Постанова № 35406670, 22.11.2013, Слобідський районний суд міста Харкова (до 25.04.2025 - Комінтернівський районний суд м. Харкова)

Комінтернівський районий суд м.Харкова

Номер провадження №1-кп/641/439/2013 Справа №641/12048/13-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22 листопада 2013 року Комінтернівський районний суд м. Харкова

в складі: головуючого судді Юрєвої А.М.

при секретарі Конюх С.М.

за участі прокурора Свобода Д.О.

підозрюваного ОСОБА_1

розглянувши у підготовчому судовому засіданні у м. Харкові клопотання прокурора прокуратури Харківської області ОСОБА_2 за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32013220000000281 за ч. 1 ст. 212 КК України щодо підозрюваного

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця ІНФОРМАЦІЯ_2, громадянина України, ІНФОРМАЦІЯ_3, одруженого, маючого неповнолітню дитину ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_4, не працюючого, раніше не судимого, зареєстрованого за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_5,

про звільнення від кримінальної відповідальності, -

ВСТАНОВИВ:

1 листопада 2013 року до суду надійшло клопотання прокурора відділу прокуратури Харківської області ОСОБА_2 за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32013220000000281 за ч.1 ст.212 КК України щодо підозрюваного ОСОБА_1 про звільнення від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст.212 КК України, у звязку зі сплатою податків до притягнення його до кримінальної відповідальності.

31 жовтня 2013 року ОСОБА_1 повідомлено про підозру в тому, що ТОВ «МВС Зевс» № 36035258 зареєстровано у Виконавчому комітеті Харківської міської ради 09.10.2008 року за номером № 14801020000042208, з податковою адресою: АДРЕСА_1. Відповідно до Закону України «Про податок на додану вартість» ТОВ «МВС Зевс», зареєстроване в ДПІ у Комінтернівському районі м.Харкова, як платник податку на додану вартість, отримало свідоцтво № 100246099 від 27.09.2009 року, та здійснює фінансово-господарську діяльність з виробництва та реалізації робочого одягу.

Відповідальним за фінансово-господарську діяльність, правильність ведення бухгалтерського і податкового обліку, а також своєчасне нарахування і сплату податків до бюджету держави ТОВ «МВС Зевс» був директор ОСОБА_1 (протокол загальних зборів засновників ТОВ «МВС Зевс» № 36035258 від 5 червня 2009 року).

Займаючи посаду директора ТОВ «МВС Зевс», яка повязана з виконанням організаційно-розпорядчих і адміністративно-господарських обов'язків, ОСОБА_1, як службова особа підприємства, відповідав за правильність обчислення і своєчасність сплати податків та обов'язкових платежів, як це передбачено чинним законодавством України, а саме:

у відповідності зі ст. 8 і 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» в обовязки ОСОБА_1 входило:

-несення відповідальності за організацію бухгалтерського обліку на підприємстві;

-забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну, але не менше трьох років;

-створення необхідних умов для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечити неухильне виконання всіма підрозділами, службами та працівниками, причетними до бухгалтерського обліку, правомірних вимог бухгалтера щодо дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів;

-відображення в облікових регістрах господарських операцій у тому звітному періоді, в якому вони були здійснені;

-несення відповідальності за несвоєчасне складання первинних документів і регістрів бухгалтерського обліку та недостовірність відображених у них даних.

Згідно зі ст. ст. 9, 11 Закону України «Про систему оподаткування» №77/97- ВР від 18.02.97 із змінами і доповненнями, ОСОБА_1 зобов'язаний:

-вести бухгалтерський облік, складати звітність про результати фінансово- господарської діяльності та забезпечувати її збереження в терміни, встановлені законами;

-подавати в державні податкові органи та інші державні органи відповідно до Законів, декларації, бухгалтерську звітність та інші документи і відомості, пов'язані з нарахуванням і сплатою податків та зборів;

-сплачувати належні суми податків і зборів у встановлені законодавством терміни;

Діючи в порушення зазначених вимог законодавства, усвідомлюючи покладену на нього відповідальність і бажаючи уникнути виконання обов'язків перед бюджетом і передбачаючи наслання суспільно небезпечних наслідків у вигляді приховування податків і не сплати їх до бюджету ОСОБА_1 здійснив умисні протиправні дії, що виразилися в наступному.

Встановлено, що у період 2010-2011 років директор ТОВ «МВС Зевс» ОСОБА_1 з метою штучного формування податкового кредиту з податку на додану вартість, переслідуючи корисливу мету на умисне ухилення від сплати податків використав в бухгалтерської) та податковому обліку ТОВ «МВС Зевс» реквізити ТОВ «Профінтербудсервіс». ТОВ «Спарта 10», ТОВ «Костарика-10», ПП «Баварія-Ф».

Так, ОСОБА_1, в період 2010-2011 років, перебуваючи в офісному приміщенні ТОВ «МВС Зевс» за адресою: м.Харків, вул.Конєва, 21, виготовляв та реалізовував виробничий одяг підприємствам України.

ОСОБА_1 за період з серпня 2010 року по червень 2011 року у невстановлених слідством осіб, без урахування податку на додану вартість та оформлення відповідних податкових та бухгалтерських документів, за готівку придбано матеріали для виготовлення виробничого одягу, який в подальшому був реалізований підприємствам України з урахуванням ПДВ.

Переслідуючи мету ухилення від сплати податку на додану вартість, шляхом безпідставного завищення сум податкового кредиту ТОВ «МВС Зевс», ОСОБА_1 у невстановлених слідством осіб отримав реквізити ТОВ «Профінтербудсервіс», ТОВ «Спарта 10», ТОВ «Косарика-10», ПП «Баварія-Ф» та навмисне, без підтверджуючих податкових накладних та первинних документів вказаних підприємств, достовірно знаючи про відсутність ТОВ «МВС Зевс» прибуткових первинних документів та податкових накладних, а також те, що фактично товар від ТОВ «Профінтербудсервіс», ТОВ «Спарта 10», ТОВ «Костарика-10», ПП «Баварія-Ф» поставлений на адресу ТОВ «МВС Зевс» не був. вніс до податкової звітності ТОВ «МВС Зевс» з податку на додану вартість за період з вересня 2010 року по червень 2011 року вигадані ним суми податкового кредиту, а саме: від ТОВ «Профінтербудсервіс» за період серпень 2010року - листопад 2010 року включено ПДВ на суму 162150,71 гривень, ТОВ «Спарта 10» за період з грудня 2010 року по березень 2011 року, травень 2011 року включено ПДВ на суму 252503,65 гривень, ТОВ «Косарика-10» за січень 2011 року включено ПДВ на суму 1362 гривень, ПП «Баварія-Ф» за період квітень 2011 року включено ПДВ на суму 55833,4 гривень, що спричинило заниження та фактичне ненадходження до бюджету держави за вищевказаний період податку на додану вартість у сумі 471849,76 гривень.

У свою чергу, директор ТОВ «МВС Зевс» ОСОБА_1 будучи обізнаним про проведення безтоварних операцій та переслідуючи мету на ухилення від сплати податків, в порушення вимог п. 198.3 ст.198 Податкового Кодексу України підписав та надав до ДПІ у Комінтернівському районі м.Харкова податкові декларації з податку на додану вартість за серпень 2010 року- травень 2011 року, в які необгрунтовано до складу податкового кредиту відніс суму ПДВ у розмірі 471 849,76грн., що начебто утворилася внаслідок фінансового-господарських операцій з ТОВ «Профінтербудсервіс», ТОВ «Спарта 10», ТОВ «Костарика-10», ПП «Баварія-Ф».

Враховуючи викладене, в період з серпня 2010 року по червень 2011 року в результаті умисних дій ОСОБА_1 спрямованих на ухилення від сплати податків, державі заподіяно майнову шкоду у значних розмірах у вигляді ненадходження до бюджету держави податку на додану вартість у сумі 471 849,76грн.

Таким чином, ОСОБА_1 вчинив кримінальне правопорушення, передбачене ч.1 ст.212 КК України, а саме умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в значних розмірах.

У судовому засіданні прокурор Свобода Д.О. підтримав клопотання.

Підозрюваний ОСОБА_1 просив звільнити його від кримінальної відповідальності та закрити кримінальне провадження у зв`язку зі сплатою ним податків до притягнення його до кримінальної відповідальності, про наслідки закриття кримінального провадження із зазначених мотивів ознайомлений.

Вислухавши думку учасників судового розгляду, перевіривши матеріали кримінального провадження, суд приходить до наступного.

Відповідно до ч.4 ст. 212 КК України особа,яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою ( якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності , якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори ( обовязкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою ( фінансові санкції, пеня).

Кримінальне правопорушення, передбачене ч.1 ст. 212 КК України, відповідно до ст.12 КК України, є злочином невеликої тяжкості.

ОСОБА_1 раніше не судимий, до кримінальної відповідальності не притягувався.

Розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням становить 471 849, 76 гр..

Шкода завдана кримінальним правопорушенням відшкодована ОСОБА_1 в повному обсязі до повідомлення його про підозру 31.10.2013 року, що підтверджується квитанцією №553020007 від 30 жовтня 2013 року Харківського відділення №1 АТ «ФІНРОСТБАНК».

За таких обставин, суд дійшов висновку, що клопотання про звільнення ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст.212 КК України підлягає задоволенню.

Питання про долю речових доказів суд вирішує відповідно до ст..100 КПК України.

Потерпілих у кримінальному провадженні немає.

Судові витрати відсутні.

Запобіжний захід щодо ОСОБА_1 не застосовувався.

Керуючись ст.ст.285, 286, 288, 314, 315 КПК України, ч.4 ст.212 КК України,-

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання прокурора відділу прокуратури Харківської області ОСОБА_2 задовольнити.

Звільнити ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності за ч.1 ст..212 КК України у звязку зі сплатою податків до притягнення його до кримінальної відповідальності.

Кримінальне провадження щодо ОСОБА_1 за ч.1 ст.. 212 КК України закрити.

Речові докази- податкові декларації , копію протоколу загальних зборів засновників ТОВ «Зевс» зберігати в матеріалах кримінального провадження.

Ухвала може бути оскаржена до апеляційного суду Харківської області через Комінтернівський районний суд м. Харкова протягом 7 днів з дня її проголошення.

Копія ухвали негайно після її проголошення вручається ОСОБА_1 та прокурору.

ОСОБА_4 М . Юр'єва