Постанова № 35225326, 11.11.2013, Приморський районний суд м. Одеси

11.11.2013

Справа №522/24961/13-к

1-"КС"/522/9576/13

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

11 листопада 2013 рокум.Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси Осіік Д.В. розглянувши матеріали клопотання старшого слідчого з ОВС 3 відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ Міндоходів в Одеській області підполковник податкової міліції ОСОБА_1, за погодженням зі старшим прокурором відділу прокуратури Одеської області молодшим радником юстиції ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до документів до документів ТОВ „Голдавто (код ЄДРПОУ 35767469), які перебувають у АБ «Південний», по матеріалам досудового розслідування за № 32012170000000085 від 29.11.2012 року, у вчиненні кримінального правопорушення, передбачених ст.15 ст.191 ч.5, ст.212 ч.3 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

11.10.2013 року слідчим суддею була винесена ухвала, згідно якої у задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС 3 відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ Міндоходів в Одеській області підполковник податкової міліції ОСОБА_1, за погодженням зі старшим прокурором відділу прокуратури Одеської області молодшим радником юстиції ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до документів до документів ТОВ „Голдавто (код ЄДРПОУ 35767469), які перебувають у АБ «Південний», по матеріалам досудового розслідування за № 32012170000000085 від 29.11.2012 року, у вчиненні кримінального правопорушення, передбачених ст.15 ст.191 ч.5, ст.212 ч.3 КК України, було відмовлено.

Слідчим суддею було виявлено, що в ухвалі від 11.10.2013 року була допущена описка.

Згідно ст. 379 КПК України, суд має право за власною ініціативою або за заявою учасника кримінального провадження чи іншої заінтересованої особи виправити допущені в судовому рішенні цього суду описки, очевидні арифметичні помилки незалежно від того, набрало судове рішення законної сили чи ні.

На підставі вище викладеного, слідчий суддя вважає необхідним виправити описку, неточності та ухвалу від 11.10.2013 року викласти в наступній редакції: «Старший слідчий з ОВС 3 ВКР СУ ФР ГУ Міндоходів в Одеській області ОСОБА_1, за погодженням зі старшим прокурором відділу прокуратури Одеської області молодшим радником юстиції ОСОБА_2, звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів по матеріалам досудового розслідування за № 32012170000000085 від 29.11.2012 року, у вчиненні кримінального правопорушення, передбачених ст.15 ст.191 ч.5, ст.212 ч.3 КК України.

З матеріалів кримінального провадження вбачається, що директор ТОВ «Голдавто» ОСОБА_3, в червні 2009 року, перебуваючи за місцем розташування офісного приміщення ТОВ «Голдавто» за адресою м. Одеса, вул. Михайлівська, 25, умисно, переслідуючи злочинну мету штучного збільшення обсягу оподатковуваних операцій підприємства та безпідставного отримання права на бюджетне відшкодування, склала та надала до ДПІ у Малиновському районі м. Одеси уточнюючий розрахунок до податкової декларації з ПДВ за квітень 2009 року (вх. від 17.06.2009 № 52331), до якого внесені неправдиві відомості щодо обсягів операцій по придбанню та реалізації товарів на суму 105765930 грн., в т.ч. ПДВ 21 152 386 грн. та в додатку 4 (заява про повернення суми бюджетного відшкодування) до податкової декларації за червень 2009 року, безпідставно відображена сума бюджетного відшкодування з ПДВ на розрахунковий рахунок підприємства у розмірі 20 175 730 грн. При цьому, будь-які документи, які б підтвердили обсяги оподатковуваних операцій за попередні 12-ть місяців у сумі 105 765 930 грн. відсутні.

Таким чином, протягом попередніх 12-ти місяців ТОВ «Голдавто» мало обсяги оподатковуваних операцій у сумі 350 548 грн., що менше суми бюджетного відшкодування за червень 2009 року.

Відповідно до п. 7.7.11, п. 7.7 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість», не мають право на отримання бюджетного відшкодування підприємства, які мали обсяги оподаткованих операцій за останні 12 календарних місяців менш, ніж заявлена сума бюджетного відшкодування.

З урахуванням викладеного директор ТОВ «Голдавто» ОСОБА_3 не мала права відносити до складу бюджетного відшкодування податку на додану вартість у розмірі 20 175 730 грн.

Однак, остання, діючи в порушення вищевказаного Закону, свідомо, з метою доведення до кінця свого злочинного наміру, спрямованого на заволодіння бюджетними коштами в особливо великих розмірах шляхом відшкодування ПДВ, достовірно знаючи про фактичні обсяги оподатковуваних операцій за попередні 12 місяців, які не перевищують суму заявленого бюджетного відшкодування, зловживаючи своїм службовим становищем, склала та подала до податкового органу розрахунок суми бюджетного відшкодування та заяву про повернення суми бюджетного відшкодування за червень 2009 року. Тобто виконала усі дії, які вважала необхідними для доведення злочину до кінця.

ДПІ у Малиновському районі м. Одеси Одеської області ДПС проведено документальну перевірку ТОВ «Голдавто», за результатами якої складено акт № 99/23-210/35767469 від 09.10.2009 «Про результати позапланової виїзної перевірки ТОВ «Голдавто» з питань достовірності нарахування суми бюджетного відшкодування податку на додану вартість на розрахунковий рахунок платника у банку за червень 2009 року, яка виникла за рахунок відємного значення з ПДВ, що декларувалось в період з 01.05.2009 по 31.05.2009 року», згідно висновку якого, ТОВ «Голдавто» в порушення п.п.7.7.2 п.7.7 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість», завищено суму бюджетного відшкодування за червень 2009 року у розмірі 20 175 730 грн. За результатами вказаного акту перевірки, ДПІ у Малиновському районі м. Одеси Одеської області ДПС винесено податкове повідомлення-рішення № 0000502350/0 від 14.10.2009 року, яким підприємству ТОВ «Голдавто» зменшено суму бюджетного відшкодування з ПДВ, визначеного на підставі акта перевірки № 99/23-210/35767469 від 09.10.2009 в розмірі 20 172 697 грн.

Як зазначено вище, директор ТОВ «Голдавто» ОСОБА_3 відобразила обсяги операцій по придбанню та реалізації товарів на суму 105765930 грн., в т.ч. ПДВ 21 152 386 грн. за рахунок безпідставного відображення проведення господарських операцій, зокрема купівлі-продажу товарно-матеріальних цінностей з рядом підприємств по ланцюгу ТОВ «Толиман ЛТД», ТОВ «Голдавто», ТОВ «Транко Груп», ТОВ «Тівіта Плюс», ТОВ «Опттрейдінгбуд», ТОВ «Реліант», ТОВ «Толиман ЛТД».

Під час проведення досудового розслідування, проведеними заходами, встановити місцезнаходження та отримання документів, які підтверджують проведення господарських операцій ТОВ «Голдавто», з приводу купівлі-продажу ТМЦ, не представилося можливим.

Встановлено, що ТОВ «Голдавто» відкрито рахунки №26002311532503, №26003311532502, №26004311532501 в ПАТ АБ «Південний» (МФО 328209), через які підприємство здійснює фінансово-господарські розрахунки.

При цьому, стан даних банківських рахунків, які належать ТОВ «Голдавто» та відкриті в АБ «Південний», з переліком контрагентів та призначенням платежів, а також документи щодо відкриття та обслуговування зазначених рахунків необхідні для визначення дат платежів, сум платежів, кореспондентів, що здійснювали та отримували платежі, встановлення службових осіб, які мали право підпису банківських документів та відкривали рахунки у банківських установах, необхідні для встановлення істини по даному кримінальному провадженню.

Крім того, інформація, яка міститься в банківських документах має значення для доказування причетності ТОВ „Голдавто до незаконної діяльності, спростування або підтвердження факту проведення ТОВ «Голдавто» господарських операцій, здійснення розрахунків під час купівлі-продажу ТМЦ (автомобілів), а іншим шляхом не має можливості довести обставини перерахування (отримання) грошових коштів на поточні рахунки, а також встановити осіб, які мали право розпорядження зазначеними рахунками.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, у звязку з чим слідчий звернувся до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до документів ТОВ „Голдавто (код ЄДРПОУ 35767469), які перебувають у АБ «Південний».

Слідчий підтримав клопотання та просив задовольнити його в повному обсязі.

Представник ТОВ «Голдавто» ОСОБА_4 заперечував проти задоволення клопотання слідчого.

Представник АБ «Південний» ОСОБА_5 не заперечував проти задоволення клопотання слідчого.

Розглянувши клопотання слідчого, вивчивши надані матеріали кримінального провадження за № 32012170000000085 від 29.11.2012 року, вважаю необхідним у задоволенні клопотання слідчого відмовити з наступних підстав.

Відповідно до ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі, або документи: перебувають, або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі, або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно ст. 160 КПК України, в клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів крім іншого, зазначаються, речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати, значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні, можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

В обґрунтування свого клопотання слідчий посилається на те, що ДПІ у Малиновському районі м. Одеси Одеської області ДПС винесено податкове повідомлення-рішення № 0000502350/0 від 14.10.2009 року, яким підприємству ТОВ «Голдавто» зменшено суму бюджетного відшкодування з ПДВ, визначеного на підставі акта перевірки № 99/23-210/35767469 від 09.10.2009 в розмірі 20 172 697 грн.

У судовому засіданні було встановлено, що постановою Одеського окружного адміністративного суду прийнято рішення про стягнення грошових коштів у сумі 20 172 697 гривень з Державного бюджету України на користь ТОВ «Голдавто», а тому слідчий суддя не вбачає підстав для задоволення клопотання слідчого.

Беручидоуваги вищевикладене, вважаю, що у задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС 3 відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ Міндоходів в Одеській області підполковник податкової міліції ОСОБА_1, за погодженням зі старшим прокурором відділу прокуратури Одеської області молодшим радником юстиції ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей і документів по матеріалам досудового розслідування за № 32012170000000085 від 29.11.2012 року, у вчиненні кримінального правопорушення, передбачених ст.15 ст.191 ч.5, ст.212 ч.3 КК України, необхідно відмовити.»

На підставі викладеного вище, керуючись ст. 379 КПК України,-

УХВАЛИВ:

Виправити описку, неточності та ухвалу від 11.10.2013 року викласти в наступній редакції: «Старший слідчий з ОВС 3 ВКР СУ ФР ГУ Міндоходів в Одеській області ОСОБА_1, за погодженням зі старшим прокурором відділу прокуратури Одеської області молодшим радником юстиції ОСОБА_2, звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів по матеріалам досудового розслідування за № 32012170000000085 від 29.11.2012 року, у вчиненні кримінального правопорушення, передбачених ст.15 ст.191 ч.5, ст.212 ч.3 КК України.

З матеріалів кримінального провадження вбачається, що директор ТОВ «Голдавто» ОСОБА_3, в червні 2009 року, перебуваючи за місцем розташування офісного приміщення ТОВ «Голдавто» за адресою м. Одеса, вул. Михайлівська, 25, умисно, переслідуючи злочинну мету штучного збільшення обсягу оподатковуваних операцій підприємства та безпідставного отримання права на бюджетне відшкодування, склала та надала до ДПІ у Малиновському районі м. Одеси уточнюючий розрахунок до податкової декларації з ПДВ за квітень 2009 року (вх. від 17.06.2009 № 52331), до якого внесені неправдиві відомості щодо обсягів операцій по придбанню та реалізації товарів на суму 105765930 грн., в т.ч. ПДВ 21 152 386 грн. та в додатку 4 (заява про повернення суми бюджетного відшкодування) до податкової декларації за червень 2009 року, безпідставно відображена сума бюджетного відшкодування з ПДВ на розрахунковий рахунок підприємства у розмірі 20 175 730 грн. При цьому, будь-які документи, які б підтвердили обсяги оподатковуваних операцій за попередні 12-ть місяців у сумі 105 765 930 грн. відсутні.

Таким чином, протягом попередніх 12-ти місяців ТОВ «Голдавто» мало обсяги оподатковуваних операцій у сумі 350 548 грн., що менше суми бюджетного відшкодування за червень 2009 року.

Відповідно до п. 7.7.11, п. 7.7 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість», не мають право на отримання бюджетного відшкодування підприємства, які мали обсяги оподаткованих операцій за останні 12 календарних місяців менш, ніж заявлена сума бюджетного відшкодування.

З урахуванням викладеного директор ТОВ «Голдавто» ОСОБА_3 не мала права відносити до складу бюджетного відшкодування податку на додану вартість у розмірі 20 175 730 грн.

Однак, остання, діючи в порушення вищевказаного Закону, свідомо, з метою доведення до кінця свого злочинного наміру, спрямованого на заволодіння бюджетними коштами в особливо великих розмірах шляхом відшкодування ПДВ, достовірно знаючи про фактичні обсяги оподатковуваних операцій за попередні 12 місяців, які не перевищують суму заявленого бюджетного відшкодування, зловживаючи своїм службовим становищем, склала та подала до податкового органу розрахунок суми бюджетного відшкодування та заяву про повернення суми бюджетного відшкодування за червень 2009 року. Тобто виконала усі дії, які вважала необхідними для доведення злочину до кінця.

ДПІ у Малиновському районі м. Одеси Одеської області ДПС проведено документальну перевірку ТОВ «Голдавто», за результатами якої складено акт № 99/23-210/35767469 від 09.10.2009 «Про результати позапланової виїзної перевірки ТОВ «Голдавто» з питань достовірності нарахування суми бюджетного відшкодування податку на додану вартість на розрахунковий рахунок платника у банку за червень 2009 року, яка виникла за рахунок відємного значення з ПДВ, що декларувалось в період з 01.05.2009 по 31.05.2009 року», згідно висновку якого, ТОВ «Голдавто» в порушення п.п.7.7.2 п.7.7 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість», завищено суму бюджетного відшкодування за червень 2009 року у розмірі 20 175 730 грн. За результатами вказаного акту перевірки, ДПІ у Малиновському районі м. Одеси Одеської області ДПС винесено податкове повідомлення-рішення № 0000502350/0 від 14.10.2009 року, яким підприємству ТОВ «Голдавто» зменшено суму бюджетного відшкодування з ПДВ, визначеного на підставі акта перевірки № 99/23-210/35767469 від 09.10.2009 в розмірі 20 172 697 грн.

Як зазначено вище, директор ТОВ «Голдавто» ОСОБА_3 відобразила обсяги операцій по придбанню та реалізації товарів на суму 105765930 грн., в т.ч. ПДВ 21 152 386 грн. за рахунок безпідставного відображення проведення господарських операцій, зокрема купівлі-продажу товарно-матеріальних цінностей з рядом підприємств по ланцюгу ТОВ «Толиман ЛТД», ТОВ «Голдавто», ТОВ «Транко Груп», ТОВ «Тівіта Плюс», ТОВ «Опттрейдінгбуд», ТОВ «Реліант», ТОВ «Толиман ЛТД».

Під час проведення досудового розслідування, проведеними заходами, встановити місцезнаходження та отримання документів, які підтверджують проведення господарських операцій ТОВ «Голдавто», з приводу купівлі-продажу ТМЦ, не представилося можливим.

Встановлено, що ТОВ «Голдавто» відкрито рахунки №26002311532503, №26003311532502, №26004311532501 в ПАТ АБ «Південний» (МФО 328209), через які підприємство здійснює фінансово-господарські розрахунки.

При цьому, стан даних банківських рахунків, які належать ТОВ «Голдавто» та відкриті в АБ «Південний», з переліком контрагентів та призначенням платежів, а також документи щодо відкриття та обслуговування зазначених рахунків необхідні для визначення дат платежів, сум платежів, кореспондентів, що здійснювали та отримували платежі, встановлення службових осіб, які мали право підпису банківських документів та відкривали рахунки у банківських установах, необхідні для встановлення істини по даному кримінальному провадженню.

Крім того, інформація, яка міститься в банківських документах має значення для доказування причетності ТОВ „Голдавто до незаконної діяльності, спростування або підтвердження факту проведення ТОВ «Голдавто» господарських операцій, здійснення розрахунків під час купівлі-продажу ТМЦ (автомобілів), а іншим шляхом не має можливості довести обставини перерахування (отримання) грошових коштів на поточні рахунки, а також встановити осіб, які мали право розпорядження зазначеними рахунками.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, у звязку з чим слідчий звернувся до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до документів ТОВ „Голдавто (код ЄДРПОУ 35767469), які перебувають у АБ «Південний».

Слідчий підтримав клопотання та просив задовольнити його в повному обсязі.

Представник ТОВ «Голдавто» ОСОБА_4 заперечував проти задоволення клопотання слідчого.

Представник АБ «Південний» ОСОБА_5 не заперечував проти задоволення клопотання слідчого.

Розглянувши клопотання слідчого, вивчивши надані матеріали кримінального провадження за № 32012170000000085 від 29.11.2012 року, вважаю необхідним у задоволенні клопотання слідчого відмовити з наступних підстав.

Відповідно до ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі, або документи: перебувають, або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі, або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно ст. 160 КПК України, в клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів крім іншого, зазначаються, речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати, значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні, можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

В обґрунтування свого клопотання слідчий посилається на те, що ДПІ у Малиновському районі м. Одеси Одеської області ДПС винесено податкове повідомлення-рішення № 0000502350/0 від 14.10.2009 року, яким підприємству ТОВ «Голдавто» зменшено суму бюджетного відшкодування з ПДВ, визначеного на підставі акта перевірки № 99/23-210/35767469 від 09.10.2009 в розмірі 20 172 697 грн.

У судовому засіданні було встановлено, що постановою Одеського окружного адміністративного суду прийнято рішення про стягнення грошових коштів у сумі 20 172 697 гривень з Державного бюджету України на користь ТОВ «Голдавто», а тому слідчий суддя не вбачає підстав для задоволення клопотання слідчого.

Беручидоуваги вищевикладене, вважаю, що у задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС 3 відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ Міндоходів в Одеській області підполковник податкової міліції ОСОБА_1, за погодженням зі старшим прокурором відділу прокуратури Одеської області молодшим радником юстиції ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей і документів по матеріалам досудового розслідування за № 32012170000000085 від 29.11.2012 року, у вчиненні кримінального правопорушення, передбачених ст.15 ст.191 ч.5, ст.212 ч.3 КК України, необхідно відмовити.».

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: Осіік Д.В.