Постанова № 35665641, 12.11.2013, Окружний адміністративний суд міста Києва

ОКРУЖНИЙ АДМІНІСТРАТИВНИЙ СУД міста КИЄВА

01601, м. Київ, вул. Командарма Каменєва 8, корпус 1

П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

м. Київ

12 листопада 2013 року № 2а-9951/12/2670

Окружний адміністративний суд міста Києва у складі судді Григоровича П.О., розглянув в порядку письмового провадження адміністративну справу

за позовом

Міністерства економічного розвитку і торгівлі України

до

Company Eldex Komplex Llc

третя особа

про

Міністерство доходів і зборів України

продовження дії спеціальної санкції – тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності на території України.

ОБСТАВИНИ СПРАВИ :

Міністерство економічного розвитку і торгівлі України (надалі – позивач, Мінекономіки) звернулось до Окружного адміністративного суду м. Києва з позовом до Company Eldex Komplex Llc, третя особа Міністерство доходів і зборів України про продовження дії спеціальної санкції – тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності, застосованої наказом від 18.10.2011 №153.

Позовні вимоги обґрунтовані тим, що відповідно до статті 37 Закону України «Про зовнішньоекономічну діяльність» до відповідача за порушення зовнішньоекономічного законодавства відповідним наказом Мінекономіки застосовано спеціальну санкцію –тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності на території України.

У зв’язку з тим, що обставини, які зумовили застосування до відповідача згаданої санкції, ним не усунуті, позивач вважає за доцільне в судовому порядку подовжити дію спеціальної санкції, застосованої до відповідача.

Відповідач про дату, час та місце судового розгляду справи повідомлений належним чином, докази чого наявні в матеріалах справи, однак свого представника в судове засідання не направив, письмових пояснень щодо суті спору суду не надав, з заявами/клопотаннями про розгляд справи за його відсутності до суду не звертався.

Справа розглянута в порядку письмового провадження, відповідно до ч.6 ст.128 КАС України за відсутності необхідності заслуховувати свідків чи експертів.

Розглянувши подані позивачем документи і матеріали, всебічно і повно з’ясувавши всі фактичні обставини, на яких ґрунтується позов, оцінивши докази, які мають значення для розгляду справи і вирішення спору по суті, Окружний адміністративний суд м. Києва, –

ВСТАНОВИВ:

Відповідно до частини другої статті 37 Закону України «Про зовнішньоекономічну діяльністю».(надалі –Закон) санкції, зазначені у цій статті, застосовуються центральним органом виконавчої влади з питань економічної політики за поданням органів державної податкової та контрольно-ревізійної служб, митних, правоохоронних органів, органів Антимонопольного комітету України, спеціально уповноваженого органу виконавчої влади у сфері регулювання ринків фінансових послуг та Національного банку України або за рішенням суду.

Державна податкова адміністрація України, правонаступником якої є Міністерство доходів і зборів України, листом від 26.08.2011 №9703/5/2233-16, згідно статті 37 Закону, звернулась до Мінекономіки з поданням щодо застосування спеціальної санкції - тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності на території України до іноземного суб'єкта господарської діяльності Eldex Komplex LLC (Сполучені Штати Америки), вмотивовуючи це порушенням нерезидентом статті 1 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті» (в редакції, що діяла з 01.01.2008 по 24.11.2009).

Згідно з частиною третьою статті 37 Закону подання щодо застосування санкцій повинно містити такі дані: найменування та реквізити суб'єкта зовнішньоекономічної діяльності (для іноземних суб'єктів господарювання - мовою країни їхнього місцезнаходження); відомості про зміст порушення з посиланням на конкретні положення законодавства України; вид спеціальної санкції, яку пропонується застосувати; найменування та реквізити контрагента, при виконанні контракту з яким порушено законодавство, іншу доцільну інформацію.

Як зазначає позивач, подання ДПА України від 26.08.2011 №9703/5/2233-16 містило, зокрема, такі обов'язкові дані, а саме: назва і реквізити суб'єкта зовнішньоекономічної діяльності - Eldex Komplex LLC, 942 Windemere Dr. NW, Salem, OR 97304-2722, USA (Сполучені Штати Америки); код порушення - 00010, який вказує на порушення вимог статті 1 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті»; вид спеціальної санкції, яку пропонується застосувати - тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності; назва і реквізити контрагента - АТЗТ «Угольинвест», Україна, місто Сніжне, вул. Шуберта, 302, а також інші дані, такі як: код валюти - 840, що згідно з Класифікатором іноземних валют, затвердженим постановою Правління Національного банку України від 04.02.1998 №34, означає долари США; сума заборгованості - 275,30 тис. грошових одиниць.

Згідно з Поданням, іноземним суб'єктом господарської діяльності Eldex Komplex LLC (Сполучені Штати Америки) при виконанні зовнішньоекономічного контракту від 25.12.2007 №Ех.08-1, укладеним з АТЗТ «Угольинвест», було порушено статтю 1 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті» (в редакції, що діяла з 01.01.2008 по 24.11.2009).

Відповідно до статті 1 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті» (в редакції, що діяла з 01.01.2008 по 24.11.2009), виручка резидентів у іноземній валюті підлягає зарахуванню на їх валютні рахунки в уповноважених банках у строки виплати заборгованостей, зазначені в контрактах, але не пізніше 180 календарних днів з дати митного оформлення (виписки вивізної вантажної митної декларації) продукції, що експортується, а в разі експорту робіт (послуг), прав інтелектуальної власності - з моменту підписання акта або іншого документа, що засвідчує виконання робіт, надання послуг, експорт прав інтелектуальної власності. Перевищення зазначеного строку потребує висновку центрального органу виконавчої влади з питань економічної політики.

На підтвердження обставин наявності порушення статті 1 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті», позивач посилається на акт від 15.06.2011 №392/23-21781993 Державної податкової інспекції в м. Сніжному, що складений податковим органом за результатами документальної виїзної позапланової перевірки АТЗТ «Угольинвест» (код ЄДРПОУ 21781993).

В рамках даної перевірки встановлено, що між АТЗТ «Угольинвест» та фірмою Eldex Komplex LLC (Сполучені Штати Америки) укладено зовнішньоекономічний контракт від 25.12.2007 № Ех.08-1, предметом якого є експорт вугілля кам'яного (надалі - Товар).

Як зазначає позивач, до акта перевірки від 15.06.2011 №392/23-21781993, додано Додаток №10, в якому зазначені відомості щодо виконання АТЗТ «Угольинвест» та його контрагентом Eldex Komplex LLC (Сполучені Штати Америки) умов вищезазначеного зовнішньоекономічного контракту, а саме: вказано дату та номер оформлення ВМД, кількість та вартість експортованого товару, а також вказано дату та номер платіжного доручення і суму грошових коштів, які були сплачені нерезидентом за поставлений йому товар.

Відповідно до відомостей, зазначених в додатку №10 до акту перевірки від 15.06.2011 №392/23-21781993, станом на день перевіряємого періоду у нерезидента Eldex Komplex LLC (Сполучені Штати Америки) перед резидентом АТЗТ «Угольинвест» рахується кредиторська заборгованість за зовнішньоекономічним контрактом від 25.12.2007 №Ех.08-1, укладеним між АТЗТ «Угольинвест» та фірмою Eldex Komplex LLC (Сполучені Штати Америки), в сумі 275 293 дол. США.

В порушення статті 1 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті» виручка в іноземній валюті в сумі 275 293 доларів США за товар, експортований на підставі зовнішньоекономічного контракту від 25.12.2007 №Ех.08-1, що укладений між АТЗТ «Угольинвест» та фірмою Eldex Komplex LLC (Сполучені Штати Америки) у 180-денний строк від нерезидента Eldex Komplex LLC (Сполучені Штати Америки) на валютний рахунок резидента АТЗТ «Угольинвест» в уповноваженому банку не надійшла.

Враховуючи викладене, Мінекономрозвитку Наказом від 18.10.2011 №153 «Про застосування спеціальної санкції - тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності на території України до іноземних суб'єктів господарської діяльності», застосовано за порушення вимог статті 1 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті» до фірми Eldex Komplex LLC (Сполучені Штати Америки) спеціальну санкцію - тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності на території України.

Мінекономрозвитку листом від 28.12.2011 №4122-30/1663 звернулось до Державної податкової служби України щодо розгляду питання стосовно доцільності подовження дії спеціальної санкції - тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності на території України до іноземного суб'єкта господарської діяльності Eldex Komplex LLC (Сполучені Штати Америки).

ДПС України у відповідь надіслала на Мінекономрозвитку лист від 27.01.2012 №1122/5/22-3316 (вх. Мінекономрозвитку від 01.02.2012 №07/12960-12), в якому повідомило, що ДПС України, вважає за доцільне подовжити дію спеціальної санкції - тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності на території України, застосованої до Eldex Komplex LLC (Сполучені Штати Америки) наказом Міністерства економічного розвитку і торгівлі України від 18.10.2011 №153 у зв'язку з відсутністю інформації щодо погашення зазначеної заборгованості, наявність якої встановлена актом перевірки від 15.06.2011 №392/23-21781993.

Враховуючи вищезазначене та у зв'язку із тим, що іноземним суб'єктом господарської діяльності Eldex Komplex LLC (Сполучені Штати Америки) не усунуто порушення вимог статті 1 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті» (в редакції, що діяла з 01.01.2008 по 24.11.2009), а іншого судом не встановлено, суд вважає за можливе погодитись з твердженням Мінекономрозвитку щодо доцільності продовження дії спеціальної санкції - тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності на території України, застосованої до Eldex Komplex LLC (Сполучені Штати Америки), на термін до усунення порушення статті 1 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті», допущеного при виконанні зовнішньоекономічного контракту від 25.12.2007 № Ех.08-1 укладеного між АТЗТ «Угольинвеет» та фірмою Eldex Komplex LLC (Сполучені Штати Америки).

Відповідно до ст. 162 Кодексу адміністративного судочинства України при вирішенні справи по суті суд може задовольнити адміністративний позов повністю або частково чи відмовити в його задоволенні повністю або частково, у разі задоволення адміністративного позову суд може прийняти постанову про визнання протиправними рішення суб'єкта владних повноважень чи окремих його положень, дій чи бездіяльності і про скасування або визнання нечинним рішення чи окремих його положень, про поворот виконання цього рішення чи окремих його положень із зазначенням способу його здійснення.

Частиною 1 ст. 9 Кодексу адміністративного судочинства України встановлено, що суд при вирішенні справи керується принципом законності, відповідно до якого органи державної влади, органи місцевого самоврядування, їхні посадові і службові особи зобов'язані діяти лише на підставі, в межах повноважень та у спосіб, що передбачені Конституцією та законами України.

Розглянувши подані сторонами документи і матеріали, всебічно і повно з’ясувавши всі фактичні обставини, на яких ґрунтуються позовні вимоги, оцінивши докази, які мають значення для розгляду справи і вирішення спору по суті, Окружний адміністративний суд м. Києва вважає, що позовні вимоги, в даному випадку, підлягають задоволенню в повному обсязі.

Враховуючи викладене та керуючись ст.ст. 71, 94, 97, 158-163 КАС України, Окружний адміністративний суд м. Києва, -

ПОСТАНОВИВ:

1. Адміністративний позов задовольнити повністю.

2. Продовжити дію спеціальної санкції - тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності на території України, застосованої до Eldex Komplex LLC (Сполучені Штати Америки) Наказом Мінекономрозвитку від 18.10.2011 №153 на термін до усунення Eldex Komplex LLC (Сполучені Штати Америки) порушень статті 1 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті» допущеного при виконанні зовнішньоекономічного контракту від 25.12.2007 №Ех.08-1, укладеного між АТЗТ «Угольинвест» та фірмою Eldex Komplex LLC (Сполучені Штати Америки) до погашення простроченої кредиторської заборгованості у розмірі 275 293 (двісті сімдесят п’ять тисяч двісті дев’яносто три) долари США.

Постанова може бути оскаржена до суду апеляційної інстанції протягом десяти днів з за правилами, встановленими ст. ст. 185-187 КАС України, шляхом подання через суд першої інстанції апеляційної скарги.

Суддя П.О. Григорович