Ухвала суду № 35505900, 26.11.2013, Основ'янський районний суд міста Харкова (до 25.04.2025 - Червонозаводський районний суд м. Харкова)

Справа № 646/10368/13-к

№ провадження 1-кп/646/489/2013

УХВАЛА

Іменем України

26.11.2013 Червонозаводський районний суд м. Харкова в складі:

головуючого - судді Благої І.С.,

за участі секретаря судових засідань Шеховцової Н.В.,

за участі прокурора Таркан О.М.,

захисника - адвоката ОСОБА_2,

обвинуваченого ОСОБА_3, при проведенні підготовчого судового засідання з кримінального провадження №32013220000000393 від 04.10.2013р. відносно

ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця м.Харкова, громадянина України, одруженого, тимчасово не працюючого, який зареєстрований та проживає у АДРЕСА_1,

який обвинувачується у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України,

встановив :

05.11.2013р. до суду надійшов обвинувальний акт у вказаному кримінальному провадженні №32013220000000393 від 04.10.2013р. відносно ОСОБА_3 за ч.1 ст.212 КК України.

Обвинувальний акт складений у відповідності до вимог ст. 291, 292 КПК України.

Так, органом досудового розслідування ОСОБА_3 інкримінується, що він, будучи призначений згідно наказу №2 від 09.12.2009 року на посаду директора Товариства з обмеженою відповідальністю «ТД «Балакліяпродукт», код ЄДРПОУ 34631729, (далі ТОВ «ТД «Балакліяпродукт»), зареєстрованого рішенням Червонозаводської районної ради від 23.10.2006 року №1481020000030002 та взятого на податковий облік 23.06.2006 року ДПІ у Червонозаводському районі м. Харкова за №148010200000, юридична (фактична) адреса підприємства - м. Харків, пр-т Гагаріна, б.7, кім.1, відповідно до пп. 3, 6 ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» №996 - XIV від 16.07.1999 року, із змінами і доповненнями, був особою відповідальною за організацію та достовірність ведення бухгалтерського та податкового обліку на підприємстві, за складання та подачу податкових декларацій з податку на додану вартість та інших звітних документів, що використовуються при нарахуванні та сплаті податків до Державного бюджету України, в порушення пп. 7.4.1, п. 7.4, ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» № 168/97-ВР від 03.04.1997р., із змінами та доповненнями, за період січня 2010 по квітень 2010 року, скоїв умисне ухилення від сплати податку на додану вартість у розмірі 593 126 грн., завдавши збитків державі у значних розмірах.

Так, ОСОБА_3, будучи директором ТОВ «ТД «Балакліяпродукт», займаючи посаду, пов'язану з виконанням організаційно - розпорядчих та адміністративно - господарських функцій, був службовою особою суб'єкта господарювання. Згідно своєму службовому становищу мав право підпису в банківській, податковій, звітній та іншій документації «ТД «Балакліяпродукт», ніс повну відповідальність за стан і діяльність підприємства, за достовірність обліку та статистичної звітності, за правильне застосування чинного законодавства України в господарській діяльності підприємства.

Директор ТОВ «ТД «Балакліяпродукт» ОСОБА_3, в порушення пп. 1.5 п. 1.7 ст. 1, пп. 7.7.1, п. 7.7, пп. 7.2.6 п. 7.2. ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» № 168/97-ВР від 03.04.1997р., із змінами та доповненнями, «Податковий кредит звітного періоду ... складається із сум податків, нарахованих (сплачених) платником податку ... протягом такого звітного періоду у зв'язку з придбанням або виготовленням товарів та послуг з метою їх подальшого використання в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності платника податку», «Датою виникнення права платника податку на податковий кредит вважається дата здійснення першої з подій: або дата списання коштів з банківського рахунку платника податку в оплату товарів (робіт, послуг), або дата отримання податкової накладної, що засвідчує факт придбання платником податку товарів (робіт, послуг)», шляхом необґрунтованого включення до складу податкового кредиту сум по безтоварним операціям у січні 2010 року з фізичною особою - підприємцем ОСОБА_4, код НОМЕР_1 (далі ФО-П ОСОБА_4) здійснив заниження податку на додану вартість на загальну суму 190 685,69 грн., у лютому 2010 року з товариством з обмеженою відповідальністю «Агрома», код ЄДРПОУ 24471767, (далі ТОВ «Агрома») на загальну суму 182 771,4 грн., з фізичною особою - підприємцем ОСОБА_5, код НОМЕР_2 (далі ФО-П ОСОБА_5) на загальну суму 19 668,82 грн., з фізичною особою-підприємцем ОСОБА_6, код НОМЕР_3 (далі ФО-П ОСОБА_6.) загальну суму 100 000 грн. та у березні 2010 року на загальну суму 99 999,99 грн.

Так, ОСОБА_7, здійснюючи фінансово-господарську діяльність від імені підприємства ТОВ «ТД «Балакліяпродукт», пов'язану з оптовою торгівлею сільськогосподарською продукцією, з метою реалізації своїх злочинних намірів, спрямованих на умисне ухилення від сплати податків, шляхом незаконного формування податкового кредиту з ПДВ, в лютому 2010 року надавав вказівку ОСОБА_8, яка не усвідомлювала про істинні наміри директора ТОВ «ТД «Балакліяпродукт» ОСОБА_3, відобразити у складі податкового кредиту з податку на додану вартість, а саме в податковій декларації з ПДВ ТОВ «ТД «Балакліяпродукт» за січень 2010 року, суму податкового кредиту з ПДВ від ФО-П ОСОБА_4 в розмірі 190 685,69 грн., завідомо знаючи про відсутність поставок сільськогосподарської продукції від даного суб'єкта господарювання.

В березні 2010 року ОСОБА_3 продовжуючи свою злочинну діяльність, спрямовану на умисне ухилення від сплати податків, шляхом незаконного формування податкового кредиту з ПДВ, надавав вказівку ОСОБА_8, яка не усвідомлювала про істинні наміри директора ТОВ «ТД «Балакліяпродукт» ОСОБА_3, відобразити у складі податкового кредиту з податку на додану вартість, а саме в податковій декларації з ПДВ ТОВ «ТД «Балакліяпродукт» за лютий 2010 року, суму податкового кредиту з ПДВ від ФО-П ОСОБА_5 в розмірі 19 668,82 грн., з ФО-П ОСОБА_6 на загальну суму 100 000 грн. та ТОВ «Агрома» в розмірі 182 771,40 грн. завідомо знаючи про відсутність поставок сільськогосподарської продукції від даних суб'єктів господарювання.

В квітні 2010 року ОСОБА_3 продовжуючи свою злочинну діяльність, спрямовану на умисне ухилення від сплати податків, шляхом незаконного формування податкового кредиту з ПДВ, надавав вказівку ОСОБА_8, яка не усвідомлювала про істинні наміри директора ТОВ «ТД «Балакліяпродукт» ОСОБА_3, відобразити у складі податкового кредиту з податку на додану вартість, а саме в податковій декларації з ПДВ ТОВ «ТД «Балакліяпродукт» за березень 2010 року, суму податкового кредиту з ПДВ від ФО-П ОСОБА_6 в розмірі 99 999,99 грн.

Всього, директор ТОВ «ТД «Балакліяпродукт» ОСОБА_3, за період січня - квітня 2010 року, умисно ухилився від сплати податку на додану вартість в сумі 593 126 грн., в результаті чого було завдано збитків державі у значних розмірах.

ДПІ у Дзержинському районі м. Харкова ГУ Міндоходів у Харківській області проведена документальна позапланова виїзна перевірка підприємства ТОВ «ТД «Балакліяпродукт» з питань дотримання вимог податкового законодавства України по податку на додану вартість за період з січня-квітня 2010 року, за результатами якої був складений акт документальної перевірки: №24/20-30-22-01-14/34663172 від 30.10.2013 року.

Згідно висновків даного акту документальної перевірки підприємством ТОВ «ТД «Балакліяпродукт», в порушення пп. 1.5 п. 1.7 ст. 1, пп. 7.7.1, п. 7.7, пп. 7.2.6 п. 7.2. ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» № 168/97-ВР від 03.04.1997р., із змінами та доповненнями, шляхом необґрунтованого включення до складу податкового кредиту по безтоварним операціям з ТОВ «Агрома», ФО-П ОСОБА_5, ФО-П ОСОБА_6 та ФО-П ОСОБА_4 за період з 01.01.2010 по 30.04.2010 року, було занижено податок на додану вартість на загальну суму 593126 грн., а саме був занижений податок на додану вартість:

- за січень 2010 року на суму 190686,0 грн.;

- за лютий 2010 року на суму 302440,0 грн.;

- за березень 2010 року на суму 100000,0 грн.;

Таким чином, директор ТОВ «ТД «Балакліяпродукт» ОСОБА_3, у період з січня-квітень 2010 року (точні дати слідством не встановлено) умисно ухилився від сплати податку на додану вартість ТОВ «ТД «Балакліяпродукт», шляхом безпідставного завищення податкового кредиту з ПДВ по господарським взаємовідносинам з ФО-П ОСОБА_4, ФО-П ОСОБА_5, ФО-П ОСОБА_6 та ТОВ «Агрома» на загальну суму 593 126 грн., в результаті чого було завдано збитків державі в значних розмірах.

Дії ОСОБА_3 кваліфіковані за ч.1 ст.212 КК України, тобто умисне ухилення від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету грошових коштів в значних розмірах.

У підготовчому судовому засіданні захисник заявив клопотання про звільнення обвинуваченого від кримінальної відповідальності у зв'язку з закінченням строків давності. Клопотання обґрунтоване тим, що злочин, вчинення якого інкримінується ОСОБА_3, є злочином невеликої тяжкості. Відповідно до обвинувального акту ОСОБА_3 скоїв злочин, передбачений ч.1 ст.212 КК України, в період з січня 2010 року по квітень 2010 року. Оскільки на цей час з моменту вчинення обвинуваченим вказаного злочину минуло більше, ніж два роки, то строк давності, встановлений ч.1 ст.49 КК України, закінчився. Тому ОСОБА_3 підлягає звільненню від кримінальної відповідальності.

Прокурор в судовому засіданні не заперечував проти клопотання захисника, посилаючись на його обґрунтованість.

Обвинувачений ОСОБА_3 в судовому засіданні підтримав клопотання свого захисника та не заперечував проти звільнення його від кримінальної відповідальності у зв'язку з закінченням строків давності.

Вислухавши доводи клопотання захисника, думку прокурора та обвинуваченого, перевіривши матеріали справи, суд приходить до таких висновків.

Пунктом 1 частини 1 статті 49 КК України, особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину і до дня набрання вироком законної сили минув строк три роки, у разі вчинення злочину невеликої тяжкості, за який передбачене покарання у виді обмеження або позбавлення волі.

ОСОБА_3 інкримінується скоєння злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, яке відповідно до ст.12 КК України є злочином невеликої тяжкості.

Оскільки з моменту вчинення ОСОБА_3 кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України минуло понад 2 роки, а перебіг строків не переривався та не зупинявся, кримінальне провадження відносно нього підлягає закриттю на підставі п.1 ч.2 ст.284 КК України у зв'язку із закінченням строків давності, передбачених ст. 49 КК України.

Відповідно до ч.4 ст.286 КК України, якщо під час здійснення судового провадження щодо провадження, яке надійшло до суду з обвинувальним актом, сторона кримінального провадження звернеться до суду з клопотанням про звільнення від кримінальної відповідальності обвинуваченого, суд має невідкладно розглянути таке клопотання.

Згідно з п.2 ч.3 ст.314 КПК України у підготовчому судовому засіданні суд має право прийняти рішення про закриття провадження у випадку встановлення підстав, передбачених п.п.4-8 частини першої або частиною другою статті 286 КПК України.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 284, 285, 286, 288, 314 КПК України, суд

У Х В А Л И В :

Задовольнити клопотання захисника - адвоката ОСОБА_2

Звільнити обвинуваченого ОСОБА_3 від кримінальної відповідальності за ч.1 ст.212 КК України.

Кримінальне провадження за обвинуваченням ОСОБА_3 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України - закрити в зв'язку із закінченням строків давності.

Цивільний позов прокуратури в інтересах держави в особі ДПІ у Дзержинському районі м.Харкова ГУ Міндоходів у Харківській області до ОСОБА_3 про відшкодування майнової шкоди, завданої державним інтересам на суму 593126 грн. залишити без розгляду, роз'яснивши позивачу право звернутися з цим позовом в порядку цивільного судочинства.

Ухвала може бути оскаржена до апеляційного суду Харківської області протягом семи діб з дня її оголошення через Харківський районний суд Харківської області шляхом подання апеляційної скарги.

Суддя І.С.Блага