Постанова № 35619159, 16.10.2013, Салтівський районний суд міста Харкова (до 25.04.2025 - Московський районний суд м. Харкова)

16.10.2013

1/643/92/2013

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

16 октября 2013 года Московский районный суд г.Харькова в составе председательствующего судьи Елизарова И.Е. при секретаре Зубковой А.В. с участием прокурора Сорока Н.К., защитников ОСОБА_1, ОСОБА_2, рассмотрев в открытом судебном заседании в г.Харькове уголовное дело по обвинению:

ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца г.Рай-Чихенск, Амурской области, проживающего АДРЕСА_1, гражданина Украины, образование среднетехническое, работающего директором ЧФ «Чаклун», не женатого, ранее не судимого,

в совершении преступлений, предусмотренных ст.296 ч.4; 219, 191 ч.5; 212 ч.3; 366 ч.1; 209 ч.2 УК Украины,

ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_5, уроженца г.Харькова, проживающего АДРЕСА_1, гражданина Украины, образование высшее, работающего директором ООО «Сварог-Трейд», женатого, имеющего на иждивении сына 2004 года рождения, ранее не судимого,

в совершении преступления предусмотренного ст.296 ч.2 УК Украины,

ОСОБА_5, ІНФОРМАЦІЯ_9, уроженца г.Харькова, проживающего АДРЕСА_2, гражданина Украины, образование высшее, не работающего, женатого, ранее не судимого,

в совершении преступлений предусмотренных ст.ст.296 ч.4; 122 ч.1 УК Украины,

У С Т А Н О В И Л :

Органом досудебного следствия, ОСОБА_3 обвиняется в том что, назначенный приказом №1-К от 22.03.2001г. директором Частной фирмы «Чаклун», ЕГРПОУ 31436322, зарегистрированной как плательщик НДС 03.05.2001 г., о чем выдано свидетельство №29277717 с присвоением индивидуального налогового номера 314363220342, находящейся на налоговом учете в ГНИ в Московском районе г.Харькова, и зарегистрированной по юридическому адресу: г.Харьков, ул.Г.Труда,13-А, являясь должностным лицом, и имея необходимые познания в области бухгалтерского и налогового учета, определенные навыки в осуществлении предпринимательской деятельности, действуя умышленно из корыстных побуждений использовал свое служебное положение вопреки интересам службы, совершил ряд преступлений против собственности, в сфере хозяйственной и служебной деятельности.

Так, ОСОБА_3, действуя как директор ЧФ «Чаклун», ЕГРПОУ 31436322, т.е. как должностное лицо, из корыстных мотивов, разработал план преступного обогащения, путем присвоения товара, принадлежащего ЧФ «Свифт», которое сопровождалось злоупотреблением своим служебным положением, служебными подлогами, доведением до банкротства и легализацией денежных средств, добытых преступным путем.

В период с 23.11.2005 г. по 04.05.2007 г. ЧФ «Свифт» по 59 расходным накладным поставило в адрес ЧФ «Чаклун» товар на сумму 649 234,26 грн., что установлено постановлением Харьковского апелляционного хозяйственного суда от 11.02.2008 г. по делу № 42/355-07, оплата за поставленный товар произведена частично, задолженность ЧФ «Чаклун» перед ЧФ «Свифт» составляет 636 764, 29 грн.

Согласно разработанного и реализованного ОСОБА_3 преступного плана, с целью присвоения товара ЧФ «Свифт», поставленного в период с 23.11.2005 г. по 04.05.2007 г. по 59 расходным накладным в адрес ЧФ «Чаклун», и с целью невозврата вырученных от реализации данного товара денежных средств, реализовав данный товар и получив денежные средства от покупателей на расчетный счет, предприятие - ЧФ «Чаклун», путем злоупотребления своим служебным положением, умышленного завышения накладных расходов предприятия, незаконного выведения из оборота денежных средств с составлением заведомо подложных документов, умышленно директором ЧФ «Чаклун» ОСОБА_3 доведено до устойчивой финансовой несостоятельности. При этом денежные средства, полученные от реализации товара ЧФ «Свифт» директором ЧФ «Чаклун» ОСОБА_3 расходованы по собственному усмотрению, в том числе и на нужды предприятия (погашение кредиторской задолженности). Так директор ЧФ «Чаклун» ОСОБА_3, с целью присвоения денежных средств, полученных от реализации Частной фирмой «Чаклун» товара, и невозврата денежных средств ЧФ «Свифт», достоверно зная о том, что ЧФ «Чаклун» не имеет кредиторской задолженности перед ЧП «Лацио» и ОАО «Сад», вывел из законного оборота ЧФ «Чаклун» и присвоил денежные средства, а именно в период с декабря 2007 г. по январь 2008 г., путем злоупотребления своим служебным положением, в нарушение «Положения о ведении кассовых операций в национальной валюте в Украине», утвержденного постановлением Правления НБУ от 15.12.2004 г. за №637, согласно которого на протяжении одного дня по одному или нескольким платежным документам граничная сумма наличных расчетов одного субъекта хозяйствования с другим составляет 10 000 грн., получал с кассы предприятия денежные средства, в суммах значительно превышающих указанную граничную сумму (10 000 грн. за 1 один день), что подтверждается заключением судебно-экономической экспертизы №6442 от 28.07.2009 г., а всего получил в кассе ЧФ «Чаклун» для оплаты якобы имевшейся кредиторской задолженности перед указанными предприятиями и для расчетов за приобретенные товары 1 607 838,9 грн., после чего в этот же период времени, с целью сокрытия хищения денежных средств, подделал являющиеся официальными документами квитанции к приходным кассовым ордерам ЧП «Лацио» и ОАО «Сад» за период декабря 2007 г. и января 2008 г., в которые были внесены ложные сведения, согласно которым указанные предприятия якобы получили от директора ЧФ «Чаклун» ОСОБА_3 для погашения кредиторской задолженности и оплаты за приобретенные товары денежные средства в общей сумме 1 607 838,9 грн. Указанные поддельные квитанции к приходным кассовым ордерам ОСОБА_3 были предоставлены в бухгалтерию ЧФ «Чаклун». В результате указанных умышленных преступных действий директора ЧФ «Чаклун» ОСОБА_3, из законного оборота ЧФ «Чаклун» были выведены денежные средства в сумме 1 607 838,9 грн.

Таким образом, директором ЧФ «Чаклун» ОСОБА_3, путем злоупотребления своим служебным положением, был присвоен принадлежащий ЧФ «Свифт» товар и невозвращены ЧФ «Свифт» денежные средства, вырученные от реализации товара, а всего преступными действиями директора ЧФ «Чаклун» ОСОБА_3 Частной фирме «Свифт» причинен ущерб на сумму 636 764, 29 грн., т.е. в особо крупном размере.

Кроме того, ОСОБА_3, являясь директором ЧФ «Чаклун», т.е. должностным лицом, в период 2007 г. действуя умышленно, из корыстных мотивов, с целью уклонения от уплаты налогов (согласно акта №2617/23/31436322 от 05.06.2008 г. о проведении сотрудниками ГНИ в Московском районе г.Харькова внеплановой выездной проверки ЧФ «Чаклун» по вопросам соблюдения требований налогового, валютного и иного законодательства за период с 01.07.2007 г. по 30.05.2008 г., установлено уклонение должностными лицами ЧФ «Чаклун» от уплаты налогов на общую сумму 1 436 892 грн.; согласно выводов судебно-экономической экспертизы №18 от 28.07.2008г., выводы акта № 2617/23/31436322 от 05.06.2008 ГНИ в Московском районе г.Харькова «О результатах внеплановой выездной проверки ЧФ «Чаклун» по вопросам соблюдения требований налогового, валютного и другого законодательства за период с 01.07.2007 г. по 30.05.2008 г.» в части доначисления НДС подтверждаются в сумме 833 350 грн., в части доначисления налога на прибыль за 2007 г. подтверждаются в сумме 506 584 грн., а всего на общую сумму 1 339 934 грн.), а так же с целью невозвращения Частной фирме «Свифт» присвоенных им преступным путем денежных средств в сумме 636 764, 29 грн., умышленно довел до банкротства ЧФ «Чаклун» (18.12.2007г. Хозяйственным судом Харьковской области вынесено определение о возбуждении дела о банкротстве ЧФ «Чаклун», а 07.04.2008 г. Хозяйственным судом Харьковской области вынесено постановление о признании ЧФ «Чаклун» банкротом).

Так, в соответствии с п.п.3.2.2.2 «Методических рекомендаций относительно выявления признаков неплатежеспособности предприятия и признаков действий по сокрытию банкротства, фиктивного банкротства или доведения до банкротства», утвержденных Приказом Министерства экономики Украины от 19.01.2006 г. за №14:

«Определение признаков доведения до банкротства может быть совершено в случае, если в суде начато дело по банкротству предприятия и имеются признаки неправомерных действий (присвоение имущества путем злоупотребления служебным положением, умышленное уклонение от уплаты налогов, нарушение «Положения о ведении кассовых операций в национальной валюте в Украине», утвержденного постановлением Правления НБУ от 15.12.2004 г. за №637, легализация денежных средств, добытых преступным путем, служебные подлоги) ответственных лиц должника, которые довели его до финансовой несостоятельности.

Признаками доведения до банкротства является наличие действий ответственных лиц должника, которые привели к ухудшению платежеспособности предприятия, в связи с чем должник не имел возможности удовлетворить в полном объеме требования кредиторов или уплатить обязательные платежи.

Уровень обеспечения обязательств кредиторов характеризуется такими показателями:

- обеспечение обязательств должника всеми его активами (соотношение суммы активов должника к сумме его обязательств);

- обеспечение обязательств должника его оборотными активами (соотношение оборотных активов к сумме обязательств должника);

- размер чистых активов (разница между суммой активов предприятии и его обязательствами)».

Согласно заключения судебно-экономической экспертизы № 6330 от 30.07.2009 г., при проведении анализа показателей уровня обеспечения обязательств кредиторов ЧФ «Чаклун», рассчитанных в соответствии с «Методическими рекомендациями относительно выявления признаков неплатежеспособности предприятия и признаков действий по сокрытию банкротства, фиктивного банкротства или доведения до банкротства», утвержденных Приказом Министерства экономики Украины от 19.01.2006 г. за №14, установлено ухудшение всех трех показателей, а именно:

- обеспечение обязательств должника всеми его активами (соотношение суммы активов должника к сумме его обязательств) ухудшилось;

- обеспечение обязательств должника его оборотными активами (соотношение оборотных активов к сумме обязательств должника) ухудшилось;

- размер чистых активов (разница между суммой активов предприятии и его обязательствами) ухудшилось.

В результате умышленных действий директора ЧФ «Чаклун» ОСОБА_3, выразившихся в умышленном завышении накладных расходов предприятия, получении и невозврате финансовой помощи ФЛП ОСОБА_6, ФЛП ОСОБА_7, присвоении имущества, путем злоупотребления своим служебным положением, умышленном уклонении от уплаты налогов, незаконном выведении из законного оборота ЧФ «Чаклун» денежных средств, легализации доходов, добытых преступным путем, должностных подлогах; Частная фирма «Чаклун» доведена до стойкой финансовой несостоятельности, что причинило крупный материальный ущерб государству в сумме 1 339 934 грн., ЧФ «Свифт» в сумме 636 764, 29 грн.

Кроме того, продолжая свою преступную деятельность, ОСОБА_3, действуя как директор ЧФ «Чаклун», т.е. являясь должностным лицом, находясь в помещении ЧФ «Чаклун» по адресу: г.Харьков, ул.Г.Труда,13-А, имея необходимые познания в области бухгалтерского и налогового учета, определенные навыки в осуществлении предпринимательской деятельности, действуя умышленно, совершил легализацию (отмывание) доходов, полученных преступным путем, а именно ОСОБА_3, достоверно зная о том, что ЧФ «Чаклун» не имеет кредиторской задолженности перед ЧП «Лацио» и ОАО «Сад», в период с декабря 2007 г. по январь 2008 г., согласно заключения судебно-экономической экспертизы №6442 от 28.07.2009г., получил в кассе ЧФ «Чаклун» для оплаты якобы имевшейся кредиторской задолженности перед указанными предприятиями и оплаты за приобретенный товар 1 607 838,9 грн., после чего в этот же период времени, осознавая общественную опасность своих деяний, заведомо зная о незаконном происхождении указанных денежных средств, с целью сокрытия и маскировки незаконного происхождения этих денежных средств, подделал являющиеся официальными документами квитанции к приходным кассовым ордерам ЧП «Лацио» и ОАО «Сад», а именно квитанции к приходным кассовым ордерам ЧП «Лацио» №1 от 01.12.2007 г. на сумму 40 000 грн., №2 от 02.12.2007 г. на сумму 40 000 грн., №3 от 03.12.2007 г. на сумму 40 000 грн., №4 от 04.12.2007 г. на сумму 40 000 грн., №5 от 05.12.2007 г. на сумму 40 000 грн., №6 от 06.12.2007 г. на сумму 40 000 грн., №7 от 07.12.2007 г. на сумму 40 000 грн., №8 от 08.12.2007 г. на сумму 40 000 грн., №9 от 09.12.2007 г. на сумму 40 000 грн., №10 от 10.12.2007 г. на сумму 40 000 грн., №11 от 11.12.2007 г. на сумму 40 000 грн., №12 от 12.12.2007 г. на сумму 40 000 грн., №13 от 13.12.2007 г. на сумму 40 000 грн., №14 от 14.12.2007 г. на сумму 40 000 грн., №15 от 15.12.2007 г. на сумму 40 000 грн., №16 от 16.12.2007 г. на сумму 40 000 грн., №17 от 17.12.2007 г. на сумму 40 000 грн., №18 от 18.12.2007 г. на сумму 40 000 грн., №19 от 19.12.2007 г. на сумму 40 000 грн., №20 от 20.12.2007 г. на сумму 40 000 грн., №21 от 21.12.2007 г. на сумму 40 000 грн., №22 от 22.12.2007 г. на сумму 11 717,18 грн., №21 от 26.01.2008 г. на сумму 40 000 грн., №23 от 27.01.2008 г. на сумму 40 000 грн.; квитанции к приходным кассовым ордерам ОАО «Сад»: №21 от 18.12.2007 г. на сумму 50 000 грн., №23 от 19.12.2007 г. на сумму 50 000 грн., №25 от 20.12.2007 г. на сумму 50 000 грн., №26 от 21.12.2007 г. на сумму 50 000 грн., №29 от 22.12.2007 г. на сумму 50 000 грн., №31 от 23.12.2007 г. на сумму 50 000 грн., №32 от 24.12.2007 г. на сумму 50 000 грн., №33 от 25.12.2007 г. на сумму 50 000 грн., №34 от 26.12.2007 г. на сумму 50 000 грн., №36 от 27.12.2007 г. на сумму 50 000 грн., №37 от 28.12.2007 г. на сумму 50 000 грн., №38 от 29.12.2007 г. на сумму 50 000 грн., №40 от 30.12.2007 г. на сумму 50 000 грн., №41 от 31.12.2007 г. на сумму 26 121 72 грн., в которые были внесены заведомо ложные сведения, согласно которым указанные предприятия якобы получили от директора ЧФ «Чаклун» ОСОБА_3 для погашения кредиторской задолженности и для расчета за приобретенные товары денежные средства в общей сумме 1 607 838,9 грн. Указанные поддельные квитанции к приходным кассовым ордерам ОСОБА_3 предоставил в бухгалтерию ЧФ «Чаклун», чем совершил деяние, направленное на сокрытие и маскировку незаконного происхождения этих денежных средств, полученных в результате совершения общественно опасного противоправного деяния, которое предшествовало легализации (отмыванию) доходов, совершенное на сумму 1 607 838,9 грн., т.е. в крупном размере.

Кроме того, продолжая свою преступную деятельность, ОСОБА_3, действуя как директор ЧФ «Чаклун», т.е. являясь должностным лицом, находясь в помещении ЧФ «Чаклун» по адресу: г.Харьков, ул.Г.Труда,13-А, имея необходимые познания в области бухгалтерского и налогового учета, определенные навыки в осуществлении предпринимательской деятельности, действуя умышленно, с целью завышения кредиторской задолженности, имеющейся у ЧФ «Чаклун» перед иными субъектами хозяйствования, а так же с целью прикрытия незаконного выведения из оборота ЧФ «Чаклун» денежных средств, якобы уплаченных им в ЧП «Лацио» и ОАО «Сад» для погашения кредиторской задолженности и расчета за приобретенной товар, составил и подал 24.12.2007 г. в Хозяйственный суд Харьковской области официальный документ «Кредиторы на 1.12.2007г. по ЧФ «Чаклун» за товары и услуги», в который внес заведомо ложные сведения согласно которым ЧФ «Чаклун» якобы имеет кредиторскую задолженность перед ЧП «Лацио» в сумме 176 597,35 грн., ОАО «Сад» в сумме 676 121,72 грн., ООО «Укр Трейд» в сумме 95 699,58 грн., ПКФ «Ресурс ЛТД» в сумме 35 593,37 грн., ЧП «Аквамарин» в сумме 468,19 грн., ООО «ГУД-СЕРВИЗ» в сумме 1108,65 грн., Фирма «АКВА» ООО в сумме 11 005 грн.

Кроме того, продолжая свою преступную деятельность, директор ЧФ «Чаклун» ОСОБА_3, с целью присвоения денежных средств, полученных от реализации Частной фирмой «Чаклун» товара, и невозврата денежных средств ЧФ «Свифт», достоверно зная, о том, что ЧФ «Чаклун» не имеет кредиторской задолженности перед ЧП «Лацио» и ОАО «Сад», вывел из законного оборота ЧФ «Чаклун» и присвоил денежные средства, а именно в период с декабря 2007 г. по январь 2008 г., путем злоупотребления своим служебным положением, в нарушение «Положения о ведении кассовых операций в национальной валюте в Украине», утвержденного постановлением Правления НБУ от 15.12.2004 г. за №637, согласно которого на протяжении одного дня по одному или нескольким платежным документам граничная сумма наличных расчетов одного субъекта хозяйствования с другим составляет 10 000 грн., получал с кассы предприятия денежные средства, в суммах значительно превышающих указанную граничную сумму (10 000 грн. за 1 (один) день), что подтверждается заключением судебно-экономической экспертизы №6442 от 28.07.2009 г., а всего получил в кассе ЧФ «Чаклун» для оплаты якобы имевшейся кредиторской задолженности перед указанными предприятиями и для расчета за приобретенные товары 1 607 838,9 грн., после чего в этот же период времени, с целью сокрытия хищения денежных средств, подделал являющиеся официальными документами квитанции к приходным кассовым ордерам ЧП «Лацио» и ОАО «Сад», а именно квитанции к приходным кассовым ордерам ЧП «Лацио» №1 от 01.12.2007 г. на сумму 40 000 грн., №2 от 02.12.2007 г. на сумму 40 000 грн., №3 от 03.12.2007 г. на сумму 40 000 грн., №4 от 04.12.2007 г. на сумму 40 000 грн., №5 от 05.12.2007 г. на сумму 40 000 грн., №6 от 06.12.2007 г. на сумму 40 000 грн., №7 от 07.12.2007 г. на сумму 40 000 грн., №8 от 08.12.2007 г. на сумму 40 000 грн., №9 от 09.12.2007 г. на сумму 40 000 грн., №10 от 10.12.2007 г. на сумму 40 000 грн., №11 от 11.12.2007 г. на сумму 40 000 грн., №12 от 12.12.2007 г. на сумму 40 000 грн., №13 от 13.12.2007 г. на сумму 40 000 грн., №14 от 14.12.2007 г. на сумму 40 000 грн., №15 от 15.12.2007 г. на сумму 40 000 грн., №16 от 16.12.2007 г. на сумму 40 000 грн., №17 от 17.12.2007 г. на сумму 40 000 грн., №18 от 18.12.2007 г. на сумму 40 000 грн., №19 от 19.12.2007 г. на сумму 40 000 грн., №20 от 20.12.2007 г. на сумму 40 000 грн., №21 от 21.12.2007 г. на сумму 40 000 грн., №22 от 22.12.2007 г. на сумму 11 717,18 грн., №21 от 26.01.2008 г. на сумму 40 000 грн., №23 от 27.01.2008 г. на сумму 40 000 грн.; квитанции к приходным кассовым ордерам ОАО «Сад»: №21 от 18.12.2007 г. на сумму 50 000 грн., №23 от 19.12.2007 г. на сумму 50 000 грн., №25 от 20.12.2007 г. на сумму 50 000 грн., №26 от 21.12.2007 г. на сумму 50 000 грн., №29 от 22.12.2007 г. на сумму 50 000 грн., №31 от 23.12.2007 г. на сумму 50 000 грн., №32 от 24.12.2007 г. на сумму 50 000 грн., №33 от 25.12.2007 г. на сумму 50 000 грн., №34 от 26.12.2007 г. на сумму 50 000 грн., №36 от 27.12.2007 г. на сумму 50 000 грн., №37 от 28.12.2007 г. на сумму 50 000 грн., №38 от 29.12.2007 г. на сумму 50 000 грн., №40 от 30.12.2007 г. на сумму 50 000 грн., №41 от 31.12.2007 г. на сумму 26 121 72 грн., за период декабря 2007 г. и января 2008 г., в которые были внесены ложные сведения, согласно которым указанные предприятия якобы получили от директора ЧФ «Чаклун» ОСОБА_3 для погашения кредиторской задолженности и оплаты за приобретенные товары денежные средства в общей сумме 1 607 838,9 грн. Указанные поддельные квитанции к приходным кассовым ордерам ОСОБА_3 были предоставлены в бухгалтерию ЧФ «Чаклун». В результате указанных умышленных преступных действий директора ЧФ «Чаклун» ОСОБА_3, из законного оборота ЧФ «Чаклун» были выведены денежные средства в сумме 1 607 838,9 грн. Таким образом директором ЧФ «Чаклун» ОСОБА_3, путем злоупотребления своим служебным положением, был присвоен принадлежащий ЧФ «Свифт» товар и невозвращены ЧФ «Свифт» денежные средства, вырученные от реализации товара. Указанные преступные действия ОСОБА_3, продолжавшиеся в период с декабря 2007 г. по январь 2008 г. повлекли за собой наступление тяжких последствий, выразившихся в причинении ЧФ «Свифт» материального ущерба на общую сумму 636 764, 29 грн.

Кроме того, ОСОБА_3, назначенный приказом №1-К от 22.03.2001 г. директором ЧФ «Чаклун», ЕГРПОУ 31436322, зарегистрированной как плательщик НДС 03.05.2001 г., о чем выдано свидетельство №29277717 с присвоением индивидуального налогового номера 314363220342, находящейся на налоговом учете в ГНИ в Московском районе г.Харькова, и зарегистрированной по юридическому адресу: г. Харьков, ул. Г.Труда,13-А, т. е. являясь должностным лицом предприятия, будучи ответственным за организацию и ведение бухгалтерского учета, полноту отражения в учете всех хозяйственных операций, достоверность отчетных данных предоставляемых контролирующим органам, полноту начислений и своевременность перечислений налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджеты и государственные целевые фонды, с целью умышленного уклонения от уплаты входящих в систему налогообложения Украины обязательных к уплате налогов на добавленную стоимость и на прибыль, установленных в установленном порядке законодательством Украины, в период с июля 2007 г. по февраль 2008 г., в нарушение пп.7.2.6 п.7.2, пп.7.4.1, пп.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» №168/97-ВР от 03.04.1997 г. с изменениями и дополнениями, умышленно занизил обязательный к уплате налог на добавленную стоимость в сумме 833 350 грн., в результате того, что он, достоверно зная об отсутствии в предприятии налоговых накладных, предоставляющих право на налоговый кредит, с целью умышленного уклонения от уплаты налогов, подписал и подал в ГНИ в Московском районе г.Харькова содержащие заведомо ложные сведения налоговые декларации ЧФ «Чаклун» на налогу на добавленную стоимость; а именно ОСОБА_3 незаконно включил суммы в состав налогового кредита в декларациях ЧФ «Чаклун» по налогу на добавленную стоимость за период с июля 2007 г. по февраль 2008 г., тем самым внеся заведомо ложные сведения в налоговые декларации, в результате чего, согласно заключения судебно-экономической экспертизы № 18 от 28.07.2008 г., умышленно уклонился от уплаты в бюджет налога на добавленную стоимость на общую сумму 833 350 грн., в том числе:

- за июль 2007 г. на - 26 324 грн.,

- за август 2007 г. на - 28 711 грн.,

- за сентябрь 2007 г. на - 54 919 грн.,

- за октябрь 2007 г. на - 130 900 грн.,

- за ноябрь 2007 г. на - 159 094 грн.,

- за декабрь 2007 г. на - 274 900 грн.,

- за январь 2008 г. на - 107 815 грн.,

- за февраль 2008 г. на - 50 687 грн.

Продолжая свою преступную деятельность, 29 января 2008 г. директор ЧФ «Чаклун» ОСОБА_3, с целью умышленного уклонения от уплаты налогов, подписал и подал в ГНИ в Московском районе г.Харькова декларацию о прибыли ЧФ «Чаклун» за 2007 г., содержащую ложные сведения, согласно которой объект налогообложения ЧФ «Чаклун» по налогу на прибыль за 2007 г. составляет 46 121 грн., налог на прибыль с этой суммы составляет 11 530 грн., а согласно заключения судебно-экономической экспертизы №18 от 28.07.2008 г., объект налогообложения ЧФ «Чаклун» по налогу на прибыль за 2007 г. составляет 2 072 456 грн., налог на прибыль с этой суммы составляет 518 114 грн., таким образом, согласно заключения судебно-экономической экспертизы №18 от 28.07.2008 г., в нарушение п.5.1, п.п.5.3.9 п.5.3, ст.5, п.п.8.1.1 п.8.1, п.п.11.2.1 п.11.2 ст.11 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» № 344/94 от 28.12.1994 г., директором ЧФ «Чаклун» ОСОБА_3 умышленно занижен обязательный к уплате налог на прибыль за 2007 г. на сумму 506 584 грн.

В результате указанных умышленных, противозаконных и продолжаемых действий ОСОБА_3, работающего в должности директора ЧФ «Чаклун», являющегося плательщиком налога на добавленную стоимость и налога на прибыль, в период с июля 2007 года по февраль 2008 были занижены обязанные к уплате налог на добавленную стоимость в сумме 833 350 грн и налог на прибыль в сумме 506 654 грн., а всего за указанный период времени было занижено налогов, которые входят в систему налогообложения Украины, на общую сумму 1 436 892 грн., т.е. в особо крупном размере.

Кроме того, ОСОБА_3, действуя как директор ЧФ «Чаклун», т.е. являясь должностным лицом, находясь в помещении ЧФ «Чаклун» по адресу: г.Харьков, ул.Г.Труда,13-А, будучи ответственным за достоверность статистической, налоговой и бухгалтерской отчетности, заведомо зная о том, что в соответствии с требованиями ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» №168/97-ВР от 03.04.1997 г., п.п.7.4.5, не подлежат включению в состав налогового кредита суммы уплаченного (начисленного) налога в связи с приобретением товаров (услуг), не подтвержденные налоговыми накладными или таможенными декларациями (другими подобными документами), а ЧФ «Чаклун» не имеет таковых, указанных документов, в период с 16 августа 2007 г. по 14 марта 2008 г. с целью умышленного уклонения от уплаты налогов подписал и подал в ГНИ в Московском районе г.Харькова являющиеся официальными документами налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость, в которые были внесены заведомо ложные сведения:

- в декларации за июль 2007 г., были указаны заведомо ложные сведения, согласно которым ЧФ «Чаклун» за июль 2007 г. должно уплатить в бюджет налога на добавленную стоимость в сумме 1 271 грн., хотя в действительности ЧФ «Чаклун» за этот период времени обязано было уплатить в бюджет налога на добавленную стоимость в сумме 27 595 грн. Подписанная ОСОБА_3 налоговая декларация, являющаяся официальным документом и содержащая заведомо ложные сведения, была 16.08.2007 г. сдана в Государственную налоговую инспекцию в Московском районе г.Харькова. В результате указанных умышленных действий ОСОБА_3, Частной фирмой «Чаклун» было недоначислено для уплаты в бюджет за июль 2007 года налога на добавленную стоимость в сумме 26 324 грн.,

- в декларации за август 2007 г., были указаны заведомо ложные сведения, согласно которым ЧФ «Чаклун» за август 2007 г. должно уплатить в бюджет налога на добавленную стоимость в сумме 620 грн., хотя в действительности ЧФ «Чаклун» за этот период времени обязано было уплатить в бюджет налога на добавленную стоимость в сумме 29 331 грн. Подписанная ОСОБА_3 налоговая декларация, являющаяся официальным документом и содержащая заведомо ложные сведения, была 14.09.2007 г. сдана в Государственную налоговую инспекцию в Московском районе г.Харькова. В результате указанных умышленных действий ОСОБА_3, Частной фирмой «Чаклун» было недоначислено для уплаты в бюджет за август 2007 года налога на добавленную стоимость в сумме 28 711 грн.,

- в декларации за сентябрь 2007 г., были указаны заведомо ложные сведения, согласно которым ЧФ «Чаклун» за сентябрь 2007 г. должно уплатить в бюджет налога на добавленную стоимость в сумме 1 256 грн., хотя в действительности ЧФ «Чаклун» за этот период времени обязано было уплатить в бюджет налога на добавленную стоимость в сумме 56 175 грн. Подписанная ОСОБА_3 налоговая декларация, являющаяся официальным документом и содержащая заведомо ложные сведения, была 17.10.2007 г. сдана в Государственную налоговую инспекцию в Московском районе г.Харькова. В результате указанных умышленных действий ОСОБА_3, Частной фирмой «Чаклун» было недоначислено для уплаты в бюджет за сентябрь 2007 года налога на добавленную стоимость в сумме 54 919 грн.,

- в декларации за октябрь 2007 г., были указаны заведомо ложные сведения, согласно которым ЧФ «Чаклун» за октябрь 2007 г. должно уплатить в бюджет налога на добавленную стоимость в сумме 1 840 грн., хотя в действительности ЧФ «Чаклун» за этот период времени обязано было уплатить в бюджет налога на добавленную стоимость в сумме 132 740 грн. Подписанная ОСОБА_3 налоговая декларация, являющаяся официальным документом и содержащая заведомо ложные сведения, была 16.11.2007 г. сдана в Государственную налоговую инспекцию в Московском районе г.Харькова. В результате указанных умышленных действий ОСОБА_3, Частной фирмой «Чаклун» было недоначислено для уплаты в бюджет за октябрь 2007 года налога на добавленную стоимость в сумме 130 900 грн.,

- в декларации за ноябрь 2007 г., были указаны заведомо ложные сведения, согласно которым ЧФ «Чаклун» за ноябрь 2007 г. должно уплатить в бюджет налога на добавленную стоимость в сумме 1 990 грн., хотя в действительности ЧФ «Чаклун» за этот период времени обязано было уплатить в бюджет налога на добавленную стоимость в сумме 161 084 грн. Подписанная ОСОБА_3 налоговая декларация, являющаяся официальным документом и содержащая заведомо ложные сведения, была 18.12.2007 г. сдана в Государственную налоговую инспекцию в Московском районе г.Харькова. В результате указанных умышленных действий ОСОБА_3, Частной фирмой «Чаклун» было недоначислено для уплаты в бюджет за ноябрь 2007 года налога на добавленную стоимость в сумме 159 094 грн.,

- в декларации за декабрь 2007 г., были указаны заведомо ложные сведения, согласно которым ЧФ «Чаклун» за декабрь 2007 г. должно уплатить в бюджет налога на добавленную стоимость в сумме 0 грн., хотя в действительности ЧФ «Чаклун» за этот период времени обязано было уплатить в бюджет налога на добавленную стоимость в сумме 274 900 грн. Подписанная ОСОБА_3 налоговая декларация, являющаяся официальным документом и содержащая заведомо ложные сведения, была 18.01.2008 г. сдана в Государственную налоговую инспекцию в Московском районе г.Харькова. В результате указанных умышленных действий ОСОБА_3, Частной фирмой «Чаклун» было недоначислено для уплаты в бюджет за декабрь 2007 года налога на добавленную стоимость в сумме 274 900 грн.,

- в декларации за январь 2008 г., были указаны заведомо ложные сведения, согласно которым ЧФ «Чаклун» за январь 2008 г. должно уплатить в бюджет налога на добавленную стоимость в сумме 0 грн., хотя в действительности ЧФ «Чаклун» за этот период времени обязано было уплатить в бюджет налога на добавленную стоимость в сумме 107 815 грн. Подписанная ОСОБА_3 налоговая декларация, являющаяся официальным документом и содержащая заведомо ложные сведения, была 15.02.2008 г. сдана в Государственную налоговую инспекцию в Московском районе г.Харькова. В результате указанных умышленных действий ОСОБА_3, Частной фирмой «Чаклун» было недоначислено для уплаты в бюджет за январь 2008 года налога на добавленную стоимость в сумме 107 815 грн.,

- в декларации за февраль 2008 г., были указаны заведомо ложные сведения, согласно которым ЧФ «Чаклун» за февраль 2008 г. должно уплатить в бюджет налога на добавленную стоимость в сумме 0 грн., хотя в действительности ЧФ «Чаклун» за этот период времени обязано было уплатить в бюджет налога на добавленную стоимость в сумме 50 687 грн. Подписанная ОСОБА_3 налоговая декларация, являющаяся официальным документом и содержащая заведомо ложные сведения, была 14.03.2008 г. сдана в Государственную налоговую инспекцию в Московском районе г.Харькова. В результате указанных умышленных действий ОСОБА_3, Частной фирмой «Чаклун» было недоначислено для уплаты в бюджет за февраль 2008 года налога на добавленную стоимость в сумме 50 687 грн.

Указанные преступные действия ОСОБА_3, продолжавшиеся в период с августа 2007 г. по март 2008 г. повлекли за собой наступление тяжких последствий, выразившихся в причинении государственным интересам материального ущерба на общую сумму 833 350 грн.

Кроме того, ОСОБА_3, действуя как директор ЧФ «Чаклун», т.е. являясь должностным лицом, находясь в помещении ЧФ «Чаклун» по адресу: г.Харьков, ул.Г.Труда,13-А, будучи ответственным за достоверность статистической, налоговой и бухгалтерской отчетности, 29 января 2008 г. с целью умышленного уклонения от уплаты налогов подписал и подал в ГНИ в Московском районе г.Харькова являющуюся официальным документом налоговую декларацию о прибыли ЧФ «Чаклун» за 2007 г., в которую были внесены заведомо ложные сведения, согласно которым объект налогообложения ЧФ «Чаклун» по налогу на прибыль за 2007 г. составляет 46 121 грн., налог на прибыль с этой суммы составляет 11 530 грн., однако, согласно заключения судебно-экономической экспертизы №18 от 28.07.2008 г. объект налогообложения ЧФ «Чаклун» по налогу на прибыль за 2007 г. составляет 2 072 456 грн., налог на прибыль с этой суммы составляет 518 114 грн., таким образом директором ЧФ «Чаклун» ОСОБА_3 занижен обязательный к уплате налог на прибыль за 2007 г. на сумму 506 584 грн.

Указанные преступные действия ОСОБА_3, повлекли за собой наступление тяжких последствий, выразившихся в причинении государственным интересам материального ущерба на общую сумму 506 584 грн.

Кроме того, ОСОБА_3 обвиняется в том, что 27.09.2009 г. около 18 часов 15 минут на проезжей части по ул.Героев Труда г.Харькова, вблизи дома № 20\321 произошло столкновение автомобиля « Mitsubishi Pajero» г.н.НОМЕР_1 принадлежащего на праве частной собственности ОСОБА_8 под управлением ОСОБА_3 и автомобиля «Opel Kadett» г.н. НОМЕР_2 принадлежащего на праве частной собственности ОСОБА_9 под управлением ОСОБА_5.

ОСОБА_3 используя данное дорожно-транспортное происшествие как ничтожный повод, остановился в крайнем левом ряду около разделительной полосы, чем создал препятствие другим участникам дорожного движения, после чего будучи в состоянии алкогольного опьянения, вышел из автомобиля с резиновой палкой в руке и неадекватно реагируя на происшедшее, действуя из хулиганских побуждений, грубо нарушая общественный порядок по мотивам явного неуважения к обществу стал высказывать угрозы в адрес ОСОБА_5 и ОСОБА_9, употребляя нецензурную брань, чем игнорировал элементарные правила поведения в обществе. После чего ОСОБА_3 действуя с особой дерзостью, с применением предмета заранее заготовленного для нанесения телесных повреждений, беспричинно нанес два удара резиновой палкой, по спине ОСОБА_9 чем причинил ей телесные повреждения в виде кровопоттека на туловище, которые согласно заключению специалиста № 6274-ая\09 от 03.12.2009г. по степени тяжести относятся к легким телесным повреждениям.

Далее ОСОБА_3, продолжая свои хулиганские действия, совместно со своим сыном - ОСОБА_4, действуя как соисполнители с единой целью, стали выражаться грубой нецензурной бранью в адрес ОСОБА_5, при этом грубо нарушая элементарные правила поведения в общественном месте. После чего ОСОБА_3 беспричинно толкнул ОСОБА_5 в следствии чего он упал на землю, а затем ОСОБА_3 совместно с ОСОБА_4, проявляя особую дерзость, действуя с единым умыслом, стали наносить ОСОБА_5 удары руками и ногами по голове, лицу, туловищу и другим частям тела, чем причинили ОСОБА_5 телесные повреждения в виде кровоподтека на голове, туловище, на левой руке и левой ноге, скол коронок двух зубов, ссадину на правой руке, которые согласно заключению специалиста № 6275 - ая\09 от 03.12.2009г. по степени тяжести относятся к легким телесным повреждениям.

После этого ОСОБА_3, находясь в общественном месте, грубо нарушая общественный порядок по мотивам явного неуважения к обществу, не обращая внимание на иных участников дорожного движения, а также мимо проходящих посторонних граждан, совместно с ОСОБА_4, действуя в группе и с единым умыслом, повредили имущество - автомобиль «Opel Kadett» г.н. НОМЕР_2 принадлежащий на правах частной собственности ОСОБА_9, а именно ОСОБА_3, проявляя особую дерзость, с помощью резиновой палки черного цвета, находящейся у него в руках, подошел к автомобилю «Opel Kadett» и стал наносить по различным его узлам и агрегатам удары, а ОСОБА_4 запрыгнул на капот данного автомобиля и ногами повредил стекло ветрового окна, а затем перескочив на крышу данного автомобиля и, прыгая по ней двумя ногами, повредил панель и люк крыши автомобиля «Opel Kadett». После чего, ОСОБА_3 с помощью складного ножа, осуществил порезы шин переднего левого колеса, заднего левого колеса, заднего правого колеса и переднего правого колеса автомобиля «Opel Kadett». Согласно заключению судебной автотовароведческой экспертизы № 9786 от 30.12.2009г. стоимость восстановительного ремонта поврежденного автомобиля «Opel Kadett» г\н НОМЕР_2 составляет 35121,87 гривен.

Длительные и упорно не прекращающиеся хулиганские действия ОСОБА_3 и ОСОБА_4 продолжались в течении 20 минут и были пресечены прибывшими работниками милиции.

Таким образом ОСОБА_3 обвиняется в совершении преступлений, предусмотренных ст.296 ч.4; 219, 191 ч.5; 212 ч.3; 366 ч.1; 209 ч.2 УК Украины.

Будучи допрошенным, в качестве подсудимого ОСОБА_3 виновным себя в совершении преступления предусмотренного ст.296 ч.4 УК Украины признал полностью и дал показания как они изложены выше в приговоре.

В совершении преступлений предусмотренных ст.219, 191 ч.5; 212 ч.3; 366 ч.1; 209 ч.2 УК Украины ОСОБА_3 виновным себя не признал, пояснив, что с 2001 года работал директором частной фирмы «Чаклун», деятельность которой была связана с торговлей продуктами питания и проводила деятельность с разными фирмами, в том числе и с фирмой «Свифт». С 2008 года по иски частной фирмы «Чаклун» в Харьковский окружной административный суд, которые были удовлетворены, в связи с чем ОСОБА_3 не признает себя виновным в совершенных преступлениях. Никаких документов ОСОБА_3 не подделывал.

В судебном заседании защитник подсудимого заявили ходатайство о выделении из уголовного дела по эпизодам обвинения ОСОБА_3 по ст.ст.219, 191 ч.5; 212 ч.3; 366 ч.1; 209 ч.2 УК Украины, для производства дополнительного расследования в связи тем, что досудебное следствие по данному эпизоду обвинения, проведено неполно и неправильно, суду не предоставлены доказательства вины его подзащитного.

Подсудимый поддержал ходатайство своего защитника.

Подсудимые ОСОБА_4 и ОСОБА_5 и его защитник против заявленного ходатайства не возражали.

Прокурор также не возражал против заявленного ходатайства о направлении уголовного дела по эпизодам обвинения ОСОБА_3 по ст.219, 191 ч.5; 212 ч.3; 366 ч.1; 209 ч.2 УК Украины, для производства дополнительного расследования.

Суд, допросив подсудимого ОСОБА_3, свидетелей ОСОБА_10 работавшей бухгалтером частной фирмы «Чаклун», а также свидетелей ОСОБА_11, ОСОБА_12, ОСОБА_13 проводивших проверку частной фирмы «Чаклун», которые подтвердили свои показания данные ими в ходе досудебного следствия.

В ходе судебного заседания подсудимый ОСОБА_3 и его защитник приобщили к материалам уголовного дела решения судов по искам ЧФ «Чаклун» опровергающие доводы обвинения:

- 1.Постановление Харьковского окружного административного суда от 15.05.2009 г. по делу № 2-а-7184/08/2070 (т.4 л.д.85-87);

- 2.Постановление Харьковского апелляционного административного суда от 09.09.2009 г. по делу № 2-а-7184/08/2070 (т.4 л.д.88-89).

Судебными решениями по административному делу № 2-а-7184/08/2070 признаны незаконными действия ГНИ относительно проведения внеплановой проверки ПФ «Чаклун» по вопросам соблюдения требований налогового, валютного и другого законодательства в период с 01.07.2007 г. по 30.05.2008 г.

- 1.Постановление Харьковского окружного административного суда от 10.02.2010 г. по делу № 2-а-39403/09/2070 (т.4 л.д.90-91);

- 2.Постановление Харьковского апелляционного административного суда от 15.09.2010 г. по делу № 2-а-39403/09/2070 (т.4 л.д.92-93).

Судебными решениями по административному делу № 2-а-39403/09/2070 признаны недействительными налоговые уведомления - решения по налогу на добавленную стоимость на общую сумму 1 250 025,30 гривен, по налогу на прибыль на общую сумму 942 361,40 гривен, т.е. всего на сумму 2192 386,70 гривен, в связи с чем в ЧФ «Чаклун» отсутствует налоговый долг.

- 3.Постановление Хозяйственного суда Харьковской области от 05.03.2008 г. по делу № Б-50/255-07 об утверждении реестра требований кредиторов ЧФ "Чаклун" (т.4 л.д.59-62).

Данным постановлением утвержден Реестр требований кредиторов после официального опубликования объявления в газете «Голос Украины» от 28.12.2007 г., в котором отсутствуют кредиторы, которые указаны в справке по состоянию на 01.12.2007 г., за период с 01.12.2007 г. по 05.03.2008 г. ЧФ «Чаклун» продолжало осуществлять хозяйственную деятельность и расчеты с кредиторами за товары и услуги, а некоторые кредиторы не подали заявления с кредиторскими требованиями в определенный законодательством срок со дня публикации объявления, в связи с чем перечень кредиторов по состоянию на 01.12.2007 г. отличается от утвержденного судом Реестр требований кредиторов.

- 4.Постановление Хозяйственного суда Харьковской области от 17.06.2009 г. по делу № Б-50/255-07 об утверждении мирового соглашения от 20.03.2009 г. и прекращении производства по делу (т.4 л.д.65-70);

- 5.Мировое соглашение по делу № Б-50/255-07 от 20.03.2009 г. (с приложениями №№1,2,3) (т.4 л.д.67).

Определением суда утверждено мировое соглашение от 20.03.2009 г., Согласно которой задолженность ЧФ «Чаклун», подлежащая уплате в пользу ЧП «Свифт», составляет 1043,11 гривен. (Приложение № 2) и 125,00 гривен (Приложение № 3), срок оплаты которых заканчивается 17.06.2014 г. (через пять лет со дня утверждения судом мирового соглашения).

- 6.Решение Хозяйственного суда Харьковской области от 07.07.2008 г. по делу № 29/197-08 (т.4 л.д.77-78);

- 7.Постановление Харьковского апелляционного хозяйственного суда от 06.10.2008 г. по делу № 29/197-08 (т.4 л.д.79-81);

- 8.Постановление Высшего хозяйственного суда Украины от 22.01.2009 г. по делу № 29/197-08 (т.4 л.д.82);

- 9.Приказы Хозяйственного суда Харьковской области от 20.10.2008 г. по делу № 29/197-08 (т.4 л.д.83);

- 10.Приказ Хозяйственного суда Харьковской области от 26.02.2008 г. по делу № 42/355-07 (т.4 л.д.76).

Судебными решениями в хозяйственном деле № 29/197-08 признано задолженность ООО «Свифт» перед ЧФ «Чаклун» в сумме 625 653,76 гривен. Таким образом, ущерб был нанесен Частной фирме «Чаклун», а не ЧФ «Свифт», в связи с чем ООО «Свифт» должна выплатить в пользу ЧФ «Чаклун» долг в сумме 625 653,76 гривен и судебные расходы в сумме 9 608,36 гривен.

- 11.Постановление Харьковского апелляционного хозяйственного суда от 11.02.2008 г. по делу № 42/355-07 (т.4 л.д.73-75).

Решением апелляционной инстанции по хозяйственному делу № 42/355-07 отменено решение суда первой инстанции и отказано Частному предприятию «Свифт» во взыскании с ЧФ «Чаклун» долга в сумме 636 764,29 гривен.

Таким образом, данная неполнота досудебного следствия не может быть восполнена в ходе судебного заседания, что может повлиять на всесторонности, полноте и объективности исследования и разрешения дела, в связи с чем суд считает что уголовное дело по эпизодам обвинения ОСОБА_3 по ст.ст.219, 191 ч.5; 212 ч.3; 366 ч.1; 209 ч.2 УК Украины подлежит направлению для производства дополнительного расследования.

В ходе которого необходимо, провести дополнительные следственные действия, устраняющие односторонность досудебного следствия, а также другие следственные действия.

Принимая во внимание, изложенное руководствуясь ст.281 УПК Украины, суд ,-

П О С Т А Н О В И Л :

Выделить из уголовного дела, материалы по обвинению ОСОБА_3 в совершении преступлений, предусмотренных ст.ст.219, 191 ч.5; 212 ч.3; 366 ч.1; 209 ч.2.

Уголовное дело по обвинению ОСОБА_3, по эпизодам обвинения в совершении преступлений, предусмотренных ст.219, 191 ч.5; 212 ч.3; 366 ч.1; 209 ч.2 УК Украины, направить для производства дополнительного расследования прокурору г.Харькова.

Меру пресечения в отношении подсудимого ОСОБА_3 оставить - подписку о не выезде.

Постановление может быть обжаловано в Харьковский апелляционный суд через райсуд в течение 7 суток с момента вынесения.

Судья Московского районного суда

г.Харькова

Елизаров И.Е.