Ухвала суду № 35254780, 15.11.2013, Солом'янський районний суд міста Києва

Провадження №1-кп/760/867/13

760/24041/13-к

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

15 листопада 2013 року Солом'янський районний суд м. Києва

у складі: головуючого - судді Губко А.О.

при секретарі Голик Т.С.

за участю прокурора Грунського О.В.

за участю підозрюваного ОСОБА_1

провівши у відкритому судовому засіданні в приміщенні суду розгляд клопотання прокурора прокуратури Солом'янського району м. Києва Грунського О.В. про звільнення ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1 від кримінальної відповідальності за ч.4 ст.212-1 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

05.11.2013р. від прокурора прокуратури Солом'янського району м. Києва, Грунського О.В., надійшло клопотання про звільнення ОСОБА_1 на підставі ч.4 ст.212-1 КК України від кримінальної відповідальності і про закриття кримінального провадження відносно нього за ч.1 ст.212-1 КК України, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32013110090000176 від 16.08.2013 року.

Заслухавши доводи прокурора, який просив звільнити ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст.212-1 КК України, думку підозрюваного, який погодився з прокурором і просив звільнити його від кримінальної відповідальності та кримінальне провадження відносно нього закрити, суд вважає, що відповідно до ч.3 ст.288 КПК України кримінальне провадження підлягає закриттю, а підозрюваний ОСОБА_1 звільненню від кримінальної відповідальності.

Як убачається із наданого суду клопотання, ОСОБА_1 наказом №20-К від 10.04.2009р. призначений на посаду генерального директора ТОВ «Укрвторкольормет» (код ЄДРПОУ 34729774), розташованого по вул. Бакуніна 3 в м. Києві, зареєстрованого в ДПІ у Солом'янському районі м. Києва платником податку на додану вартість за №347297726550 від 19.02.2007р. та взяте на податковий облік в органах Державної податкової служби України 16.11.2006р. за №42923, і на даний час перебуває на обліку в ДПІ у Солом'янському районі ГУ Міндоходів у м. Києві, являючись службовою особою, у зв'язку з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій, в обов'язки якого входить:

- згідно ст.67 Конституції України - обов'язок сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом;

- згідно ст.16 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010р. № 2755-VI: 16.1.2. вести в установленому порядку облік доходів і витрат, складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків та зборів; 16.1.3. подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим та митним законодавством, декларації, звітність та інші документи, пов'язані з обчисленням і сплатою податків та зборів; 16.1.4. сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених цим Кодексом; діючи в порушення вимог законодавства, усвідомлюючи покладену на нього відповідальність та передбачаючи настання суспільно небезпечних наслідків у вигляді фактичного ненадходження до бюджету держави коштів, бажаючи їх настання, умисно ухилився від сплати податків у значних розмірах.

Так, між підприємствами ТОВ «Укрвторкольормет» та ТОВ «Віртекс-Інвес» укладено договори купівлі-продажу №15-31 від 20.12.2010р. та №14-16 від 25.11.10р., щодо поставки ТОВ «Віртекс Інвес» в адресу ТОВ «Укрвторкольормет» металобрухту чорних та кольорових металів, який фактично не міг бути поставлений ТОВ «Віртекс Інвест», підписаний з боку ТОВ «Укрвторкольормет» - директором ОСОБА_1 та з боку ТОВ «Віртекс Інвест» ОСОБА_3, згідно якого продавець зобов'язується передати у власність покупця, а покупець зобов'язується прийняти та сплатити кошти за металобрухт чорних та кольорових металів.

На виконання умов договору ТОВ «Віртекс Інвест» були виписані в адресу ТОВ «Укрвторкольормет» податкові накладні на суму 2.591.347,16 грн. без ПДВ, а ТОВ «Укрвторкольормет» в свою чергу здійснило перерахунок коштів на вказану суму.

Однак, у ТОВ «Віртекс Інвест» відсутнє майно, трудові ресурси, виробничо-складські приміщення, технічний персонал, основні фонди, виробничі активи, складські приміщення, засоби для транспортування, які необхідні для здійснення господарської діяльності у вказаних обсягах, що свідчить про відсутність необхідних умов для реального настання результатів відповідної господарської діяльності.

Згідно п.138.2 ст.138 Податкового Кодексу України від 02.12.2010р. №2755-VІ (із змінами та доповненнями) витрати, які враховуються для визначення об'єкта оподаткування, визначаються на підставі первинних документів, що підтверджують здійснення платником податку витрат, однак металобрухт чорних та кольорових металів ТОВ «Віртекс Інвест» в адресу ТОВ «Укрвторкольормет» не передавало, тобто у ТОВ «Укрвторкольормет» безпідставно завищені валові витрати з податку на прибуток.

Так, ОСОБА_1 за перший квартал 2011р., діючи умисно, в порушення вимог п.5.1, п.п.5.3.9, п.5.3 ст.5 Закону України від 28.12.1994р. №334/94-ВР "Про оподаткування прибутку підприємств", шляхом незаконного формування валових витрат з податку на прибуток, занизив податкові зобов'язання з податку на прибуток ТОВ «Укрвторкольормет» на загальну суму 647.837 грн., що призвело до фактичного ненадходження коштів до державного бюджету України у значних розмірах.

Умисні дії ОСОБА_1, які виразилися в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, внесених у встановленому законом порядку, вчиненому службовою особою підприємства незалежно від форми власності, яке призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету України коштів у значних розмірах, вчинив кримінальне правопорушення, передбачене ч.1 ст.212-1 КК України.

До пред'явлення підозри за вчинення ОСОБА_1 кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212-1 КК України останній, станом на 23.01.2013 року, сплатив до бюджету податок на прибуток у сумі 647.838 грн. (зі штрафними санкціями)

Крім того, відповідно до платіжного доручення за №4474 від 23.01.2013р. встановлено, що ОСОБА_1 сплачено в повному обсязі грошове зобов'язання з податку на прибуток, згідно податкового повідомлення-рішення за №0000042308 від 03.01.2011р. на підставі акту перевірки за №15032/23-08/34729774 від 19.12.2012р. ДПІ у Солом'янському районі м. Києва в сумі 647.838 грн.

Відповідно до ч.4 ст.212-1 КК України, особа, яка вперше вчинила діяння, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила єдиний внесок на загальнообов'язкове державне соціальне страхування чи страхові внески на загальнообов'язкове державне пенсійне страхування, а також відшкодувала шкоду, завдану фондам загальнообов'язкового державного соціального страхування їх несвоєчасною сплатою (штрафні санкції, пеня).

Враховуючи, що ОСОБА_1 вперше вчинив діяння, передбачене ч.1 ст.212-1 КК України і до моменту пред'явлення йому підозри сплатив до бюджету податок на прибуток та повністю відшкодував завдану державі шкоду, тому суд не вважає ОСОБА_1 суспільно-небезпечним, і він може бути звільнений від кримінальної відповідальності, а розпочате відносно нього кримінальне провадження - закриттю.

Керуючись ч.4 ст.212-1 КК України, ст.ст.285-286 КПК України, суд, -

У Х В А Л И В:

Звільнити від кримінальної відповідальності ОСОБА_1 на підставі ч.4 ст.212-1 КК України, і кримінальне провадження відносно нього за ч.1 ст.212-1 КК України закрити.

Ухвала може бути оскаржена до Апеляційного суду м. Києва через Солом'янський районний суд м. Києва протягом 7-ми днів з дня її оголошення.

Суддя: