Ухвала суду № 35238105, 14.11.2013, Костянтинівський міськрайонний суд Донецької області

Дата ухвалення
14.11.2013
Номер справи
233/7207/13-к
Номер документу
35238105
Форма судочинства
Кримінальне
Державний герб України

233 № 233/7207/13-к

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

14 листопада 2013 року м. Костянтинівка

Костянтинівський міскрайонний суд Донецької області в складі:

головуючої судді Бєлостоцької О.В.,

при секретарі Теліціній О.О.,

за участю

прокурораМалярова Є.В.,

обвинуваченого ОСОБА_1,

розглянувши у відкритому судовому засіданні матеріали кримінального провадження № 32013050390000043 за обвинуваченням

ОСОБА_1, який народився 07 грудня 1970 року в м.Костянтинівка Донецької області, громадянина України, який має вищу освіту, не працює, працездатний, одружений, мешкає за адресою: Донецька область, м. Костянтинівка, вул.Громова, 6/45, не судимого

у скоєнні злочинів, передбачених ч. 1 ст. 212, ч.1 ст.366 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

ОСОБА_1, працюючи на підставі наказу від 31 травня 2002 року директором ТОВ «Кон-ТРАСТ», зареєстрованого за юридичною адресою: Донецька область, м. Костянтинівка, вул. 6-го Вересня, 40-а та фактично здійснюючого свою фінансово господарську діяльність за адресою : Донецька область, м. Костянтинівка, вул. Громова, 6/45 на підставі Статуту, зареєстрованого розпорядженням виконавчого комітету Костянтинівської міської Ради народних депутатів 06 вересня 1995 року, що перебуває на обліку платників податків у Костянтинівській ОДПІ та взяте на облік 13 серпня 1997 року в якості платника податку на додану вартість у вказаному контролюючому податковому органі (свідоцтво платника ПДВ № 100221253), як службова особа підприємства на підставі положень|становищ| Закону України «Про бухгалтерський облік|урахування| і фінансову звітність в Україні», являючись |з'являтися| відповідальним за організацію і правильність ведення бухгалтерського обліку|урахування| на підприємстві та забезпечення фіксації фактів здійснення всіх господарських операцій, а також, будучи відповідальним за своєчасність і достовірність звітів, які подаються в державні органи, перебуваючи|перебувати| на території міста Костянтинівка Донецької області, в звітні податкові періоди з січня 2009 року по червень 2010 року, включно, шляхом безпідставного формування сум податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат, а також внесенням до документів податкової звітності завідомо неправдивих відомостей, умисно ухилився від сплати податків на суму 933831 грн, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах за наступних обставин.

Так, відповідно до документів бухгалтерського та податкового обліків ТОВ «Кон-Траст», а також, відповідно до даних в документах податкової звітності з податку на додану вартість, поданих для декларування в контролюючий податковий орган Костянтинівську ОДПІ за звітні податкові періоди з січня 2009 року по червень 2010 року платником податків ТОВ «Кон-Траст», у складі податкового кредиту з податку на додану вартість, у тому числі в колонках 2 «Постачальник» розділу 2 «Податковий кредит» Додатку № 5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкових декларацій з податку на додану вартість за звітні податкові періоди з січня 2009 року по червень 2010 року відображені індивідуальні податкові номери підприємств продавців (постачальників) ТОВ «АМК- Трейдінг» (ЄДРПОУ 35656016), ТОВ «Міркус» (ЄДРПОУ 35655976), ТОВ «ОСОБА_2 Авітек» (ЄДРПОУ 34990711) та ТОВ «ПГ Квінтекс» (ЄДРПОУ 36513228), що свідчить про фінансово-господарські взаємовідносини ТОВ «Кон-Траст» з вищевказаними підприємствами, в процесі яких ТОВ «АМК- Трейдінг» (ЄДРПОУ 35656016), ТОВ «Міркус» (ЄДРПОУ 35655976), ТОВ «ОСОБА_2 Авітек» (ЄДРПОУ 34990711) та ТОВ «ПГ Квінтекс» (ЄДРПОУ 36513228) в період з січня 2009 року по червень 2010 року, в якості постачальників поставляли на замовлення ТОВ «Кон-Траст» металопродукцію чушки із кольорових та чорних металів.

Розрахунки за поставлену металопродукцію з ТОВ «АМК- Трейдінг», ТОВ «Міркус», ТОВ «ОСОБА_2 Авітек» та ТОВ «ПГ Квінтекс» замовник ТОВ «Кон-Траст» під керівництвом директора ОСОБА_1 здійснював шляхом перерахування коштів на розрахункові рахунки зазначених підприємств.

Відповідно до вищевказаних розрахунків і даних бухгалтерського та податкового обліків ТОВ «Кон-Траст», по господарським операціям з постачання металопродукції з боку ТОВ «АМК- Трейдінг», ТОВ «Міркус», ТОВ «ОСОБА_2 Авітек» та ТОВ «ПГ Квінтекс» у звітні податкові періоди з січня 2009 року по червень 2010 року, включно, підприємством ТОВ «Кон-Траст» були сформовані та задекларовані в контролюючому податковому органі Костянтинівській ОДПІ суми податкового кредиту з податку на додану вартість у загальному розмірі 415036 гривень, а саме:

·в січень 2009 року по взаємовідносинам з:

-ТОВ «Міркус» сума ПДВ 2454 гривні;

-ТОВ «ПГ Авітек» сума ПДВ 1290,26 гривень;

·в лютому 2009 року по взаємовідносинам з:

-ТОВ «Міркус» сума ПДВ 6525 гривень;

-ТОВ «ПГ Авітек» сума ПДВ 18111,31 гривня;

·в березні 2009 року по взаємовідносинам з:

-ТОВ «Міркус» сума ПДВ 28393,27 гривні;

-ТОВ «ПГ Авітек» сума ПДВ 29672,54 гривні.;

·в квітні 2009 року по взаємовідносинам з:

-ТОВ «Міркус» сума ПДВ 18197,68 гривень;

-ТОВ «ПГ Авітек» сума ПДВ 16977,75 гривень;

·в травні 2009 року по взаємовідносинам з:

-ТОВ «Міркус» сума ПДВ 30938,67 гривень;

·в червні 2009 року по взаємовідносинам з:

-ТОВ «Міркус» сума ПДВ 16949,92 гривень;

-ТОВ «ПГ Авітек» сума ПДВ 22205,70 гривень;

·в липні 2009 року по взаємовідносинам з:

-ТОВ «АМК- Трейдінг» сума ПДВ 27119,33 гривень;

-ТОВ «ПГ Авітек» сума ПДВ 7558,99 гривень;

·в серпні 2009 року по взаємовідносинам з:

-ТОВ «АМК- Трейдінг» сума ПДВ 28135,72 гривень;

-ТОВ «ПГ Авітек» сума ПДВ 7117,42 гривень;

·в вересні 2009 року по взаємовідносинам з:

-ТОВ «АМК- Трейдінг» сума ПДВ 33345,32 гривень;

-ТОВ «ПГ Авітек» сума ПДВ 5129,15 гривень;

·в жовтні 2009 року по взаємовідносинам з:

-ТОВ «ПГ Авітек» сума ПДВ 17560,61 гривень;

·в листопаді 2009 року по взаємовідносинам з:

-ТОВ «АМК- Трейдінг» сума ПДВ 15645,60 гривень;

·в грудні 2009 року по взаємовідносинам з:

-ТОВ «АМК- Трейдінг» сума ПДВ 6826 гривень;

·в січні 2010 року по взаємовідносинам з:

-ТОВ «АМК- Трейдінг» сума ПДВ 17206 гривень;

·в березні 2010 року по взаємовідносинам з:

-ТОВ «АМК- Трейдінг» сума ПДВ 8771,52 гривня;

·в травні 2010 року по взаємовідносинам з:

-ТОВ «ПГ Квінтекс» сума ПДВ 30600 гривень;

·в червні 2010 року по взаємовідносинам з:

-ТОВ «ПГ Квінтекс» сума ПДВ 17527, 14 гривень;

а також валові витрати в розмірі 2075179 гривень, в тому числі:

·в 2009 році в сумі 1704656 гривень;

·в 2010 році в сумі 370523 гривень.

Однак, фактично, в період з січня 2009 року по червень 2010 року директор ТОВ «Кон-Траст» ОСОБА_1 на території міста Костянтинівка Донецької області у невстановлених в ході досудового слідства фізичних осіб громадян за не обліковані готівкові кошти та без документального оформлення операцій на придбання, купував для послідуючої реалізації металопродукцію чушки із кольорових та чорних металів. При цьому, службовими особами ТОВ «АМК- Трейдінг», ТОВ «Міркус», ТОВ «ОСОБА_2 Авітек» та ТОВ «ПГ Квінтекс» угоди на поставку металопродукції чушок із кольорових та чорних металів з ТОВ «Кон-Траст» не укладалися, документи первинного бухгалтерського та податкового обліків, по, нібито, поставленій в адресу ТОВ «Кон-Траст» металопродукції, не оформлялися, тобто, вищезгадані підприємства в адресу ТОВ «Кон-Траст» металопродукцію не поставляли, а документи первинного бухгалтерського та податкового обліків, оформлені від імені ТОВ «АМК- Трейдінг», ТОВ «Міркус», ТОВ «ОСОБА_2 Авітек» і ТОВ «ПГ Квінтекс», є недостовірними та використовувалися директором ОСОБА_1 з метою безпідставного документального обґрунтування операцій з придбання металопродукції за не обліковану готівку у фізичних осіб неплатників податку на прибуток і податку на додану вартість та неправомірного формування в податковому обліку і документах податкової звітності ТОВ «Кон-Траст» сум податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат підприємства.

Таким чином, директор ТОВ «Кон-ТРАСТ» ОСОБА_1, діючи умисно та достовірно знаючи про те, що в період з січня 2009 року по червень 2010 року ТОВ «АМК- Трейдінг», ТОВ «Міркус», ТОВ «ОСОБА_2 Авітек» і ТОВ «ПГ Квінтекс», в дійсності, не постачали чушки із кольорових і чорних металів в адресу керованого ним підприємства, так як зазначену металопродукцію він, фактично, купував за не обліковану готівку у фізичних осіб неплатників податку на прибуток і податку на додану вартість, знаходячись в офісному приміщенні за адресою: Донецька область, м. Костянтинівка, вул. Громова, 6/45, в денний робочий час в дні формування податкового та бухгалтерського обліків, а також складання документів податкової звітності в звітні податкові періоди з січня 2009 року по червень 2010 року, з метою умисного ухилення від сплати податків, на підставі недостовірних первинних бухгалтерських документах, оформлених від імені ТОВ «АМК- Трейдінг», ТОВ «Міркус», ТОВ «ОСОБА_2 Авітек» та ТОВ «ПГ Квінтекс», в порушення п.п.7.4.1, п.п.7.4.4 п.7.4, п.п.7.5.1 п.7.5 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість», неправомірно включив до складу податкового кредиту з податку на додану вартість у відповідні податкові періоди суму 415036 гривень, що призвело до не нарахування та несплати податку на додану вартість в зазначеному розмірі, а також, в порушення п.5.1, ст. 5, п.п.11.2.1 п.11.2 ст.11 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств», безпідставно сформував валові витрати підприємства в розмірі 2075179 гривень, що призвело до заниження та несплати податку на прибуток в сумі 518795 гривень.

Всього, в результаті злочинних дій директора ТОВ «Кон-ТРАСТ» ОСОБА_1, спрямованих на ухилення від сплати податків, в звітні податкові періоди з січня 2009 року по червень 2010 року умисно не нараховано та не сплачено податків в загальному розмірі 933831 гривень, що спричинило фактичне не надходження до бюджету України коштів у значних розмірах, оскільки в 1000 і більше разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

Крім того, ОСОБА_1, обіймаючи посаду директора ТОВ «Кон-Траст», що перебуває на обліку платників податків у Костянтинівській ОДПІ та взяте на облік 13серпня 1997 року в якості платника податку на додану вартість у вказаному контролюючому податковому органі (свідоцтво платника ПДВ № 100221253), як службова особа підприємства на підставі положень|становищ| Закону України «Про бухгалтерський облік|урахування| і фінансову звітність в Україні», являючись |з'являтися| відповідальним за організацію і правильність ведення бухгалтерського обліку|урахування| на підприємстві та забезпечення фіксації фактів здійснення всіх господарських операцій, а також, будучи відповідальним за своєчасність і достовірність звітів, які подаються в державні органи, знаходячись в офісному приміщенні підприємства за адресою:|перебувати| Донецька область місто Костянтинівка вул. Громова, 6/45, діючи умисно, впродовж звітних податкових періодів січня, лютого, березня, квітня, травня, червня, липня, серпня, вересня, жовтня, листопада та грудня 2009 року, січня, березня, травня, червня 2010 року в денний робочий час при формуванні показників податкової звітності за вищезазначені податкові періоди| необґрунтовано включив до складу податкового кредиту підприємства з податку на додану вартість суми ПДВ, та до складу валових витрат за податкові звітні періоди з 1 кварталу 2009 року по 2 квартал 2010 року суми витрат за вартістю придбаних товарів, сформованих по недостовірних первинних бухгалтерських документах, оформлених від імені ТОВ «АМК- Трейдінг», ТОВ «Міркус», ТОВ «ОСОБА_2 Авітек» та ТОВ «ПГ Квінтекс», які, в дійсності, вказаними підприємствами для ТОВ «Кон-Траст» не видавалися, внаслідок чого дані показники були внесені до податкових декларацій з податку на додану вартість та податку на прибуток ТОВ «Кон-Траст» у вигляді завідомо неправдивих відомостей, які директор ОСОБА_1 13 лютого, 12 березня, 16 квітня, 08 травня, 10 червня, 13 липня, 27 липня, 18 серпня, 07 вересня, 08 жовтня, 03 листопада 2009 року на паперових носіях завірив власним підписом та у вище зазначені дати у відповідні податкові періоди подав до контролюючого податкового органу Костянтинівської ОДПІ для декларування результатів фінансово господарській діяльності підприємства ТОВ «Кон-Траст», а також, 16 листопада, 18 грудня 2009 року та 14 січня, 29 січня, 16 лютого, 14 квітня, 27 квітня, 11 червня, 16 липня, 03 серпня 2010 року, у відповідності з умовами договору про визнання електронних документів №232/514 від 10 листопада 2009 року, укладеного з Костянтинівською ОДПІ, затвердив електронним цифровим підписом керівника ТОВ «Кон-Траст» та у відповідні податкові періоди у вищевказані дати подав їх у електронному вигляді каналами телекомунікаційного звязку до контролюючого податкового органу Костянтинівської ОДПІ для декларування результатів фінансово господарської діяльності підприємства ТОВ «Кон-Траст».

Так, відповідно до документів бухгалтерського та податкового обліків ТОВ «Кон-Траст», а також, відповідно до даних в документах податкової звітності з податку на додану вартість, поданих для декларування в контролюючий податковий орган Костянтинівську ОДПІ за звітні податкові періоди з січня 2009 року по червень 2010 року платником податків ТОВ «Кон-Траст», у складі податкового кредиту з ПДВ, у тому числі в колонках 2 «Постачальник» розділу 2 «Податковий кредит» Додатку № 5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкових декларацій з податку на додану вартість за звітні податкові періоди з лютого 2009 року по серпень 2010 року відображені індивідуальні податкові номери підприємств продавців (постачальників) ТОВ «АМК- Трейдінг» (ЄДРПОУ 35656016), ТОВ «Міркус» (ЄДРПОУ 35655976), ТОВ «ОСОБА_2 Авітек» (ЄДРПОУ 34990711) та ТОВ «ПГ Квінтекс» (ЄДРПОУ 36513228), що свідчить про фінансово-господарські взаємовідносини ТОВ «Кон-Траст» з вищевказаними підприємствами, в процесі яких ТОВ «АМК- Трейдінг», ТОВ «Міркус», ТОВ «ОСОБА_2 Авітек» та ТОВ «ПГ Квінтекс» в період часу з січня 2009 року по серпень 2010 року поставляли товарно-матеріальні цінності у вигляді готової продукції із кольорових та чорних металів.

Розрахунки за поставлені товарно-матеріальні цінності з ТОВ «АМК- Трейдінг», ТОВ «Міркус», ТОВ «ОСОБА_2 Авітек» та ТОВ «ПГ Квінтекс» замовник ТОВ «Кон-Траст» під керівництвом директора ОСОБА_1 здійснювало шляхом перерахування коштів на розрахункові рахунки зазначених підприємств.

Відповідно до вищевказаних розрахунків і даних бухгалтерського та податкового обліків ТОВ «Кон-Траст» по поставленим товарно-матеріальним цінностям з боку ТОВ «АМК- Трейдінг», ТОВ «Міркус», ТОВ «ОСОБА_2 Авітек» та ТОВ «ПГ Квінтекс» у звітні податкові періоди з січня 2009 року по червень 2010 року, включно, підприємством були сформовані та задекларовані в контролюючому податковому органі Костянтинівській ОДПІ суми податкового кредиту з податку на додану вартість у загальному розмірі 415036 грн., а саме:

·в січні 2009 року по взаємовідносинам з:

-ТОВ «Міркус» сума ПДВ 2454 гривні;

-ТОВ «ПГ Авітек» сума ПДВ 1290,26 гривень;

·в лютому 2009 року по взаємовідносинам з:

-ТОВ «Міркус» сума ПДВ 6525 гривень;

-ТОВ «ПГ Авітек» сума ПДВ 18111,31 гривень.;

·в березні 2009 року по взаємовідносинам з:

-ТОВ «Міркус» сума ПДВ 28393,27 гривні;

-ТОВ «ПГ Авітек» сума ПДВ 29672,54 гривні;

·в квітні 2009 року по взаємовідносинам з:

-ТОВ «Міркус» сума ПДВ 18197,68 гривень;

-ТОВ «ПГ Авітек» сума ПДВ 16977,75 гривень;

·в травні 2009 року по взаємовідносинам з:

-ТОВ «Міркус» сума ПДВ 30938,67 гривень;

·в червні 2009 року по взаємовідносинам з:

-ТОВ «Міркус» сума ПДВ 16949,92 гривень;

-ТОВ «ПГ Авітек» сума ПДВ 22205,70 гривень;

·в липні 2009 року по взаємовідносинам з:

-ТОВ «АМК- Трейдінг» сума ПДВ 27119,33 гривень;

-ТОВ «ПГ Авітек» сума ПДВ 7558,99 гривень;

·в серпні 2009 року по взаємовідносинам з:

-ТОВ «АМК- Трейдінг» сума ПДВ 28135,72 гривні;

-ТОВ «ПГ Авітек» сума ПДВ 7117,42 гривень;

·в вересні 2009 року по взаємовідносинам з:

-ТОВ «АМК- Трейдінг» сума ПДВ 33345,32 гривень;

-ТОВ «ПГ Авітек» сума ПДВ 5129,15 гривень;

·в жовтні 2009 року по взаємовідносинам з:

-ТОВ «ПГ Авітек» сума ПДВ 17560,61 гривень;

·в листопаді 2009 року по взаємовідносинам з:

-ТОВ «АМК- Трейдінг» сума ПДВ 15645,60 гривень;

·в грудні 2009 року по взаємовідносинам з:

-ТОВ «АМК- Трейдінг» сума ПДВ 6826 гривень;

·в січні 2010 року по взаємовідносинам з:

-ТОВ «АМК- Трейдінг» сума ПДВ 17206 гривень;

·в березні 2010 року по взаємовідносинам з:

-ТОВ «АМК- Трейдінг» сума ПДВ 8771,52 гривня;

·в травні 2010 року по взаємовідносинам з:

-ТОВ «ПГ Квінтекс» сума ПДВ 30600 гривень;

·в червні 2010 року по взаємовідносинам з:

-ТОВ «ПГ Квінтекс» сума ПДВ 17527, 14 гривень,

а також валові витрати в розмірі 2075179 гривень, в тому числі:

·в 2009 році в сумі 1704656 гривень;

·в 2010 році в сумі 370523 гривень.

Фактично, в період з січня 2009 року по червень 2010 року службовими особами ТОВ «АМК- Трейдінг», ТОВ «Міркус», ТОВ «ОСОБА_2 Авітек» та ТОВ «ПГ Квінтекс» договори на поставку товарно-матеріальних цінностей (чушок із чорного та кольорового металів) з ТОВ «Кон-Траст» не укладалися, документи первинного бухгалтерського та податкового обліків, по, нібито, поставленим ТОВ «Кон-Траст» чушок із кольорових та чорних металів не оформлялися, тобто, вищезгадані підприємства в адресу ТОВ «Кон-Траст» товарно-матеріальні цінності не поставляли, а фактично документи первинного бухгалтерського та податкового обліків, оформлені від імені ТОВ «АМК- Трейдінг», ТОВ «Міркус», ТОВ «ОСОБА_2 Авітек» та ТОВ «ПГ Квінтекс» є недостовірними та використовувалися директором ОСОБА_1 з метою необґрунтованого формування в податковому обліку та документах податкової звітності ТОВ «Кон-Траст» сум податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат.

Таким чином, директор ТОВ «Кон-Траст» ОСОБА_1, достовірно знаючи про те, що в період з січня 2009 року по червень 2010 року ТОВ «АМК- Трейдінг», ТОВ «Міркус», ТОВ «ОСОБА_2 Авітек» та ТОВ «ПГ Квінтекс», в дійсності, не поставляли товарно-матеріальні цінності на адресу керованого ним підприємства, знаходячись в офісному приміщенні за адресою:|перебувати| Донецька область місто Костянтинівка вул. Громова, 6/45, з метою завищення валових витрат і необґрунтованого формування податкового кредиту з податку на додану вартість та, як наслідок, ухилення від сплати податків, діючи умисно, в порушення п.п.7.4.1, п.п.7.4.4 п.7.4, п.п.7.5.1 п.7.5 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» протягом робочого дня 13 лютого, 12 березня, 16 квітня, 10 червня, 13 липня, 18 серпня, 07 вересня, 08 жовтня 2009 року завірив власним підписом на паперових носіях, а також 16 листопада, 18 грудня 2009 року та 14 січня, 16 лютого, 14 квітня, 11 червня, 16 липня 2010 року, у відповідності з умовами договору про визнання електронних документів № 232/514 від 10 листопада 2009 року, укладеного з Костянтинівською ОДПІ, затвердив електронним цифровим підписом керівника ТОВ «Кон-Траст» податкові декларації з податку на додану вартість та додатки № 5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до перелічених вище податкових декларацій з податку на додану вартість, відповідно, за січень, лютий, березень, квітень, травень, червень, липень, серпень, вересень, жовтень, листопад та грудень 2009 року, січень, березень, травень, червень 2010 року з відображеними в них завідомо неправдивими відомостями у вигляді безпідставно включених до складу податкового кредиту підприємства з ПДВ сум податку на додану вартість від вартості придбаних товарів, необґрунтовано сформованих по недостовірних документах, оформлених від імені ТОВ «АМК- Трейдінг», ТОВ «Міркус», ТОВ «ОСОБА_2 Авітек» та ТОВ «ПГ Квінтекс», а саме:

·у податковій декларації з податку на додану вартість за січень 2009 року в рядку 10.1 колонки Б сформовано податковий кредит по ПДВ у сумі 3744 гривні та в рядку 17 колонки Б сформовано податковий кредит по ПДВ у сумі 3744 гривні з необґрунтовано включеною до складу податкового кредиту сумою ПДВ у розмірі 3744 гривні і безпідставно відображено в рядках 1, 2 колонки 2 «Постачальник» розділу 2 «Податковий кредит» Додатка № 5 «Розшифрування податкових зобов'язань і податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації індивідуальний податковий номер підприємств ТОВ «Міркус» та ТОВ «ПГ Авітек» і в колонках 3, 4 та 5 - періоди й обсяги взаємовідносин з ним;

·у податковій декларації з податку на додану вартість за лютий 2009 року в рядку 10.1 колонки Б сформовано податковий кредит по ПДВ у сумі 24636 гривень та в рядку 17 колонки Б сформовано податковий кредит по ПДВ у сумі 24636 гривень з необґрунтовано включеною до складу податкового кредиту сумою ПДВ у розмірі 24636 гривень і безпідставно відображено в рядках 1, 2 колонки 2 «Постачальник» розділу 2 «Податковий кредит» Додатка № 5 «Розшифрування податкових зобов'язань і податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації індивідуальний податковий номер підприємств ТОВ «Міркус» та ТОВ «ПГ Авітек» і в колонках 3, 4 та 5 - періоди й обсяги взаємовідносин з ним;

·у податковій декларації з податку на додану вартість за березень 2009 року в рядку 10.1 колонки Б сформовано податковий кредит по ПДВ у сумі 67524 гривні та в рядку 17 колонки Б сформовано податковий кредит по ПДВ у сумі 67524 гривні з необґрунтовано включеною до складу податкового кредиту сумою ПДВ у розмірі 67524 гривні і безпідставно відображено в рядках 1, 2 колонки 2 «Постачальник» розділу 2 «Податковий кредит» Додатка № 5 «Розшифрування податкових зобов'язань і податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації індивідуальний податковий номер підприємств ТОВ «Міркус» та ТОВ «ПГ Авітек» і в колонках 3, 4 та 5 - періоди й обсяги взаємовідносин з ним;

·у податковій декларації з податку на додану вартість за квітень 2009 року в рядку 10.1 колонки Б сформовано податковий кредит по ПДВ у сумі 35952 гривні та в рядку 17 колонки Б сформовано податковий кредит по ПДВ у сумі 35952 гривні з необґрунтовано включеною до складу податкового кредиту сумою ПДВ у розмірі 35952 гривні і безпідставно відображено в рядках 1, 2 колонки 2 «Постачальник» розділу 2 «Податковий кредит» Додатка № 5 «Розшифрування податкових зобов'язань і податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації індивідуальний податковий номер підприємств ТОВ «Міркус» та ТОВ «ПГ Авітек» і в колонках 3, 4 та 5 - періоди й обсяги взаємовідносин з ним;

·у податковій декларації з податку на додану вартість за травень 2009 року в рядку 10.1 колонки Б сформовано податковий кредит по ПДВ у сумі 64413 гривні та в рядку 17 колонки Б сформовано податковий кредит по ПДВ у сумі 64413 гривні з необґрунтовано включеною до складу податкового кредиту сумою ПДВ у розмірі 64413 гривні і безпідставно відображено в рядках 1, 2 колонки 2 «Постачальник» розділу 2 «Податковий кредит» Додатка № 5 «Розшифрування податкових зобов'язань і податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації індивідуальний податковий номер підприємства ТОВ «Міркус» і в колонках 3, 4 та 5 - періоди й обсяги взаємовідносин з ним;

·у податковій декларації з податку на додану вартість за червень 2009 року в рядку 10.1 колонки Б сформовано податковий кредит по ПДВ у сумі 39156 гривень та в рядку 17 колонки Б сформовано податковий кредит по ПДВ у сумі 39156 гривень з необґрунтовано включеною до складу податкового кредиту сумою ПДВ у розмірі 39156 гривень і безпідставно відображено в рядках 1, 2 колонки 2 «Постачальник» розділу 2 «Податковий кредит» Додатка № 5 «Розшифрування податкових зобов'язань і податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації індивідуальний податковий номер підприємств ТОВ «Міркус» та ТОВ «ПГ Авітек» і в колонках 3, 4 та 5 - періоди й обсяги взаємовідносин з ним;

·у податковій декларації з податку на додану вартість за липень 2009 року в рядку 10.1 колонки Б сформовано податковий кредит по ПДВ у сумі 34678 гривень та в рядку 17 колонки Б сформовано податковий кредит по ПДВ у сумі 34678 гривень з необґрунтовано включеною до складу податкового кредиту сумою ПДВ у розмірі 34678 гривень і безпідставно відображено в рядках 1, 2 колонки 2 «Постачальник» розділу 2 «Податковий кредит» Додатка № 5 «Розшифрування податкових зобов'язань і податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації індивідуальний податковий номер підприємства постачальника ТОВ «АМК- Трейдінг» та ТОВ «ПГ Авітек» і в колонках 3, 4 та 5 - періоди й обсяги взаємовідносин з ними;

·у податковій декларації з податку на додану вартість за серпень 2009 року в рядку 10.1 колонки Б сформовано податковий кредит по ПДВ у сумі 35253 гривні та в рядку 17 колонки Б сформовано податковий кредит по ПДВ у сумі 35253 гривні з необґрунтовано включеною до складу податкового кредиту сумою ПДВ у розмірі 35253 гривні і безпідставно відображено в рядках 1, 2 колонки 2 «Постачальник» розділу 2 «Податковий кредит» Додатка № 5 «Розшифрування податкових зобов'язань і податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації індивідуальний податковий номер підприємства постачальника ТОВ «АМК- Трейдінг» та ТОВ «ПГ Авітек» і в колонках 3, 4 та 5 - періоди й обсяги взаємовідносин з ними;

·у податковій декларації з податку на додану вартість за вересень 2009 року в рядку 10.1 колонки Б сформовано податковий кредит по ПДВ у сумі 38960 гривень та в рядку 17 колонки Б сформовано податковий кредит по ПДВ у сумі 38960 гривень з необґрунтовано включеною до складу податкового кредиту сумою ПДВ у розмірі 38960 гривень і безпідставно відображено в рядках 1, 2 колонки 2 «Постачальник» розділу 2 «Податковий кредит» Додатка № 5 «Розшифрування податкових зобов'язань і податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації індивідуальний податковий номер підприємства постачальника ТОВ «АМК- Трейдінг» та ТОВ «ПГ Авітек» і в колонках 3, 4 та 5 - періоди й обсяги взаємовідносин з ними;

·у податковій декларації з податку на додану вартість жовтень 2009 року в рядку 10.1 колонки Б сформовано податковий кредит по ПДВ у сумі 20335 гривень та в рядку 17 колонки Б сформовано податковий кредит по ПДВ у сумі 20335 гривень з необґрунтовано включеною до складу податкового кредиту сумою ПДВ у розмірі 20335 гривень і безпідставно відображено в рядках 1, 2 колонки 2 «Постачальник» розділу 2 «Податковий кредит» Додатка № 5 «Розшифрування податкових зобов'язань і податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації індивідуальний податковий номер підприємства постачальника ТОВ «ПГ Авітек» і в колонках 3, 4 та 5 - періоди й обсяги взаємовідносин з ними;

·у податковій декларації з податку на додану вартість за листопад 2009 року в рядку 10.1 колонки Б сформовано податковий кредит по ПДВ у сумі 53314 гривень та в рядку 17 колонки Б сформовано податковий кредит по ПДВ у сумі 53314 гривень з необґрунтовано включеною до складу податкового кредиту сумою ПДВ у розмірі 53314 гривень і безпідставно відображено в рядках 1, 2 колонки 2 «Постачальник» розділу 2 «Податковий кредит» Додатка № 5 «Розшифрування податкових зобов'язань і податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації індивідуальний податковий номер підприємства постачальника ТОВ «АМК- Трейдінг» і в колонках 3, 4 та 5 - періоди й обсяги взаємовідносин з ними;

·у податковій декларації з податку на додану вартість за грудень 2009 року в рядку 10.1 колонки Б сформовано податковий кредит по ПДВ у сумі 53531 гривня та в рядку 17 колонки Б сформовано податковий кредит по ПДВ у сумі 53531 гривня з необґрунтовано включеною до складу податкового кредиту сумою ПДВ у розмірі 53531 гривня і безпідставно відображено в рядках 1, 2 колонки 2 «Постачальник» розділу 2 «Податковий кредит» Додатка № 5 «Розшифрування податкових зобов'язань і податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації індивідуальний податковий номер підприємства постачальника ТОВ «АМК- Трейдінг» і в колонках 3, 4 та 5 - періоди й обсяги взаємовідносин з ними;

·у податковій декларації з податку на додану вартість за січень 2010 року в рядку 10.1 колонки Б сформовано податковий кредит по ПДВ у сумі 19525 гривень та в рядку 17 колонки Б сформовано податковий кредит по ПДВ у сумі 19525 гривень з необґрунтовано включеною до складу податкового кредиту сумою ПДВ у розмірі 19525 гривень і безпідставно відображено в рядках 1, 2 колонки 2 «Постачальник» розділу 2 «Податковий кредит» Додатка № 5 «Розшифрування податкових зобов'язань і податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації індивідуальний податковий номер підприємства постачальника ТОВ «АМК- Трейдінг» і в колонках 3, 4 та 5 - періоди й обсяги взаємовідносин з ними;

·у податковій декларації з податку на додану вартість за березень 2010 року в рядку 10.1 колонки Б сформовано податковий кредит по ПДВ у сумі 53923 гривні та в рядку 17 колонки Б сформовано податковий кредит по ПДВ у сумі 53923 гривні з необґрунтовано включеною до складу податкового кредиту сумою ПДВ у розмірі 53923 гривні і безпідставно відображено в рядках 1, 2 колонки 2 «Постачальник» розділу 2 «Податковий кредит» Додатка № 5 «Розшифрування податкових зобов'язань і податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації індивідуальний податковий номер підприємства постачальника ТОВ «АМК- Трейдінг» і в колонках 3, 4 та 5 - періоди й обсяги взаємовідносин з ним;

·у податковій декларації з податку на додану вартість за травень 2010 року в рядку 10.1 колонки Б сформовано податковий кредит по ПДВ у сумі 59936 гривень та в рядку 17 колонки Б сформовано податковий кредит по ПДВ у сумі 59936 гривень з необґрунтовано включеною до складу податкового кредиту сумою ПДВ у розмірі 59936 гривень і безпідставно відображено в рядках 1, 2 колонки 2 «Постачальник» розділу 2 «Податковий кредит» Додатка № 5 «Розшифрування податкових зобов'язань і податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації індивідуальний податковий номер підприємства постачальника ТОВ «ПГ Квінтекс»і в колонках 3, 4 та 5 - періоди й обсяги взаємовідносин з ним;

·у податковій декларації з податку на додану вартість за червень 2010 року в рядку 10.1 колонки Б сформовано податковий кредит по ПДВ у сумі 55336 гривень та в рядку 17 колонки Б сформовано податковий кредит по ПДВ у сумі 55336 гривень з необґрунтовано включеною до складу податкового кредиту сумою ПДВ у розмірі 55336 гривень і безпідставно відображено в рядках 1, 2 колонки 2 «Постачальник» розділу 2 «Податковий кредит» Додатка № 5 «Розшифрування податкових зобов'язань і податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації індивідуальний податковий номер підприємства постачальника ТОВ «ПГ Квінтекс»і в колонках 3, 4 та 5 - періоди й обсяги взаємовідносин з ним;

а також, в порушення п.5.1, ст. 5, п.п.11.2.1 п.11.2 ст.11 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств», протягом робочого дня 08 травня, 27 липня та 03 листопада 2009 року, 29 січня, 27 квітня та 03 серпня 2010 року завірив власним підписом на паперових носіях та затвердив електронним підписом керівника ТОВ «Кон-Траст» податкові декларації підприємства з податку на прибуток за 1, 2, 3 та 4 квартали 2009 року і 1, 2 квартали 2010 року з відображеними в них завідомо неправдивими відомостями у вигляді необґрунтовано включених до складу валових витрат сум витрат за вартістю придбаних товарно - матеріальних цінностей, сформованих на підставі недостовірних документів, оформлених від імені ТОВ «АМК- Трейдінг», ТОВ «Міркус», ТОВ «ОСОБА_2 Авітек» та ТОВ «ПГ Квінтекс», а саме:

·в податкових деклараціях з податку на прибуток за 1, 2, 3 та 4 квартали 2009 року в строках 04 та 06 колонок 3 сформовані валові витрати в розмірі 507055 гривень, 502505 гривень, 1226301 гривня, 1790263 гривні та 2452122 гривні, відповідно, з безпідставно включеною до складу витрат в зазначені звітні періоди загальною сумою витрат 1704656 гривень;

·в податкових деклараціях з податку на прибуток за 1 та 2 квартали 2010 року в строках 04 та 06 колонок 3 сформовані валові витрати в розмірі 667237 гривень та 1442621 гривня, відповідно, з безпідставно включеною до складу витрат в зазначені звітні періоди загальною сумою витрат 370523 гривні,

склавши таким чином завідомо неправдиві офіційні документи, після чого, вище перелічені офіційні документи податкової звітності підприємства на паперових носіях та в електронному вигляді з внесеними до них завідомо неправдивими відомостями ОСОБА_1 у вищезазначені дати на паперових носіях та засобами телекомунікаційного зв'язку подав до контролюючого податкового органу Костянтинівської ОДПІ для декларування результатів фінансово господарської діяльності ТОВ «Кон-Траст», тим самим видав завідомо неправдиві офіційні документи.

В судовому засіданні ОСОБА_1 в повному обсязі визнав свою вину у вчиненні злочинів, передбачених ч.1 ст.212, ч.1 ст.366 КК України за обставин, викладених в ухвалі; розмір не нарахованих та несплачених ТОВ «Кон-Траст» з його вини податків 933831грн не оспорював .

Крім показань ОСОБА_1 його вина у скоєнні інкримінованих злочинів підтверджується дослідженими судом доказами.

Відповідно до висновку судово-економічної експертизи від 09 серпня 2013 року № 123 (а.с.36-43) при умові, що взаємини між ТОВ «Кон-Траст» та підприємствами ТОВ «АМК-Трейдінг», ТОВ «Міркус», ТОВ «ОСОБА_2 Авітек» та ТОВ «ПГ Квінтекс» мали фіктивний (безтоварний) характер та при умові формування валових витрат, ТОВ «Кон-Траст» в порушення вимог п.5.1 ст.5, п.п.11.2.1 п.11.2 ст.11 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємства», за період 2009 рік - півріччя 2010 року у результаті завищення валових витрат, занизило податок на прибуток в сумі 518795 гривень, та в порушення вимог пп 7.4.1, пп.7.4.4 п.7.4, пп7.5.1 п7.5 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» за період січень 2009 року - червень 2010 року в результаті завищення податкового кредиту, занизило податок на додану вартість в сумі 415036 гривень.

Оцінивши вищезазначені досліджені у судовому засіданні докази з точки зору належності, допустимості, достовірності, а їх сукупність з точки зору достатності та взаємозв*язку, суд дійшов висновку, що події злочинів, у вчиненні яких обвинувачується ОСОБА_1 мали місце і його дії правильно кваліфіковані за ст.212 ч.1, ст.366 ч.1 КК України як умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів у значних розмірах та службове підроблення, тобто внесення службовою особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, складання та видача завідомо неправдивих офіційних документів.

В судовому засіданні ОСОБА_1 заявив клопотання про звільнення його від кримінальної відповідальності за ч.1 ст.212, ч.1 ст.366 КК України на підставі статті 49 КК України у зв*язку із закінченням строків давності.

Згідно ч.1 ст.285, ч.1 ст.286 КПК України особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Відповідно до ч.1 ст. 49 КПК України особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину і до дня набрання вироком законної сили минули такі строки: два роки - у разі вчинення злочину невеликої тяжкості, за який передбачене покарання менш суворе, ніж обмеження волі; три роки - у разі вчинення злочину невеликої тяжкості, за який передбачене покарання у виді обмеження або позбавлення волі.

Згідно п.1 ч.2.ст. 284 КПК України кримінальне провадження закривається судом у звязку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Частиною 3 статті 288 КПК України суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного, обвинуваченого від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Обговоривши клопотання обвинуваченого про звільнення від кримінальної відповідальності з учасниками судового провадження, з*ясувавши думку прокурора Малярова Є.В., який не заперечував проти звільнення ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності відповідно до ст.49 КК України, суд вважає, що клопотання підлягає задоволенню, оскільки ОСОБА_1 обвинувачується у скоєнні злочинів, передбачених ч.1 ст.212, ч.1 ст.366 КК України, які згідно ст.12 КК України є злочинами невеликої тяжкості, строк давності притягнення до кримінальної відповідальності за які становить два та три роки відповідно; ОСОБА_1 не ухилявся від слідства та суду (а.с.50-52), нового злочину не скоїв (а.с.45).

Речові докази суду не надавались.

На підставі ст. 49 КК України, керуючись п.1 ч.2.ст. 284, ч.1 ст.285, ч.1 ст.286, ч.3 статті 288 КПК України,-

УХВАЛИВ:

Звільнити ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності за ч.1 ст.212, ч.1 ст.366 КК України у зв*язку з закінченням строків давності.

Кримінальне провадження № 32013050390000043 за обвинуваченням ОСОБА_1 у скоєнні злочинів, передбачених ч.1 ст.212, ч.1 ст.366 КК України закрити.

Ухвала може бути оскаржена в апеляційному порядку до Апеляційного суду Донецької області через Костянтинівський міськрайонний суд Донецької області протягом 7 днів з дня її оголошення.

Суддя

Попередній документ : 35238088
Наступний документ : 35239187