Постанова № 35775219, 22.11.2011, Центральний районний суд м. Миколаєва

ЦЕНТРАЛЬНИЙ РАЙОННЫЙ СУД МІСТА МИКОЛАЕВА

м. Миколаїв, вул. Потьомкінска, 49Справа № 4-1910/11

П О С Т А Н О В А

про проведення виїмки

21 листопада 2011 року суддя Центрального районного суду м. Миколаєва Рудяк А.О., розглянувши подання старшого слідчого СВ ПМ ДПА у Миколаївській області Семененко В.В., узгоджене з в.о. начальника СВ ПМ ДПА у Миколаївській області Петренко А.І. - про розкриття банківської таємниці та проведення виїмки.

В С Т А Н О В И В :

В провадженні СВ ПМ ДПА у Миколаївській області знаходиться кримінальна справа № 11800044, порушена за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ПП «Агротех», за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

20.06.2011 року до ВПМ Вознесенської ОДПІ з Казанківського відділення Новобузької МДПІ надійшли матеріали про результати планової документальної перевірки ПП «Агротех»з питань дотримання вимог податкового та валютного законодавства за період з 01.04.2009 по 31.12.2010, які зареєстровані в КОЗП ВПМ Вознесенської ОДПІ за № 12. Зазначеною плановою документальною перевіркою встановлені порушення ПП «Агротех»п.п. 3.1.1. п. 3.1. ст. 3, п. 7.1.3, п. 7.3., п.п. 7.4.5., п. 7.4., п.п. 7.7.1., п. 7.7., ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість», в результаті чого підприємством занижено податок на додану вартість в сумі 220561,00 грн., зокрема, безпідставно віднесено суми податкового зобов'язання з ПДВ до спеціальної декларації по послугам які надавались стороннім організаціям та громадянам. Вказані операції повинні бути відображені у податкових зобов'язаннях у загальній декларації з ПДВ у зазначених вище періодах. В результаті ПП «Агротех»донараховано податок на додану вартість в сумі 220561,00 грн. та прийнято податкове повідомлення - рішення № 0000072301 від 21.06.2011.

В ході досудового слідства встановлено, що ПП «Агротех»укладено з ЗАТ «Креатив»договір від 21.06.2010 року № 1088 терміном до 21.06.2013 року (зі змінами, згідно додаткової угоди № 1 від 03.12.2010) на купівлю - продаж сільськогосподарської продукції загальною вартістю 185000000,00 грн., на умовах стовідсоткової передоплати та доставки транспортом замовника. Ціна, вартість та кількість конкретної партії визначалась сторонами в специфікаціях додаткових угодах по договору.

На виконання умов вказаного договору у червні 2010 року ПП «Агротех»отримано авансові платежі відповідно до договору поставки № 1088 від 21.06.2010 року від ЗАТ «Креатив»на поточний рахунок у філії ВАТ «Укрексімбанк»у м. Кіровограді у сумі 90000000,00 грн. Податкові зобов'язання в сумі 15000000,00 грн., віднесено до спеціальної декларації з ПДВ за червень 2010 року, по якій розрахунки з бюджетом не здійснювались.

У грудні 2010 року ПП «Агротех»отримано платежі відповідно до вказаного договору поставки від ЗАТ «Креатив»на поточний рахунок у філії ВАТ «Укрексімбанк»у м. Кіровограді 91600000,00 грн. Податкові зобов'язання в сумі 15833333,00 грн., віднесено до спеціальної декларації з ПДВ за грудень 2010 року, по якій розрахунки з бюджетом не здійснювались.

21.06.2010 року ПП «Агротех»уклало договір комісії № 222 з ТОВ «Креатив - Постач», терміном до 21.06.2012 року, відповідно до якого ТОВ «Креатив - Постач»(комісіонер) зобов'язується від свого імені, за рахунок та дорученням ПП «Агротех»(комітента) придбати виробничі запаси для сільськогосподарської діяльності на загальну суму 185000000,00 грн. Відповідно до зазначеного договору ПП «Агротех»перерахувало ТОВ «Креатив - Постач»у червні 2010 року отримані від ЗАТ «Креатив»кошти в сумі 90000000,00 грн., у грудні 2010 року кошти у сумі 95000000,00 грн. без ПДВ за виробничі запаси для с/г діяльності. При цьому ПП «Агротех»не було надано до перевірки будь-які докази виконання вказаного договору комісії, незважаючи на значну суму перерахувань -185000000,00 грн., які ПП «Агротех»не використовувало в фінансово-господарській діяльності підприємства, а перераховувало в день отримання ТОВ «Креатив - Постач»

Відповідно до довідки № 18/35-10/32287919 від 12.07.2011, складеної головним держподатревізором - інспектором УБВДОЗІІІ УПМ ДПА у Миколаївській області Тищук М.В. у діях службових осіб ПП «Агротех»вбачаються порушення п.п. 3.1.1. п. 3.1. ст. 3, п.п. 7.1.3, п. 7.3., ст.7, п.п. 8-1.15.1, п.п. 8-1.15.2, п. 8-1.15. ст. 8-1

Закону України «Про податок на додану вартість»у результаті чого ПП «Агротех»занижено об'єкт оподаткування у податковому періоді за грудень 2010 року на загальну суму 15833333,00 грн., що призвело до фактичного ненадходження у бюджет зазначеної суми ПДВ.

Згідно висновку спеціаліста № 8 від 19.09.2011 року встановлено, що ПП «Агротех»необґрунтовано віднесено до податкових зобов'язань з податку на додану вартість кошти в сумі 30833333,00 грн., відображені у деклараціях підприємства за червень та грудень 2010 року.

ПП «Агротех»(код 32287919) було відкрито в філії Миколаївське обласне АТ «Ощадбанк», м. Миколаїв, МФО 326461 -поточний рахунок № 26007310002376 (українська гривня).

Враховуючи вищевикладене та приймаючи до уваги те, що для повного, об'єктивного та всебічного дослідження обставин справи виникла необхідність у вивченні даних про рух грошових коштів по поточним рахункам ПП «Агротех», та інших документів, які мають значення для встановлення істини по справі, слідчий просить дати дозвіл на розкриття банківської таємниці та проведення виїмки.

Дослідивши надані суду матеріали, вважаю, що є підстави для задоволення подання слідчого.

Враховуючи вищевикладене, керуючись, статтею 178 КПК України, -

П О С Т А Н О В И В :

Подання слідчого задовольнити.

1. Дати дозвіл на проведення виїмки в філії Миколаївське обласне АТ «Ощадбанк», м. Миколаїв, вул. Херсонське шосе, 50, МФО 326461, наступних документів:

1.1. дані про рух грошових коштів по поточному рахунку № 26007310002376 (українська гривня), який відкритий для ПП «Агротех», із зазначенням контрагентів, їх кодів ЄДРПОУ, кореспондуючого рахунку, назви банка кореспондента, дати, суми та призначення платежів, коду валюти платежу, за період з моменту відкриття рахунку по теперішній час (на паперовому носії);

1.2. документи, які знаходяться у справі з юридичного оформлення даного рахунку ПП «Агротех»;

· заява про відкриття розрахункового рахунку;

· свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи в органі виконавчої влади;

· копія належним чином зареєстрованого установчого документа (статуту / засновницького договору / установчого акта / положення);

· довідка про внесення юридичної особи до Єдиного державного реєстру підприємств та організацій України;

· довідка про взяття юридичної особи на облік в органі державної податкової служби;

· довідка Пенсійного фонду;

· свідоцтво фонду соціального страхування;

· накази про призначення керівників;

· картка із зразками підписів і відбитки печатки;

· договір банківського рахунку;

· договір про використання систем „клієнт-банк", „клієнт -Інтернет - банк", „телефонний банкінг" тощо, з додатками;

· повідомлення про взяття рахунку на облік органам ДПС;

· копія сторінок паспорта особи, що відкриває рахунок та ідентифікаційного номеру;

1.3. оригіналів документів, які підтверджують зарахування та списання грошових коштів по вищевказаному поточному рахунку (платіжні доручення, чеки, довіреності на право розпорядження рахунком, заявки на отримання грошових коштів готівкою).

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя А.О. Рудяк