Постанова № 35406696, 15.11.2013, Приморський районний суд м. Одеси

15.11.2013

Справа № 522/28767/13-к

№ 1-«кс»522/11749/13

УХВАЛА

Іменем України

15 листопада 2013 року м.Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси Кушніренко Ю.С., при секретарі Радецької Г.Д., за участю старшого слідчого з ОВС 2 ВКР СУ ФР ГУ Міндоходів в Одеській області ОСОБА_1, розглянувши клопотання слідчого, погоджене з прокурором відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей і документів по кримінальному провадженню внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №320130170000000066 від 14.01.2013 за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ДП «Одеський облавтодор» ВАТ ДАК «Автомобільні дороги України» (ЄДРПОУ 32018511), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КПК України,-

ВСТАНОВИВ:

Як вбачається з клопотання слідчого, та наданих до клопотання матеріалів, у провадженні СУ ФР ГУ Міндоходів в Одеській області знаходяться матеріали досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №320130170000000066 від 14.01.2013 за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ДП «Одеський облавтодор» ВАТ ДАК «Автомобільні дороги України» (ЄДРПОУ 32018511) - далі скорочено - ДП «Одеський облавтодор», за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КПК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що за період з 01.06.2011 по 30.09.2012 року службовими особами ДП «Одеський облавтодор» в порушення п.п. 198.3 ст. 198 Податкового Кодексу України завищено податковий кредит з ПДВ на суму у розмірі 2 106 633 грн., а також у порушення вимог п.п. 138.1.1 п. 138.1, п. 138.2. ст. 138, п.п. 139.1.9 п. 139.1 ст. 139 Податкового Кодексу України занижено податок на прибуток на суму у розмірі 2 683 951 грн., що призвело до не нарахування та несплати податків до бюджету на загальну суму 4 790 584 грн., що підтверджено відповідними податковими повідомленнями-рішеннями, винесеними на підставі акту від 22.11.2012 №240/22-213/32018511/298 «Про результати планової виїзної перевірки ДП «Одеський облавтодор» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.04.2011 по 30.06.2012 року.

Порушення податкового законодавства при обчисленні податку на прибуток та ПДВ, які підлягали сплаті до бюджету за вказаний період, відбулось переважно внаслідок умисного відображення у бухгалтерському обліку та податковій звітності ДП «Одеський облавтодор» безтоварних операцій з придбання у підприємств з ознаками фіктивності ПП «Ремагродеталь» (ЄДРПОУ 34425753) і ТОВ «Бюро Ейнштейн» (ЄДРПОУ 35534529) паливно-мастильних матеріалів, які фактично не проводились, а документальне відображення у бухгалтерському обліку та податковій звітності ДП «Одеський облавтодор» вказаних операцій проводилось з метою маскування факту перерахування грошових коштів на рахунки вищевказаних підприємств та їх виведення з легального обороту шляхом зняття готівкою з вказаних рахунків.

Так, за період з 01.06.2011 по 30.09.2012 року ДП «Одеський облавтодор» до складу валових витрат віднесено витрати нібито понесені підприємством внаслідок придбання дизельного пального у ПП «Ремагродеталь» (ЄДРПОУ 34425753) на загальну суму 9 352 656 грн. без врахування ПДВ, ПДВ по вказаній операції становить 1 870 531 грн., що призвело до не нарахування і несплати до бюджету податку на прибуток на суму у розмірі 1 964 058 грн. (за ставкою на 2012 рік у розмірі 21 %).

Крім того, за період з 01.06.2011 по 30.09.2012 року ДП «Одеський облавтодор» по вищевказаних операціях безпідставно віднесено до складу податкового кредиту суму ПДВ у розмірі 1 870 531 грн., що призвело до не нарахування і несплати до бюджету ПДВ на вказану суму.

Фіктивний характер ПП «Ремагродеталь» встановлено в ході досудового розслідування кримінальної справи № 53-3943 стосовно ОСОБА_3 за фактом створення фіктивного підприємства ПП «Ремагродеталь», за ознаками злочину, передбаченого ч. 2 ст. 205 КК України, який у ході допиту показав, що він ніякого відношення до фінансово-господарської діяльності вказаного підприємства не має, а фінансово-господарські документи підприємства підписував на прохання свого знайомого за щомісячну винагороду у розмірі 5000 грн. Грошові кошти, які надходили на рахунки вказаного підприємства у банку, знімались готівкою, що також вказує на використання вказаного підприємства з метою прикриття незаконної діяльності.

Також за період з 01.06.2011 по 30.09.2012 року ДП «Одеський облавтодор» до складу валових витрат віднесено витрати нібито понесені підприємством внаслідок придбання бітуму і мазуту у ТОВ «Бюро Ейнштейн» (ЄДРПОУ 35534529) без оформлення відповідної транспортної документації на загальну суму 1 180 510 грн. без врахування ПДВ, ПДВ по вказаній операції становить 236 102 грн., що призвело до не нарахування і несплати до бюджету податку на прибуток на суму у розмірі 271 517,3 грн. (за ставкою на 2011 рік у розмірі 23 %).

Крім того, за період серпня 2011 року ДП «Одеський облавтодор» по вищевказаній операції безпідставно віднесено до складу податкового кредиту суму ПДВ у розмірі 236 102 грн., що призвело до не нарахування і несплати до бюджету ПДВ на вказану суму.

Всього внаслідок умисного відображення у бухгалтерському обліку та податковій звітності безтоварних операцій з придбання ПММ у ПП «Ремагродеталь» (ЄДРПОУ 34425753) і ТОВ «Бюро Ейнштейн» (ЄДРПОУ 35534529) ДП «Одеський облавтодор» не нараховано і не сплачено до бюджету держави податок на прибуток на загальну суму 2 235 575,3 грн. (1 964 058 грн. + 271 517,3 грн. = 2 235 575,3 грн.), а також ПДВ на загальну суму 2 106 633 грн. (1 870 531 грн. + 236 102 грн. = 2 106 633 грн.).

Під час проведення досудового слідства було встановлено, що з ціллю маскування проведених незаконних операцій, виведення грошової маси в тіньовий сектор економіки використовуючи в схемах підприємства з ознаками фіктивності, посадові особи ДП «Одеський облавтодор» ВАТ ДАК «Автомобільні дороги України», після заключення договору про сумісну діяльність з підприємством контрагентом, на його розрахунковий рахунок переводило лише частину необхідних коштів, на які виписувались всі необхідні первинні бухгалтерські та податкові документи й проводилось їх відображення в звітності. Іншу ж частину коштів з ціллю їх обготівковування посадові особи ДП «Одеський облавтодор» ВАТ ДАК «Автомобільні дороги України» переводили на підприємства з ознаками фіктивності без відображення зазначених операцій в обліках та звітності.

Також встановлено, що ПП «Ремагродеталь» для проведення розрахунків у своїй господарській діяльності використовує рахунок №26006310858301 (українська гривня), відкритий у Філії АБ «Південний» в м. Києві (МФО 320917).

В обліково-реєстраційній справі ПП «Ремагродеталь» у Філії АБ «Південний» в м. Києві знаходяться статутні та реєстраційні документи вказаного підприємства, договори про відкриття банківського рахунку та його обслуговування, накази про призначення на посади службових осіб підприємства, картки зі зразками їх підписів, та інші документи, використання яких в ході досудового розслідування надає можливість встановити, хто зі службових осіб вказаного підприємство має право підпису фінансових документів, тобто уповноважений на здійснення розрахункових операцій у фінансово-господарській діяльності вказаного підприємства, несе відповідальність за фінансово-господарську діяльність підприємства, а також за повноту і достовірність бухгалтерської та податкової звітності.

Роздруківка про рух коштів ПП «Ремагродеталь» на вищевказаному рахунку містить дані про проведення розрахунків з замовником (покупцем), ДП «Одеський облавтодор», які проводились для здійснення безтоварних операцій між ПП «Ремагродеталь» та ДП «Одеський облавтодор».

Вказані обставини мають суттєве значення для вказаного досудового розслідування, а документи, які знаходяться в обліково-реєстраційній справі ПП «Ремагродеталь» по відкриттю та використанню рахунку №26006310858301 (українська гривня), відкритому у Філії АБ «Південний» в м. Києві (МФО 320917), в роздруківці про рух коштів на вищевказаних рахунках містять відомості, які самі по собі, а також у сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення істини у вищевказаному кримінальному провадженні.

На даний час без отримання дозволу на тимчасових доступ до речей та документів, які містяться в обліково-реєстраційній справі ПП «Ремагродеталь» по відкриттю та використанню рахунку №26006310858301 (українська гривня), відкритому у Філії АБ «Південний» в м. Києві (МФО 320917), в т.ч. статутних та реєстраційних документів, наказів про призначення на посади службових осіб підприємства, карток зі зразками підпису службових осіб підприємства, та інших документів, банківської роздруківки про рух грошових коштів по вказаним рахункам з переліком контрагентів та призначенням платежів, які перебувають у володінні Філії АБ «Південний» в м. Києві (МФО 320917), відсутні можливості для отримання доступу до документів, які мають суттєве значення для встановлення вищевказаних обставин.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати можливість вилучити банківську роздруківку про рух грошових коштів за розрахунковим рахунком №26006310858301 (українська гривня) з переліком контрагентів та призначенням платежів, а також документи щодо відкриття та обслуговування зазначеного рахунку, які перебувають у володінні Філії АБ «Південний» в м. Києві (МФО 320917), слідчий просив клопотання задовольнити.

Розглянувши клопотання слідчого, вивчивши надані до клопотання матеріали, вважаю необхідним клопотання слідчого задовольнити, з наступних підстав.

Відповідно до ст.160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, у випадку можливості використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та у разі неможливості іншими способами довести обставини , які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а також у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

В ході досудового розслідування виникла необхідність в тимчасовому доступі до відомостей про рух грошових коштів ПП «Ремагродеталь» (ЄДРПОУ 34425753), відображених на паперовому та електронному носіях, у прибутковій і видатковій частині, із вказівкою дати, повної розшифровки контрагентів і призначень платежів по розрахунковому рахунку №26001232191 (українська гривня), відкритому у Філії АБ «Південний» в м. Києві (МФО 320917), 01.06.2011 по 30.09.2012 року, з можливістю їх вилучення.

Відповідно до ч.2 ст.163 КПК України якщо сторона кримінально провадження, яка звернулась з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Крім того, в судовому засіданні слідчим доведено, що вказані речі мають значення для кримінального провадження, та іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, не можливо.

З матеріалів справи вбачається також, що відомості до яких слідчий просив надати тимчасовий доступ становлять собою документи, які містять охоронювану законом таємницю, а саме банківську таємницю ( ст. 162 п.5).

Однак, як вбачається з клопотання слідчого, та наданих до суду матеріалів, слідчим було обґрунтовано доведено, що вказані документи мають суттєве доказове значення для встановлення істини по справі, а довести вищенаведені обставини іншим способом не надається можливим.

За таких обставин, є підстави, передбачені ст.159-163 КПК України, для надання тимчасового доступу та вилучення зазначених в клопотанні документів.

Беручи до уваги вищевикладене, вважаю, що клопотання старшого слідчого з ОВС 2 ВКР СУ ФР ГУ Міндоходів в Одеській області ОСОБА_1, погоджене з прокурором відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей і документів по кримінальному провадженню внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №320130170000000066 від 14.01.2013 за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ДП «Одеський облавтодор» ВАТ ДАК «Автомобільні дороги України» (ЄДРПОУ 32018511), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КПК України, є законним, обґрунтованим, та підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст.159,160, 162,163,164 КПК України,

УХВАЛИВ :

Клопотання старшого слідчого з ОВС 2 ВКР СУ ФР ГУ Міндоходів в Одеській області ОСОБА_1, погоджене з прокурором відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей і документів по кримінальному провадженню внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №320130170000000066 від 14.01.2013 за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ДП «Одеський облавтодор» ВАТ ДАК «Автомобільні дороги України» (ЄДРПОУ 32018511), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КПК України задовольнити.

Надати слідчим СУ ФР ГУ Міндоходів в Одеській області та оперативним співробітникам Оперативного управління ГУ Міндоходів у м. Києві (за дорученням слідчого) тимчасовий доступ до відомостей про рух грошових коштів ПП «Ремагродеталь» (ЄДРПОУ 34425753), відображених на паперовому та електронному носіях, у прибутковій і видатковій частині, із вказівкою дати, повної розшифровки контрагентів і призначень платежів по розрахунковому рахунку №26001232191 (українська гривня), відкритому у Філії АБ «Південний» в м. Києві (МФО 320917), 01.06.2011 по 30.09.2012 року, з можливістю їх вилучення, зокрема:

Оригіналів документів, що стосуються відкриття та обслуговування рахунку №26001232191 (українська гривня), відкритого у Філії АБ «Південний» в м. Києві (МФО 320917), а саме:

-обліково-реєстраційної справи ПП «Ремагродеталь», в тому числі: статуту (установчого договору), карток із зразками підписів та відбитком печатки, встановленого зразка, заяв на відкриття рахунків, договорів на розрахунково-касове обслуговування клієнта, фотокопій паспортів уповноважених осіб, оригіналів доручень на право вчинення юридичних дій від імені директора підприємства, договору найму чи іншого документу про призначення на посаду директора та головного бухгалтера ПП «Ремагродеталь»;

-інформації, яка міститься у витратних ордерах і корінцях грошових (касових) чеків про отримання службовими особами ПП «Ремагродеталь» або іншими особами готівкових грошових коштів через касу банку, а також інформації, яка міститься у відповідних довіреностях на отримання готівкових коштів по рахунку підприємства;

-інформація, яка міститься в договорах та інших документах, на підставі яких ПП «Ремагродеталь» використовувалась система віддаленого доступу типу «Клієнт Банк» (заяви клієнта про встановлення системи, договори на обслуговування системи, генерацію і повторну генерацію електронного ключа та електронних підписів клієнта, включати документи, які підтверджують факт видачі електронних ключів);

-кредитної справи ПП «Ремагродеталь» (кредитних договорів та документів, що складаються під час виконання кредитних договорів);

-зовнішньоекономічних контрактів і документів, що складаються під час їх виконання та оплати.

Відомостей про рух грошових коштів ПП «Ремагродеталь», відображених на паперовому та електронному носіях (формат ехсеl, тхт, або word), у прибутковій і видатковій частині, із зазначенням дати, повної розшифровки контрагентів і призначень платежів по рахунку №26001232191 (українська гривня) за період з 01.06.2011 по 30.09.2012 року.

Встановити строк дії ухвали протягом 1 /одного/ місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає, а заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: