Постанова № 35775492, 10.10.2012, Центральний районний суд м. Миколаєва

ЦЕНТРАЛЬНИЙ РАЙОННЫЙ СУД МІСТА МИКОЛАЕВА

м. Миколаїв, вул. Потьомкінска, 49Справа № 1423/17429/2012

П О С Т А Н О В А

про проведення обшуку

09 жовтня 2012 року суддя Центрального районного суду м. Миколаєва Рудяк А.О., розглянувши подання слідчого з ОВС СВ ПМ ДПА у Миколаївській області Нікітіна С.В., узгоджене з заступником прокурора Миколаївської області Котковим В.В. - про проведення обшуку.

В С Т А Н О В И В :

В провадженні СВ ДПС у Миколаївській області знаходиться кримінальна справа №12800048, порушена відносно ОСОБА_2 за ознаками злочину, передбаченого ч.2 ст.205 КК України, та ОСОБА_3 за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

В ході досудового слідства встановлено, що ОСОБА_4 за участю ОСОБА_3 в звітні податкові періоди: жовтень 2009 року, листопад 2009 року, січень 2010 року, лютий 2010 року, березень 2010 року, квітень 2010 року, травень 2010 року до складу податкового кредиту з ПДВ ТОВ «Ферумпром Миколаїв» безпідставно включено суми податку на додану вартість в розмірі 4601849,15 грн. по задекларованих операціях з придбання товарів (робіт, послуг) у фіктивного підприємства - ТОВ «МТО-Групп»(код ЄДРПОУ 36142859, на обліку в ДПІ у Центральному районі м. Миколаєва, засновником та посадовою особою значиться ОСОБА_5).

ОСОБА_4 та ОСОБА_3 безпосередньо здійснювали організацію, контроль фінансово-господарської діяльності ТОВ «Ферумпром Миколаїв», приймали участь у веденні його бухгалтерського та податкового обліку, документально оформлювали неіснуючі, безтоварні операції, використовуючи в бухгалтерському обліку вказаного підприємства документи з відбитками печатки фіктивного підприємства - ТОВ «МТО-Групп».

Згідно експертного висновку почеркознавчого дослідження № 1088 від 10.04.2012, підписи, які відображені в первинних бухгалтерських документах (податкових накладних, видаткових накладних, актах здавання-приймання робіт (надання послуг), виписаних від імені ТОВ «МТО-Групп»на адресу ТОВ «Ферумпром Миколаїв», в звітних документах (податкових деклараціях з податку на додану вартість, додатках 5 (розшифровки податковий зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів), деклараціях з податку на прибуток підприємства та додатках до них), наданих ТОВ «МТО-Групп»до ДПІ у Центральному районі м. Миколаєва та підписи, які відображені в документах з вільними, умовно-вільними, експериментальними зразками підписів ОСОБА_5, виконані не однією, а різними особами.

Відповідно до висновку спеціаліста науково-дослідного експертно-криміналістичного центру № 2/32 від 22.06.2012, ТОВ «Ферумпром Миколаїв»під час формування вказаним підприємством за звітні податкові періоди: жовтень 2009 року, листопад 2009 року, січень 2010 року, лютий 2010 року, березень 2010 року, квітень 2010 року, травень 2010 року податкового кредиту з податку на додану вартість із сум податку, нарахованого (сплаченого) у зв'язку з придбанням товарів (робіт, послуг) по задекларованих операціях з постачальником ТОВ «МТО-Групп», порушило вимоги п.п. 7.2.6 п. 7.2., п.п. 7.4.5 п. 7.4 статті 7 Закону України «Про податок на додану вартість», що призвело до завищення вказаним підприємством податкового кредиту в сумі 4601849,15 грн. та заниження податку на додану вартість в сумі 4601849,15 грн.

Опитана ОСОБА_5 пояснила, що вона погодилася на пропозицію свого знайомого ОСОБА_2 безвідплатно зареєструвати на своє ім'я ТОВ «МТО-Групп»та відкрити рахунок в філії ПАТ «Перший Український Міжнародний банк»в м. Миколаєві. Після підписання реєстраційних та статутних документів ТОВ «МТО-Групп»їх забрав ОСОБА_2 В ТОВ «МТО-Групп»вона організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій не виконувала, від імені ТОВ «МТО-Групп»не складала та не підписувала будь-які податкові накладні, видаткові накладні, акти виконаних робіт, товарно-транспортні накладні, податкові декларації з податку на додану вартість, декларації з податку на прибуток та будь-які інші первинні бухгалтерські, звітні документи, а також нікого не уповноважувала виконувати зазначені дії. ТОВ «МТО-Групп»в її особі ніколи не мало будь-яких фінансово-господарських відносин з будь-якими суб'єктами господарювання, у тому числі з ТОВ «Ферумпром Миколаїв».

Згідно пояснень ОСОБА_6, він погодився значитися засновником ТОВ «Ферумпром Миколаїв»на прохання ОСОБА_4, якому відразу після реєстрації вказаного підприємства в державних органах, за попередньою домовленістю, передав управління ТОВ «Ферумпром Миколаїв». Він не мав цілей та намірів зареєструвати ТОВ «Ферумпром Миколаїв», а лише виконував прохання ОСОБА_4 У відповідності до наказу № 1 від 10.04.2006, він в період з 10.04.2006 по вересень 2011 року значився директором ТОВ «Ферумпром Миколаїв», у зв'язку з чим організовував дії, пов'язані з реєстрацією вказаного підприємства в державних органах, одержував дозвільні документи, що є підставами для одержання ліцензій на заготівлю, переробку металобрухту кольорових та чорних металів, виконував дозиметричні дослідження, дослідження по вибухонебезпечності та радіоактивності металобрухту, за що одержував від ОСОБА_4 щомісячну заробітну плату, при цьому організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій не виконував. Вищевказані функції директора та засновника, за власною ініціативою, виконував ОСОБА_4, який у відповідності до протоколу загальних зборів з 07.04.2007 став засновником ТОВ «Ферумпром Миколаїв».

Відповідно до пояснень ОСОБА_3, він на ТОВ «Ферумпром Миколаїв»в період з 2006 року по серпень 2011 року являвся бухгалтером, вів бухгалтерський та податковий облік за допомогою бухгалтерської системи 1С 7.7, від імені

ОСОБА_6 підписував усі звітні документи та деякі прибуткові накладні з відбитками печатки ТОВ «МТО-Групп»в графі „одержав" рядка „одержувач ТОВ «Ферумпром Миколаїв»". Заступником директора та координатором фінансово-господарської діяльності був ОСОБА_4, який давав йому вказівки на перерахування коштів з рахунків ТОВ «Ферумпром Миколаїв»на рахунок постачальників. ОСОБА_5 йому не відома, хто укладав договірні відносини з ТОВ «МТО-Групп»та надавав первинні документи з відбитками печатки та реквізитами вказаного підприємства йому не відомо. Також ОСОБА_3 брав на себе відпоідальність за одержання товару, який поставлявся на адресу ТОВ «Ферумпром Миколаїв», ставив підпис на прибуткових документах та особисто завіряв їх печаткою підприємства.

Опитаний ОСОБА_4 пояснив, що він спільно із співзасновником ТОВ «Ферумпром Миколаїв»ОСОБА_7 прийняв рішення щодо призначення ОСОБА_3 на посаду бухгалтера вказаного підприємства, який вів бухгалтерський та податковий облік. Системою клієнт-банк (інтернет версія) за рахунками ТОВ «Ферумпром Миколаїв»користувався ОСОБА_3, безпосередньо знаходив постачальників брухту чорних та кольорових металів, з якими зустрічався та домовлявся про ціни брухту та транспортування, необхідності порізки та інші дії, що пов'язані із закупівлею металобрухту, контролював усі питання фінансово-господарської діяльностіТОВ «Ферумпром Миколаїв».

У відповідності до актів перевірок ТОВ «МТО-Групп»з питань дотримання вимог податкового законодавства з податку на додану вартість щодо відображення правових відносин з платниками податків -контрагентами за період жовтень, листопад, грудень 2009 року, січень - березень 2010 року: № 1288/23-300/36142859 від 17.08.2010, №1177/23-300/36142859 від 27.07.2010, ТОВ «МТО-Групп»в своїй податковій звітності з ПДВ відобразило факти придбання товарів, робіт (послуг) за ланцюгами постачання від підприємств високого ризику, що мають ознаки податкових ям, а саме: ПП «Авалон-Плюс» (код ЄДРПОУ 36563409), ПП «Гідеон-Агро»(код ЄДРПОУ 36580619), ПП «Оріон Агро-Плюс»(код ЄДРПОУ 36580740),ПП «Нолтек»(код ЄДРПОУ 36672112), ПП «Дайнемік»(код ЄДРПОУ 36672107), ПП «Арт-Сенсіс»(код ЄДРПОУ 36672270), ТОВ «Сеіл Торг»(код ЄДРПОУ 36291075), ПП «Вертикаль»(код ЄДРПОУ 30545626), ПП «Ротсен-Інвест»(код ЄДРПОУ 36672285).

За результатами перевірок вказаних підприємств, у відповідності до актів ДПІ у м. Херсоні: № 5898/7/23-204 від 27.07.2010, № 238/15-2/36580740 від 28.01.2010, № 24/23-1/36563409 від 26.01.2010, № 2692/23-2/36580619 від 10.06.2010, № 3165/23-2/36672270 від 13.07.2010, Каховської ОДПІ № 287/23-2/30545626 від 25.05.2010; листа ДПІ у м. Херсоні № 1736/7/15-211 від 04.03.2010, правочини, здійснені ТОВ «МТО-Групп»з вище вказаними контрагентами -постачальниками, не спрямовані на реальне настання правових наслідків та, згідно із ч. 1 ст. 203 ЦК України, суперечать інтересам держави і мають ознаки нікчемних. ТОВ «МТО-Групп»фактично фінансово-господарську діяльність не здійснювало, що підтверджується відсутністю задекларованих обсягів продажу у останніх.

Виходячи з вищевикладеного, операції ТОВ «МТО-Групп»з придбання товарів, робіт (послуг) в жовтні, листопаді, грудні 2009 року, в січні, лютому, березні 2010 року у ПП «Авалон-Плюс», ПП «Гідеон-Агро», ПП «Оріон Агро-Плюс», ПП «Нолтек», ПП «Дайнемік», ПП «Арт-Сенсіс», ТОВ «Сеіл Торг», ПП «Вертикаль», ПП «Ротсен-Інвест»мають ознаки безтоварних.

Службовою особою -бухгалтером ТОВ «Ферумпром Миколаїв»ОСОБА_3 у період 2009-2010 років в бухгалтерському та податковому обліку підприємства використано первинні документи з реквізитами та відбитками печатки фіктивного підприємства ТОВ «МТО-Групп», в наслідок чого неправомірно включено до складу податкового кредиту суму в розмірі 4601849,15 грн. по задекларованих операціях з придбання товарів (робіт, послуг) у фіктивного підприємства ТОВ «МТО-Групп», що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави податку на додану вартість в сумі 4601849,15 грн., що в 10591 разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян на момент скоєння злочину.

04.07.2012 року директору ТОВ «Ферумпром Миколаїв»ОСОБА_4 вручена постанова апеляційного суду Миколаївської області № 2130 від 18.06.2012, згідно якої посадові особи вказаного підприємства повинні видати УПМ ДПС у Миколаївській області первинні бухгалтерські, касові, юридичні та інші документи, що характеризують та підтверджують фінансово-господарську діяльність ТОВ „Ферумпром Миколаїв" (код ЄДРПОУ 34319093) за період з 01.01.2009 по 15.06.2012. З 04.07.2012 по теперішній час посадові особи ТОВ „Ферумпром Миколаїв" не видали вищезазначені документи, мотивуючи тим, що вони пошкоджені.

Таким чином, в ході досудового слідства для встановлення істини по справі виникла необхідність вилучення первинної бухгалтерської документації ТОВ «Ферумпром Миколаїв»та ТОВ «МТО-Групп», яке можливо лише шляхом проведення обшуків.

ОСОБА_2 фактично мешкає за адресою: АДРЕСА_1

Згідно довідки КП ММБТІ власність за вказаною адресою зареєстрована за ОСОБА_8.

Враховуючи вказане, а також те, що в ході досудового слідства виникла необхідність в проведенні обшуку за вищевказаною адресою, де можуть зберігатись документи, печатки, чорнові записи, інформація на комп'ютерних носіях, грошові кошти, здобуті злочинним шляхом, а також інші предмети, які мають значення для встановлення істини по справі, слідчий просить дати дозвіл на проведення обшуку.

Дослідивши надані суду матеріали, вважаю, що є підстави для задоволення подання слідчого.

Враховуючи вищевикладене, керуючись, статтею 177 КПК України, -

П О С Т А Н О В И В :

Подання слідчого задовольнити.

Дати дозвіл на проведення обшуку в квартирі, що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 яка зареєстрована за ОСОБА_8.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя А.О. Рудяк