Ухвала суду № 35269686, 18.11.2013, Павлоградський міськрайонний суд Дніпропетровської області

Єдиний унікальний номер справи 185/11760/13-к

У Х В А Л А

18 листопада 2013 року Слідчий суддя Павлоградського міськрайонного суду

Дніпропетровської області Тимченко С.О.,

за участі секретаря Пономаренко Л.Г.,

слідчого Косонога Е.В.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Павлограді клопотання старшого слідчого СВ фінансових розслідувань Західно-Донбаської ОДПІ Косоног Е.В., погоджене із прокурором Павлоградської міжрайонної прокуратури Букуром М.Є., про тимчасовий доступ до речей і документів,

В С Т А Н О В И В:

15.11.2013 року старший слідчий СВ фінансових розслідувань Західно-Донбаської ОДПІ Косоног Е.В. звернувся з клопотанням, погодженим із прокурором Павлоградської міжрайонної прокуратури Букуром М.Є., на підставі матеріалів кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32013040370000050 від 04 червня 2013 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів, у якому просить винести ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (тобто можливість ознайомитись та вилучити для приєднання до матеріалів кримінального провадження №32013040370000050) документів ТОВ "Павлоградське пуско-налагоджувальне підприємство" (код ЕДРПОУ 34052161), що містять банківську таємницю по рахункам №26100015303184, №26109016303184, №26100004303184, №26101003303184, №26101014303184, №26102002303184, №26102013303184, №26103001303184, №26103012303184, №26104011303184, №26105009303184, №26105010303184, №26106008303184, №26107007303184, №26108006303184, №26109005303184, №26108017303184, №26107018303184, №26006001303184 відкритим та закритим в Публічному акціонерному товаристві «АКТАБАНК», МФО 307394, м.Дніпропетровськ, а саме:документів по юридичному оформленню (відкриттю, закриттю) підприємством ТОВ "Павлоградське пуско-налагоджувальне підприємство" (код ЕДРПОУ 34052161) рахунків №26100015303184, №26109016303184, №26100004303184, №26101003303184, №26101014303184, №26102002303184, №26102013303184, №26103001303184, №26103012303184, №26104011303184, №26105009303184, №26105010303184, №26106008303184, №26107007303184, №26108006303184, №26109005303184, №26108017303184, №26107018303184, №26006001303184, а саме: заяви про відкриття, закриття рахунків, договорів на розрахунково-касове обслуговування, свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи в органах виконавчої влади; копію належним чином зареєстрованого статутного документу (статуту, установчого договору, статутного акту/положення, протоколи зборів засновників) зі змінами і доповненнями; довідки про внесення юридичної особи до Єдиного державного реєстру підприємств і організацій України; довідки про взяття юридичної особи на облік в органах державної податкової служби; довідки Пенсійного фонду; свідоцтво фонду соціального страхування; накази про призначення керівників і службових осіб підприємства; картки зі зразками підписів і відбитків печатки; інші документи, що надають право довіреним і іншим особам на розпорядження та користування даними рахунками; договорів банківського рахунку; договорів про використання системи «клієнт-банк», «клієнт-інтернет-банк», «телефонний банкінг» і т.д. з додатками; повідомлення про взяття рахунків на облік органами ДПС; копії сторінок паспорта або документа, який його замінює, ідентифікаційного коду - засновників, службових осіб, довірених осіб, і інших осіб, які відкривали використовували або закривали зазначені банківські рахунки підприємства; і інші документи юридичної справи про відкриття, використання та закриття даних рахунків; документів (роздруківки), що містять відомості про розрахункові банківські операції руху грошових коштів по вищевказаним рахункам ТОВ "Павлоградське пуско-налагоджувальне підприємство" (код ЕДРПОУ 34052161) у прибутковій і видатковій частині із вказівкою вхідних і вихідних сум платежів, дат, часу операції, відправника й одержувача коштів, даних банків відправників і одержувачів, номерів їх рахунків, призначення платежу в електронному виді й на паперовому носії за період часу з 01.07.2010 року по 14.11.2013 року; документів, що послужили підставою для видачі готівкових коштів з вищевказаних рахунків ТОВ "Павлоградське пуско-налагоджувальне підприємство" (код ЕДРПОУ 34052161) (чеків, квитанцій, видаткових ордерів, договорів) за період часу з 01.07.2010 року по 14.11.2013 року. У випадку об'єктивних причин не видачі оригіналів або нотаріально засвідчених копій вищевказаних документів, зобов'язати банк надати належно засвідчені копії вищевказаних документів. Право тимчасового доступу до речей і документів та їх вилучення (виїмки) надати старшому слідчому слідчого управління фінансових розслідувань Західно-Донбаської ОДПІ Головного управління Міндоходів у Дніпропетровській області майору податкової міліції Косоногу Е.В. та співробітникам слідчо-оперативної групи по кримінальному провадженню №32013040370000050.

З клопотання вбачається, що у провадженні СУ ФР Західно-Донбаської ОДПІ ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області перебувають матеріали досудового розслідування, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32013040370000050 від « 04» червня 2013 року, за ознаками злочину передбаченого ст.212 ч.3 КК України - тобто умисне ухилення від сплати податків, що входить в систему оподаткування і введені в установленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства незалежно від форми власності, яке спричинило фактичне ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Досудовим розслідуванням встановлено, що в період з 01.07.2010р. по 31.12.12р. службові особи ТОВ "Павлоградське пуско-налагоджувальне підприємство" (код ЕДРПОУ 34052161) в порушення п.п.7.4.1 п.п.7.4.4,п.п.7.4.5 п.7.4,п.п.7.5.1 п.7.5, ст. Закону України " Про податок на додану вартість" шляхом безпідставного віднесення до складу податкового кредиту операцій з придбання ТМЦ від ПП «Вікторія 2007» код 34974527, ТОВ «Аксіома» код 20251135 ухилились від сплати ПДВ на суму 683 773,0 грн. та в порушення п.1.23. ст.1 п.п. 4.1.6. п.4.1 ст.4 п.п.5.3.1 п.5.3. п.п.5.3.9 п.5.3 ст.5 Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств" шляхом безпідставного віднесення до складу валових витрат підприємства сум від операцій з придбання ТМЦ від ПП «Вікторія 2007» код 34974527, ТОВ «Аксіома» код 20251135, а також не відображенням в податковому обліку підприємства безповоротної фінансової допомоги отриманої від ПП «Вікторія 2007» код 34974527, ТОВ «Аксіома» код 20251135 ухилились від сплати податку на прибуток на суму 1 888 115,0грн., всього ухилились від сплати податків на загальну суму 2574848грн.

Вказані факти підтверджуються матеріалами акту позапланової виїзної перевірки ТОВ "Павлоградське пуско-налагоджувальне підприємство" код ЕДРПОУ 34052161 з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.07.2010р. по 31.12.12 року №126-22/1-34052161 від 08.05.2013р..

Факти безпідставного відображення в податкових деклараціях з податку на додану вартість та податку на прибуток підприємством ТОВ "Павлоградське пуско-налагоджувальне підприємство" (код ЕДРПОУ 34052161) у вказаний період підтверджуються проведеними позаплановими перевірками підприємств-контрагентів ПП «Вікторія 2007» код 34974527, ТОВ «Аксіома» код 20251135, відповідно до яких під час об'єктивного дослідження ставляться під сумнів законність проведення фінансово-господарських операцій та фактичний рух ТМЦ.

Під час провадження по справі встановлено, що ПП «Вікторія 2007» код 34974527, ТОВ «Аксіома» код 20251135 станом на 14.11.2013 року мають стан 16 припинено (ліквідовано, закрито) в зв'язку з чим отримати підтвердження відомостей, які мають доказове значення щодо, походження ТМЦ та їх фактичний рух на адресу ТОВ "Павлоградське пуско-налагоджувальне підприємство" (код ЕДРПОУ 34052161) від ПП «Вікторія 2007» код 34974527, ТОВ «Аксіома» код 20251135 не можливо. Підтвердженням взаємовідносин може бути тільки рух грошових коштів між підприємствами які містяться у банківських роздруківках по розрахунковим рахункам ТОВ "Павлоградське пуско-налагоджувальне підприємство" (код ЕДРПОУ 34052161), отримати які можливо лише шляхом повного аналізу руху грошових коштів по розрахунковим рахункам ТОВ "Павлоградське пуско-налагоджувальне підприємство" (код ЕДРПОУ 34052161) за період з 01.07.2010 року по 14.11.2013р.

З метою з'ясування фактів проведення безтоварних фінансово-господарських операцій між підприємствами ТОВ "Павлоградське пуско-налагоджувальне підприємство" (код ЕДРПОУ 34052161) та ПП «Вікторія 2007» код 34974527, ТОВ «Аксіома» код 20251135 та факту безпідставного відображення у податковому та бухгалтерському обліку ТОВ "Павлоградське пуско-налагоджувальне підприємство" (код ЕДРПОУ 34052161) вищезазначених господарських операцій, спрямованих на заниження податкових зобов'язань з податку на додану вартість та податку на прибуток, виникла необхідність у відпрацюванні руху грошових коштів ТОВ "Павлоградське пуско-налагоджувальне підприємство" (код ЕДРПОУ 34052161).

Так під час провадження по справі встановлено, що ТОВ "Павлоградське пуско-налагоджувальне підприємство" (код ЕДРПОУ 34052161) за період з 01.07.2010 року по 14.11.2013 року має або мало розрахункові рахунки №26100015303184, №26109016303184, №26100004303184, №26101003303184, №26101014303184, №26102002303184, №26102013303184, №26103001303184, №26103012303184, №26104011303184, №26105009303184, №26105010303184, №26106008303184, №26107007303184, №26108006303184, №26109005303184, №26108017303184, №26107018303184, №26006001303184 відкриті та закриті в Публічному акціонерному товаристві «АКТАБАНК» МФО 307394, юридична адреса: 49000, м.Дніпропетровськ, вул.Шевченка, буд. 53.

У судовому засіданні слідчий СВ фінансових розслідувань Західно-Донбаської ОДПІ Косоног Е.В. підтримав клопотання, просив його задовольнити.

Представник ПАТ «АКТАБАНК" у судове засідання не з'явився, про день та час слухання клопотання був повідомлений завчасно.

Заслухавши слідчого СВ фінансових розслідувань Західно-Донбаської ОДПІ, дослідивши матеріали провадження, вважаю необхідним відмовити у задоволенні клопотання з наступних підстав.

Згідно п. 1 ч. 3 ст. 132 КПК України, застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження.

Слідчим не доведена наявність достатніх підстав вважати, що існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування вищевказаного заходу забезпечення кримінального провадження.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159, 163-166 КПК України, слідчий суддя -

УХВАЛИВ:

У задоволенні клопотання старшого слідчого СВ фінансових розслідувань Західно-Донбаської ОДПІ Косонога Едуарда Віталійовича, погодженого із прокурором Павлоградської міжрайонної прокуратури Букуром Максимом Євгеновичем, про тимчасовий доступ до документів ТОВ "Павлоградське пуско-налагоджувальне підприємство" (код ЕДРПОУ 34052161), що містять банківську таємницю по рахункам відкритим та закритим в Публічному акціонерному товаристві «АКТАБАНК», МФО 307394, м. Дніпропетровськ - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: С.О. Тимченко