Ухвала суду № 34673622, 16.10.2013, Тернопільський міськрайонний суд Тернопільської області

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

16.10.2013 Справа №607/18075/13-к Тернопільський міськрайонний суд Тернопільської області в складі:

головуючого суддіБазана Л.Т.

при секретаріЯцині О.І.

розглянувши у підготовчому судовому засіданні у залі суду в м.Тернополі матеріали кримінального провадження №32012210000000010 разом з клопотанням про звільнення від кримінальної відповідальності

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1 уродженця ІНФОРМАЦІЯ_2, громадянина України, ІНФОРМАЦІЯ_3, одруженого, працюючого директором ТОВ «ТД «Професіонал», жителя ІНФОРМАЦІЯ_4, раніше несудимого,

- за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України,

за участю: прокурора Талаша П.П., захисника ОСОБА_2

ВСТАНОВИВ:

Так, ОСОБА_1, перебуваючи на посаді директора ТОВ «ТД «Професіонал», будучи зобов'язаним та маючи можливість організувати складання і подачу податкової звітності, усвідомлюючи, що він несе відповідальність за достовірність даних податкової звітності, повноту нарахувань та сплати податкових платежів до бюджету держави за результатами діяльності товариства, маючи намір ухилитись від сплати податків, розробив план реалізації свого злочинного умислу, який передбачав незаконне заниження податкових зобов'язань з податку на додану вартість шляхом безпідставного завищення податкового кредиту з ПДВ, зокрема, внаслідок включення до складу податкового кредиту сум не підтверджених податковими накладними та валових витрат, реалізовуючи який він у звітному періоді, при формуванні валових витрат вказаного товариства, організував включення до податкової декларації з податку на прибуток підприємства за 3-й квартал 2010 року витрат, які не підтверджені первинними документами та регістрами бухгалтерського обліку, підписав та забезпечив її подання 09.11.2010 року засобами електронного зв'язку до Тернопільської ОДПІ з додатками, в якій завищив валові витрати на суму 1 486 640 грн., внаслідок чого до Державного бюджету України не сплачено податку на прибуток за 3-й квартал 2010 року в сумі 371 660 грн., який підлягав сплаті до 19.11.2010 року.

Продовжуючи свої злочинні дії, ОСОБА_1, при формуванні податкового кредиту з ПДВ, організував включення сум ПДВ до податкової декларації з податку на додану вартість за квітень 2011 року по податкових накладних, зазначених в реєстрі отриманих податкових накладних, без їх фактичної наявності (податкову накладну №10 від 05.04.2011 року на суму ПДВ - 33 920 грн. та №50 від 29.04.2011 року на суму ПДВ - 36 500 грн. постачальника TOB «Феміда-Інтер»), підписав та забезпечив її подання 19.05.2011 року засобами електронного зв'язку до Тернопільської ОДПІ з додатками, в якій, завищено податковий кредит з ПДВ на суму 70 420 грн, внаслідок чого до Державного бюджету України не сплачено податку на додану вартість за квітень 2011 року в сумі 70 420 грн., який підлягав сплаті до 30.05.2011 року.

Окрім цього, продовжуючи свої злочинні дії, обвинувачений ОСОБА_1, при формуванні податкового кредиту з ПДВ, організував включення сум ПДВ до податкової декларації з податку на додану вартість за травень 2011 року по податкових накладних, зазначених в реєстрі отриманих податкових накладних, без їх фактичної наявності (податкову накладну №32 від 16.05.2011 року на суму ПДВ - 48 920,06 грн. та №33 від 16.05.2011 року на суму ПДВ - 9 160,59 грн. постачальника TOB «Феміда-Інтер»), підписав та забезпечив її подання 17.06.2011 року засобами електронного зв'язку до Тернопільської ОДНІ з додатками, в якій, завищено податковий кредит з ПДВ на суму 58 081 гри., який підлягав сплаті до 30.05.2011 року, внаслідок чого до Державного бюджету України не сплачено податку на додану вартість за травень 2011 року в сумі 58 081 грн.

Таким чином, ОСОБА_1, внаслідок заниження об'єктів оподаткування з податку на прибуток підприємства та податку на додану вартість, умисно ухилився від сплати до Державного бюджету України податків на загальну суму 500 161 грн.

Таким чином, своїми діями ОСОБА_1 вчинив кримінальне правопорушення, передбачене ч.1 ст.212 КК України умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, незалежно від форм власності, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів у значних розмірах.

За даним фактом до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесено кримінальне провадження №32012210000000010 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

03 жовтня 2013 року до Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області надійшло клопотання про звільнення ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності за вчинення ним кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України на підставі ч.4 ст.212 КК України та закриття кримінального провадження, що було внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32012210000000010.

Суд, заслухавши прокурора, який клопотання про звільнення ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності за вчинення ним кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України та закриття кримінального провадження з підстав передбачених ч.4 ст.212 КК України підтримав, захисника ОСОБА_2, який підтримав клопотання, ОСОБА_1, який не заперечив проти звільнення його від кримінальної відповідальності та закриття кримінального провадження, вважає, що ОСОБА_1 слід звільнити від кримінальної відповідальності за вчинення ним кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України на підставі ч.4 ст.212 КК України та закрити кримінальне провадження виходячи з наступних підстав.

Як слідує з п.1 ч.2 ст.284 КПК України кримінальне провадження закривається судом у звязку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Так, відповідно до ч.2 ст.286 КПК України встановивши на стадії досудового розслідування підстави для звільнення від кримінальної відповідальності та отримавши згоду підозрюваного на таке звільнення, прокурор складає клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності та без проведення досудового розслідування у повному обсязі надсилає його до суду.

За ч.3 ст.288 КПК України суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного, обвинуваченого від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Відповідно до ч.4 ст.212 КК України, особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов'язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Як вбачається із листа Тернопільської ОДНІ №7094/7/19-18-22-126 від 26.09.2013 року всі донарахування визначені згідно податкових повідомлень рішень від 13.04.2012 року №0000062210 та №0000072210, прийнятими за результатами акту перевірки №132/23-10/33011920 від 04.04.2012 року по податках та фінансових санкціях, а також пеня сплачені до бюджету повністю.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 44, ч.4 ст.212 КК України, п.1 ч.2 ст.284, ст.285, ч.1 ст.286, ст.288, п.2 ч.3 ст.314, п.1 ч.1 ст.392, п.2 ч.2 ст.395 КПК України, суд, -

УХВАЛИВ:

Закрити кримінальне провадження №32012210000000010, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України та звільнити ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності за вчинення ним кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України на підставі ч.4 ст.212 КК України.

Апеляційна скарга на ухвалу суду може бути подана до апеляційного суду Тернопільської області через Тернопільський міськрайонний суд протягом семи діб з дня її оголошення.

Головуючий суддяОСОБА_3