Ухвала суду № 35495650, 18.03.2013, Білоцерківський міськрайонний суд Київської області

Справа № 357/3183/13-к

1-кп/357/141/13

Категорія 26

У Х В А Л А

18.03.2013 Білоцерківський міськрайонний суд Київської області у складі:

головуючого судді Машарова З. А. ,

при секретарі Калініченко Н. П.,

за участю

прокурора Кукси О.А.

заслухавши в відкритому судовому засіданні клопотання прокурора про звільнення від кримінальної відповідальності

ОСОБА_1

ВСТАНОВИВ

До Білоцерківського міськрайонного суду надійшло клопотання прокурора міста Білої Церкви по кримінальному провадженню,внесеному в Єдиний Реєстр досудових розслідувань № №42013100030000006 від 10.01.2013 року про звільнення від кримінальної відповідальності по ст. 212-1 ч.4 КК України за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 -1 ч.2 КК України

ОСОБА_1 підозрюється у тому, що, являючись згідно наказу № 1879-к від 11.06.2003 року службовою особою підприємства з колективною формою власності головним бухгалтером приватного акціонерного товариства «Росава» (код ЄДРПОУ 30253385, податкова адреса: Київська обл., м. Біла Церква, вул. Леваневського, 91), яке перебуває на обліку в управлінні Пенсійного фонду України у м. Білій Церкві як платник єдиного внеску на загальнообовязкове державне соціальне страхування, в зв'язку з покладеними на неї функціями, пов'язаними з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обов'язків, відповідно до посадової інструкції головного бухгалтера № 03-12 від 11.06.2009 року, затвердженої Головою правління закритого акціонерного товариства (на даний час ПрАТ) «Росава» згідно якої на останнього покладаються обовязки:

- п. 2.2 контролювати правильність витрат фонду оплати праці, нарахування кошторисів адміністративно господарських і інших витрат, а також дотримання платіжної і фінансової дисципліни;

- п. 2.7 брати участь у проведенні інвентаризації коштів, товарно матеріальних цінностей, основних фондів, розрахунків і зобовязань;

- п. 2.14 здійснювати своєчасне і повне нарахування і сплату податків і платежів у бюджет, внесків у позабюджетні фонди,

крім того, відповідно до п. 1 ч. 7 ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 996-XІV від 16.07.1999 року (із змінами та доповненнями), головний бухгалтер забезпечує дотримання на підприємстві встановлених єдиних методологічних засад бухгалтерського обліку, складання і подання у встановлені строки фінансової звітності,

тобто особою, яка зобов'язана нараховувати та сплачувати страхові внески на загальнообов'язкове державне соціальне страхування, умисно, в порушення Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообовязкове державне соціальне страхування» № 2464-VІ від 08.07.2010 року (із змінами та доповненнями), зокрема:

-п. 1 ч. 2 ст. 6 Закону, згідно якого платник єдиного внеску зобовязаний своєчасно та в повному обсязі нараховувати, обчислювати і сплачувати єдиний внесок;

-абз. 1 ч. 8 ст. 9 Закону, згідно якого платники єдиного внеску зобовязані сплачувати єдиний внесок, нарахований за відповідний базовий період, не пізніше 20 числа місяця, що настає за базовим звітним періодом, яким відповідно до абз. 3 ч. 8 ст. 9 Закону є календарний місяць;

-ч. 12 ст. 9 Закону, згідно якого єдиний внесок підлягає сплаті незалежно від фінансового стану платника,

маючи реальну фінансову можливість, не сплатила в установлені чинним законодавством строки, до управління Пенсійного фонду України у м. Білій Церкві суму нарахованого єдиного внеску на загальнообовязкове державне страхування за листопад 2012 року, яка підлягала сплаті в періоді з 01.12.2012 року по 20.12.2012 року в розмірі 2443237,00 грн..

Також встановлено, що ОСОБА_1 до управління Пенсійного фонду у м. Білій Церкві в електронному вигляді подано офіційний документ звіт про нарахування єдиного внеску на загальнообовязкове державне соціальне страхування за листопад 2012 року, відповідно до якого загальна сума нарахованої заробітної плати (включаючи єдиний внесок в частині утримання та податок з доходів фізичних осіб) становить 15 438 594,31 грн. (п. 1 Звіту), з якої сума єдиного внеску на загальнообовязкове державне соціальне страхування, яка підлягає сплаті до 20.12.2012 року, становить 5690 426,76 грн. (п. 3 Звіту).

Відповідно до розрахунку боргу по сплаті єдиного внеску на загальнообовязкове державне страхування ПрАТ «Росава», наданого як додаток до заяви управління Пенсійного фонду України у м. Білій Церкві від 08.01.2013 року (вх. № 382/08), фактично сплачена у встановлені законом строки (до 20.12.2012 року) сума внесків у розмірі 3 247 189,76 грн., таким чином несплачений залишок єдиного внеску склав 2 443 237,00 грн..

В ході досудового розслідування встановлено банківські рахунки, які використовуються ПрАТ «Росава» при проведенні розрахунків під час здійсненні фінансово господарської діяльності, відкритих в:

- акціонерному товаристві «Банк «Фінанси та Кредит» (МФО 300131, м. Київ, вул. Артема, 60);

- філії «Центрального регіонального управління» акціонерного товариства «Банк «Фінанси та Кредит» (МФО 300937, м. Київ, вул. Щорса, 31);

- публічного акціонерного товариства «Промінвестбанк» (МФО 300012, м. Київ, пров. Шевченка, 12).

Відповідно до виписок по банківським рахункам підприємства за період з 01.12.2012 року по 20.12.2012 року, тобто за період, який встановлений законодавством як строк сплати єдиного внеску нарахованого за листопад 2012 року, у ПрАТ «Росава» надійшло коштів від усіх видів діяльності в загальній сумі 207693200,00 грн. З вказаної суми підприємством відраховано витрат на заробітну плату в сумі 11204800,00 грн., сплачено податків і зборів в сумі 20052000,00 грн., орендної плати 37800,00 грн., оплата послуг охорони, реклами та звязку 571500,00 грн., витрати на оргтехніку 25500,00 грн., витрати на канцелярські товари 35200,00 грн. та витрати на сировину і матеріали в сумі 181724800,00 грн..

Керуючись абз. 2 п. 12 ст. 9 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообовязкове державне соціальне страхування» № 2464-VІ від 08.07.2010 року (із змінами та доповненнями), за наявності у платника єдиного внеску одночасно із зобовязаннями із сплати єдиного внеску зобовязань із сплати податків, інших обовязкових платежів, передбачених законом, або зобовязань перед іншими кредиторами, зобовязання із сплати єдиного внеску виконуються в першу чергу і мають пріоритет перед усіма іншими зобовязаннями, крім зобовязань з виплати заробітної плати (доходу), та враховуючи у вищевказаний період у ПрАТ «Росава» були наявні кошти, які повинні спрямовуватись на погашення зобовязань зі сплати єдиного внеску на загальнообовязкове державне соціальне страхування, останні фактично використані на інші цілі, повязані з господарською діяльністю підприємства.

Таким чином, ОСОБА_1, маючи реальну фінансову можливість та усвідомлюючи встановлені законодавством граничні строки сплати, а саме до 20.12.2012 року, умисно ухилилась від сплати єдиного внеску на загальнообовязкове державне соціальне страхування, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до фондів загальнообовязкового державного соціального страхування коштів у сумі 2443237,00 грн., що є великим розміром, так як дана сума в три тисячі і більше разів, а саме в 4554 разів перевищує встановлений законом неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

В судовому засіданні ОСОБА_1 свою винуватість у вчиненні кримінального правопорушення визнала повністю. Пояснила що із за складного фінансового стану підприємства вона затримала виплату внесків до Пенсійного фонду на три тижні.Розкаюється у вчиненому. В зВязку з повною сплатою внесків просить звільнити її від кримінальної відповідальності

Винуватість ОСОБА_1 у вчиненні інкримінованого кримінального правопорушення підтверджується також

- протоколом огляду документів від 12.02.13 року (платіжних доручень про перерахування єдиного внеску на загальнообовязкове державне соціальне страхування ПрАТ «Росава» за листопад 2012 року).

- протоколом огляду документів від 19.02.13 року (виписок про рух грошових коштів на розрахункових рахунках ПрАТ «Росава» за період з 01.12.12 по 20.12.13).

Відповідно до платіжних доручень ПрАТ «Росава», а саме:

-№ 10934 від 11.01.2013 року на суму 241749,80 грн.;

-№ 10935 від 11.01.2013 року на суму 200000,00 грн.;

-№ 10936 від 11.01.2013 року на суму 200000,00 грн.;

-№ 10937 від 11.01.2013 року на суму 200000,00 грн.;

-№ 10939 від 11.01.2013 року на суму 200000,00 грн.;

-№ 10950 від 11.01.2013 року на суму 100000,00 грн.;

-№ 10951 від 11.01.2013 року на суму 100000,00 грн.;

-№ 10954 від 11.01.2013 року на суму 45600,00 грн.;

-№ 10955 від 11.01.2013 року на суму 50000,00 грн.;

-№ 10959 від 11.01.2013 року на суму 100000,00 грн.;

-№ 10960 від 11.01.2013 року на суму 100000,00 грн.;

-№ 10961 від 11.01.2013 року на суму 50000,00 грн.;

-№ 10962 від 11.01.2013 року на суму 50000,00 грн.;

-№ 10963 від 11.01.2013 року на суму 50000,00 грн.;

-№ 10964 від 11.01.2013 року на суму 50000,00 грн.;

-№ 10965 від 11.01.2013 року на суму 100000,00 грн.;

-№ 10966 від 11.01.2013 року на суму 100000,00 грн.;

-№ 10967 від 11.01.2013 року на суму 50000,00 грн.;

-№ 10968 від 11.01.2013 року на суму 50000,00 грн.;

-№ 10969 від 11.01.2013 року на суму 100000,00 грн.;

-№ 10970 від 11.01.2013 року на суму 50000,00 грн.;

-№ 10971 від 11.01.2013 року на суму 50000,00 грн.;

-№ 10972 від 11.01.2013 року на суму 50000,00 грн.;

-№ 10973 від 11.01.2013 року на суму 50000,00 грн.;

-№ 10974 від 11.01.2013 року на суму 50000,00 грн.;

-№ 10975 від 11.01.2013 року на суму 50000,00 грн.;

-№ 10976 від 11.01.2013 року на суму 50000,00 грн.;

-№ 10978 від 11.01.2013 року на суму 100000,00 грн.;

-№ 10979 від 11.01.2013 року на суму 100000,00 грн.;

-№ 10980 від 11.01.2013 року на суму 100000,00 грн.;

-№ 10981 від 11.01.2013 року на суму 100000,00 грн.;

-№ 83 від 02.01.2013 року на суму 364466,10 грн.;

-№ 10952 від 11.01.2013 року на суму 38592,35 грн.;

-№ 203 від 15.01.2013 року на суму 4400,00 грн.;

-№ 201 від 15.01.2013 року на суму 7344,00 грн.;

-№ 202 від 15.01.2013 року на суму 5343,00 грн.;

-№ 159 від 15.01.2013 року на суму 8442,00 грн.;

-№ 180 від 14.01.2013 року на суму 4921,00 грн.;

-№ 156 від 14.01.2013 року на суму 3775,00 грн.,

листа Управління пенсійного фонду України у м. Білій Церкві Київської області від 12.02.13 вихідний №2688/02, ПрАТ «Росава» по єдиному соціальному внеску на загальнообовязкове державне соціальне страхування, яка виникла станом на 01.01.2013 року в сумі 3247189,76 грн., в тому числі недоїмка 2882723,66 грн., заборгованість зі сплати фінансових санкцій 327801,90 грн., пені 36664, 20 грн., повністю погашена 17.01.2013 року.

Винуватість ОСОБА_1 в скоєнні кримінального правопорушення доведено в повному обсязі.

Дії правильно кваліфіковано по ст.. 212-1 ч.2 КК України,як умисне ухилення від сплати єдиного внеску на загальнообовязкове державне соціальне страхування, що призвели до фактичного ненадходження до фондів загальнообов»язкового державного соціального коштів у великих розмірах

ОСОБА_1 заявила клопотання про звільнення її від кримінальної відповідальності, поскільки вона в повному обсязі сплатила єдиний внесок на загальнообовязкове державне соціальне страхування, фінансові санкції та пеню,вперше притягується до кримінальної відповідальності.

Відповідно до ст.. 212-1 ч.4 КК України особа, яка вперше вчинила діяння,передбачені ст.. 212-1 ч.2 КК Україна звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона вперше притягується до кримінальної відповідальності,в повному обсязі сплатила єдиний внесок на загальнообовязкове державне соціальне страхування, фінансові санкції та пеню

Підозрювана ОСОБА_1, відповідно до вимоги про наявність судимостей, від 11.02.2013 року до кримінальної відповідальності за ст. 212-1 КК України не притягувалась. Вона вперше вчинила діяння, передбачене ст.212-1 КК України, повністю сплатила єдиний внесок на загальнообовязкове державне соціальне страхування, фінансові санкції та пеню її необхідно звільнити від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення,пере6дбаченого ст.. 212-1 ч.2 КК України

Керуючись ст.. 285.286.287 КПК України. ст.44,212 ч 4 КК України, суд

УХВАЛИВ

ОСОБА_1 звільнити від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення,передбаченого ст. 212-1 ч.2 КК України

Закрити кримінальне провадження по кримінальному правопорушенню стосовно ОСОБА_1,висунута підозра у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ст.. 212-1 ч.2 КК України, внесеного в Єдиний реєстр досудових розслідувань за 3 42013100030000006 від 10.01.2013 року.

Ухвала може бути оскаржена в апеляційний суд Київської області на протязі семи днів.

Суддя ОСОБА_2