Ухвала суду № 35134912, 11.04.2013, Подільський районний суд міста Кропивницького (до 25.04.2025 - Ленінський районний суд м. Кіровограда)

Справа № 405/3232/13-к

1-кс/405/767/13

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

11.04.2013 року суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда Льон С.М., розглянувши подання слідчого прокуратури м. Кіровограда ОСОБА_1 про надання дозволу на проведення позапланової виїзної документальної ревізії,-

В С Т А Н О В И В :

Слідчий прокуратури м. Кіровограда ОСОБА_1 звернувся до Ленінського районного суду м. Кіровограда з клопотанням про призначення по кримінальному провадженню №42012120010000020 позапланової виїзної ревізії фінансово господарської діяльності ТОВ «Ландтех» (юридична адреса:вул. Орджонікідзе, 7 офіс 425, Кіровоград, Кіровоградська область, 25002, тел.+380 (522) 35-40-04; фактичне місце розташування: Київське шосе, ОСОБА_2, Кіровоградська область, 27613, тел.+380 (522) 31-21-02) з питань придбавання та продажу комбайну JOHN DEERE W660 LEVEL LAND COMBINE (2342Z), серійний номер 1ZOW660AVCD089218, номер двигуна НОМЕР_1, новий, рік випуску 2012, проведення позапланової виїзної ревізії доручити ревізорам Державної фінансової інспекції в Кіровоградській області.

На обґрунтування подання вказується, що В провадженні прокуратури м.Кіровограда Кіровоградській області перебувають матеріали досудового розслідування №42012120010000020 зареєстровані в Єдиному реєстрі досудових розслідувань 12.12.12 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.364 КК України.

12.12.12 до прокуратури м.Кіровограда надійшли матеріали кримінального провадження №42012120010000020 за повідомленням начальника УСБУ України в Кіровоградській області про вчинення службовими особами відділу митного оформлення Кіровоградської митниці не надання картки відмови у митному оформленні митної декларації, що спричинило тяжкі наслідки державі виражені в декларуванні заниженої вартості комбайну та несплаті митних платежів під час розмитнення комбайну в сумі 140764,85 грн.

Досудовим слідством встановлено, що між ТОВ «ЛАНДТЕХ» (код ЄДРПОУ 37503074) 17.02.2011 року та юридичною особою ОСОБА_3 Інтернешнл ГмбХ (JOHN DEERE INTERNATIONAL GMBH RHEINWEG) укладено контракт на поставку сільгосптехніки №JD- LANDTECH 1- UA-2011 від 17.02.2011 року на загальну суму 15 000 000 Євро.

На виконання вказаного контракту, відповідно до специфікації №168 декларантом ТОВ «ЛАНДТЕХ» заявлено вартості комбайну JOHN DEERE W660 LEVEL LAND COMBINE (2342Z) у розмірі 99 755, 04 EUR (у гривні декларантом зазначено вартість в розмірі 1033514, 79 грн.), відповідно декларантом сплачено митні платежі в розмірі 206702, 96 грн.

09.10.12 агентом з митного оформлення митного брокеру ТОВ «Форвард ЗЕД» ОСОБА_4, згідно митної декларації №901000006/2012/010177, заявлено до оформлення в митному режимі імпорт товар «комбайн зернозбиральний, JOHN DEERE, W660 LEVEL LAND COMBINE (2342Z)». Ввезення товару проводилось на адресу ТОВ «Ландтех» на підставі попередньої декларації IM 30 EE від 04.10.12 за №901000000/2012/901728.

У подальшому, на етапі виконання митних формальностей за митною декларацією провідним митним інспектором відділу митного оформлення Кіровоградської митниці ОСОБА_5 підготовлено та направлено до відділу митних платежів запит №10-30/2259 від 09.10.12 щодо вирішення спірного питання правильності визначення митної вартості товару. Працівником відділу митних платежів Кіровоградської митниці ОСОБА_6 винесено Рішення про визначення митної вартості вищезазначеного комбайну №9010000/2012/000564/1 від 11.10.2012 року, яким митну вартість товару скориговано з 99755,04 Євро до 167688,29 Євро. На підставі зазначеного рішення ОСОБА_5 оформлено картку №901000006/2012/00153 про відмову в прийнятті митної декларації №901000000/2012/901728 до митного оформлення, яку разом з рішенням надано ОСОБА_4

Відповідно Порядку заповнення митних декларацій на бланку єдиного адміністративного документа, затвердженого наказом Міністерства фінансів України №651 від 30.05.12 до графи 44 митної декларації вносяться попередні митні документи, за якими не здійснено випуску товарів.

31.10.12 агентом з митного оформлення митного брокера ТОВ «Форвард ЗЕД» ОСОБА_7 подано до Кіровоградської митниці митну декларацію №901000006/2012/010979 із зазначенням вартості комбайну в сумі 99755,04 Євро, в яку до графи 44 не внесено вказані відомості про наявність відмови в митному оформленні комбайну по декларації №901000006/2012/010177 від 09.10.12. Проведення митного оформлення по новоподаній декларації уповноважено головного інспектора відділу митного оформлення Кіровоградської митниці ОСОБА_8, який ігноруючи Рішення №90100003/2012/000564/1 від 11.10.12 про збільшення митної вартості комбайну з 99755,04 Євро до 167688,29 Євро, всупереч ч.5, ч.6, ч.11 ст.264 Митного кодексу України, п.4.5.3, п.4.5.10 ч.4 Порядку виконання митних формальностей при здійсненні митного оформлення товарів із застосуванням митної декларації на бланку єдиного адміністративного документа, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 30.05.12 за №631, оформив у митному відношенні комбайн за митною декларацією №901000006/2012/011022 від 31.10.12 за ціною 99755,04 Євро із сумою митних платежів в розмірі 206702,96 грн.

Внаслідок митного оформлення ОСОБА_8 комбайну JOHN DEERE W660 LEVEL LAND COMBINE (2342Z) без врахування вищезазначеного Рішення про коригування митної вартості, яким збільшено суму митної вартості комбайну з 99755,04 Євро до 167688,29 Євро, ТОВ «Ландех» ухилилося від сплати митних платежів в розмірі 140764,85 грн., чим заподіяно істотної шкоди державним інтересам.

На підставі викладеного, з метою встановлення обєктивної істини у кримінальному провадженні №42012120010000020 зареєстровані в Єдиному реєстрі досудових розслідувань 12.12.12 необхідно провести позапланову виїзну ревізію фінансово господарської діяльності ТОВ «Ландтех» з питань придбавання та продажу комбайну JOHN DEERE W660 LEVEL LAND COMBINE (2342Z).

У відповідності до ст. 11 Закону України « Про державну контрольно ревізійну службу в Україні » посадові особи органу державної контрольно-ревізійної служби вправі приступити до проведення ревізії за наявності підстав для їх проведення, визначених цим та іншими законами України, на підставі рішення суду.

Частиною 5 п. 5 ст. 11 Закону України « Про державну контрольно ревізійну службу в Україні » позапланова виїзна ревізія проводиться у разі надходження доручення щодо проведення ревізій у підконтрольних установах від Кабінету Міністрів України, органів прокуратури, державної податкової служби, Міністерства внутрішніх справ України, Служби безпеки України,в якому містяться факти, що свідчать про порушення підконтрольними установами законів України, перевірку додержання яких віднесено законом до компетенції органів державної контрольно-ревізійної служби..

Вивчивши матеріали клопотання вважаю за необхідне надати дозвіл на проведення позапланової виїзної документальної ревізії з метою встановлення обєктивної істини у кримінальному провадженні.

Відповідно до п. 2.4. Порядку взаємодії між органами державної контрольно-ревізійної служби та органами прокуратури, внутрішніх справ і Служби безпеки України, затвердженого наказом Головного контрольно-ревізійного управління України, Міністерства внутрішніх справ України, Служби безпеки України, Генеральної прокуратури України 19.10.2006 року № 346/1025/685/53, позапланова виїзна ревізія на обєкті контролю за зверненням правоохоронного органу проводиться у разі надання ним:

- постанови про призначення ревізії та відповідного рішення суду, яке є дозволом для органу ДКРС на проведення ревізії, у якому зазначаються: підстави проведення ревізії, дата її початку та дата закінчення, номер, дата та підстави порушення кримінальної справи, орган, що порушив кримінальну справу, - для ревізії у субєкта господарювання, який не віднесено Законом до підконтрольних установ;

- постанови про призначення ревізії, винесеної після порушення кримінальної справи проти посадових (службових) осіб обєкта контролю підконтрольної установи. Якщо справу порушено не проти цих осіб, а за певним фактом, що стосується діяльності підконтрольної установи, до постанови додається дозвіл суду на проведення ревізії.

Керуючись ст. 11 Закону України «Про державну контрольно-ревізійну службу в Україні», -

УХВАЛИВ :

Надати дозвіл на проведення у кримінальному провадженні №42012120010000020 позапланової виїзної ревізії фінансово господарської діяльності ТОВ «Ландтех» (юридична адреса:вул. Орджонікідзе, 7 офіс 425, Кіровоград, Кіровоградська область, 25002, тел.+380 (522) 35-40-04; фактичне місце розташування: Київське шосе, ОСОБА_2, Кіровоградська область, 27613, тел.+380 (522) 31-21-02) з питань придбавання та продажу комбайну JOHN DEERE W660 LEVEL LAND COMBINE (2342Z), серійний номер 1ZOW660AVCD089218, номер двигуна НОМЕР_1, новий, рік випуску 2012, проведення позапланової виїзної ревізії доручити ревізорам Державної фінансової інспекції в Кіровоградській області.

На вирішення ревізорам поставити наступні питання:

- документальне обґрунтування укладання контракту між ТОВ «Ландтех» та юридичною особою ОСОБА_3 Інтернешнл ГмбХ (JOHN DEERE INTERNATIONAL GMBH RHEINWEG) на поставку сільгосптехніки №JD- LANDTECH 1- UA-2011 від 17.02.2011 року.

- документальне обґрунтування придбавання ТОВ «Ландтех» комбайну JOHN DEERE W660 LEVEL LAND COMBINE (2342Z), серійний номер 1ZOW660AVCD089218, номер двигуна НОМЕР_1, новий, рік випуску 2012 (далі КОМБАЙНУ) у юридичної особи ОСОБА_3 Інтернешнл ГмбХ (JOHN DEERE INTERNATIONAL GMBH RHEINWEG).

- документальне обґрунтування вартості придбаного КОМБАЙНУ в сумі 99755,04 Євро, чи не є вона явно заниженою.

- документальне обґрунтування укладання договору поставки між ТОВ «Ландтех» та ТОВ «Відродження» за №63-КД/ст сільськогосподарської техніки на умовах 100% передоплати від 10.09.12.

- документальне обґрунтування продажу ТОВ «Ландтех» КОМБАЙНУ ТОВ «Відродження» за ціною 146500,00 Євро.

- яка сума загальних збитків завданих внаслідок явного заниження вартості КОМБАЙНУ та в подальшому неправомірного оформлення Кіровоградською митницею, за митною декларацією №901000006/2012/011022 від 31.10.12 без врахування Рішення про визначення митної вартості вищезазначеного комбайну №9010000/2012/000564/1 від 11.10.2012 року, яким митну вартість товару скориговано з 99755,04 Євро до 167688,29 Євро.

- які нормативно правові акти порушено внаслідок неправомірного оформлення КОМБАЙНУ, за митною декларацією №901000006/2012/011022 від 31.10.12 без врахування Рішення про визначення митної вартості вищезазначеного комбайну №9010000/2012/000564/1 від 11.10.2012 року, яким митну вартість товару скориговано з 99755,04 Євро до 167688,29 Євро, з чиєї вини настали вказані порушення.

Визначити строк проведення ревізії з 12.04.13 року по 02.05.13 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Суддя Ленінського районного

суду м. КіровоградаЛьон