Постанова № 35287432, 18.11.2013, Приморський районний суд м. Одеси

Справа№522/ 28934/13-к

1-кс/522/11847/13

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

місто Одеса « 18» листопада 2013 року

Слідчий суддя Приморського райсуду м.Одеси Капля О.І., за участі слідчого Вдовіченко Д.М., розглянув клопотання ст. слідчого з ОВС 2 відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ Міндоходів в Одеській області ОСОБА_1, погодженого з ст. прокурором відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_2, та матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32013170000000228 від « 15» березня 2013 року, за фактом ухилення від сплати податків посадовими особами ТОВ «МПСК «Боріваж» (ЄДРПОУ 35934256), за ознаками правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 212 КК України, про проведення обшуку,-

ВСТАНОВИВ:

В провадженні слідчого управління ФР ГУ Міндоходів в Одеській області перебувають матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32013170000000228 від « 15» березня 2013 року, за фактом ухилення від сплати податків посадовими особами ТОВ «МПСК «Боріваж» (ЄДРПОУ 35934256), за ознаками правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що посадові особи ТОВ «МПСК «Боріваж» (ЄДРПОУ 35934256), шляхом відображення у податковій звітності безтоварних фінансово - господарський операцій з ТОВ «Скрап Мет» (ЄДРПОУ 37400862), яке має ознаки фіктивності, незаконно зависили валові витрати за 4 квартал 2011 року на загальну суму 3 419 204 грн., в результаті чого ухилились від сплати податку на прибуток на суму 1 572 834 грн.

Загальна сума, яка не надійшла до бюджету держави в результаті порушення вказаних норм закону посадовими особами ТОВ «МПСК «Боріваж» (ЄДРПОУ 35934256) складає 1 572 834 грн.

З матеріалів встановлено, що посадовими особами ТОВ «МПСК «Боріваж» у грудні 2011, відображено у податковій звітності безтоварні операції по придбанню сільськогосподарської продукції (кукурудзи) у підприємства, яке має ознаки фіктивності, а саме з: ТОВ «Скрап Мет» (ЄДРПОУ 37400862).

При проведенні перевірки, ТОВ «МПСК «Боріваж» (ЄДРПОУ 35934256) надано документи, які нібито підтверджують реальність здійснення вказаних операцій, а саме: залізничними накладними, договорами укладеними між ТОВ «МПСК «Боріваж» та ТОВ «Скрап Мет», накладними та податковими накладними виписаними від імені директора ТОВ «Скрап Мет» ОСОБА_3, проте встановлено, що ТОВ «Скрап Мет», відсутнє за місцезнаходженням, в нього відсутні основні фонди, виробничі потужності та працівники для надання будь-яких послуг.

Крім того, ГВ ПМ ДПІ у Печерському районі м. Києва 02.11.2012 порушено кримінальну справу №50-6270 за фактом підробки статутних та реєстраційних документів ТОВ «Скрап Мет» невстановленими особами, за ознаками правопорушень передбачених ч.2, ч.4 ст. 358 КК України.

В матеріалах кримінального провадження наявні інші дані, які свідчать про фіктивність ТОВ «Скрап Мет», а саме той факт, що ОСОБА_3, який займає посаду директора вказаного підприємства, вироком Малиновського районного суду міста Одеси визнано винним по ч.1 ст. 309 КК України, а саме: незаконне виробництво, виготовлення, придбання, зберігання, перевезення чи пересилання наркотичних засобів, психотропних речовин або їх аналогів без мети збуту.

Також, згідно висновку спеціаліста № 649 від 29.11.2012 року, підписи в статутних документах ТОВ «Скрап Мет», які виконано від імені директора підприємства ОСОБА_3, виконано не ним самим, а іншою особою.

Вказані обставини додатково можуть свідчити про безтоварність операцій з ТОВ «Скрап Мет», так само, як і укладання договорів та підписання, та отримання, в подальшому інших документів по вказаним операціям з підприємством, яке має ознаки фіктивного.

Під час досудового розслідування, проведеними оперативно розшуковими заходами встановлено, що ТОВ «МПСК «Боріваж» у своїй діяльності може використовувати реквізити інших СГД, які мають ознаки фіктивних та незаконно формувати податковий кредит з метою зменшення податкових зобовязань.

Проведеними в рамках кримінального провадження оперативно розшуковими заходами встановлено, що первинні бухгалтерські документи, які можуть свідчити про незаконну діяльність підприємства, в т.ч. по взаємовідносинам з СГД, які мають ознаки фіктивних, а також інші речові докази, які необхідні для встановлення істини у кримінальному провадженні, можуть переховуватись в офісному приміщенні, яке використовує ТОВ «МПСК «Боріваж», а саме за адресою: Одеська область, Комінтернівський район, Новобілярська сщ/рада, комплекс будівель та споруд № 5.

Розглянувши клопотання слідчого, вивчивши надані матеріали кримінального провадження за №32013170000000228 від « 15» березня 2013 року за ст.. 212 ч.2 КК України, вважаю необхідним в задоволенні клопотання слідчого відмовити, з наступних підстав.

Згідно ст. 234 КПК України : «До клопотання про проведення обшуку також мають бути додані оригінали або копії документів ті інших матеріалів, якими прокурор, або слідчий обґрунтовує доводи клопотання…»

«Слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що …- відшукуванні речі і документи мають значення для досудового розслідування; - відшукуванні речі, документи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи».

В даному випадку, до клопотання про проведення обшуку, слідчим не були додані оригінали або копії документів, якими слідчий обґрунтовує доводи клопотання.

З наданих до суду матеріалів кримінального провадження не вбачається, що посадовим особам ТОВ «МПСК «Боріваж» було повідомлено про підозру в скоєнні злочину, передбаченого ст.212 ч.2 КК України.

Слідчий не довів наявність підстав вважати, що підтверджуючих незаконну діяльність ТОВ «МПСК «Боріваж», документів, що свідчать про ухилення від сплати податків ТОВ «МПСК «Боріваж», а також недопущення знищення документів бухгалтерського та податкового обліку, які містять такі дані, а також інших речей та доказів, що вказують на вчинення правопорушення посадовими особами ТОВ «МПСК «Боріваж».

В матеріалах кримінального провадження також відсутні які не будь дані, які б вказували, що за адресою: Одеська область, Комінтернівський район, Новобілярська сщ/рада, комплекс будівель та споруд № 5, можуть знаходитися документи та інших носії інформації, які мають значення для досудового розслідування та свідчать про злочинну діяльність по кримінальному провадженню за №32013170000000228 від « 15» березня 2013 р., за ч.3 ст.212 КК України.

Таким чином, вважаю, що клопотання слідчого є не обґрунтованим, не повним, не відповідає вимогам ст. 234 КПК України, а тому задоволенню не підлягає.

Керуючись ст.234 КПК України, -

УХВАЛИВ:

В клопотанні ст. слідчого з ОВС 2 відділу КР СУ ФР ГУ Міндоходів в Одеській області ОСОБА_4 про проведення обшуку в офісному приміщенні, яке займає ТОВ «МПСК «Боріваж» за адресою: Одеська область, Комінтернівський район, Новобілярська сщ/рада, комплекс будівель та споруд № 5, яке відповідно до Інформаційної довідки з реєстру прав власності на нерухоме майно, зареєстрована за ТОВ «Боріваж» (код 32307678), з метою відшукання та вилучення:

документів (на паперових та електронних носіях), предметів, печаток та штампів, які можуть свідчить про вчинення злочину та мають значення джерел доказів у кримінальному провадженні за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах посадовими особами ТОВ «МПСК «Боріваж»;

технічних засобів (у тому числі комп'ютерної техніки, накопичувачів інформації), яка використовувалася для здійснення злочину;

чорнових записів та записних книжок, в яких міститься інформація щодо вчинення злочину;

мобільних телефонів як засобів зв'язку для спілкування з іншими особами, які причетні до вчинення злочину;

не облікованих, згідно чинного законодавства, грошових коштів;

інших знарядь кримінального правопорушення. відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає, а заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: О.І. Капля

18.11.2013