Постанова № 35267557, 15.11.2013, Приморський районний суд м. Одеси

15.11.2013

Справа №522/28015/13-к

1-"кс"/522/11362/13

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

15 листопада 2013 року Місто Одеса

Слідчий суддя місцевого Приморського районного суду міста Одеси Осіік Д.В., при секретарі Добриніні М. Є., за участю слідчого Ацмана С.С., розглянувши клопотання слідчого з ОВС СУ ДПС в Одеській області старшого лейтенанта податкової міліції Ацмана С.С., погодженого зі старшим прокурором відділу прокуратури Одеської області радником юстиції Федюк О.Т., про тимчасовий доступ до речей і документів, за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32012170000000120 від 05.12.2012 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

З клопотання слідчого вбачається, що у проваджені СУ ДПС в Одеській області перебувають матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32012170000000120 від 05.12.2012, за ознаками правопорушення скоєного службовими особами МПП «Фірма «Енергоремонтналадка», передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що відповідальним за фінансово-господарську діяльність, правильність ведення бухгалтерського та податкового обліку, а також своєчасне нарахування та сплату податків до бюджету держави підприємства являється з 20.04.1998 директор ТОВ МПП «Фірма «Енергоремонтналадка» ОСОБА_5 (наказ №1 від 20.04.1998).

Крім того з матеріалів даного провадження вбачається, що директор МПП «Фірма «Енергоремонтналадка» ОСОБА_5, шляхом надання недостовірної інформації у податковій звітності за 2010-2011 роки, занизив податок на додану вартість у загальній сумі 3 644 013 грн.

З метою штучного формування податкового кредиту, переслідуючи мету, направлену на умисне ухилення від сплати податків, в період 2010-2011 років директор МПП «Фірма «Енергоремонтналадка» ОСОБА_5 здійснив безтоварну операцію шляхом перерахування на поточні рахунки ТОВ «Добробут Овідій» (код ЄДРПОУ 34905045) грошових коштів у розмірі більш ніж 20,2 млн. грн., а також використав у бухгалтерському та податковому обліках завідомо неправдиві документи щодо отримання від ТОВ «Добробут Овідій» товарів та послуг у вигляді капітальних загально будівельних, монтажних, пусконалагоджувальних і ремонтних робіт, хоча насправді вказані операції фактично не проводились. В ході досудового слідства по кримінальній справі № 051201100163 встановлено відсутність необхідних умов для ведення фінансово-господарської діяльності ТОВ «Добробут Овідій» - відсутні трудові ресурси, основні фонди, виробничі активи, складські приміщення, транспортні засоби тощо.

Продовжуючи свій злочинний намір, спрямований на несплату податків до державного бюджету, достовірно знаючи, що ніяких товарів та послуг МПП «Фірма «Енергоремонтналадка» від ТОВ «Добробут Овідій» у період 2010-2011 років не отримувало, а документи фінансово-господарської діяльності, в тому числі і податкові накладні не відповідають дійсності, діючи навмисно, всупереч покладених на нього службових обов'язків, в порушення п.п. 7.4.1, 7.4.5 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість № 168/97 ВР від 03.04.1997, п.п. 198.3, 198.6, 198.2, «Податкового Кодексу України», директор МПП «Фірма «Енергоремонтналадка» ОСОБА_5, склав, підписав та подав до ДПІ у Суворовському районі м. Одеси податкові декларації з податку на додану вартість за 2010-2011 роки, у якій безпідставно завищив податковий кредит на суму 3 644 012, 97 грн., який підлягав сплати до бюджету.

Таким чином, шляхом незаконного формування податкового кредиту від здійснення безтоварних операцій через ланцюг «транзитних» та «фіктивних» підприємств, в період 2010-2011 роки, директор МПП «Фірма «Енергоремонтналадка» ОСОБА_5 умисно ухилився від сплати податку на додану вартість до державного бюджету на суму 3 64 012, 97 грн., що є особливо великим розміром, так як в п'ять тисяч і більше разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

Крім того, в матеріалах кримінального провадження містяться документи, щодо фінансово-господарських взаємовідносин МПП «Фірма Енергоремонтналадка» та ТОВ «Добробут Овідій» (договори, акти прийому-здачі робіт, довідки про вартість робіт), а також документи, що свідчать про відрядження робітників МПП «Фірма Енергоремонтналадка» безпосередньо на об'єкти будівництва, котрі були предметом договорів укладених між зазначеними підприємствами.

Окрім цього, було встановлено, що службовими особами МПП «Фірма Енергоремонтналадка» в ході ведення фінансово-господарської діяльності використовувались банківські рахунки №№ 26001311272002 (долар США), 26002311272001 (українська гривня) відкриті в АБ «Південний» (МФО 328209).

Враховуючи, що інформація з комп'ютерної системи банку про рух грошових коштів за банківським рахунком, який належить ОСОБА_5 та відкритий в АБ «Південний» (МФО 328209), з переліком контрагентів та призначенням платежів, а також документи, щодо відкриття та обслуговування зазначеного рахунку, необхідні для встановлення істини по даному кримінальному провадженню, та такі можуть бути знищені або переховані.

Крім того, інформація яка міститься в банківських документах має значення для доказування причетності службових осіб МПП «Фірма Енергоремонтналадка» до незаконної діяльності та іншим шляхом не має можливості довести обставини перерахування грошових коштів.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, слідчий звернувся до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до документів МПП «Фірма Енергоремонтналадка», які перебувають в АБ «Південний» (МФО 328209)

Слідчий підтримав клопотання та просив задовольнити його в повному обсязі.

Розглянувши клопотання слідчого, вивчивши надані матеріали кримінального провадження за № 32012170000000120 від 05.12.2012, вважаю необхідним клопотання слідчого задовольнити.

На вилучення копій документів надати дозвіл, оскільки у клопотанні наведені достатні дані, які вказують на ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

На підставі вищевикладеного та керуючись ст.ст.159,160, 162-166 КПК України,-

УХВАЛИВ :

Надати слідчому з ОВС СУ ДПС в Одеській області старшому лейтенанту податкової міліції Ацману С.С. тимчасовий доступ до речей та документів, а також можливість вилучення їх копій в АБ «Південний» (МФО 328209), а саме:

1. Відомості про рух грошових коштів по взаємовідносинам МПП «Фірма Енергоремонтналадка» з ТОВ «Добробут Овідій», відображених на паперових та електронних носіях, по рахункам №№ 26001311272002 (долар США), 26002311272001 (українська гривня) відкритих в АБ «Південний» (МФО 328209): за період з 2010 р. по 2011 р. у прибутковій і видатковій частині, із вказівкою дати, повної розшифровки контрагентів і призначень платежів.

2. Заяв на видачу готівки, грошових чеків на отримання готівки відповідно до Постанови/Інструкції Національного банку України від 01.06.2011, № 174 "Про затвердження Інструкції про ведення касових операцій банками в Україні" (із змінами і доповненнями) по взаємовідносинам МПП «Фірма Енергоремонтналадка» з ТОВ «Добробут Овідій».

3. Документів, що стосуються відкриття та обслуговування рахунків №№ 26001311272002 (долар США), 26002311272001 (українська гривня) відкритих в АБ «Південний» (МФО 328209), по взаємовідносинам МПП «Фірма Енергоремонтналадка» з ТОВ «Добробут Овідій», а саме:

• документів, що засвідчують видачу та отримання чекових книжок із зазначенням серійного номеру першого та останнього чеку кожної з чекових книжок, які отримувались підприємством за період з моменту відкриття рахунку по теперішній час ;

• заяви клієнта про встановлення системи "клієнт-банк";

• договору на обслуговування системи "клієнт-банк";

• акту про введення системи "клієнт-банк" в експлуатацію;

• документів, які засвідчують встановлення системи "клієнт-банк";

• документів, які засвідчують генерацію та повторну генерацію електронного ключа та електронних підписів клієнта, включаючи документи, які підтверджують факт видачі даних електронних ключів;

• інших документів, що знаходяться в справі з юридичного оформлення рахунків клієнта банку;

• платіжних доручень на перерахування грошових коштів по рахункам №№ 26001311272002 (долар США), 26002311272001 (українська гривня) відкритих в АБ «Південний» (МФО 328209), в період з 2010 р. по 2011 р.;

· чеків на отримання готівки по рахункам №№ 26001311272002 (долар США), 26002311272001 (українська гривня) відкритих в АБ «Південний» (МФО 328209) в період з 2010 р. по 2011 р.

Зобов'язати АБ «Південний» (МФО 328209), надати тимчасовий доступ до вказаних вище документів і вилучення їх копій.

Встановити строк дії ухвали протягом 1 (одного) місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя відповідно до положень ст. 166 КПК України за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документі на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, на неї можуть бути подані заперечення під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: