Ухвала суду № 34508283, 31.10.2013, Нікопольський міськрайонний суд Дніпропетровської області

Справа № 182/9892/13-к

Провадження № 1-кс/0182/1042/2013

У Х В А Л А

Іменем України

31.10.2013 рокум. Нікополь

Слідчий-суддя Нікопольського міськрайонного суду Дніпропетровської області ОСОБА_1, розглянувши клопотання старшого слідчого ПВ КР СВ ФР Нікопольської ОДПІ України в Дніпропетровській області ОСОБА_2 про надання дозволу на проведення обшуку,-

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий ПВ КР СВ ФР Нікопольської ОДПІ ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області ОСОБА_2 звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором Солоха Ю.В., про надання дозволу на проведення обшуку у приміщені ТОВ «Ролекс ЛТД» за адресою: Дніпропетровська область, м. Марганець, вул. Радянська буд. 162, що належить ПАТ «Марганецький Рудоремонтний завод» (код 05448389), з метою виявлення та вилучення оригіналів документів за період 01.01.2008р. по 31.06.2013р. (накладні, податкові накладні, товарно-транспортні накладні, рахунки, акти прийому передачі, банківські документи, договори, документи бухгалтерського та податкового обліків) по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ „ОСОБА_3 - Дніпро (код 36366187), ТОВ Будметалпласт ( код 05443558), ТОВ „СПКБ „Енергомашпроект (35043949), ТОВ „Техресурс Компані (код 36961132), ТОВ «Остріч Плюс» (код 30558326), ТОВ «Профистар» (код 35607723), компютерної техніки, а також інших документів та предметів, які мають значення для встановлення обєктивної істини в кримінальному проваджені №32013040340000055, яке зареєстровано в ЄРДР від 18.07.2013р.

В обґрунтуванні клопотання старшим слідчим зазначено, що в період з 14.05.2013р. по 03.06.2013р. працівниками Нікопольської ОДПІ була проведена документальна планова виїзна перевірка ТОВ ВКФ „Роллекс ЛТД з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.07.2010р. по 31.12.2012р. за результатами якої складено акт №1603/221/13444905 від 10.06.2013 року, згідно якого було встановлено порушення п.4.1. ст.4. п.5.1. п.п.5.2.1 п.5.2, п.п.5.3.9 п.5.3 ст.5, п.п.11.3.1 п.11.3 ст.11 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» №334/94-ВР від 28.12.1994 (із змінами та доповненнями) (який діяв на момент вчинення порушення), п.135.1, п.135.2, п.135.4, п.п.135.5.4 п.135.5 ст.135, п.137.1 ст.137 п.134.1, ст.134, п.138.2 ст.138, п.п. 139.1.9 п.139.1 ст. 139 Податкового кодексу України, в результаті чого до бюджету фактично не надійшло податку на прибуток у сумі 313 929 грн., а також порушено п.4.1 ст.4 п.п. 7.4.1, 7.4.5 п.7.4 ст.7 з рахуванням п.п.3.1.1 п.3.1 ст.3 Закону України від 03.04.1997р. № 168/97-ВР «Про податок на додану вартість» (із змінами та доповненнями), ст.185, ст. 186, ст. 187, ст. 188.3, п.198.3, п.198.6 ст. 198, ст. 201 Податкового кодексу України, в результаті чого до бюджету фактично не надійшло податку на додану вартість у сумі 236 656 грн., а всього податків на загальну суму 550 585 грн.

Вказані порушення виникли, в результаті не підтвердження реальності здійснення господарських відносин ТОВ ВКФ „Роллекс ЛТД з підприємствами, які мають явні ознаки фіктивності: ТОВ „ОСОБА_3 - Дніпро (код 36366187), ТОВ Будметалпласт ( код 05443558), ТОВ „СПКБ „Енергомашпроект ( код 35043949), ТОВ „ТЕХРЕСУРС Компані (код 36961132), а саме в ході перевірки було виявлено невідповідність первинних документів діючому законодавству та відсутність обєктів оподаткування по фінансовогосподарським взаємовідносинам з вказаними підприємствами.

24.07.2013 року відповідно до ст. 93 КПК України СВ ПМ Нікопольської ОДПІ було надіслано запит (вих. № 17555/9/07-09) до директора ТОВ ВКФ „Роллекс ЛТД ОСОБА_3, з вимогою надати належним чином завірені копії документів, які б підтверджували факт взаємовідносин ТОВ ВКФ „Роллекс ЛТД з ТОВ „ОСОБА_3 - Дніпро (код 36366187), ТОВ Будметалпласт (код 05443558), ТОВ „СПКБ „Енергомашпроект (35043949), ТОВ „ТЕХРЕСУРС Компані (код 36961132), а саме: (договори, договори підряду, податкові накладні, акти виконаних робіт, платіжних доручень, тощо).

09.08.2013 року до СВ ПМ Нікопольської ОДПІ надійшов лист директора ТОВ ВКФ „Роллекс ЛТД ОСОБА_3, з відмовою у наданні необхідних документів по взаємовідносинах з вищезазначеними підприємствами.

21.08.2013 року слідчим суддею Нікопольського міськрайонного суду Дніпропетровської області, на підставі клопотання слідчого, була винесена ухвала про надання тимчасового доступу та вилученню документів ТОВ «Ролекс ЛТД» по взаємовідносинам з ТОВ „ОСОБА_3 - Дніпро (код 36366187), ТОВ Будметалпласт ( код 05443558), ТОВ „СПКБ „Енергомашпроект (35043949), ТОВ „Техресурс Компані (код 36961132), але рішенням апеляційного суду Дніпропетровської області ухвала від 21.08.2013 року було скасовано.

Також в ході проведення слідчих дій встановлено, що в період 2008-2010 роках ТОВ «Ролекс ЛТД» формувало податковий кредит з податку на додану вартість підприємствами ТОВ «Остріч Плюс» (код 30558326), ТОВ «Профистар» (код 35607723) на загальну суму більш як 2 500 000 грн. В ході виконання доручень слідчого ОУ Нікопольської ОДПІ ГУ Міндоходів у Дніпропетровської області було встановлено та допитано ОСОБА_4 ІНФОРМАЦІЯ_1, керівника підприємств ТОВ «Остріч Плюс» (код 30558326), ТОВ «Профистар» (код 35607723), який повідомив, що ТОВ «Профістар», ТОВ «Остріч Плюс» в адресу ТОВ «Ролекс ЛТД» ніяких товарів, робіт не поставляло.

Таким чином, у теперішній час, єдиним з можливих способів отримання фактичних даних, що мають істотне значення для встановлення об'єктивної істини в кримінальному провадженні №32013040340000055, являється проведення обшуку за місцем реєстрації ТОВ «Ролекс ЛТД», з метою виявлення документів та їх вилучення за місцем їх фактичного знаходження на ТОВ «Ролекс ЛТД» (ЄДРПОУ 13444905) по взаємовідносинам з ТОВ „ОСОБА_3 - Дніпро (код 36366187), ТОВ Будметалпласт ( код 05443558), ТОВ „СПКБ „Енергомашпроект (35043949), ТОВ „Техресурс Компані (код 36961132), ТОВ «Остріч Плюс» (код 30558326), ТОВ «Профистар» (код 35607723), які свідчать про скоєння службовими особами ТОВ «Ролекс ЛТД» (ЄДРПОУ 13444905) кримінального правопорушення та можуть бути використанні, як докази в кримінальному провадженні №32013040340000055, слідчий і звернувся до суду з клопотанням.

Слідчий суддя вважає, що заявлене клопотання слідчим про надання дозволу на проведення обшуку у приміщені ТОВ «Ролекс ЛТД» за адресою: Дніпропетровська область, м. Марганець, вул. Радянська буд. 162, що належить ПАТ «Марганецький Рудоремонтний завод» (код 05448389), з метою виявлення та вилучення оригіналів документів за період 01.01.2008р. по 31.06.2013р. (накладні, податкові накладні, товарно-транспортні накладні, рахунки, акти прийому передачі, банківські документи, договори, документи бухгалтерського та податкового обліків) по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ „ОСОБА_3 - Дніпро (код 36366187), ТОВ Будметалпласт ( код 05443558), ТОВ „СПКБ „Енергомашпроект (35043949), ТОВ „Техресурс Компані (код 36961132), ТОВ «Остріч Плюс» (код 30558326), ТОВ «Профистар» (код 35607723), компютерної техніки, а також інших документів та предметів, які мають значення для встановлення обєктивної істини в кримінальному проваджені №32013040340000055, яке зареєстровано в ЄРДР від 18.07.2013р., не підлягає задоволенню з наступних підстав.

21.08.2013 року Нікопольським міськрайонним судом Дніпропетровської області була винесена ухвала слідчого-судді про надання тимчасового доступу, тобто можливість ознайомитись та вилучити для приєднання до матеріалів кримінального провадження №32013040340000055 оригіналів документів по фінансово господарським взаємовідносинам ТОВ ВКФ „Роллекс ЛТД з ТОВ „Веста-Дніпро ( код 36366187), ТОВ „ Будметалпласт ( код 05443558), ТОВ „ СПКБ „Енергомашпроект ( код 35043949), ТОВ „ ТЕХРЕСУРС Компані ( код 36961132).

23.09.2013 року колегією суддів судової палати у кримінальних справах Апеляційного суду Дніпропетровської області дана ухвала була скасована з винесенням нової ухвали, якою було відмовлено в задоволені клопотання.

Відповідно до ст.. 166 КПК України слідчий - суддя має право дати дозвіл на проведення обшуку у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів.

За таких обставин слідчий-суддя вважає, що підстав для проведення обшуку у приміщені ТОВ «Ролекс ЛТД» за адресою: Дніпропетровська область, м. Марганець, вул. Радянська буд. 162, що належить ПАТ «Марганецький Рудоремонтний завод» (код 05448389) не має.

Керуючись ст.ст.132, 159, 160, 163 КПК України

УХВАЛИВ:

В задоволенні клопотання слідчого ПВ КР СВ ФР Нікопольської ОДПІ ГУ Міндоходів в Дніпропетровській області ОСОБА_2 про надання дозволу на проведення обшуку у приміщені ТОВ «Ролекс ЛТД» за адресою: Дніпропетровська область, м. Марганець, вул. Радянська буд. 162, що належить ПАТ «Марганецький Рудоремонтний завод» (код 05448389) - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддяС. М. Стовба