Ухвала суду № 34844239, 08.11.2013, Пустомитівський районний суд Львівської області

Справа № 450/3460/13-к

Провадження № 1-кп/450/122/13

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"08" листопада 2013 р. Пустомитівський районний суду Львівської області у складі

головуючого-судді Кіпчарського М.О.,

при секретарі Микитів Н.С.,

за участю: прокурора Васенкова П.В.,

підозрюваного ОСОБА_1,

захисника ОСОБА_2,

розглянувши у підготовчому судовому засіданні в залі суду клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, громадянина України, уродженця ІНФОРМАЦІЯ_2, проживаючого в ІНФОРМАЦІЯ_3, ІНФОРМАЦІЯ_4, одруженого, працюючого директором ТОВ «Львівцентробуд», раніше не судимого, за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України,-

в с т а н о в и в :

30.09.2013р. до Пустомитівського районного суду надійшло клопотання заступника начальника відділу Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 про звільнення ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст.212 КК України у зв'язку із повною сплатою донарахованих податків та шкоди, завданої державі їх несплатою, якому повідомлено про підозру у вчиненні злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

В судовому засіданні прокурор підтримав повністю подане ним клопотання та просить звільнити ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності у зв'язку із повною сплатою донарахованих податків та шкоди, завданої державі їх несплатою.

ОСОБА_1 та його захисник ОСОБА_2 у судовому засіданні не заперечили щодо задоволення клопотання. ОСОБА_1 підтвердив, що ним повністю сплачені донараховані податки та відшкодована спричинена державі шкода, погодився на звільнення його від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст.212 КК України.

Заслухавши думку прокурора, підозрюваного та його захисника, вивчивши надані прокурором матеріали кримінального провадження, внесеного в ЄРДР 17.09.2013р. за

№ 12013000000000528 , суд дійшов висновку про наявність підстав для задоволення заявленого прокурором клопотання.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_1, перебуваючи з 01.01.2009р. по 31.11.2010 р. на посаді директора ТОВ «Львівцентробуд» ( зареєстрованого 23.09.2002р. Пустомитівською РДА Львівської області , яке перебувало на обліку як платник податків в ДПІ у Пустомитівуському районі Львівської області , код ЄДРПОУ 32201014), та будучи службовою особою субєкта підприємницької діяльності України, діючи в порушення вимог законодавства України та статуту товариства, усвідомлюючи покладену на нього відповідальність та передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків у вигляді умисного ухилення від сплати податків, бажаючи їх настання, ухилився від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства, шляхом використання реквізитів субєктів підприємницької діяльності ТОВ «Будперспектива-Люкс» (код ЄДРПОУ 35594683), ТОВ «Бізнес-Акцент» (код ЄДРПОУ 36981143), у значних розмірах при наступних обставинах.

Так, в кінці грудня 2009 року-на початку січня 2010 року ОСОБА_1, перебуваючи за фактичним місцезнаходженням ТОВ «Львівцентробуд» за адресою: м. Львів, вул. Академіка Лазаренка, 1, з метою реалізації свого злочинного умислу, направленого на умисне ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Львівцентробуд» у значних розмірах, шляхом неправомірного збільшення валових витрат, віднесення сум до податкового кредиту та документального підтвердження такого використання коштів, визначив, що зазначене можливе при списанні матеріальних цінностей, які використані не у господарській діяльності підприємства .

З цією метою у період з січня місяця 2010 року по 01.10.2010 року ОСОБА_1 діючи з корисливих спонукань, всупереч інтересам Держави, з метою умисного ухилення від сплати податків, списав ТМЦ, які фактично використав не у фактичній діяльності підприємства на загальну суму 1 430 551,63 грн., номенклатура яких зазначена у видаткових накладних.

Після цього директор ТОВ «Львівцентробуд» ОСОБА_1, з метою приховування такого незаконного списання будівельних матеріалів, діючи з корисливих спонукань, всупереч інтересам Держави, з метою умисного ухилення від сплати податків, в порушення вимог чинного законодавства, не склав первинні документи, які фіксують факти здійснення господарських операцій, а саме: вимоги-накладні на переміщення та списання матеріальних цінностей, акти приймання виконаних підрядних робіт (типова форма №КБ-2к), довідки про вартість виконаних підрядних робіт (типова форма № КБ-3) та підсумкові відомості ресурсів, що свідчить про фактичне списання матеріалів не у господарській діяльності підприємства.

У період з 01.01.2010 по 31.12.2010 ОСОБА_1 аналогічним чином у м. Львові по вул. Академіка Лазаренка, 1, діючи з корисливих спонукань, всупереч інтересам Держави, з метою умисного ухилення від сплати податків , списав ТМЦ, які фактично використав не у фактичній діяльності підприємства на загальну суму 405556,66 грн., номенклатура яких зазначена у видаткових накладних.

Після цього, директор ТОВ «Львівцентробуд» ОСОБА_1 з метою приховування такого незаконного списання будівельних матеріалів, діючи з корисливих спонукань, всупереч інтересам Держави, з метою умисного ухилення від сплати податків, в порушення вимог чинного законодавства, не склав первинні документи, які фіксують факти здійснення господарських операцій, а саме: вимоги-накладні на переміщення та списання матеріальних цінностей, акти приймання виконаних підрядних робіт (типова форма №КБ-2к), довідки про вартість виконаних підрядних робі т (типова форма № КБ-3) та підсумкові відомості ресурсів, що свідчить про фактичне списання матеріалів не у господарській діяльності підприємства.

Продовжуючи реалізацію злочинного умислу ОСОБА_1, достовірно знаючи про незаконність списання ТМЦ та фактичне приховування такого списання, незважаючи на відсутність документів необхідних для врахування такого списання у бухгалтерському та податковому обліках товариства , шляхом віднесення зазначених у них сум до складу податкового кредиту з ПДВ, суму якого в подальшому при складанні податкових декларацій з ПДВ ТОВ «Львівцентробуд», вніс до рядка № 17 декларацій з ПДВ та до рядка № 4 податкової декларації з податку на прибуток ТОВ «Львівцентробуд», відомості щодо суми податку на прибуток та ПДВ.

Після чого ОСОБА_1, як директор товариства, подав до ДПІ у Пустомитівському районі Львівської області зазначені декларації, які ДПІ у Пустомитівському районі враховано при визначені сум податкового кредиту та податку на прибуток ТОВ «Львівцентробуд».

В результаті умисних дій директора ТОВ «Львівцентробуд» ОСОБА_1, які виразилися в заниженні об'єкту оподаткування, шляхом необґрунтованого формування податкового кредиту з ПДВ та валових витрат підприємства по мнимих операціях, в період січень 2010 грудень 2010 року, до Державного бюджету фактично не надійшло податку на прибуток у сумі 363 414 91 грн. та податку на додану вартість у сумі - 339 301,77 грн., всього у сумі 702 716,68 грн., що в 1000 і більше разів перевищує встановлений чинним законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян і є значним розміром. Крім того, ТОВ «Львівцентробуд» нараховано штрафні санкції у розмірі 351 358,35 грн.

Згідно довідки ДПІ у Пустомитівському районі ГУ Міндоходів у Львівській області № 1890/9/22-00 від 20.09.2013р., нараховані ТзОВ «Львівцентробуд»( код ЄДРПОУ 32201014) по Акту перевірки від 26.08.2011р. податки та штрафні санкції, сплачені повністю до бюджету в загальній сумі 1 054 075,03 грн., в т.ч.: основний платіж 702 716,68 грн. та 351 358,35 грн. штрафних санкцій( т.2 а.с.182).

24.09.2013року ОСОБА_1 було повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України( т.2 а.с.183)

Згідно ч.4 ст. 212 КК України, особа, яка вперше вчинила діяння, що передбачене частиною першою та другою цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов'язкові платежі), а також відшкодувала шкоду завдану державі їх несвоєчасною сплатою.

Оскільки ОСОБА_1 повністю сплатив податки, збори ( обов'язкові платежі), а також відшкодував шкоду завдану державі їх несвоєчасною сплатою до моменту оголошення про підозру, тому суд вважає, що ОСОБА_1, на підставі ст. 212 ч.4 КК України , слід звільнити від кримінальної відповідальності за діяння, передбачені ч.1 ст. 212 КК України .

Статтею 285 КПК України визначено, що особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Згідно частини 2 статті 284 КПК України, кримінальне провадження закривається судом у зв»язку зі звільненям особи від кримінальної відповідальності.

На підставі наведеного, керуючись ст.212 КК України, ст.ст. 284-288,314,392-395, 532 КПК України, суд,-

у х в а л и в :

Клопотання прокурора задовольнити.

Підозрюваного ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, звільнити від кримінальної відповідальності за вчинення ним кримінального правопорушення , передбаченого ч.1 ст. 212 КК України та закрити відносно нього на підставі ч.4 ст.212 КК України кримінальне провадження за №12013000000000528, внесеного в ЄРДР 17.09.2013р.

Апеляційна скарга на ухвалу суду подається через Пустомитівський районний суд Львівської області до апеляційного суду Львівської області протягом семи днів з дня її оголошення .

Ухвала суду набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано.

СуддяОСОБА_4