Свої позовні вимоги позивач мотивує тим, що вироком Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області від 11 травня 2011 року, зміненим ухвалою апеляційного суду Закарпатської області від 16 лютого 2011 року ОСОБА_2 визнаний винним в тому, що він, перебуваючи на посаді директора ПП «Кінь-Сервіс» (код 35438648, м. Ужгород, вул. Можайського, 22/48) в період з 14 листопада 2007 року по 15 лютого 2008 року, будучи відповідальним за ведення та оформлення звітної документації про фінансово-господарську діяльність підприємства та за дотримання вимог податкового законодавства при здійсненні фінансово-господарських операцій по придбанню та реалізації горіхів, шляхом приховування даних операцій від оподаткування, умисно занизив в податковій звітності обсяги реалізації товарно-матеріальних цінностей, а також шляхом неподання податкових декларацій з ПДВ та розрахунків комунального податку, в порушення п. п 2.3.1 п.2.3 ст.2, п.9.4. ст.9. пп.7.3.1 п.7.3 ст.7, п.4.1. ст. 4 Закону України „Про податок на додану вартість" від 03.04.97р. № 168/97- BP (із змінами та доповненнями) не зареєструвався в органах Державної поджаткової служби як платник податку на додану вартість. В порушення вимог п .4.1 ст.4., пп.11.3.1.пп. 11.3.5. п.11.3 ст.11, пп.1.22.2. п.1.22 ст.1, пп. 4.1.6 п. 4.1 ст. 4 Закону України "Пpo оподаткування прибутку підприємств" № 283/97-ВР від 22.05.1997 p. (із змінами та доповненнями) п.15 Декрету Кабінету Міністрів України від 20.05.1993 р. №56-93 "Про місцеві податки та збори", пп.4 2.15 п.4.2 ст.4 Закону України "Про податок з доходів фізичних осіб" за № 889 - IV від 22.05.2003 р. (із змінами та доповненнями), пп. 4.1.4 п. 4.1 ст.4 Закону України «Пpo порядок погашення зобов'язань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами» № 2181-111 від 21.12.2000 p., ОСОБА_2 , як директор ПП «Кінь-Сервіс» умисно ухилився від сплати податків в особливо великих розмірах, на загальну суму 4 724 292 грн. 79 коп. Так, ОСОБА_2, будучи директором ПП «Кінь-Сервіс» уклав договори купівлі-продажу № 10/11 від 10 листопада 2007 року та № 1/01 від 01 січня 2008 року з TOB «Приватний Ужгородський м'ясокомбінат» на поставку горіха грецького очищеного на загальну суму 15 000 000 грн. На підставі даних договорів ПП «Кінь-Сервіс» отримало від TOB «Приватний Ужгородський м'ясокомбінат» грошові кошти в розмірі 8 495 225 грн., які ОСОБА_2 зняв з рахунку підприємства, не нарахувавши та не сплативши при цьому до бюджету жодних податків, які передбачені вищенаведеними нормативними актами. Крім того, ОСОБА_2 в порушення пп. 2.3.1 п.2.3 ст.2. п.9.4. ст.9 Закону України від 03.04.97р. №168/97-ВР "Про податок на додану вартість", із змінами та доповненнями, згідно якого, особа, що не надсилає таку заяву у таких випадках та у такі строки, несе відповідальність за ненарахування або несплату цього податку на рівні зареєстрованого платника без права нарахування податкового кредиту та отримання бюджетного відшкодування, не зареєстрував ПП "Кінь - Сервіс" у листопаді 2007 року, як платник податку на додану вартість в податковому органі за місцезнаходженням, а також порушуючи пп.7.3.1 п.7.3 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість" від 03 квітня 1997 року № 168/97- ВР, із змінами та доповненнями, згідно якого датою виникнення податкових зобов'язань з продажу товарів (робіт, послуг) вважається дата, яка припадає на податковий період, протягом якого, відбувається будь-яка з подій, що сталася раніше: або дата зарахування коштів від покупця (замовника) на банківський рахунок платника податку як оплата товарів (робіт, послуг), які підлягають поставці, а у разі поставки товарів (робіт, послуг) за готівкові грошові кошти, або дата відвантаження товарів (робіт, послуг), не проводив нарахування з бази оподаткування податку на додану вартість ПП "Кінь - Сервіс", яка за грудень 2007 рік склала 6 315 000 грн., чим умисно ухилився від сплати податкового зобов'язання з ПДВ на суму 1 263 000 грн. Після чого, ОСОБА_2, порушуючи п.15 Декрету Кабінету Міністрів України від 20.05.1993 р. №56-93 „Про місцеві податки та збори", а також пп.4.1.4 п.4.1 ст.4 Закону України "Про порядок погашення зобов'язань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами" від 21.12.00р. №2181-ІІІ, із змінами та доповненнями, та подав до податкового органу розрахунки комунального податку за 4 кв. 2007 р., у звязку з чим умисно ухилився від сплати до бюджету 10.2 грн. даного податку. Крім того, ОСОБА_2, в порушення пп.4.2.15 п.4.2 ст.4 Закону України „Про податок з доходів фізичних осіб" за № 885 - IV від 22 травня 2003 року із змінами та доповненнями, яким визначено, що сума надміру витрачених коштів, отриманих платником податку на відрядження або під звіт та не повернутих у встановлені законодавством строки, включаєтеся до загального місячного оподатковуваного доходу, в період з 14 листопада 2007 року по 15 лютого 2008 року зняв з розрахункового рахунку ПП «Кінь-Сервіс» грошові кошти на суму 8 495 225 грн., на які нема жодних документів (актів закупки, розрахункових чеків та інших фіскальних чеків, договорів, рахунків, накладних, товаро- транспортних накладних та ін.), що підтверджували б фактичне здійснення господарських операцій по придбанню (закупці) товарів або підтвердження про повернення ним відповідної суми на розрахунковий рахунок ПП «Кінь-Сервіс» і таким чином обернувши дану грошову суму у власний дохід, при цьому умисно не сплативши з неї податок з доходів фізичних осіб на суму 1 499 156, 59 грн.. Таким чином, ОСОБА_2 шляхом приховування фінансово-господарських операцій від оподаткування та неподання податкових декларацій з ПДВ, розрахунків комунального податку та звітів про використання готівкових коштів, умисно ухилився від сплати податків на загальну суму 4 724 292, 79 грн., в томі числі: податок на прибуток - 1 962 126 грн., податок не додану вартість - 1 263 000 грн., комунальний податок - 10,2 грн., податок з доходів фізичних осіб - 1 499 156, 59 грн. Просить суд стягнути з ОСОБА_2 на користь держави матеріальну шкоду у розмірі 4 724 292 грн. 79 коп., а також судові витрати по справі.

В судовому засіданні представник позивача ОСОБА_1 позовні вимоги підтримав повністю, посилаючись на обставини, зазначені в позовній заяві, просить таку задовольнити.

Прокурор Перець Б.В. підтримав позов, просить такий задовольнити.

Відповідач ОСОБА_2 в судове засідання не зявився повторно, хоч належним чином повідомлений за місцем його реєстрації про час та місце розгляду справи, суду причини неявки не повідомив, а тому, суд вважає, що на підставі ст. 169 ч.4 ЦПК України, справу слід розглянути у його відсутності, на підставі письмових доказів, що є в матеріалах справи.

Заслухавши представника позивача, прокурора та дослідивши матеріали справи, суд вважає, що позовні вимоги позивача підлягають до задоволення.

Відповідно до ст. 60 ч. 1 ЦПК України Кожна сторона зобовязана довести ті обставини справи, на які вона посилається як на підставу своїх вимог і заперечень....

У відповідності до п. 3, 4 ст. 61 ЦПК України обставини, встановлені судовим рішенням у цивільній, господарській або адміністративній справі, що набрало законної сили, не доказуються при розгляді інших справ, у яких беруть участь ті самі особи або особа, щодо якої встановлено ці обставини. Вирок у кримінальній справі, що набрав законної сили, або постанова суду у справі про адміністративне правопорушення обов'язкові для суду, що розглядає справу про цивільно-правові наслідки дій особи, стосовно якої ухвалено вирок або постанову суду, з питань, чи мали місце ці дії та чи вчинені вони цією особою.

Відповідно до вироку Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області від 11 травня 2011 року, зміненого ухвалою апеляційного суду Закарпатської області від 16 лютого 2011 року, ОСОБА_2 визнано винним у вчиненні злочину, передбаченого ст. 212 ч. 3 КК України та засуджено до штрафу в розмірі 211 тисяч 344 гривні з позбавленням права займатися підпримницькою діяьністю строком на три роки з конфіскацією всього майна, яке є його власністю (а.с. 5-26).

При цьому встановлено, що ОСОБА_2, перебуваючи на посаді директора ПП «Кінь-Сервіс» в період з 14 листопада 2007 року по 15 лютого 2008 року, будучи відповідальним за ведення та оформлення звітної документації про фінансово-господарську діяльність підприємства та за дотримання вимог податкового законодавства при здійсненні фінансово-господарських операцій по придбанню та реалізації горіхів, шляхом приховування даних операцій від оподаткування, умисно занизив в податковій звітності обсяги реалізації товарно-матеріальних цінностей, а також шляхом неподання податкових декларацій з ПДВ та розрахунків комунального податку, в порушення п. п 2.3.1 п.2.3 ст.2, п.9.4. ст.9. пп.7.3.1 п.7.3 ст.7, п.4.1. ст. 4 Закону України „Про податок на додану вартість" від 03.04.97р. № 168/97- BP (із змінами та доповненнями) не зареєструвався в органах Державної поджаткової служби як платник податку на додану вартість. В порушення вимог п .4.1 ст.4., пп.11.3.1.пп. 11.3.5. п.11.3 ст.11, пп.1.22.2. п.1.22 ст.1, пп. 4.1.6 п. 4.1 ст. 4 Закону України "Пpo оподаткування прибутку підприємств" № 283/97-ВР від 22.05.1997 p. (із змінами та доповненнями) п.15 Декрету Кабінету Міністрів України від 20.05.1993 р. №56-93 "Про місцеві податки та збори", пп.4 2.15 п.4.2 ст.4 Закону України "Про податок з доходів фізичних осіб" за № 889 - IV від 22.05.2003 р. (із змінами та доповненнями), пп. 4.1.4 п. 4.1 ст.4 Закону України «Пpo порядок погашення зобов'язань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами» № 2181-111 від 21.12.2000 p., ОСОБА_2 , як директор ПП «Кінь-Сервіс» умисно ухилився від сплати податків в особливо великих розмірах, на загальну суму 4 724 292 грн. 79 коп. Так, ОСОБА_2, будучи директором ПП «Кінь-Сервіс» уклав договори купівлі-продажу № 10/11 від 10 листопада 2007 року та № 1/01 від 01 січня 2008 року з TOB «Приватний Ужгородський м'ясокомбінат» на поставку горіха грецького очищеного на загальну суму 15 000 000 грн. На підставі даних договорів ПП «Кінь-Сервіс» отримало від TOB «Приватний Ужгородський м'ясокомбінат» грошові кошти в розмірі 8 495 225 грн., які ОСОБА_2 зняв з рахунку підприємства, не нарахувавши та не сплативши при цьому до бюджету жодних податків, які передбачені вищенаведеними нормативними актами. Крім того, ОСОБА_2 в порушення пп. 2.3.1 п.2.3 ст.2. п.9.4. ст.9 Закону України від 03.04.97р. №168/97-ВР "Про податок на додану вартість", із змінами та доповненнями, згідно якого, особа, що не надсилає таку заяву у таких випадках та у такі строки, несе відповідальність за ненарахування або несплату цього податку на рівні зареєстрованого платника без права нарахування податкового кредиту та отримання бюджетного відшкодування, не зареєстрував ПП "Кінь - Сервіс" у листопаді 2007 року, як платник податку на додану вартість в податковому органі за місцезнаходженням, а також порушуючи пп.7.3.1 п.7.3 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість" від 03 квітня 1997 року № 168/97- ВР, із змінами та доповненнями, згідно якого датою виникнення податкових зобов'язань з продажу товарів (робіт, послуг) вважається дата, яка припадає на податковий період, протягом якого, відбувається будь-яка з подій, що сталася раніше: або дата зарахування коштів від покупця (замовника) на банківський рахунок платника податку як оплата товарів (робіт, послуг), які підлягають поставці, а у разі поставки товарів (робіт, послуг) за готівкові грошові кошти, або дата відвантаження товарів (робіт, послуг), не проводив нарахування з бази оподаткування податку на додану вартість ПП "Кінь - Сервіс", яка за грудень 2007 рік склала 6 315 000 грн., чим умисно ухилився від сплати податкового зобов'язання з ПДВ на суму 1 263 000 грн. Після чого, ОСОБА_2, порушуючи п.15 Декрету Кабінету Міністрів України від 20.05.1993 р. №56-93 „Про місцеві податки та збори", а також пп.4.1.4 п.4.1 ст.4 Закону України "Про порядок погашення зобов'язань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами" від 21.12.00р. №2181-ІІІ, із змінами та доповненнями, та подав до податкового органу розрахунки комунального податку за 4 кв. 2007 р., у звязку з чим умисно ухилився від сплати до бюджету 10.2 грн. даного податку. Крім того, ОСОБА_2, в порушення пп.4.2.15 п.4.2 ст.4 Закону України „Про податок з доходів фізичних осіб" за № 885 - IV від 22 травня 2003 року із змінами та доповненнями, яким визначено, що сума надміру витрачених коштів, отриманих платником податку на відрядження або під звіт та не повернутих у встановлені законодавством строки, включаєтеся до загального місячного оподатковуваного доходу, в період з 14 листопада 2007 року по 15 лютого 2008 року зняв з розрахункового рахунку ПП «Кінь-Сервіс» грошові кошти на суму 8 495 225 грн., на які нема жодних документів (актів закупки, розрахункових чеків та інших фіскальних чеків, договорів, рахунків, накладних, товаро- транспортних накладних та ін.), що підтверджували б фактичне здійснення господарських операцій по придбанню (закупці) товарів або підтвердження про повернення ним відповідної суми на розрахунковий рахунок ПП «Кінь-Сервіс» і таким чином обернувши дану грошову суму у власний дохід, при цьому умисно не сплативши з неї податок з доходів фізичних осіб на суму 1 499 156, 59 грн.. Таким чином, ОСОБА_2 шляхом приховування фінансово-господарських операцій від оподаткування та неподання податкових декларацій з ПДВ, розрахунків комунального податку та звітів про використання готівкових коштів, умисно ухилився від сплати податків на загальну суму 4 724 292, 79 грн., в томі числі: податок на прибуток - 1 962 126 грн., податок не додану вартість - 1 263 000 грн., комунальний податок - 10,2 грн., податок з доходів фізичних осіб - 1 499 156, 59 грн.

Згідно ст. 1166 ЦК України Майнова шкода, завдана неправомірними рішеннями, діями чи бездіяльністю особистим немайновим правам фізичної або юридичної особи, а також шкода, завдана майну фізичної або юридичної особи, відшкодовується в повному обсязі особою, яка її завдала.

Відповідно до вимог п. 6 ст. 5 Закону України «Про судовий збір» від сплати судового збору звільняються позивачі за подання позовів про відшкодування матеріальних збитків, завданих внаслідок вчинення злочину. Частина 3 ст. 88 ЦПК України передбачає, що якщо позивача, на користь якого ухвалено рішення, звільнено від сплати судового збору, він стягується з відповідача в дохід держави.

Керуючись ст. ст. 3, 10, 60, 61, 88, 169 ч. 4, 213-215 ЦПК України, ст. 1166 ЦК України,

Р І Ш И В:

Позов Державної податкової інспекції у м. Ужгород Головного управління Міндоходів України у Закарпатській області задовольнити.

Стягнути з ОСОБА_2 на користь держави 4 724 292, 79 грн. (Чотири мільйони сімсот двадцять чотири тисячі двісті дев»яносто два гривні 79 копійок) матеріальної шкоди, заподіяної злочином.

Стягнути з ОСОБА_2 на користь держави судовий збір у розмірі 3 219 грн. 00 коп. (Три тисячі двісті дев»ятнадцять гривень 00 копійок) до спеціального фонду Державного бюджету України на рахунок 31211206700104 ГУДКСУ в Іршавському районі Закарпатської області, МФО 812016, код ЄДРПОУ 37720989.

Рішення може бути оскаржено до апеляційного суду Закарпатської області через Іршавський районний суд протягом 10 днів з дня його проголошення, а особами, які брали участь у справі, але не були присутні у судовому засіданні під час проголошення судового рішення, протягом 10 днів з дня отримання копії рішення.

Головуюча суддя: Сойма М.М.