Постанова № 3513992, 16.04.2009, Подільський районний суд міста Кропивницького (до 25.04.2025 - Ленінський районний суд м. Кіровограда)

Справа № 4-328/2009 р.

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

16 квітня 2009 року Суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда Ковтун Л.М. розглянувши матеріали подання старшого слідчого з ОВС СВ ПМ ДПА у Кіровоградській області майора податкової міліції ОСОБА_1 про накладення арешту на видаткову частину рахунку № НОМЕР_1 , який належить фізичній особі приватному підприємцю ОСОБА_2 . (і/н НОМЕР_2 ) відкритому в Кіровоградській обласній Дирекції ВАТ „Райффайзен Банк Аваль” (МФО 323538),-

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС СВ ПМ ДПА у Кіровоградській області майор податкової міліції ОСОБА_1 звернувся до суду з поданням про накладення арешту на видаткову частину рахунку № НОМЕР_1 , який належить фізичній особі приватному підприємцю ОСОБА_2 . (і/н НОМЕР_2 ) відкритому в Кіровоградській обласній Дирекції ВАТ „Райффайзен Банк Аваль” (МФО 323538). Вказав, що 5.12.2008 року слідчим відділом податкової міліції ДПА у Кіровоградській області порушено кримінальну справу № 11-2053 відносно приватного підприємця ОСОБА_2 . (і/н НОМЕР_2 ) за ознаками злочинів, передбачених ч.3 ст.212, ч.3 ст.358 КК України./span>

Проведеним досудовим слідством встановлено, що ОСОБА_2 . п риблизно в січні 2008 року, при яких обставинах досудовим слідством не встановлено, придбав незаповнені бланки квитанцій до прибуткових касових ордерів, накладних та податкових накладних з відтисками мокрої печатки ДП „Кіфа-ком” (код ЄДРПОУ 30964075), яке має ознаки фіктивності і свідоцтво платника ПДВ якого скасовано 28.03.2008 року в зв’язку з неподанням декларації з податку на додану вартість протягом періоду з вересня 2006 року до січня 2008 року.

Вказані бланки ПП ОСОБА_2 . зберігав за місцем своєї реєстрації за адресою АДРЕСА_1 з метою подальшого їх використання в своїй господарській діяльності та використав їх з метою ухилення від сплати податків.

В період з 14 по 31 січня 2008 року ПП ОСОБА_2 . маючи на меті збільшення приховуємого об’єкта оподаткування та ухилення від сплати податків шляхом відображення по бухгалтерському обліку підприємства фінансово-господарських операцій з придбання товарів фактично проведених ним за готівкові кошти, як придбання товарів у ДП „Кіфа-Ком”, знаходячись за місцем реєстрації за адресою АДРЕСА_1 , попросив свою дружину ОСОБА_3 . внести з його слів в квитанції до прибуткових касових ордерів з відбитками мокрої печатки ДП „Кіфа-Ком” дані про нібито проведенні ним з останнім фінансово-господарські операції в період з листопада 2007 року по січень 2008 року включно, та використовуючи завідомо підроблені документи, відобразив ці операції в податковій звітності з податку на додану вартість за період з березня 2008 року по серпень 2008 року і в податковій звітності з податку на прибуток за ІV квартал 2007 року, І-ІІ квартали 2008 року, а саме: податкові накладні заносив до реєстрів отриманих податкових накладних, суми ПДВ по цим податковим накладним відносив до складу податкового кредиту в деклараціях з податку на додану вартість, а суми валових витрат відображав в деклараціях про отримані доходи за відповідні звітні періоди, таким чином створював документальне підтвердження декларуємих ним сум податкового кредиту та безпідставно завищував свої валові витрати.

В результаті вищезазначених протиправних дій, пов’язаних з використанням завідомо підроблених документів і безпідставним віднесенням до валових витрат та до податкового кредиту сум визначених в завідомо підроблених первинних документах – податкових накладних, прибуткових касових ордерах від імені ДП „Кіфа-Ком” ПП ОСОБА_2 безпідставно занижено об’єкт оподаткування податку з доходів фізичних осіб та податку на додану вартість, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету податку на додану вартість за період з березня 2008 року по липень 2008 року на суму 1804764грн. та податку з доходів фізичних осіб за ІV квартал 2007 року, І-ІІ квартали 2008 року на суму 869434грн. 30коп., а всього податків на загальну суму 2674198грн. 30коп., що призвело до ненадходження в бюджет держави грошових коштів в особливо великих розмірах, чим скоїв злочини, передбачені ч.3 т.212, ч.3 ст.358 КК України./span>

Для здійснення фінансово-господарської діяльності приватним підприємцем ОСОБА_2 (ідентифікаційний номер НОМЕР_2 ) в Кіровоградській обласній Дирекції ВАТ „Райффайзен Банк Аваль” (МФО 323538) відкрито рахунок № НОМЕР_1 , в філії ВАТ КБ „Надра” Кіровоградського регіонального управління (МФО 323624) відкрито рахунок № НОМЕР_3 , в філії „Відділення Промінвестбанк м.Кіровоград” (МФО 323301) відкрито рахунок № НОМЕР_4 , в філії ВАТ КБ „Хрещатик” м.Вінниця (МФО 302786) відкрито рахунок № НОМЕР_5 і в філії Вінницького районного відділення № 5321 ВАТ „Ощадний банк” (МФО 362061, м.Вінниця, вул.Київська, 114) відкрито рахунок № НОМЕР_6 по якому лише за період з 22.07.2008 року по 26.01.2009 року ОСОБА_2 пройшло 18 828 300грн., вказані рахунки взаємопов’язані в діяльності ПП ОСОБА_2 . по ланцюгу руху товарно-матеріальних цінностей та здійснення при цьому безготівкових розрахунків через зазначені рахунки грошовими коштами і як на час скоєння злочинів передбачених ч.3 ст. 212, ч.3 ст.358 КК України були діючими так і залишаються діючими до теперішнього часу, через які ПП ОСОБА_2 здійснювались і здійснюються фінансово-господарські операції направлені на умисне ухилення від сплати в бюджет податків в особливо великих розмірах.

Єпідставою для накладення арешту на видаткові частини перелічених банківських рахунків ПП ОСОБА_2 ., через які здійснюються фінансово-господарські операції направлені на умисне ухилення від сплати в бюджет податків в особливо великих розмірах.

ПП ОСОБА_2 . за законом відповідно до ст.1172 ЦК України несе матеріальну відповідальність за свої дії, та зобов’язаний відшкодувати шкоду завдану з його вини під час виконання ними своїх трудових (службових) обов’язків, з метою забезпечення цивільного позову, виконання вироку суду щодо конфіскації майна, а також беручи до уваги, що грошові кошти останнім здобуті злочинним шляхом та підлягають поверненню до держбюджету, тому слідчий просить суд задовольнити подання.

Дослідивши матеріали подання та кримінальної справи, вважаю, що подання не підлягає задоволенню, виходячи з наступних підстав.

Статтею 125 КПК України визначено обов’язок слідчого прийняти міри забезпечення можливого цивільного позову у кримінальній справі та виконання вироку в частині конфіскації майна шляхом винесення відповідної постановив порядку ст. 126 КПК України.

Відповідно до ст. 126 КПК України забезпечення цивільного позову та можливої конфіскації саме за рішенням суду провадиться шляхом накладення арешту лише на вклади обвинуваченого чи підозрюваного або осіб, які несуть за законом матеріальну відповідальність.

Зі змісту подання встановлено, що слідчий просить накласти арешт на кошти, що знаходиться на рахунку Кіровоградській обласній Дирекції ВАТ „Райффайзен Банк Аваль”. Виходячи із загальних понять господарського права рахунки суб’єктам господарювання відкриваються в установах банків для проведення розрахунків пов’язаних з фінансовим забезпеченням їх діяльності за допомогою розрахункових операцій банків.

В свою чергу, утворення вкладів відносяться до депозитних операцій банків, що залучаються за рахунок коштів у готівковій або безготівковій формі, що розміщенні клієнтами на їх рахунках у банку на договірних засадах на певний строк зберігання або без зазначення такого строку і підлягають виплаті вкладнику відповідно до законодавства та умовах договору. Договір банківського вкладу укладається у письмовій формі.

З урахуванням того, що вирішення питання про накладення арешту на видаткову частину рахунку № НОМЕР_1 , який належить фізичній особі приватному підприємцю ОСОБА_2 . (і/н НОМЕР_2 ) відкритому в Кіровоградській обласній Дирекції ВАТ „Райффайзен Банк Аваль” (МФО 323538) є обов’язком слідчого, не відносить до компетенції суду, підстав для задоволення подання, судом не встановлено.

Керуючись: ст. ст. 125, 126 КПК України, - span>

ПОСТАНОВИВ:

Відмовити у задоволенні подання старшого слідчого з ОВС СВ ПМ ДПА у Кіровоградській області майора податкової міліції ОСОБА_1 про накладення арешту на видаткову частину рахунку № НОМЕР_1 , який належить фізичній особі приватному підприємцю ОСОБА_2 . (і/н НОМЕР_2 ) відкритому в Кіровоградській обласній Дирекції ВАТ „Райффайзен Банк Аваль” (МФО 323538).

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя Ленінського районного Л.М. Ковтун

Суду м. Кіровограда