Ухвала суду № 35727731, 03.12.2013, Шевченківський районний суд м. Запоріжжя

№ 336/9849/13-к

пр. № 1-кп/336/592/2013

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

3 грудня 2013 року

Шевченківський районний суд м. Запорожжя у складі головуючого судді Галущенко Ю.А.,при секретарі Лупінос Є.А., за участю прокурора Третяк О.А.,підозрюваного ОСОБА_1,розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні кримінальне провадження відносно

ОСОБА_1,ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця м. Шостка Сумської області, громадянина України,мешкає за адресою АДРЕСА_1,працює директором ПМПФ «Демаркет Б-ХХ»,раніше не судимого

якому повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення,передбаченого ч.1 ст. 212 КК України,-

В С Т А Н О В И В:

Органом досудового розслідування ОСОБА_1 повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення,передбаченого ч.1 ст. 212 КК України за наступних обставин.

ОСОБА_1, маючи умисел на ухилення від сплати податків у значних розмірах, перебуваючи на посаді директора ПМПФ «Демаркет Б-ХХ» на підставі наказу № 3 від 01.02.10 року та рішення власника ПМПФ «Демаркет Б-ХХ» №10 від 28.01,10 та будучи відповідальним за організацію бухгалтерського та податкового обліку підприємства, повноту відображення в обліку всіх господарських операцій, правильність віднесення доходів та витрат по відповідним звітним періодам, достовірність та своєчасність нарахування та сплату в бюджет податків, шляхом безпідставного завищення валових витрат підприємства з податку на прибуток в документах податкової звітності з податку на прибуток вказаного підприємства, умисно ухилився від сплати зазначеного податку на загальну суму 506 700 грн.

Так, встановлено, що ПМПФ «Демаркет Б-ХХ» (код за ЄДРПОУ 13634054) рішенням виконавчого комітету Запорізької міської ради за №11031200000002561 від 13.11.92 зареєстровано в якості суб'єкта господарської діяльності - - юридичної особи за юридичною адресою: м. Запоріжжя, вул. 8 Березня, буд.190, взяте на податковий облік 27.01.98 до ДПІ у Шевченківському районі м. Запоріжжя Головного Управління Міндоходів у Запорізькій області, зареєстроване в якості платника податку на додану вартість в ДПІ у Шевченківському районі м. Запоріжжя Головного Управління Міндоходів у Запорізькій області (свідоцтво №12002591) від 02.02.98.

З 01.02.10 ОСОБА_1, займаючи посаду директора ПМПФ «Демаркет Б-XX», здійснював діяльність у галузі оптової торгівлі хімічними розчинниками.

03.12.12. ОСОБА_1 застосував схему ухилення від сплати податків, шляхом корегування валових витрат підприємства та надав до ДПІ у Шевченківському районі м. Запоріжжя Головного Управління Міндоходів у Запорізькій області уточнюючу декларацію з податку на прибуток №92512 від 03.12.12 за період 2-4 квартал 2011 року, збільшивши при цьому валові витрати на загальну суму 2 203 045 грн., що спричинило зменшення податку на прибуток за період 2-4 квартал 2011 року на суму 506 700 грн.

Таким чином, ОСОБА_1, займаючи посаду директора ПМПФ «Демаркет Б-ХХ», діючи умисно, з метою ухилення від сплати податків, в порушення вимог п.138.8 ст. 138, пп. 138.10.1 п. 138.10 ст. 138 Податкового Кодексу України №2755-УІ від 02.12.10 із змінами та доповненнями, ухилився від сплати податку на прибуток на суму 506 700 грн.

Дії ОСОБА_1 органом досудового розслідування кваліфіковані за ст. 212 ч.1 КК України як умисне ухилення від сплати податків, які входять в систему оподаткування, введені в установленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в значних розмірах.

11.11.2013 р.до Шевченківського районного суду м.Запоріжжя надійшло клопотання від 29.10.2013 р.прокурора прокуратури Шевченківського району м.Запоріжжя Третяк О.А.,якому на підставі ст.37 Кримінального процесуального кодексу України надані повноваження прокурора у даному кримінальному провадженні,про звільнення ОСОБА_1від кримінальної відповідальності за дії,передбачені ч.1 ст.212 КК України.

В обґрунтування клопотання прокурор зазначає,що в ході досудового розслідування податок на прибуток,нарахований на підставі винесеного податкового повідомлення-рішення від 08.01.2013 р.,визначеного за актом від 28.12.2012 р.про результати виїзної планової перевірки ПМПФ «Демаркет Б-ХХ» з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства в сумі 506 700 гр.сплачено в повному обсязі,що відповідно до ст.44,ч.4 ст.212 КК України є підставою для звільнення від кримінальної відповідальності особи,яка вчинила діяння,передбачене ч.1 ст.212 КК України.

В підготовчому судовому засіданні прокурор підтримав клопотання та просить суд звільнити ОСОБА_1від кримінальної відповідальності за вказаних у клопотанні підстав.

Підозрюваний ОСОБА_1підтримав клопотання прокурора про звільнення від кримінальної відповідальності з підстав,передбачених ч.4 ст.212 КК України.

Заслухавши думку учасників кримінального провадження, суд дійшов до висновку про закриття кримінального провадження у зв*язку із звільненням підозрюваного від кримінальної відповідальності з наступних підстав.

Відповідно до п.2 ч.3 ст.314 КПК України суд у підготовчому судовому засіданні має право прийняти рішення про закриття кримінального провадження у випадку встановлення підстав,передбачених п.4-8 ч.1 або ч.2 ст.284 КПК України.

Як передбачено ч.2 п.1 ст.284 КПК України,кримінальне провадження закривається судом у зв*язку із звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Статтею 44 КК України передбачено,що особа,яка вчинила злочин,звільняється судом від кримінальної відповідальності у випадках,передбачених цим Кодексом,у встановленому законом порядку.

Згідно ч.1 ст.288 КПК України,розгляд клопотання прокурора про звільнення від кримінальної відповідальності здійснюється у присутності сторін кримінального провадження в загальному порядку,передбаченому цим Кодексом,із особливостями,встановленими цією статтею.

З клопотання прокурора та пояснень підозрюваного суд встановив,що ОСОБА_1вперше вчинив діяння,передбачене ч.1 ст.212 КК України,до притягнення до кримінальної відповідальності добровільно сплатив податок,що відповідно до ст.212 ч.4 КК України є підставою для звільнення від кримінальної відповідальності .

Аналізуючи наведене,суд встановив ,що кримінальне провадження відносно ОСОБА_1підлягає закриттю з підстав,передбачених п.1 ч.2 ст.284 КПК України в зв*язку із звільненням від кримінальної відповідальності.

Керуючись ст.ст.284 ч.2 п.1,ст.314 ч.3 п.2 КПК України,ст.44,212 ч.4 КК України, суд -

У Х В А Л И В:

Кримінальне провадження № 32013080020000082 відносно ОСОБА_1,підозрюваного у вчиненні кримінального правопорушення,передбаченого ч.1 ст.212 КК України закрити у зв*язку із звільненням від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст.212 КК України.

Ухвала може бути оскаржена до апеляційного суду Запорізької області протягом семи днів з дня її оголошення.

Суддя Ю.А.Галущенко