Ухвала суду № 35484394, 22.11.2013, Подільський районний суд міста Кропивницького (до 25.04.2025 - Ленінський районний суд м. Кіровограда)

копія

Справа № 405/11116/13-к

1-кс/405/2941/13

УХВАЛА

22.11.2013 року слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда Мартинов Є.О., за участю слідчого Щербакової Я.В., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ Міндоходів в Кіровоградській області ОСОБА_1, погоджене начальником відділу прокуратури у Кіровоградській області ОСОБА_2, про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий з ОВС ВКР СУ ФР ГУ Міндоходів в Кіровоградській області, за погодженням з прокурором, звернувся до суду з клопотанням про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ПАТ „Універсал Банк (МФО 322001), що знаходиться за адресою: 04114, м. Київ, вул. Автозаводська, 54/19 - по розрахунковому рахунку ПП „Термо Плюс (код ЄДРПОУ 32833010) №26056001079498, №26001001078790 за період за період з 01.01.2012 року по теперішній час, а саме: відомостей про рух коштів з по-секундною реєстрацією із зазначенням часу (дат, годин, хвилин, секунд) проведення платежів, розшифровкою кореспондентів, призначення платежу по розрахунковому рахунку ПП „Термо Плюс №26056001079498, №26001001078790, відкритому в ПАТ „Універсал Банк, що являють собою роздруківку з магнітного носія інформації з серверу банку на паперовий носій інформації, завірених належним чином керівником (головним бухгалтером) та відтиском печатки банківської установи за період з 01.01.2012 року по теперішній час; заяв про відкриття (закриття) рахунків, договори розрахунково-касового обслуговування рахунків, корінців повідомлень від платника податків про відкриття рахунку в установі банку, довідок про взяття на облік платника податків, страхового свідоцтва, статутних документів, копій паспортів засновників та директорів підприємства, копій довідок фізичних осіб платників податків, довідки форми 4-ОПП, наказів (розпоряджень) про призначення директорів; довіреностей ПП „Термо Плюс на осіб які мають право отримувати як на паперовому носії так і в електронному виді відомості, інформацію про рух коштів по рахунку, отримувати готівкові кошти, чекові книжки; карток із зразками підписів та відбитку печатки ПП „Термо Плюс, що діяли на протязі періоду з моменту відкриття рахунку, а також наявні копії паспортів осіб, яким надано право підпису та розпорядження коштами підприємства; платіжних доручень ПП „Термо Плюс, в т.ч. на сплату податків, зборів, обовязкових платежів по рахунку, за період з 01.01.2012 року по теперішній час; грошових чеків (заяв) на зняття готівки ПП „Термо Плюс, за період з 01.01.2012 року по теперішній час; інформації відносно ПП „Термо Плюс, яка була зібрана банківською установою при укладанні угод по наданню відповідних послуг та інше (в тому числі відомості про банківських співробітників, які безпосередньо працювали з клієнтом); інформації про організаційно-правову структуру юридичної особи ПП „Термо Плюс, його керівників, напрями діяльності, осіб, які правомочні здійснювати правочини від імені керівника підприємства, в тому числі що повязано з переміщенням та зняттям грошових коштів по поточних рахунках; заяв на отримання чекових книжок по рахункам ПП „Термо Плюс; інших документів, які знаходяться в банківській справі ПП „Термо Плюс з можливістю їх вилучення в оригіналах.

В обґрунтування клопотання зазначено, що слідчим управлінням ФР ГУ Міндоходів у Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань №32013120010000114 відносно службових осіб ПП „Термо Плюс (код 32833010) по факту ухилення від сплати податків за ч.1 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням по даному провадженню встановлено, що службові особи ПП „Термо Плюс (код 32833010) шляхом відображення в бухгалтерському обліку та в податковій звітності підприємства безтоварних фінансово-господарських операцій проведених з субєктами підприємництва, що мають ознаки фіктивності ТОВ „ОСОБА_3 РУП (код 3667702) та ТОВ „БК „Підземшляхбуд (код ЄДРПОУ 37892442) в 4 кварталі 2012 року умисно ухилися від сплати податку на прибуток підприємства в сумі 814626 грн. та в грудні 2012 умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 775834 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету грошових коштів у зазначених розмірах на загальну суму 1 590 460 грн.

В ході досудового розслідування по даному провадженню встановлено, що ПП «Термо Плюс» (код 332833010) зареєстроване 29.03.2004 року у Кіровоградській обєднаній ДПІ. Засновник, керівник та головний бухгалтер ОСОБА_4. Основним видом діяльності підприємства є оптова торгівля деревиною, будівельними матеріалами та санітарно-технічним обладнанням.

Юридична та фактична адреси: м. Кіровоград, вул. Бєляєва,12 (підвальне приміщення).

З метою повного, всебічного і неупередженого дослідження усіх обставин кримінального провадження, виявлення як тих обставин, що викривають, так і ті, що виправдовують особу, а також обставин, що помякшують чи обтяжують його покарання, з метою надання цим обставинам належної правової оцінки та забезпечення прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень, у кримінальному провадженні виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до наступних речей і документів:

відомостей про рух коштів з по-секундною реєстрацією із зазначенням часу (дат, годин, хвилин, секунд) проведення платежів, розшифровкою кореспондентів, призначення платежу по розрахунковому рахунку ПП „Термо Плюс №26056001079498, №26001001078790 відкритому в ПАТ „Універсал Банк, що являють собою роздруківку з магнітного носія інформації з серверу банку на паперовий носій інформації, завірених належним чином керівником (головним бухгалтером) та відтиском печатки банківської установи за період з 01.01.2012 року по теперішній час;

-заяв про відкриття (закриття) рахунків, договори розрахунково-касового обслуговування рахунків, корінців повідомлень від платника податків про відкриття рахунку в установі банку, довідок про взяття на облік платника податків, страхового свідоцтва, статутних документів, копій паспортів засновників та директорів підприємства, копій довідок фізичних осіб платників податків, довідки форми 4-ОПП, наказів (розпоряджень) про призначення директорів;

-довіреностей ПП «Термо Плюс» на осіб, які мають право отримувати як на паперовому носії так і в електронному виді відомості, інформацію про рух коштів по рахунку, отримувати готівкові кошти, чекові книжки;

-карток із зразками підписів та відбитку печатки ПП «Термо Плюс», що діяли на протязі періоду з моменту відкриття рахунку, а також наявні копії паспортів осіб, яким надано право підпису та розпорядження коштами підприємства;

-платіжних доручень ПП «Термо Плюс» в т.ч. на сплату податків, зборів, обовязкових платежів по рахунку, за період з 01.01.2012 року по теперішній час;

-грошових чеків (заяв) на зняття готівки ПП «Термо Плюс», за період з 01.01.2012 року по теперішній час;

-інформації відносно ПП «Термо Плюс», яка була зібрана банківською установою при укладанні угод по наданню відповідних послуг та інше (в тому числі відомості про банківських співробітників, які безпосередньо працювали з клієнтом);

-інформації про організаційно-правову структуру юридичної особи ПП «Термо Плюс», його керівників, напрями діяльності, осіб, які правомочні здійснювати правочини від імені керівника підприємства, в тому числі що повязано з переміщенням та зняттям грошових коштів по поточних рахунках;

-заяв на отримання чекових книжок по рахункам ПП «Термо Плюс».

Для здійснення своєї фінансово-господарської діяльності ПП «Термо Плюс» було відкрито розрахунковий рахунок №26056001079498, №26001001078790 в ПАТ „Універсал Банк (МФО 322001).

Відповідно до ст.95 Цивільного кодексу України Кіровоградське відділення ПАТ КБ «Приватбанк» в м. Кіровограді не є відокремленим підрозділом та не має повноважень юридичної особи, тому документи по розрахункових рахунках клієнтів перебувають у володінні юридичної особи - головного офісу ПАТ „Універсал Банк, що знаходиться за адресою: 04114, м. Київ, вул. Автозаводська, 54/19.

Документи про відкриття рахунків ПП «Термо Плюс» та їх використання зберігаються (перебувають у володінні) юридичної особи - головного офісу ПАТ „Універсал Банк, що знаходиться за адресою: 04114, м. Київ, вул. Автозаводська, 54/19, тобто за місцем відкриття та обслуговування вищезазначеного розрахункового рахунку вказаного клієнта банківської установи, відповідно до постанови Правління Національного банку України від 08.12.2004 року №601 Зареєстровано в Міністерстві юстиції України 24.12.2004 за №1646/10245 «Про затвердження Переліку документів, що утворюються в діяльності Національного банку України та банків України, із зазначенням строків зберігання» та відповідно до постанови Правління Національного банку України від 14.07.2006 року №267 Зареєстровано в Міністерстві юстиції України 03.08.2006 року за №935/12809 «Про затвердження Правил зберігання, захисту, використання та розкриття банківської таємниці».

Значення вказаних документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні насамперед полягає в тому, що вони містять важливу доказову базу про підтвердження фактів перерахування грошових коштів на банківські рахунки ПП „Термо Плюс від підприємств-контрагентів, які відбувались протягом 2012 року, відповідних обсягів податкового кредиту та податкових зобовязань від здійснених фінансових операцій з підприємствами-контрагентами.

Крім того, значимість документів повязана і з специфікою розслідування кримінальних правопорушень про злочини у сфері оподаткування, оскільки без дослідження певного ряду документів, в тому числі тих до яких планується отримати дозвіл на тимчасовий доступ, проведення відповідного аналізу податкових декларацій, аналізу руху коштів, бухгалтерських (первинних) документів та даних, які знаходяться у володінні банківських установ, не можливо прийняти відповідне законне процесуальне рішення та зробити висновок про наявність в діях певної особи ознак кримінального правопорушення.

Іншим способом довести обставини вчинення кримінального правопорушення інакше як дослідити ряд певних документів та прийняти за наявності підстав рішення про використання відомостей, що в них містяться як доказ у кримінальному провадженні, не представляється за можливе. До того ж, не представляється можливим іншим способом отримати банківські документи що стосуються обслуговування рахунків ПП «Термо Плюс», оскільки відповідно до Закону України "Про банки і банківську діяльність" від 07.12.2000 р. №2121-ІІІ (зі змінами та доповненнями) вказані документи становлять банківську таємницю, доступ до яких можливий лише шляхом отримання ухвали слідчого судді про надання тимчасового доступу до речей і документів.

Необхідність здійснення тимчасового доступу до речей і документів та можливість їх вилучення необхідно також для проведення відповідних у кримінальному провадженні експертиз, в тому числі економічних та почеркознавчих.

З посиланням на викладені обставини слідчим вказується на необхідність тимчасового доступу до речей і документів з метою встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Вивчивши представлені матеріали, заслухавши слідчого, вважаю, що клопотання підлягає частковому задоволенню з наступних підстав.

Дійсно, як встановлено в судовому засіданні, документи, доступ до яких бажає отримати слідство мають значення для встановлення обєктивних обставин у кримінальному провадженні та беззаперечно підлягають дослідженню.

Проте, слідчий в клопотанні просить надати розпорядження про вилучення документів фінансово господарської діяльності ПП «Термо Плюс» саме в оригіналах, обґрунтовуючи необхідністю проведення у кримінальному провадженні судово економічної та почеркознавчої експертиз.

Однак ч. 7 ст. 163 КПК України передбачено, що слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Оскільки в судовому засіданні слідчим не доведено наявність існування реальної загрози зміни або знищення оригіналів документів та не було надано постанов про призначення зазначених експертиз, з метою недопущення блокування подальшої діяльності підприємства, вважаю за можливе у даному випадку надати дозвіл на тимчасовий доступ з можливістю отримання належним чином завірених копій документів, мова про які йдеться у клопотанні.

Разом з тим, дане клопотання в частині надання тимчасового доступу до інших документів, які знаходяться в банківській справі ПП «Термо Плюс», які перебувають у володінні ПАТ „Універсал Банк, що знаходиться за адресою: 04114, м. Київ, вул. Автозаводська, 54/19, задоволенню не підлягає, оскільки відповідно до п.3 ч.2 ст.160 КПК України у клопотанні зазначаються речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати. Натомість, у даному випадку слідчим вказується на необхідність отримання доступу до документів, необхідні реквізити яких не конкретизовано.

На підставі викладеного та керуючись ст.160-163 КПК України, слідчий суддя, -

П О С Т А Н О В И В :

Клопотання старшого слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ Міндоходів у Кіровоградській області ОСОБА_1 задовольнити частково.

Надати тимчасовий доступ до речей та документів, які перебувають у володінні ПАТ „Універсал Банк (МФО 322001), що знаходиться за адресою: 04114, м. Київ, вул. Автозаводська, 54/19 - по розрахунковому рахунку ПП „Термо Плюс (код ЄДРПОУ 32833010) №26056001079498, №26001001078790 за період за період з 01.01.2012 року по теперішній час, а саме: відомостей про рух коштів з по-секундною реєстрацією із зазначенням часу (дат, годин, хвилин, секунд) проведення платежів, розшифровкою кореспондентів, призначення платежу по розрахунковому рахунку ПП „Термо Плюс №26056001079498, №26001001078790, відкритому в ПАТ „Універсал Банк, що являють собою роздруківку з магнітного носія інформації з серверу банку на паперовий носій інформації, завірених належним чином керівником (головним бухгалтером) та відтиском печатки банківської установи за період з 01.01.2012 року по теперішній час; заяв про відкриття (закриття) рахунків, договори розрахунково-касового обслуговування рахунків, корінців повідомлень від платника податків про відкриття рахунку в установі банку, довідок про взяття на облік платника податків, страхового свідоцтва, статутних документів, копій паспортів засновників та директорів підприємства, копій довідок фізичних осіб платників податків, довідки форми 4-ОПП, наказів (розпоряджень) про призначення директорів; довіреностей ПП „Термо Плюс на осіб які мають право отримувати як на паперовому носії так і в електронному виді відомості, інформацію про рух коштів по рахунку, отримувати готівкові кошти, чекові книжки; карток із зразками підписів та відбитку печатки ПП „Термо Плюс, що діяли на протязі періоду з моменту відкриття рахунку, а також наявні копії паспортів осіб, яким надано право підпису та розпорядження коштами підприємства; платіжних доручень ПП „Термо Плюс, в т.ч. на сплату податків, зборів, обовязкових платежів по рахунку, за період з 01.01.2012 року по теперішній час; грошових чеків (заяв) на зняття готівки ПП „Термо Плюс, за період з 01.01.2012 року по теперішній час; інформації відносно ПП „Термо Плюс, яка була зібрана банківською установою при укладанні угод по наданню відповідних послуг та інше (в тому числі відомості про банківських співробітників, які безпосередньо працювали з клієнтом); інформації про організаційно-правову структуру юридичної особи ПП „Термо Плюс, його керівників, напрями діяльності, осіб, які правомочні здійснювати правочини від імені керівника підприємства, в тому числі що повязано з переміщенням та зняттям грошових коштів по поточних рахунках; заяв на отримання чекових книжок по рахункам ПП „Термо Плюс.

Надати дозвіл на отримання завірених копій вищезазначених документів.

В іншій частині клопотання - відмовити.

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Роз»яснити, що у разі невиконання даної ухвали слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Слідчий суддя Ленінського

районного суду

м. Кіровограда Є. О. Мартинов

Згідно з оригіналом:

Слідчий суддя Ленінського районного

суду м. Кіровограда Є.О. Мартинов