Постанова № 35427596, 20.11.2013, Приморський районний суд м. Одеси

20.11.2013

№ 522/29079/13-к

1-«кс»/522/11952/13

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

20 листопада 2013 рокум. Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси Кушніренко Ю.С., при секретарі Радецької Г.Д., за участю слідчого Свінціцького І.В., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів в Одеській області ОСОБА_1, погодженого з старшим прокурором відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей і документів, по кримінальному провадженню за №32012170000000036 від 24.11.2012 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Як вбачається з клопотання слідчого, та наданих до клопотання матеріалів, СУ ФР ГУ Міндоходів в Одеській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32012170000000036 від 24.11.2012, щодо службових осіб ПАТ «Втормет» за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

З матеріалів кримінального провадження вбачається, що службові особи ПАТ «Втормет» в результаті відображення в бухгалтерському та податковому обліку проведення господарських операцій з субєктами господарської діяльності, які здійснюють фіктивну діяльність ПП "Краун-С", ПП "Контур-Прим", ПП "Проммет-М", з приводу поставки металобрухту, ухилились від сплати податків на загальну суму 5 893 673 грн.

ДПІ у Малиновському районі м. Одеси Одеської області ДПС по даному факту проведено перевірку ПАТ «Втормет», за результатами якої складено акт «про результати планової документальної перевірки ПАТ «Втормет» з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.04.2010 по 31.12.2011, валютного та іншого законодавства за період з 01.04.2010 по 31.12.2011» № 82/22-213/НОМЕР_1, згідно висновків якого, службові особи ПАТ «Втормет» у період 2010 року, в порушення п.п. 4.1.6 п.4.1 ст.4, п.п.5.2.1 п.5.2, п.п.5.3.9 (абзац 4) п.5.3 ст.5, п.п.7.3.3 п.7.3 ст.7, п.п.8.3.1, 8.3.2, 8.3.4 п.8.3 ст.8 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» та в порушення ч.2 п.п.7.2.6 п.7.2, п.п.7.4.1, 7.4.4 п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» шляхом відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності операцій з ПП "Краун-С", ПП "Контер-Прим", ПП "Проммет-М", які не мають документального підтвердження та є нікчемними, занизили податок на додану вартість в сумі 3950301 грн. та податок на прибуток в сумі 1943372 грн., а всього на загальну суму 5 893 673 грн., що є особливо великим розміром.

Згідно матеріалів перевірки вбачається, що ПП "Краун-С" (код ЄДРПОУ 35503727), ПП "Контур-Прим" (код ЄДРПОУ 35279101), ПП "Проммет М" (код ЄДРПОУ 35504275) мають ознаки фіктивності, оскільки за місцем реєстрації не знаходилися, податкова звітність за період, у якому встановлені порушення до податкового органу подана не в повному обсязі, у підприємств, відповідно до акту, відсутні основні засоби, виробничі активи, складські приміщення, транспортні засоби, що унеможливлює ведення господарської діяльності.

Крім того, в ході проведення обстеження обєктів, які розташовані за адресами здійснення господарської діяльності ПП «Проммет М», ПП «Краун С» по вул. Калініна, 3 в м. Роздільна, Одеської області та ПП «Контур Прим» по вул. Леніна, 101 в м. Роздільна, Одеської області, встановлено, що фактично за вказаними адресами зазначені підприємства господарську діяльність по заготівлі металобрухту не здійснювали, оскільки за вказаними адресами відсутні необхідні для такого виду діяльності умови, а саме: земельна ділянка з твердим покриттям, обладнання з переробки брухту, вантажопідйомне устаткування, вагове обладнання, обладнання для проведення радіаційного контролю, складські приміщення.

За результатами вказаних обстежень, рішенням постійно діючої ліцензійної комісії з питань ліцензування заготівлі, переробки, металургійної переробки металобрухту кольорових і чорних металів від 23.11.2010 анульовано ліцензії ПП "Краун-С", ПП "Контур-Прим", ПП "Проммет-М".

Під час проведення досудового розслідування, проведеними заходами, встановити фактичне місцезнаходження ПП "Краун-С", ПП "Контур-Прим", ПП "Проммет-М", їх службових осіб та первинної документації, не представилось за можливе.

Таким чином, в діях службових осіб ПАТ «Втормет» вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Під час проведення досудового розслідування, проведеними заходами, встановлено, що ПП "Контур-Прим"(Код ЄДРПОУ 35279701) ліквідовано за процедурою банкрутства відсутнього боржника на підставі рішення Господарського суду Одеської області. Встановити місцезнаходження його директора ОСОБА_3 (ІПН НОМЕР_2), з метою його допиту та отримання документів, які підтверджують проведення господарських операцій з приводу купівлі-продажу ТМЦ, не видалося можливим.

Під час досудового розслідування встановлено, що ПП "Контур-Прим"(Код ЄДРПОУ 35279701) відкрито рахунок №26004137718000 (українська гривня), в АТ "УкрСиббанк" (МФО 351005), через який підприємство здійснювало фінансово-господарські розрахунки.

При цьому, рух грошових коштів банківського рахунку, який належить ПП "Контур-Прим" та відкрито в АТ "УкрСиббанк", з переліком контрагентів та призначенням платежів, а також документи щодо відкриття та обслуговування зазначеного рахунку необхідні для визначення дат платежів, сум платежів, кореспондентів, що здійснювали та отримували платежі, встановлення службових осіб, які мали право підпису банківських документів та відкривали рахунок у банківській установі, необхідні для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та можуть бути використані під час судового розгляду, у звязку з чим необхідно отримати доступ до документів та можливість вилучити банківську виписку про рух грошових коштів по рахунку, який належить ПП "Контур-Прим" з переліком контрагентів та призначенням платежів, а також документи щодо відкриття та обслуговування зазначеного рахунку, який перебуває в АТ "УкрСиббанк", необхідні для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Інформація, яка міститься в банківських документах має значення для доказування причетності ПП "Контур-Прим" до незаконної діяльності, спростування або підтвердження факту проведення ПП "Контур-Прим" господарських операцій, здійснення розрахунків під час купівлі-продажу ТМЦ, а іншим шляхом, окрім розкриття банківської таємниці і отримання тимчасового доступу до документів, не має можливості довести обставини перерахування (отримання) грошових коштів на поточні рахунки, а також встановити осіб, які мали право розпорядження зазначеними рахунками.

З огляду на вищевикладене, враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що банківська роздруківка про рух грошових коштів по рахункам, які належать ПП «Контур Прим» з переліком контрагентів та призначенням платежів, а також документи щодо відкриття та обслуговування зазначених рахунків, які перебувають в АТ "УкрСиббанк", мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та можуть бути доказами під час судового розгляду, не становлять собою документів, до яких заборонений доступ, слідчий просив клопотання задовольнити.

Розглянувши клопотання слідчого, вивчивши надані до клопотання матеріали, вважаю необхідним у задоволенні клопотання слідчого відмовити з наступних підстав.

Згідно ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі, або документи:

1)перебувають, або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2)самі по собі, або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3)не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно ст. 160 КПК України, в клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів крім іншого, зазначаються, речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати, значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні, можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

В своєму клопотанні, слідчий не обґрунтовує наявність підстав для отримання тимчасового доступу до документів, що становить банківську таємницю, до банківської роздруківки про рух грошових коштів по рахункам, які належать ПП «Контур Прим» з переліком контрагентів та призначенням платежів, а також документи щодо відкриття та обслуговування зазначених рахунків, які перебувають в АТ "УкрСиббанк" (МФО 351005).

Як вбачається з витягу з ЄРДР за №32012170000000036 від 24.11.2012 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, провадження було зареєстроване за фактом того, що службові особи ПАТ «Втормет» у період 200 року, шляхом відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності операцій з ПП «Краун-С», ПП «Контер-Прим», ПП «Проммет-М», які не мають документального підтвердження та є нікчемними, ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 3950301 грн. та податку на прибуток в сумі 1943372 грн., а всього на загальну суму 5893673, що є особливо великим розміром.

Таким чином не є обґрунтованою вимога слідчого щодо надання дозволу на тимчасовий доступ та вилучення до вказаної документації, ПП "Контур-Прим" (Код ЄДРПОУ 35279701), у період часу з моменту відкриття по теперішній час.

В наданих до клопотання матеріалах відсутні які не будь дані якими би слідчий обґрунтовував необхідність вилучення зазначених в клопотанні документів ПП "Контур-Прим" (Код ЄДРПОУ 35279701), у період часу з моменту відкриття по теперішній час.

В своєму клопотанні, слідчий не обґрунтовує, що іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою речей і документів, які він вважає необхідним вилучити, неможливо.

Згідно п.6 ст.163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч.5 цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

В своєму клопотанні слідчий не обґрунтовує необхідність надання тимчасового дозволу до речей і документів, які між іншим становлять собою охоронювану законом таємницю.

Беручи до уваги вищевикладене, вважаю, що у задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів в Одеській області ОСОБА_1, погодженого з старшим прокурором відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей і документів, по кримінальному провадженню за №32012170000000036 від 24.11.2012 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України необхідно відмовити.

На підставі викладеного вище, керуючись ст.ст.160,163 КПК України,-

УХВАЛИВ:

У задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів в Одеській області ОСОБА_1, погодженого з старшим прокурором відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей і документів, по кримінальному провадженню за №32012170000000036 від 24.11.2012 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає, а заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: