Постанова № 35778236, 15.11.2013, Приморський районний суд м. Одеси

Справа № 522/28624/13-к

Провадження по справі № 1-кс/522/11676/13

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

15 листопада 2013 року ОСОБА_1

Слідчий суддя місцевого Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_2, за участю слідчого Абакумова О.В., розглянувши клопотання старшого слідчого другого слідчого відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_3 про проведення позапланової виїзної ревізії фінансового-господарської діяльності,-

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий другого слідчого відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором відділу процесуального керівництва у кримінальних провадженнях прокуратури Одеської області ОСОБА_4, про надання дозволу на проведення позапланової ревізії Державного підприємства «Сільськогосподарське підприємство Ширяївського виправного центру управління Державного департаменту України з питань виконання покарань в Одеській області (№ 111)» розташованого за адресою: 66850, Одеська область, Ширяївський район, с.Орджонікідзе, в ході якої перевірити фінансово-господарську діяльність Державного підприємства «Сільськогосподарське підприємство Ширяївського виправного центру управління Державного департаменту України з питань виконання покарань в Одеській області (№ 111)» (код 08680612) за період з 01.01.2011 по 01.12.2013 року; доручити проведення позапланової ревізії фінансово - господарської діяльності Державного підприємства «Сільськогосподарське підприємство Ширяївського виправного центру управління Державного департаменту України з питань виконання покарань в Одеській області (№ 111)» (код 08680612) за період з 01.01.2011 по 01.12.2013 року Державній фінансовій інспекції в Одеській області; державній фінансовій інспекції в Одеській області для проведення позапланової ревізії Державного підприємства «Сільськогосподарське підприємство Ширяївського виправного центру управління Державного департаменту України з питань виконання покарань в Одеській області (№ 111)» (код 08680612) залучити відповідних фахівців; проведення позапланової ревізії фінансово - господарської діяльності Державного підприємства «Сільськогосподарське підприємство Ширяївського виправного центру управління Державного департаменту України з питань виконання покарань в Одеській області (№ 111)» (код 08680612) доручити Державній фінансовій інспекції України в Одеській області та почати її з 02.12.2013 року.

В обґрунтування клопотання слідчий посилається на наступне.

Слідчим підрозділом прокуратури Одеської області здійснюється досудове розслідування кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 364 КК України, у кримінальному провадженні № 42013170000000416 від 12.09.2013 року.

21 червня 2013 року прокурором Ширяївського району Одеської області молодшим радником юстиції ОСОБА_5 в порядку нагляду за додержанням законів при виконанні судових рішень у кримінальних справах, а також при застосуванні інших заходів примусового характеру, повязаних з обмеженням особистої свободи громадян, в Ширяївському виправному центрі управління Державної пенітенціарної служби України в Одеській області (№ 111) було виявлено відсутність 8 засуджених.

Відомості про це кримінальне правопорушення за ч. 3 ст. 364 КК України до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесено прокурором Ширяївського району 21 червня 2013 за № 42013170460000013.

17 липня 2013 року слідчий по ОВС слідчого відділу прокуратури Одеської області радник юстиції ОСОБА_6, розглянувши матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 42013170460000013 від 21 червня 2013 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.364 КК України, звернувся до слідчого судді з клопотанням, погодженим з прокурором Одабашяном С.С. про надання дозволу на проведення позапланової ревізії Ширяївського виправного центру управління Державної пенітенціарної служби України в Одеській області (№111).

22 липня 2013 року слідчий суддя місцевого Приморського районного суду міста ОСОБА_5 ОСОБА_7 виніс ухвалу про задоволення клопотання на проведення позапланової ревізії фінансово-господарської діяльності Ширяївського виправного центру УДПтСУ в Одеській області (№ 111).

Доручено проведення позапланової ревізії фінансово - господарської діяльності Ширяївського виправного центру управління Державної пенітенціарної служби України в Одеській області (№ 111) за період з 01.01.2012 по 01.07.2013 року Державній фінансовій інспекції в Одеській області.

ОСОБА_8 27.06.2013р. з урахуванням встановлених у кримінальному провадженні обставин повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 364 КК України.

В звязку з тим, що у ході досудового слідства було зібрано достатньо доказів у вчиненні ОСОБА_8 кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 364 КК України, стосовно підозрюваного 17.09.2013 складено обвинувальний акт та в порядку ст. 283 КПК України обвинувальний акт направлено до суду.

У звязку з викладеним, 11 вересня 2013 року прокурором Серафімовим-Шуміловським С.В. винесено постанову про виділення з кримінального провадження № 42013170460000013 від 21.06.2013 матеріалів досудового розслідування за фактом порушення посадовими особами Ширяївського виправного центру управління Державної пенітенціарної служби України в Одеській області (№ 111) фінансово господарської діяльності, а також грубі порушення трудового законодавства.

Відомості про це кримінальне правопорушення за ч. 3 ст. 364 КК України до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесено за № 42013170000000416 від 12 вересня 2013 року.

18 вересня 2013 року на адресу прокуратури області надійшов лист від завідуючої сектором інспектування в Ширяєвському районі ОСОБА_9 про можливість продовження ревізії фінансово-господарської діяльності Ширяївського виправного центру управління Державної пенітенціарної служби України в Одеській області (№ 111).

18 вересня 2013 року старший слідчий слідчого відділу прокуратури Одеської області радник юстиції ОСОБА_3, розглянувши матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 42013170000000416 від 12 вересня 2013 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 364 КК України звернувся до слідчого судді з клопотанням, погодженим з прокурором Серафімовим-Шуміловським С.В. про надання дозволу на продовження проведення позапланової ревізії Ширяївського виправного центру управління Державної пенітенціарної служби України в Одеській області (№111).

20 вересня 2013 року слідчий суддя місцевого Приморського районного суду міста ОСОБА_3 ОСОБА_7 виніс ухвалу про задоволення клопотання на продовження проведення позапланової ревізії фінансово-господарської діяльності Ширяївського виправного центру управління Державної пенітенціарної служби України в Одеській області (№ 111).

18 жовтня 2013 року на адресу прокуратури області від Державної фінансової інспекції в Одеській області надійшло повідомлення № 710-28/1428 від 17.10.2013 про результати ревізії фінансово-господарської діяльності Ширяївського виправного центру УДПтСУ Одеській області (№ 111) з актом № 710-61/6 від 02 жовтня 2013 року та матеріалами проведеної ревізії.

Суцільною ревізією обсягів дебіторської та кредиторської заборгованості встановлено, що станом на 01.01.2012 року, відповідно до звіту про заборгованість за бюджетними коштами ф. №7д, №7м по КТКВ 3606020 «Виконання покарань установами і органами пенітенціарної служби» кредиторська та дебіторська заборгованість за загальним фондом кошторису не рахувалась. Кредиторська заборгованість за спеціальним фондом кошторису рахувалась у сумі 636281,48 грн., дебіторська заборгованість в сумі 1376340,22 гривні.

Станом на 01.01.2013 року, відповідно до звіту про заборгованість за бюджетними коштами ф. №7д, №7м, по КТКВ 3606020 «Виконання покарань установами і органами пенітенціарної служби» кредиторська та дебіторська заборгованість за загальним фондом кошторису не рахувалась. Кредиторська заборгованість за спеціальним фондом кошторису рахувалась у сумі 1506004,12 грн., дебіторська заборгованість в сумі 2378106 гривні.

Станом на 01.07.2013 року, відповідно до звіту про заборгованість за бюджетними коштами ф. №7д, №7м, по КТКВ 3606020 «Виконання покарань установами і органами пенітенціарної служби» кредиторська та дебіторська заборгованість за загальним фондом кошторису не рахувалась. Кредиторська заборгованість за спеціальним фондом кошторису рахувалась у загальній сумі 1881146,80 грн., дебіторська заборгованість в сумі 2950185,56 гривень.

Перевіркою фактичної заборгованості по розрахункам за контрагентські послуги, надані засудженими ОСОБА_10 виправного центру № 111 встановлено, що станом на 01.07.2013 року в установі рахується дебіторська заборгованість за надані послуги в сумі 399388,27 грн. та кредиторська заборгованість в сумі 37320,30 гривень.

Для підтвердження достовірності дебіторської заборгованості за надані контрагентські послуги проведено зустрічні звірки у 5-и субєктів господарювання, а саме: ПП Албул, ТОВ Світанок, АСТ Укрстрой, ТОВ Одеське Природоохоронне сервісно-виробниче підприємство Рідна природа, ТОВ А-Строй ЛТД.

Встановлено, що ревізією достовірності дебіторської та кредиторської заборгованості встановлено завищення в обліку сум боргових зобовязань станом на 30.06.2013 року на суму 18484,40 грн. та завищення в обліку дебіторської заборгованості в сумі 77867,60 грн.

Перевірити достовірність дебіторської та кредиторської заборгованості за період з 01.01.2012 року по 01.07.2012 року нема змоги в звязку з тим, що станом на 01.01.2012 року відсутній аналітичний облік заборгованості по всім розрахункам та в бухгалтерії установи не вівся аналітичний облік по розрахункам до 01.07.2012 року.

При цьому, встановлено, що згідно виробничих наказів по Державному підприємству «Сільськогосподарське підприємство Ширяївського виправного центру УДПтСУ в Одеській області (№ 111)» на утримання із засуджених за матеріальні збитки стягнуто у 2011 році 12,6 тис. грн.; 2012 рік 37, 2 тис. грн. та протягом березня липня 2013 року утримано матеріальних збитків із засуджених в сумі - 9,9 тис.грн.

Так, згідно виробничого наказу № 671 по Державному підприємству «Сільськогосподарське підприємство Ширяївського виправного центру УДПтСУ в Одеській області (№ 111)» від 16.11.2011 року утримано із засуджених ОСОБА_11 за нестачу 66 літрів д/пального - 722,7 грн.; ОСОБА_12 нестача 176 л. д/пального 1927,2 грн.; ОСОБА_13 124 л. д/пального 1357,8 грн.

Згідно наказу № 280 від 13.06.2012 року утримано за матеріальні збитки на суму 16,016 тис. грн., із засуджених: ОСОБА_14 за колінчатий вал 13290 грн.; ОСОБА_12 нестача 139 л. д/пального 1348,3 грн.; ОСОБА_15 нестача 48 л. д/пального 465,6 грн.; ОСОБА_16 за котки причепні водоналивні в сумі 113,94 грн.; ОСОБА_17 за тракторний причеп 2ПТС-4 в сумі 258,13 грн.; ОСОБА_18 за котки кільчаті ЗККШ -6 в сумі 113,94 грн.; ОСОБА_19 за котки кільчаті ЗККШ -6 в сумі 113,94 грн. та з інших.

Наказ № 351 від 24.07.2012 року утримано за матеріальні збитки на суму 1,406 тис. грн., із засуджених: ОСОБА_20 нестача 99,8 л. д/пального 1005,87 грн.; ОСОБА_21 нестача 30,8 л. д/пального 308 грн. та з інших.

Наказ № 477 від 28.09.2012 року утримано за матеріальні збитки на суму 6,184 тис. грн., із засуджених: ОСОБА_22 нестача 45 л. д/пального 427,5 грн.; ОСОБА_12 нестача 214 л. д/пального 2033 грн.; ОСОБА_23Т нестача 120 л. д/пального 1140 грн.; ОСОБА_24 нестача 75 л. д/пального 712,5 грн. та з інших засуджених.

Наказ № 584 від 19.11.2012 року утримано за матеріальні збитки на суму 6,650 тис. грн., із засуджених: ОСОБА_23Т нестача 187 л. д/пального 1898,05 грн.; ОСОБА_12 нестача 156 л. д/пального 1583,4 грн.; ОСОБА_25 нестача 65 л. д/пального 659,75 грн. та з інших.

Наказ № 163 від 26.03.2013 року утримано за матеріальні збитки на суму 7,609 тис. грн., із засуджених: ОСОБА_26 нестача 665 л. ПММ на суму 7035,7 грн.; ОСОБА_27 нестача 14 л. д/пального 148,12 грн. та інших засуджених.

Крім цього, встановлено, що на адресу ПП Ситнік ОСОБА_28 (099-330-26-09) місце проживання: ІНФОРМАЦІЯ_1 з ДП «ШВЦ № 111» надійшли документи, а саме:

1. «накладна № б/н від 28 червня 2012 року прийнято від Державного підприємства «ПШВЦ (№111)» та відпущено ОСОБА_29 через ОСОБА_30 згідно договору № 28 від 29.06.12 р. та договору № 29 від 26.02.12 пшеницю в кількості 41, 480 за ціною 1570,00 на суму 65 123, 60»;

2. «накладна № б/н від 28 червня 2012 року прийнято від Державного підприємства «ПШВЦ (№111)» та відпущено ОСОБА_29 через ОСОБА_30 згідно договору № 28 від 25.06.12 р. та договору № 29 від 26.02.12 пшеницю в кількості 83,38 т. за ціною 1570,00 на суму 130906, 60»;

3. «накладна № б/н від 02 липня 2012 року прийнято від Державного підприємства «ПШВЦ (№111)» та відпущено ОСОБА_29 через ОСОБА_30 згідно договору № 32 від 28.06.12 р. пшеницю в кількості 16,989 т. за ціною 1570,00 на суму 26673, 75»;

4. «накладна № б/н від 02 липня 2012 року прийнято від Державного підприємства «ПШВЦ (№111)» та відпущено ОСОБА_29 через ОСОБА_30 згідно договору № 31 від 27.06.12 р. та № 30 від 28.06.12 р. пшеницю в кількості 39,48 т. за ціною 1570,00 на суму 61 983, 60»;

5. «накладна № 2083 від 03.07.2012 року прийнято від Державного підприємства «ПШВЦ (№111)» та відпущено ОСОБА_29 через готівковий рахунок пшеницю в кількості 11,353 т. за ціною 1,70 на суму 19300,00».

Крім того, надійшло 9 налоговых накладных, а саме: 1. «податкова накладна № 27 від 30.06.2012 продавець ДП Ширяївського виправного центру УДДУ з ПВП в Одеській обл. (№ 111) покупець ФО Ситнік ОСОБА_28 договір купівлі-продажу № 27 від 24.06.2012 оплата з поточного рахунку, дата виникнення податкового зобовязання (постачання, оплати) 30.06.2012 пшениця в кількості 36,24 ціна постачання одиниці товару/послуги без урахування ПДВ 1308,3344 загальна сума 47414, 04 податок на додану вартість 9482,82 загальна сума з ПДВ 56896,86»;

2. «податкова накладна № 28 від 02.07.2012 продавець ДП Ширяївського виправного центру УДДУ з ПВП в Одеській обл. (№ 111) покупець ФО Ситнік ОСОБА_28 договір купівлі-продажу № 31 від 27.07.2012 оплата з поточного рахунку, дата виникнення податкового зобовязання (постачання, оплати) 02.07.2012 пшениця в кількості 56,469 ціна постачання одиниці товару/послуги без урахування ПДВ 1308,3482 загальна сума 73881,12 податок на додану вартість 14776,23 загальна сума з ПДВ 88657,35»;

3. «податкова накладна № 29 від 03.07.2012 продавець ДП Ширяївського виправного центру УДДУ з ПВП в Одеській обл. (№ 111) покупець ФО Ситнік ОСОБА_28 договір купівлі-продажу № б/н оплата з поточного рахунку, дата виникнення податкового зобовязання (постачання, оплати) 03.07.2012 пшениця в кількості 11,353 ціна постачання одиниці товару/послуги без урахування ПДВ 1416,659 загальна сума 16083,33 податок на додану вартість 3216,67 загальна сума з ПДВ 19300,00»;

4. «податкова накладна № 36 від 30.06.2012 продавець ДП Ширяївського виправного центру УДДУ з ПВП в Одеській обл. (№ 111) покупець ФО Ситнік ОСОБА_28 договір купівлі-продажу № 27 від 24.06.2012 оплата з поточного рахунку, дата виникнення податкового зобовязання (постачання, оплати) 30.06.2012 пшениця в кількості 35,6 ціна постачання одиниці товару/послуги без урахування ПДВ 1308,3333 загальна сума 46576,66 податок на додану вартість 9315,33 загальна сума з ПДВ 55891,99»;

5. «податкова накладна № 37 від 30.06.2012 продавець ДП Ширяївського виправного центру УДДУ з ПВП в Одеській обл. (№ 111) покупець ФО Ситнік ОСОБА_28 договір купівлі-продажу № 27 від 24.06.2012 оплата з поточного рахунку, дата виникнення податкового зобовязання (постачання, оплати) 30.06.2012 пшениця в кількості 35,6 ціна постачання одиниці товару/послуги без урахування ПДВ 1308,3333 загальна сума 46576,66 податок на додану вартість 9315,33 загальна сума з ПДВ 55891,99»;

6. «податкова накладна № 38 від 30.06.2012 продавець ДП Ширяївського виправного центру УДДУ з ПВП в Одеській обл. (№ 111) покупець ФО Ситнік ОСОБА_28 договір купівлі-продажу № 27 від 24.06.2012 оплата з поточного рахунку, дата виникнення податкового зобовязання (постачання, оплати) 30.06.2012 пшениця в кількості 35,6 ціна постачання одиниці товару/послуги без урахування ПДВ 1308,3333 загальна сума 46576,66 податок на додану вартість 9315,33 загальна сума з ПДВ 55891,99»;

7. «податкова накладна № 39 від 30.06.2012 продавець ДП Ширяївського виправного центру УДДУ з ПВП в Одеській обл. (№ 111) покупець ФО Ситнік ОСОБА_28 договір купівлі-продажу № 27 від 24.06.2012 оплата з поточного рахунку, дата виникнення податкового зобовязання (постачання, оплати) 30.06.2012 пшениця в кількості 35,6 ціна постачання одиниці товару/послуги без урахування ПДВ 1308,3333 загальна сума 46576,66 податок на додану вартість 9315,33 загальна сума з ПДВ 55891,99»;

8. «податкова накладна № 40 від 30.06.2012 продавець ДП Ширяївського виправного центру УДДУ з ПВП в Одеській обл. (№ 111) покупець ФО Ситнік ОСОБА_28 договір купівлі-продажу № 27 від 24.06.2012 оплата з поточного рахунку, дата виникнення податкового зобовязання (постачання, оплати) 30.06.2012 пшениця в кількості 35,6 ціна постачання одиниці товару/послуги без урахування ПДВ 1308,3333 загальна сума 46576,66 податок на додану вартість 9315,33 загальна сума з ПДВ 55891,99»;

9. «податкова накладна № 41 від 30.06.2012 продавець ДП Ширяївського виправного центру УДДУ з ПВП в Одеській обл. (№ 111) покупець ФО Ситнік ОСОБА_28 договір купівлі-продажу № 27 від 24.06.2012 оплата з поточного рахунку, дата виникнення податкового зобовязання (постачання, оплати) 30.06.2012 пшениця в кількості 35,6 ціна постачання одиниці товару/послуги без урахування ПДВ 1308,3333 загальна сума 46576,66 податок на додану вартість 9315,33 загальна сума з ПДВ 55891,99».

При цьому, допитаний у якості свідка ОСОБА_29 показав, що вказані операції по купівлі зерна пшениці в Державного підприємства «Сільськогосподарське підприємство Ширяївського виправного центру УДПтСУ в Одеській області (№ 111)» він не здійснював і на мав права здійснювати, тому що не пройшов повну реєстрацію, як субєкт підприємницької діяльності. Працівники підприємства без дозволу скористалися ксерокопіями його реєстраційних документів. Крім того, від ОСОБА_29 на рахунок 10027009138001 в АТ «Імексбанк» Державного підприємства «СПШВЦ № 111» поступило 27.06.2012 року 300 тис. грн. хоча фактично він вказані кошти не вносив, підписи на договорах та інших документах не ставив.

Крім того, встановлено, що протягом 2011-2013 років Державним підприємством «Сільськогосподарське підприємство Ширяївського виправного центру УДПтСУ в Одеській області (№ 111)» проводилось придбання запчастин для автотранспорту підприємства та інших матеріальних цінностей у виробничо-комерційній фірмі «Агромарин» (р/р 26004015181401, у банку ОРУ ВАТ банк «Фінанси и кредит» МФО 328823, юридична адреса: 65031, ОСОБА_19, Новомосковська дорога буд. 23, код за ЄДРПОУ 13925644) та інших субєктів господарювання. При цьому, запчастини на транспортні засоби та сільськогосподарську техніку до підприємства ДП «Сільськогосподарське підприємство Ширяївського виправного центру УДПтСУ в Одеській області (№ 111)» також надходили згідно договорів на закупівлю молочної сировини ВКФ «Агромарін» у ДП «Сільськогосподарське підприємство Ширяївського виправного центру УДПтСУ в Одеській області (№ 111)» по бартеру.

Відповідно до приймальної квитанції між ДП «Сільськогосподарське підприємство Ширяївського виправного центру УДПтСУ в Одеській області (№111)» та ВКФ «Агромарін» вказано найменування грошових розрахунків у рядку: Автотранспортні послуги, бартер вказана сума коштів на яку поставлено запчастини, послуги чи матеріальні цінності вказаному сільськогосподарському підприємству.

Так, відповідно акту взаєморозрахунків за вересень 2011 року відповідно обліку виробничо-комерційної фірми «Агромарін» станом на 30.09.2011 року заборгованість перед ДП «Сільськогосподарське підприємство Ширяївського виправного центру УДПтСУ в Одеській області (№111)» склала 8 297,98 грн.

Також, згідно рішення робочої комісії Департаменту з проведення консервації (розконсервації), ліквідації та здійснення продажу обєктів незвершеного будівництва в органах установах виконання покарань, слідчих ізоляторах, навчальних закладах, на підприємствах установ виконання покарань, інших підприємствах, в установах і організаціях, створених для забезпечення виконання завдань Державної кримінально-виконавчої служби України (протокол від 21.11.2007 № 14-646) погоджено перелік обєктів незавершеного будівництва, що ліквідуються, витрати по яких списуються з балансів установи та підприємства, фінансування яких здійснювалось за рахунок власних коштів, а саме:

-медична частина житлової зони ШВЦ № 111 41,0 тис.грн.;

-житловий будинок № 6 ШВЦ № 111 30,3 тис.грн.;

-ковбасний цех ШВЦ № 111 4,4 тис.грн.;

-котельня ОРСК ШВЦ № 111 143,1 тис.грн.

За результатами проведення робіт із розбирання обєктів, керівництву установи вказано оприбуткувати матеріальні цінності, які спрямувати виключно не здійснення капітального будівництва та ремонту обєктів установи та Державного підприємства «Сільськогосподарське підприємство Ширяївського виправного центру УДПтСУ в Одеській області (№ 111)».

Ревізією організації фактичного контролю за збереженням основних засобів, малоцінних та швидкозношуваних предметів, інших необоротних активів та запасів, по результатам проведених інвентаризацій встановлено нестача споруди РБВ на суму 2000,0 грн.

Вибірковою ревізією з травня по грудень 2012 року своєчасності, повноти та правильності оприбуткування придбаних необоротних активів та запасів, за наявними на об'єкті контролю документами встановлено, що Ширяївським виправним центром №111 придбані дрова у Державного підприємства «Сільськогосподарське підприємство Ширяївського виправного центру УДПтСУ в Одеській області (№ 111)» в кількості 1364,642 скл.м. на суму 221764,38 грн. для опалення жилої зони.

ОСОБА_31, проведеною зустрічною звіркою в Державному підприємству «Сільськогосподарське підприємство Ширяївського виправного центру УДПтСУ в Одеській області (№ 111)» встановлено відсутність підтверджуючих документів на відпуск дров у кількості 150,322 скл.м. на суму 21045,0 грн., які були оплачені ШВЦ №111 платіжним дорученням № 5 від 26.09.2012 року.

В результаті дане порушення призвело до безпідставного списання дров установою по бухгалтерському обліку, що є порушенням вимог ч. 1 ст.3, ст. 4, ст.9 Закону України Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні.

Вибірковою ревізією, за період з травня по грудень 2012 рок, дотримання порядку списання оборотних активів та запасів встановлено, що в порушення ст.45 п.6 Бюджетного Кодексу України та п. 6 Наказу Державної пенітенціарної служби України «Про затвердження Порядку ведення договірної роботи у Державній пенітенціарній службі України, органах і установах виконання покарань, слідчих ізоляторах, навчальних закладах, підприємствах установ виконання покарань, інших підвідомчих підприємств, установ та організацій» від 28.07.2011 № 271 (далі Порядок 271), п. 3.15 Посадової інструкції начальника установи списано паливно-мастильні матеріали та продукти харчування Державному підприємству «Сільськогосподарське підприємство Ширяївського виправного центру УДПтСУ в Одеській області (№ 111)» без оформлення договірних відносин в негрошовій формі. Внаслідок допущеного порушення установі завдано матеріальної шкоди (збитків) на суму 98580,0 гривень.

Так, відповідно до довіреності від 29.12.2012 року та накладної від 21.12.2012 року № 3110 Ширяївський виправний центр №111 у грудні 2012 року відпустив Державному підприємству «Сільськогосподарське підприємство Ширяївського виправного центру УДПтСУ в Одеській області (№ 111)» паливно-мастильні матеріали, а саме: змазку «Gullfsea Hupcs bas» в кількості 60 кг на суму 18450 грн., мастила «Mobilgust» в кількості 200 л на суму 7650 грн. та мастила «Sea 50 Alekia» в кількості 1400 л на суму 61880 грн, (всього на суму 87980 грн.) та картошку на суму 10600 грн. без договірних відносин шляхом взаємозаліку, хоча відповідно до п.6 Порядок 271 керівник повинен укладати угоди вартістю понад 50 тисяч грн. з погодження управління.

Суцільною ревізією, дотримання порядку списання дров в установі встановлено, що в порушення ч.1 ст.3, ст.4, ст.9 Закону України Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні, п.69 Наказу Державного казначейства України «Про затвердження Інструкції з обліку запасів бюджетних установ» від 08.12.2000 № 125, в установі проведено списання дров на опалення житлової зони, відповідно до актів на списання за лютий та березень місяць 2012 року в кількості 502,627 скл.м на суму 95467,77 грн., хоча відповідно до Книги обліку контролю добових витрат твердого палива за січень, лютий та березень 2012 року списано 294 скл.м на суму 54632,13 гривень.

Також встановлено, що на 01.01.2012 року, відповідно до матеріального звіту матеріально-відповідальної особи рахувався залишок дров в кількості 14 скл.м. та хворост в кількості 102,667 скл.м. всього на суму 17374,78 гривень, але відповідно до акта на списання списано тільки дрова в кількості 116,667 скл.м на суму 17374,78 гривень. Дрова в кількості 320,96 скл.м. на суму 62667,44 грн., відповідно до накладної, отримані 25.02.2012 року, хоча списувались з 01 лютого 2012 року.

Дане порушення призвело до безпідставного списання дров установою за січень-березень 2012 року на загальну суму 40835,64 грн. Внаслідок допущеного порушення установі завдано матеріальної шкоди (збитків) на суму 40835,64 гривень.

Крім того, на підставі постанови старшого слідчого прокуратури Одеської області ОСОБА_3 від 31 липня 2013 року проведена перевірка працівниками територіальної Державної інспекції праці в Одеській області додержання законодавства про працю та оплату праці на Ширяївському виправному центрі управління Державного департаменту України з питань виконання покарань в Одеській області (№111).

В ході проведеної перевірки встановлено, що службові особи Ширяївського виправного центру УДПтСУ в Одеській області зловживаючи своїм службовим становищем, діючи умисно, всупереч інтересам служби, в порушення основних завдань кримінально-виконавчого законодавства щодо додержання режиму виконання покарань, наказали засудженим ОСОБА_20, ОСОБА_32, ОСОБА_33, ОСОБА_31М, ОСОБА_34 самостійно без супроводження оперативних співробітників Ширяївського виправного центру управління Державної пенітенціарної служби України в Одеській області (№ 111), на автотранспорті ДП «Сільськогосподарське підприємство Ширяївського виправного центру УДПтСУ в Одеській області (№ 111)», виконувати контрагентські роботи по перевезенню вантажів без обовязкового щоденного повернення на територію виправного центру та постійного нагляду і контролю за ним з боку співробітників Ширяївського виправного центру управління Державної пенітенціарної служби України в Одеській області (№ 111).

Згідно отриманої довідки з ДП «Сільськогосподарське підприємство Ширяївського виправного центру УДПтСУ в Одеській області (№ 111)» реєстру подорожніх листів: водій ОСОБА_20 здійснював перевезення вантажів в Чернігівській, Житомирській та Хмельницькій області та водій ОСОБА_35 здійснював перевезення вантажів в Хмельницькій області.

Так, за даними подорожнього листа вантажного автомобіля НОМЕР_1 засуджений ОСОБА_20 10.11.2012 року, з 31.11.2012 року по 03.12.2013 року здійснював перевезення вантажів в Житомирській області, однак в табелі обліку використання робочого часу за листопад 2012 року прізвище ОСОБА_20 відсутнє, а засуджений ОСОБА_31 протабельований, що відпрацював 2 дні.

За даними записів в табелі обліку використання робочого часу в жовтні нарахована заробітна плата ОСОБА_20 671.62 грн., ОСОБА_33 51.70 грн., в листопаді 2012 року нарахована заробітна плата ОСОБА_31 112.75 грн, ОСОБА_32 73.50 грн,; ОСОБА_20 в листопаді 2012 року та в червні 2013 року заробітна плата не нараховувалась.

Крім того, наказом від 06.12.2012 року №17 на підставі заяви від 06.02.2012 року ОСОБА_35 призначено слюсарем гаража з відрядною оплатою праці з 06.02.2012 року. В ході проведення перевірки зясовано, що згідно подорожнього листа вантажного автомобіля №2307 засуджений ОСОБА_35 (Рішенням Ізмаїльського міськрайонного суду від 28.04.2011 року позбавлений волі з позбавленням права управління транспортних засобів строком на 3 роки) на автомобілі НОМЕР_2 здійснював перевезення вантажів до м. Зеленогорськ з 27.10.2012 року по 01.11.2012 року.

Разом з тим, в табелях обліку використання робочого часу відсутня інформація про виконання роботи засудженими в нічний час та оплата за роботу в нічний час засудженим не проводилась.

Вказані факти за своєю суттю підривають авторитет держави та державних правоохоронних органів в цілому, провокують та дають можливість засудженим скоювати нові кримінальні правопорушення, а також викликає у них почуття безкарності, що зумовлено нехтуванням службовими особами Ширяївського виправного центру управління Державної пенітенціарної служби України в Одеській області (№ 111) завдань пенітенціарної системи та вимог законодавства щодо забезпечення умов для виправлення і ресоціалізації засуджених та запобігання вчиненню ними нових кримінальних правопорушень.

У діях службових осіб Ширяєвського виправного центру управління Державної пенітенціарної служби України в Одеській області (№ 111) вбачаються ознаки злочину, передбаченого ч. 3 ст. 364 КК України.

Згідно ст. 40 КПК України слідчий органу досудового розслідування уповноважений призначати ревізії та перевірки у порядку, визначеному законом.

Відповідно до ст. 11 п. 5 ч. 5 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» N 5463-VI ( 5463-17 ) від 16.10.2012 позапланова виїзна ревізія може здійснюватися лише за наявності підстав для її проведення на підставі рішення суду. Позапланові виїзні ревізії суб'єктів господарської діяльності незалежно від форми власності, які не віднесені цим Законом до підконтрольних установ, проводяться органами державного фінансового контролю за рішенням суду, ухваленим на підставі клопотання слідчого, прокурора для забезпечення розслідування під час кримінального провадження.

Згідно п. 2.4 Наказу «Про затвердження Порядку взаємодії органів державної контрольно-ревізійної служби, органів прокуратури, внутрішніх справ, Служби безпеки України» позапланова виїзна ревізія на об'єкті контролю за зверненням правоохоронного органу проводиться у разі надання ним: постанови про призначення ревізії та відповідного рішення суду, яке є дозволом для органу ДКРС на проведення ревізії, у якому зазначаються: підстави проведення ревізії, дата її початку та дата закінчення, номер, дата та підстави порушення кримінальної справи, орган, що порушив кримінальну справу, - для ревізії у суб'єкта господарювання, який не віднесено Законом ( 2939-12 ) до підконтрольних установ; постанови про призначення ревізії, винесеної після порушення кримінальної справи проти посадових (службових) осіб об'єкта контролю - підконтрольної установи. Якщо справу порушено не проти цих осіб, а за певним фактом, що стосується діяльності підконтрольної установи, до постанови додається дозвіл суду на проведення ревізії; інформації про факти, що свідчать про порушення об'єктом контролю - підконтрольною установою законів, та рішення суду про дозвіл на проведення ревізії, який надає органам ДКРС право на проведення ревізії, у якому зазначаються підстави проведення ревізії, дата її початку та дата закінчення.

Правоохоронний орган у робочому порядку (усно) узгоджує орієнтовну дату початку ревізії із структурним підрозділом (або працівником) органу ДКРС, відповідальним за вирішення оперативних питань взаємодії.

На підставі викладеного слідчий просить суд задовольнити клопотання та надати дозвіл на проведення позапланової ревізії фінансово-господарської діяльності Державного підприємства «Сільськогосподарське підприємство Ширяївського виправного центру управління Державного департаменту України з питань виконання покарань в Одеській області (№ 111)».

В судовому засіданні слідчий підтримав клопотання в повному обсязі.

Заслухавши слідчого, а також дослідивши надані матеріали, якими обґрунтовано доводи клопотання, приходжу до висновку, що у задоволенні клопотання необхідно відмовити з наступних підстав.

Відповідно до ч.1 ст. 9 КПК України під час кримінального провадження суд, слідчий суддя, прокурор, керівник органу досудового розслідування, слідчий, інші службові особи органів державної влади зобовязані неухильно додержуватися вимог Конституції України, цього Кодексу, міжнародних договорів, згода на обовязковість яких надана Верховною Радою України, вимог інших актів законодавства.

Згідно ч.3 ст.214 КПК України забороняється здійснення досудового розслідування до внесення відомостей про вчинене кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань.

Як вбачається з наданих суду матеріалів досудового розслідування, старшим слідчим Абакумовим О. здійснюється досудове розслідування кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 364 КК України, у кримінальному провадженні № 42013170000000416 від 12.09.2013 року відносно невстановлених службових осіб ШВЦ УДПСУ в Одеській області №111, за фактом зловживаючи своїм службовим становищем, допущення чисельних порушень вимог фінансово-господарської діяльності та грубих порушень трудового законодавства у період з 2012 по 2013 рік.

В клопотанні про надання дозволу на проведення позапланової ревізії ставиться питання про проведення ревізії Державного підприємства «Сільськогосподарське підприємство Ширяївського виправного центру управління Державного департаменту України з питань виконання покарань в Одеській області (№ 111)» за період з 01.01.2011р. по 01.07.2013 р.

Таким чином, в порушення вимог ч.3 ст.214 КПК України орган досудового розслідування здійснює досудове розслідування кримінального правопорушення відносно службових осіб Державного підприємства «Сільськогосподарське підприємство Ширяївського виправного центру управління Державного департаменту України з питань виконання покарань в Одеській області (№ 111)» за період з 01.01.2011р. по 01.07.2013 р. без внесення відповідних відомостей до ЄРДР.

За таких обставин проведення будь-яких процесуальних та слідчих дій, в тому числі проведення позапланової ревізії, є прямим порушенням вимог КПК України, та призведе до порушення гарантованих Конституцією та КПК України прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження. Отримані внаслідок такої процесуальної дії докази будуть мати ознаки, що дають підстави визнати їх недопустимими.

Тому суд відмовляє у задоволенні клопотання слідчого.

Керуючись Законом України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», ст.ст.2,9, 40, 93 КПК України,-

У Х В А Л И В:

Відмовити у задоволенні клопотання старшого слідчого другого слідчого відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення позапланової виїзної ревізії фінансового-господарської діяльності Державного підприємства «Сільськогосподарське підприємство Ширяївського виправного центру управління Державного департаменту України з питань виконання покарань в Одеській області (№ 111)».

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя:

15.11.2013