Ухвала суду № 34667895, 31.10.2013, Нікопольський міськрайонний суд Дніпропетровської області

Справа № 182/9868/13-к

Провадження № 1-кс/0182/1040/2013

У Х В А Л А

31.10.2013 року м. Нікополь

Нікопольський міськрайонний суд Дніпропетровської області у складі:

слідчого судді - НОВІКОВОЇ О.В.

при секретарі - ЧЕРНИШ В.Ю.

розглянувши у судовому засіданні в залі суду в м. Нікополі винесене у кримінальному провадженні № 32013040340000018 клопотання старшого слідчого СВ ФР Нікопольської ОДПІ ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1 про надання тимчасового доступу до документів та їх вилучення, -

В С Т А Н О В И В :

Старший слідчий СВ ФР Нікопольської ОДПІ ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області лейтенант податкової міліції ОСОБА_1, звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором Нікопольської міжрайонної прокуратури про надання тимчасового доступу до документів, а саме до оригіналів документів ПАТ «Нікопольський хлібокомбінат» (код 00381381) по взаємовідносинам з TOB «Агропримислова група», TOB «Грей-Експорт», TOB «ЗАР - Сафія», TOB «Сілайн ЛТД», TOB «Вектор Агроінвестмент», податкових накладних попередніх періодів, які включенні до складу податкового кредиту з ПДВ січня, березня, травня, червня, серпня 2009 р. з можливістю їх вилучення для приєднання до матеріалів кримінального провадження № 32013040340000018.

Відповідно до поданого клопотання, 08.02.2013 року до СВ ФР Нікопольської ОДПІ ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області з прокуратури Дніпропетровської області надійшли матеріали перевірки податкового законодавства ПАТ «Нікопольський хлібокомбінат» (код 00381381). Досудовим розслідуванням було встановлено, що за період з 09.03.2010 р. по 11.07.2012 р. працівниками Нікопольської ОДПІ були проведені планові виїзні документальні перевірки з питань дотримання вимог податкового законодавства ПАТ «Нікопольський хлібокомбінат», під час яких було встановлено, що службові особи підприємства в період з 01.01.2009 року по 31.03.2012 року. ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 2 037 163,04 грн., податку на прибуток в сумі 124 784,15 грн. та податку з доходів фізичних осіб у сумі 2 645,40 грн., а всього на суму 2 164 592,52 грн., що є великим розміром спричинення збитків державі. Вказані порушення були встановлені у звязку із включенням до складу податкового кредиту з ПДВ податкових накладних попередніх періодів та у звязку з відображенням в бухгалтерському та податковому обліку підприємства фінансово-господарських операцій з реалізації на експорт продукції не власного виробництва, які не повязані з діяльністю підприємства.

За вказаним фактом 08.02.2013 року дані було внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32013040340000018 про вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч. 2 КК України.

У звязку з оскарженням посадовими особами ПАТ «Нікопольський хлібокомбінат» податкових повідомлень-рішень, винесених за результатами перевірки, 23.07.2013 р. постановою СВ ФР Нікопольської ОДПІ ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області в Дніпропетровському НДІСЕ призначено судово-економічну експертизу по матеріалам кримінального провадження.

28.10.2013 р. з Дніпропетровського НДІСЕ від судового експерта отримано клопотання про надання додаткових матеріалів, необхідних для виконання експертизи та в яких відображено надання послуг комісії (регістри бухгалтерського обліку, податкові накладні, договори комісії, акти приймання-передачі, звіти комісіонерів, реєстр виданих та отриманих податкових накладних, декларації з ПДВ та інше).

Одним зі способів отримання документів ПАТ «Нікопольський хлібокомбінат» з метою надання судовому експерту Дніпропетровського НДІСЕ для використання при проведенні судово-економічної експертизи, є отримання тимчасового доступу до документів та їх вилучення за місцем фактичного знаходження.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що згідно матеріалів кримінального провадження встановлено наявність достатніх підстав вважати, що документи (регістри бухгалтерського обліку, податкові накладні, договори комісії, акти приймання-передачі, звіти комісіонерів, реєстр виданих та отриманих податкових накладних, тощо) по взаємовідносинам ПАТ «Нікопольський хлібокомбінат» з TOB «Агропримислова група», TOB «Грей-Експорт», TOB «ЗАР - Сафія», TOB «Сілайн ЛТД», TOB «Вектор Агроінвестмент» на протязі січня грудня 2009 р., знаходяться за юридичною адресою ПАТ «Нікопольський хлібокомбінат», а саме: м. Нікополь, вул. Першотравнева, буд. 22/1, слідчий просить надати йому право тимчасового доступу до документів з можливістю їх вилучення.

Згідно ч. 1 ст. 107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалася.

Частиною 1 ст. 159 КПК України передбачено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Дослідивши надані копії матеріалів кримінального провадження, слідчий суддя вважає, що клопотання слідчого про надання тимчасового доступу до оригіналів документів ПАТ «Нікопольський хлібокомбінат» (код 00381381) по взаємовідносинам з TOB «Агропримислова група», TOB «Грей-Експорт», TOB «ЗАР - Сафія», TOB «Сілайн ЛТД», TOB «Вектор Агроінвестмент», податкових накладних попередніх періодів, які включенні до складу податкового кредиту з ПДВ січня, березня, травня, червня, серпня 2009 р., з можливістю їх вилучення, підлягає задоволенню.

У клопотанні доведено наявність достатніх підстав вважати, що вказані слідчим документи знаходяться за юридичною адресою ПАТ «Нікопольський хлібокомбінат» і самі по собі або в сукупністю з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подано клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Керуючись ст.ст. 107, 131, 132, 159-166, 309, 372 КПК України, -

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого СВ ФР Нікопольської ОДПІ ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1, погоджене з прокурором Нікопольської міжрайонної прокуратури, про надання тимчасового доступу до документів з можливістю їх вилучення, задовольнити.

Надати, старшому слідчому СВ ФР Нікопольської ОДПІ ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_1, тимчасовий доступ до документів, а саме: до оригіналів документів ПАТ «Нікопольський хлібокомбінат» (код 00381381) по взаємовідносинам з TOB «Агропримислова група», TOB «Грей-Експорт», TOB «ЗАР - Сафія», TOB «Сілайн ЛТД», TOB «Вектор Агроінвестмент», податкових накладних попередніх періодів, які включенні до складу податкового кредиту з ПДВ січня, березня, травня, червня, серпня 2009 р. з можливістю їх вилучити для приєднання до матеріалів кримінального провадження № 32013040340000018:

1)регістри бухгалтерського обліку по рахункам: 644 «Податковий кредит», 631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками», 283 «Товари на комісії», 311 «Рахунки в банках», в розрізі контрагентів TOB «Агропримислова група», TOB «Грей-Експорт», TOB «ЗАР - Сафія», TOB «Сілайн ЛТД», TOB «Вектор Агроінвестмент» та комісійних договорів;

2)податкові накладні, виписані TOB «Агропримислова група», TOB «Грей-Експорт», TOB «ЗАР - Сафія», TOB «Сілайн ЛТД», TOB «Вектор Агроінвестмент»;

3)договори комісії, акти приймання-передачі, звіти комісіонера та інші документи, підтверджуючі фінансово-господарські відносини між TOB «Агропромислова група» та ПАТ «Нікопольський хлібокомбінат»;

4)реєстр виданих та отриманих податкових накладних за період січень - грудень 2009 року;

5)податкові накладні попередніх періодів, включені до складу податкового кредиту січня, березня, травня, червня та серпня 2009 року виписані:

- ТОВ «Зерноторг 2004» - № 4910 на загальну суму 60465,60 грн., № 4927 на загальну суму 17890,80 грн., № 4928 на загальну суму 48348,60 грн., № 4929 на загальну суму 15756,30 грн., № 4948 на загальну суму 59425,20 грн., № 4953 на загальну суму 15544,80 грн., № 4954 на загальну суму 15463,50 грн., № 4955 на загальну суму 17646,00 грн., № 4971 на загальну суму 48641,40 грн., № 4972 на загальну суму 31091,70 грн., № 4973 на загальну суму 35308,06 грн., № 4998 на загальну суму 53162,40 грн., № 5026 на загальну суму 47634,90 грн., № 5055а на загальну суму 55120,80 грн., № 5072 на загальну суму 17952,00 грн., № 5076 на загальну суму 15756,30 грн., № 5095 на загальну суму 17707,20 грн., № 5096 на загальну суму 15390,30 грн., № 5097 на загальну суму 46134,30 грн., № 5114 на загальну суму 54080,40 грн.;

- ПП «Машпромснаб» - № 669 на загальну суму 19500,00 грн.;

- ТОВ «Дніпропродпостач» - № 8748 на загальну суму 10000,00 грн., № 8749 на загальну суму 10000,00 грн., № 8751 на загальну суму 10000,00 грн., № 2848 на загальну суму 5000,00 грн., № 8680 на загальну суму 330,00 грн., № 2849 на загальну суму 5000,00 грн., № 2850 на загальну суму 3000,00 грн., № 2851 на загальну суму 3000,00 грн., № 2852 на загальну суму 3000,00 грн., № 8826 на загальну суму 26760,00 грн., № 8750 на загальну суму 10000,00 грн.;

- ТОВ фірма «Акфа» - № 24014 на загальну суму 19793,02 грн.;

- ФЛП ОСОБА_2 - № 143 на загальну суму 30,00 грн., № 144 на загальну суму 66,00 грн., № 165 на загальну суму 190,00 грн., № 149 на загальну суму 180,00 грн., № 155 на загальну суму 30,00 грн., № 157 на загальну суму 124,00 грн., № 159 на загальну суму 30,00 грн., № 162 на загальну суму 190,00 грн.;

- ПП «Астрос» - № 2455 на загальну суму 203,50 грн.;

- ДП «Придніпровський ЕТЦ» - № 538 на загальну суму 48,00 грн., № 438 на загальну суму 1104,00 грн.;

- ТОВ ВТФ «Авіас» - № 14-01994 на загальну суму 25688,60 грн., № 14-2011 на загальну суму 49300,00 грн.;

- ТОВ П «Агро-Союз» - № 09863/4 на загальну суму 55,50 грн.;

- ТОВ «Нафтогазтранскарт» - № 28420 на загальну суму 10870,31 грн.;

- НКП «Нікопольтеплоенерго» - № 2108 на загальну суму 346,92 грн.;

- ДП «ДРДНТЦСМС» - № 08-2348 на загальну суму 336,17 грн., № 09-1314 на загальну суму 1948,11 грн., № 10-2115 на загальну суму 69,00 грн., № 12-1521 на загальну суму 800,06 грн.;

- ВАТ «ЕК Днепробленерго» - № 922/5903/1 на загальну суму 200,00 грн., № 1279/5903/1 на загальну суму 500,00 грн., № 35/5903/1 на загальну суму 25,70 грн., № 1871/5903/1 на загальну суму 86,54 грн., № 2202/5903/1 на загальну суму 1298,63 грн., № 2518/5903/1 на загальну суму 33,06 грн.;

- ПП «Луганське охоронно-сискне агенство» - № 01712/03 на загальну суму 54400,00 грн., № 03012/07 на загальну суму 2720,00 грн.;

- ТОВ «Фоззі Ост» - № 16404 на загальну суму 395,00 грн., № 15064 на загальну суму 1054,71 грн.;

- ПП «Реарді» - № 2504 на загальну суму 320,00 грн.;

- ТОВ «Техагроком» - № 37 на загальну суму 57102,00 грн., № 38 на загальну суму 195528,30 грн.,

- ТОВ «ХРТРПНС АВТО» - № 249 на загальну суму 40040,00 грн.;

- ПП «ОСОБА_3 - транс» - № 128 на загальну суму 180,00 грн.;

- ВАТ «Новомосковський х/з» - № 5 на загальну суму 1560,00 грн., № 126 на загальну суму 1258,00 грн.;

- ТОВ «Девайс» - № 7 на загальну суму 1850,00 грн.;

- ТОВ «АТБ Маркет» маг. № 19 - № 442494 на загальну суму 690,33 грн.;

- ПП ОСОБА_4 - № 094 на загальну суму 1880,00 грн.;

- ТОВ «Полігон СД-32» - № 685 на загальну суму 206,00 грн., № 816 на загальну суму 228,00 грн., № 505 на загальну суму 84,00 грн.;

- ПП ОСОБА_5 - № 00182 на загальну суму 191,10 грн.,

та інші документи, в яких відображено надання послуг по договорам комісії контрагентами TOB «Агропримислова група», TOB «Грей-Експорт», TOB «ЗАР - Сафія», TOB «Сілайн ЛТД», TOB «Вектор Агроінвестмент» за період з 01.01.2009 р. по 31.12.2009 р. адресою місцезнаходження субєкта господарювання: Дніпропетровська область, м. Нікополь, вул. Першотравнева, 22/1.

Контроль за виконанням ухвали покласти на старшого слідчого СВ ФР Нікопольської ОДПІ ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня постановлення ухвали.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей, слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до вказаних в ухвалі документів, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя О. В. Новікова