Постанова № 35408524, 05.11.2013, Приморський районний суд м. Одеси

Справа № 522/27596/13-к

Провадження по справі № 1-кс/522/11035/13

У Х В А Л А

І М Е Н Е МУ К Р А Ї Н И

05 листопада2013 року ОСОБА_1

Слідчий суддя місцевого Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_2за участю слідчого Пшоняк С.П., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС 3-го відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ Міндоходів в Одеській області ОСОБА_3,про наданнятимчасового доступу до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий з ОВС 3-го відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ Міндоходів в Одеській області ОСОБА_3, звернувся до суду з клопотанням, погодженим з старшим прокурором відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_4, який здійснює процесуальне керівництво досудовим розслідуванням у кримінальному провадженні, про надання слідчому або оперативним працівникам ОУ ГУ Міндоходів в Одеській області за дорученням слідчого тимчасовий доступ до речей і документів та надати можливість вилучити у АТ „ОСОБА_5 ОСОБА_6 у м. Одеса (МФО 328351), а саме:

- інформації, як на паперових так і електронних носіях, про рух грошових коштів з розшифровкою контрагентів, призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документу, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишку коштів на рахунках на початок і кінець кожного дня по рахунках № 26001114472 за період з 05.07.2006 по дату оголошення постанови у банківській установі;

- обліково-реєстраційної справи ПП „Еффект (код ЄДРПОУ 33803233) (статуту, установчого договору, свідоцтва про державну реєстрацію (перереєстрацію) СПД юридичної особи, паспортів уповноважених осіб, договору найму, наказу іншого документа про призначення на посаду директора, довіреності на імя особи, яка має право відкриття та розпорядження рахунками, здійснення дій від імені директора);

- картки із зразками підписів і відбитку печатки;

- заяви на відкриття рахунків;

- договору на розрахунково-касове обслуговування клієнта з додатками;

заяв на видачу чекових книжок грошових (касових) чеків про отримання ПП „Еффект (код ЄДРПОУ 33803233) або іншими особами готівкових грошових коштів через касу банку, а також відповідних довіреностей на отримання готівкових коштів по рахункам підприємства з моменту відкриття рахунку.

- інформації, яка міститься в договорах та інших документах, на підставі яких ПП „Еффект (код ЄДРПОУ 33803233) використовувалася система віддаленого доступу типу «Клієнт-банк» (заяви клієнта про встановлення системи, договори на обслуговування системи, акту про введення системи в експлуатацію, документів які засвідчують встановлення системи, генерацію і повторну генерацію електронного ключа та електронних підписів клієнта, включаючи документи, які підверджують факт видачі даних електронних ключів);

- платіжних доручень на перерахування грошових коштів ПП „Еффект (код ЄДРПОУ 33803233) по рахункам:

№ 26001114472 (українська гривня) з моменту відкриття по дату оголошення постанови у банківській установі;

- кредитної справи ПП „Еффект (код ЄДРПОУ 33803233) (кредитних договорів та документів, що складаються під час виконання кредитних договорів);

- зовнішньо економічних контрактів і документів, що складаються під час їх виконання і оплати, та можливість їх вилучення в АТ „ОСОБА_5 ОСОБА_6 у м. Одеса (МФО 328351).

В обґрунтування клопотання слідчий посилається на наступне.

Слідчим відділом Управлінням ДПС на Одеській розслідуєтьсякримінальне провопорушення, за ознаками передбаченими ч.3 ст.212 КК України у кримінальному провадженні№32012170000000026 від 23.11.2012 року.

В ході досудового розслідування встановлено, що в період з 01.01.2010 по 31.12.2011 службовими особами ПП „Еффект з метою ухилення від сплати податків безпідставно віднесено до складу податкового кредиту з ПДВ в податкових деклараціях ПП „Еффект (код ЄДРПОУ 33803233) суми ПДВ від здійснення фінансово-господарських операцій з фіктивними субєктами господарювання: ТОВ „ВСТК (код ЄДРПОУ 35179825), ТОВ „Реконструкція (код ЄДРПОУ 32623124), що призвело до фактичного ненадходження в бюджет держави податку на додану вартість в сумі 820 479,52 грн.

Крім того, встановлено, що в період з 2010 по 2011 р.р. організоване злочинне угрупування у складі ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9., ОСОБА_6, ОСОБА_10 та ОСОБА_11 (кримінальна справа №051201100163 за ч. 3 ст. 28 ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 28 ч. 5 ст. 27 ч. 2 та ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 364, ч. 2 ст. 209 КК України відносно яких направлена до суду в порядку ст. 232 КПК України) в 2010-2011 р.р. з корисливих мотивів, з метою сприяння реально діючим підприємствам в ухиленні від сплати податків, транзиту та незаконного переведення у готівку безготівкових коштів, організували створення 11 фіктивних фірм, до складу яких ввійшли ТОВ „ВСТК, ТОВ „Реконструкція.

Під прикриттям фіктивних підприємств, які входили до складу „конвертаційного центру, реально існуючі субєкти підприємницької діяльності документально оформлювали неіснуючі операції з продажу товарів (робіт, послуг), після чого, відображали ці неправдиві дані в бухгалтерському та податковому обліках з метою незаконного формування податкового кредиту та валових затрат, занижуючи свої податкові зобовзання з ПДВ та податку на прибуток.

Достовірно встановлено, що вказані субпідрядні роботи для ПП Еффект ТОВ „ВСТК та ТОВ „Реконструкція не виконували. Виконання ремонтно-будівельних робіт для ПП „Еффект здійснювали за готівкові кошти особи, які жодного відношення до ТОВ „ВСТК та ТОВ «Реконструкція не мають».

Фактично, операції з даними підприємствами носили безтоварний характер та мали на меті переведення безготівкових коштів у готівку, а також незаконне формування податкового кредиту з податку на додану вартість, завищення валових витрат підприємства та ухилення таким шляхом від сплати податків до бюджету.

14.01.2013 року розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні №32013170000000065, матеріали якого внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст.212 ч.2 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що в період з 01.04.2010 по 30.09.2012 службовими особами ПП „Еффект з метою ухилення від сплати податків безпідставно віднесено до складу податкового кредиту з ПДВ в податкових деклараціях ПП „Еффект (код ЄДРПОУ 33803233) суми ПДВ від здійснення фінансово-господарських операцій з фіктивним субєктом господарювання: ТОВ „Одеська будівельна компанія (код ЄДРПОУ 34319643), що призвело до фактичного ненадходження в бюджет держави податку на додану вартість в сумі 823 635 грн. та податку на прибуток в сумі 949 659 грн.

Фактично, вказані субпідрядні роботи ТОВ „Одеська будівельна компанія не виконувало, операції з вказаним підприємством носили безтоварний характер та мали на меті переведення безготівкових коштів у готівку, а також незаконне формування податкового кредиту з податку на додану вартість, завищення валових витрат підприємства та ухилення таким шляхом від сплати податків до бюджету.

Всього в результаті незаконних дій з боку службових осіб ПП „Еффект до бюджету держави зі штрафними санкціями не нараховано та не сплачено податків на загальну суму 3 037 097 грн.

Разом з цим встановлено, що для переказу грошових коштів по неіснуючих операціях з ТОВ «ВСТК, ТОВ „Реконструкція, ТОВ „Одеська будівельна компанія, ТОВ «Емілія.Нет», так ПП „Еффект використовувало поточний рахунок №26001114472, відкритий в АТ „ОСОБА_5 ОСОБА_6 у м. Одеса (МФО 328351).

При цьому, інформація з комп'ютерної системи банку про рух грошових коштів за розрахунковим рахунком, який належить ПП „Еффект та відкритий в ОСОБА_12 ОСОБА_6 у м. Одеса (МФО 328351), з переліком контрагентів та призначенням платежів, а також документи щодо відкриття та обслуговування зазначеного рахунку, необхідні для встановлення істини по даному кримінальному провадженню.

Також, інформація яка міститься в банківських документах має значення для доказування причетності ПП „Еффект до незаконної діяльності, та іншим шляхом не має можливості довести обставини перерахування грошових коштів на поточні рахунки фіктивних СПД. Крім цього, оригінали зазначених документів необхідно вилучити в АТ „ОСОБА_5 ОСОБА_6 у м. Одесі, оскільки вони необхідні для використання під час проведення судово-економічної та судово-почеркознавчої експертиз.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати можливість вилучити банківську роздруківку про рух грошових коштів по поточному рахунку, який належать ПП „Еффект з переліком контрагентів та призначенням платежів, а також документи щодо відкриття та обслуговування зазначеного рахунку, які перебувають в АТ „ОСОБА_5 ОСОБА_6 у м. Одеса (МФО 328351), слідчому необхідно отримати дозвіл на тимчасовий доступ.

Представники особи, у володінні якої перебувають зазначені у клопотанні документи, в судове засідання не викликалися відповідно до положень ч.2 ст.163 КПК України, оскільки слідчий довів наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення документів, які мають велике значення під час розслідування кримінального правопорушення.

В судовому засіданні слідчий підтримав клопотання та просив його задовольнити з наведених підстав.

Заслухавши слідчого, а також дослідивши надані матеріали, якими обґрунтовано доводи клопотання, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ст.160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, у випадку можливості використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та у разі неможливості іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а також у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Наявні у кримінальному провадженні матеріали, дають достатні підстави вважати, що іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цихдокументів неможливо.

За таких обставин, є підстави, передбачені ст. 159-163 КПК України, для надання тимчасового доступу до зазначених у клопотанні документів.

Керуючись ст.ст.159-166 КПК України,-

У Х В А Л И В:

Клопотаннястаршого слідчого з ОВС 3-го відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ Міндоходів в Одеській області ОСОБА_3, про надання тимчасового доступу - задовольнити.

Надатислідчому або оперативним працівникам ОУ ГУ Міндоходів в Одеській області за дорученням слідчого тимчасовий доступ до речей і документів, тобто можливість оглянути та вилучити у АТ „ОСОБА_5 ОСОБА_6 у м. Одеса (МФО 328351), а саме:

- інформації, як на паперових так і електронних носіях, про рух грошових коштів з розшифровкою контрагентів, призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документу, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишку коштів на рахунках на початок і кінець кожного дня по рахунках № 26001114472 за період з 05.07.2006 по дату оголошення постанови у банківській установі;

- обліково-реєстраційної справи ПП „Еффект (код ЄДРПОУ 33803233) (статуту, установчого договору, свідоцтва про державну реєстрацію (перереєстрацію) СПД юридичної особи, паспортів уповноважених осіб, договору найму, наказу іншого документа про призначення на посаду директора, довіреності на імя особи, яка має право відкриття та розпорядження рахунками, здійснення дій від імені директора);

- картки із зразками підписів і відбитку печатки;

- заяви на відкриття рахунків;

- договору на розрахунково-касове обслуговування клієнта з додатками;

заяв на видачу чекових книжок грошових (касових) чеків про отримання ПП „Еффект (код ЄДРПОУ 33803233) або іншими особами готівкових грошових коштів через касу банку, а також відповідних довіреностей на отримання готівкових коштів по рахункам підприємства з моменту відкриття рахунку.

- інформації, яка міститься в договорах та інших документах, на підставі яких ПП „Еффект (код ЄДРПОУ 33803233) використовувалася система віддаленого доступу типу «Клієнт-банк» (заяви клієнта про встановлення системи, договори на обслуговування системи, акту про введення системи в експлуатацію, документів які засвідчують встановлення системи, генерацію і повторну генерацію електронного ключа та електронних підписів клієнта, включаючи документи, які підверджують факт видачі даних електронних ключів);

- платіжних доручень на перерахування грошових коштів ПП „Еффект (код ЄДРПОУ 33803233) по рахункам:

№ 26001114472 (українська гривня) з моменту відкриття по дату оголошення постанови у банківській установі;

- кредитної справи ПП „Еффект (код ЄДРПОУ 33803233) (кредитних договорів та документів, що складаються під час виконання кредитних договорів);

- зовнішньо економічних контрактів і документів, що складаються під час їх виконання і оплати, та можливість їх вилучення в АТ „ОСОБА_5 ОСОБА_6 у м. Одеса (МФО 328351).

Відповідальні особиАТ „ОСОБА_5 ОСОБА_6 у м. Одеса (МФО 328351),зобовязані надати доступ та можливість вилучення слідчому або оперативним працівникам ОУ ГУ Міндоходів в Одеській області за дорученням слідчого зазначених документів.

Встановити строк дії ухвали протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя:

05.11.2013