Постанова № 34309451, 24.10.2013, Соснівський районний суд м. Черкас

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

16 жовтня 2013 року м. Черкаси

Суддя Соснівського районного суду м. Черкаси Бащенко С. М., за участю прокурора Берковської Н. А., представника Черкаської митниці Міндоходів Жука М. В. розглянувши адміністративну справу, яка надійшла від Черкаської митниці Міндоходів з протоколом про порушення митних правил №72\90200\13 відносно громадянина України ОСОБА_2, народився ІНФОРМАЦІЯ_1 в м. Дніпропетровськ, паспорт НОМЕР_3, виданий Жовтневим РВ ДМУ УМВС України в Дніпропетровській області 16.09.96 року, зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1, станом на 14.01.12, керівника ТОВ «Смілянська Хлодня» (код ЄДРПОУ 36746278, Черкаська обл. с. Холоднянське, вул. Ржевська 24-б, ідентифікаційний номер НОМЕР_2), за ознаками адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, -

ВСТАНОВИВ:

На розгляд Соснівського райсуду м. Черкаси надійшли матеріали адміністративної справи про порушення митних правил, заведеної Черкаською митницею відносно керівника ТОВ «Смілянська Хлодня» ОСОБА_2, за ч. 1 ст. 483 МК України.

Відповідно до зазначених матеріалів, протягом січня 2012 року через Ягодинську митницю ТОВ «Смілянська Хлодня» (Черкаська обл. с. Холоднянське, вул. Ржевська 24-б, код ЄДРПОУ 36746278) на митну територію України на умовах FCA - Польща згідно Інкотермс 2010 було переміщено товар «швидкозаморожені овочі» загальною вагою 61 617 кг та вартістю 115 740,14 грн. Згідно поданих митним органам України документів, поставки вказаного товару здійснювалися компанією «INVEST PLUS» (Республіка Польща) на виконання умов зовнішньоекономічного контракту від 01.12.2011 № CX-INV, укладеного з ТОВ «Смілянська Хлодня» в особі директора ОСОБА_2, а саме:

- 21.01.2012 транспортним засобом АС3422ВВ/АС1634ХТ згідно комерційного інвойсу компанії «INVEST PLUS» від 20.01.2012 №5/A/12/uSH-GF, товарно-транспортної накладної (CMR) від 21.01.2012 №845144 та експортної декларації Республіки Польща від 21.01.2012 MRN №12PL301010E0024780 переміщено товар «швидкозаморожені овочі» загальною кількістю 20 456 кг та вартістю 26 150,12 грн. Відправник вантажу - «INVEST PLUS» (Польща);

- 21.01.2012 транспортним засобом АА8852ВА/АА2602ХТ згідно комерційного інвойсу компанії «INVEST PLUS» від 20.01.2012 №6/A/12/uSH-GF, товарно-транспортної накладної (CMR) від 20.01.2012 №827193 та експортної декларації Республіки Польща від 20.01.2012 MRN №12PL301010E0023299 переміщено товар «швидкозаморожені овочі» загальною кількістю 20 380 кг та вартістю 42 059,72 грн. Відправник вантажу - «INVEST PLUS» (Польща);

- 25.01.2012 транспортним засобом ВК9129АХ/ВК4726ХХ згідно комерційного інвойсу компанії «INVEST PLUS» від 24.01.2012 №7/A/12/uSH-GF, товарно-транспортної накладної (CMR) від 24.01.2012 №768898 та експортної декларації Республіки Польща від 24.01.2012 MRN №12PL301010E0029328 переміщено товар «швидкозаморожені овочі» загальною кількістю 20 781 кг та вартістю 47 530,30 грн. Відправник вантажу - «INVEST PLUS» (Польща);

Безпосереднє оформлення документів на пропуск вищевказаного товару на митну територію України та подальше декларування в Черкаській митниці в митному режимі імпорту за митними деклараціями №902040000/2012/400101 від 23.01.2012, №902040000/2012/400108 від 23.01.2012 та №902040000/2012/400151 від 26.01.2012 здійснювалось гр. України ОСОБА_2 який обіймав посаду керівника ТОВ «Смілянська Хлодня».

Відповідно до інформації митних органів Республіки Польща (лист Держмитслужби України від 05.03.2013 №20/1-11/02417) (ст. 38-89 мат. справи) встановлено, що власником експортованих товарів був польський виробник, тобто компанія «GPS Frozen» (Республіка Польща), компанія «INVEST PLUS» виступала лише як діючий експортер. Оплата за поставлений на адресу ТОВ «Смілянська Хлодня» товар була здійснена ТОВ «ЕвроДнепр» (Україна) в повному обсязі. При цьому ТОВ «Смілянська Хлодня» виступало лише отримувачем зазначеного товару а не його покупцем. Таким чином відправки товарів в Україну були здійснені на підставі наступних комерційних документів:

- транспортним засобом АС3422ВВ/АС1634ХТ на підставі комерційного інвойсу від 19.01.2012 № 4/12-EUR (ст. 90 мат. справи), виданого компанією «GPS Frozen», відповідно до якого покупцем товару є ТОВ «ЕвроДнепр», а отримувачем ТОВ «Смілянська Хлодня» та експортної декларації Республіки Польща від 21.01.2012 MRN №12PL301010E0024780 в Україну було відправлено товар «швидкозаморожені овочі» загальною вагою 20 456 кг та вартістю 98 565,85 грн.;

- транспортним засобом АА8852ВА/АА2602ХТ на підставі комерційного інвойсу від 19.01.2012 № 5/12-EUR (ст. 173 мат. справи), виданого компанією «GPS Frozen», відповідно до якого покупцем товару є ТОВ «ЕвроДнепр», а отримувачем ТОВ «Смілянська Хлодня» та експортної декларації Республіки Польща від 20.01.2012 MRN №12PL301010E0023299 в Україну було відправлено товар «швидкозаморожені овочі» загальною вагою 20 380 кг. та вартістю 110 635,56 грн.

- транспортним засобом ВК9129АХ/ВК4726ХХ на підставі комерційного інвойсу від 23.01.2012 № 6/12-EUR (ст. 226 мат. справи), виданого компанією «GPS Frozen», відповідно до якого покупцем товару є ТОВ «ЕвроДнепр», а отримувачем ТОВ «Смілянська Хлодня» та експортної декларації Республіки Польща від 24.01.2012 MRN №12PL301010E0029328 в Україну було відправлено товар «швидкозаморожені овочі» загальною вагою 20 781 кг та вартістю 161 758,86 грн.

Таким чином, внаслідок дій гр. України ОСОБА_2 ТОВ «Смілянська Хлодня» в період з 21.01.2012 по 25.01.2012 через Ягодинську митницю на митну територію України переміщено товар «швидкозаморожені овочі» загальною вагою 61 617 кг та вартістю 370 960,27 грн. з приховуванням від митного контролю шляхом надання як підстави для переміщення документів, що містять неправдиві відомості щодо дійсного продавця та покупця такого товару, а також неправдиві відомості, необхідні для визначення його митної вартості, чим вчинено правопорушення, передбачене ч.1 ст. 483 Митного кодексу України.

24.04.13 за даним фактом посадовою особою Черкаської митниці відносно гр. ОСОБА_2 складено протокол про порушення митних правил №72/90200/13 за ч. 1 ст. 483 МК України. (ст. 1-4 мат. справи).

В судовому засіданні прокурор та представник Черкаської митниці Міндоходів просили визнати винним ОСОБА_2 у вчиненні вказаного правопорушення та накласти стягнення в межах санкції зазначеної статті.

Дослідивши матеріали справи, заслухавши думку сторін вважаю, що керівник ТОВ «Смілянська Хлодня» ОСОБА_2 підлягає до відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України виходячи з наступного.

Протягом січня 2012 року через Ягодинську митницю ТОВ «Смілянська Хлодня» (Черкаська обл. с. Холоднянське, вул. Ржевська 24-б, код ЄДРПОУ 36746278) на митну територію України на умовах FCA - Польща згідно Інкотермс 2010 було переміщено товар «швидкозаморожені овочі» загальною вагою 61 617 кг та вартістю 115 740,14 грн. Згідно поданих митним органам України документів, поставки вказаного товару здійснювалися компанією «INVEST PLUS» (Республіка Польща) на виконання умов зовнішньоекономічного контракту від 01.12.2011 № CX-INV, укладеного з ТОВ «Смілянська Хлодня» в особі директора ОСОБА_2

Відповідно до інформації митних органів Республіки Польща (лист Держмитслужби України від 05.03.2013 №20/1-11/02417) (ст. 38-89 мат. справи) встановлено, що власником експортованих товарів був польський виробник, тобто компанія «GPS Frozen» (Республіка Польща), компанія «INVEST PLUS» виступала лише як діючий експортер. Оплата за поставлений на адресу ТОВ «Смілянська Хлодня» товар була здійснена ТОВ «ЕвроДнепр» (Україна) в повному обсязі. При цьому ТОВ «Смілянська Хлодня» виступало лише отримувачем зазначеного товару а не його покупцем. Таким чином відправки товарів в Україну фактично були здійснені на підставі наступних комерційних документів:

- транспортним засобом АС3422ВВ/АС1634ХТ на підставі комерційного інвойсу від 19.01.2012 № 4/12-EUR (ст. 90 мат. справи), виданого компанією «GPS Frozen», відповідно до якого покупцем товару є ТОВ «ЕвроДнепр», а отримувачем ТОВ «Смілянська Хлодня» та експортної декларації Республіки Польща від 21.01.2012 MRN №12PL301010E0024780 в Україну було відправлено товар «швидкозаморожені овочі» загальною вагою 20 456 кг та вартістю 98 565,85 грн.;

- транспортним засобом АА8852ВА/АА2602ХТ на підставі комерційного інвойсу від 19.01.2012 № 5/12-EUR (ст. 173 мат. справи), виданого компанією «GPS Frozen», відповідно до якого покупцем товару є ТОВ «ЕвроДнепр», а отримувачем ТОВ «Смілянська Хлодня» та експортної декларації Республіки Польща від 20.01.2012 MRN №12PL301010E0023299 в Україну було відправлено товар «швидкозаморожені овочі» загальною вагою 20 380 кг. та вартістю 110 635,56 грн.

- транспортним засобом ВК9129АХ/ВК4726ХХ на підставі комерційного інвойсу від 23.01.2012 № 6/12-EUR (ст. 226 мат. справи), виданого компанією «GPS Frozen», відповідно до якого покупцем товару є ТОВ «ЕвроДнепр», а отримувачем ТОВ «Смілянська Хлодня» та експортної декларації Республіки Польща від 24.01.2012 MRN №12PL301010E0029328 в Україну було відправлено товар «швидкозаморожені овочі» загальною вагою 20 781 кг та вартістю 161 758,86 грн.

Згідно з ч.1 ст. 458 МК України Порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред'явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність

Статтею 10 КУпАП визначено, що адміністративне правопорушення визнається вчиненим умисно, коли особа яка його вчинила, усвідомлювала протиправний характер своєї дії чи бездіяльності, передбачала її шкідливі наслідки і бажала їх або свідомо допускала настання цих наслідків;

Відповідно до ч. 1 ст. 483 МК України, переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТЗЕД та його митної вартості є приховуванням від митного контролю.

Факт порушення вимог законодавства під час здійснення переміщення товарів на виконання зовнішньоекономічного контракту від 01.12.2011 № CX-INV встановлений на підставі інформації митних органів Республіки Польща (лист Держмитслужби України від 05.03.2013 №20/1-11/02417) (ст. 38-89 мат. справи).

Порівняльним аналізом інвойсів що слугували підставою для переміщення товару «швидкозаморожені овочі та фрукти» загальною вагою 61 617 кг. через митний кордон України з інвойсами та експортними деклараціями країни відправлення товару, наданих митними органами Республіки Польща встановлено, що база оподаткування занижена на 255 220,13 грн. Тобто орієнтовна сума недоборів складає 85,5 тис. грн. (ст. 282-283 мат. справи).

Крім цього, матеріалами, наданими митними органами Республіки Польща підтверджено те, що на банківський рахунок продавця надійшов еквівалент 370 960,27 грн., а не еквівалент 115 740,14 грн., який випливає з документів, наданих як підставу для переміщення товару через митний кордон України. (ст. 273 мат. справи). Оплата за поставлений на адресу ТОВ «Смілянська Хлодня» товар була здійснена ТОВ «ЕвроДнепр» (Україна) в повному обсязі.

Згідно розділу 5 зовнішньоекономічного контракту від 01.12.2011 № CX-INV оплата за товар здійснюється покупцем на підставі інвойсів, наданих продавцем.

Під час провадження у справі провести опитування гр. ОСОБА_2 не представилось можливим у зв'язку з неявкою останнього до Черкаської та Дніпропетровської митниці за багаточисленними повідомленнями, відправленими на адресу останнього, одержання яких підтверджено належним чином. (ст. 8-24 мат. справи).

В судове засідання гр. ОСОБА_2 також не зявився, причин неявки суду не повідомив.

Враховуючи, що згідно ст. 498 МК України давати усні чи письмові пояснення є правом особи, яка притягується до відповідальності, суд приходить до висновку про те що ОСОБА_2 не бажає користатись вказаними правами та свідомо уникає від надання пояснень по суті справи.

Таку ж позицію зайняв фактичний покупець товару ТОВ «ЕвроДнепр» в особі гр. Якімця О.В.

Отже, гр. ОСОБА_2, як безпосередньому керівнику ТОВ «Смілянська Хлодня» достеменно було відомо, що дійсним покупцем товару є ТОВ «ЕвроДнепр» (Україна), адже розрахунок за товар ТОВ «Смілянська Хлодня» не здійснювало, а інвойси №5/A/12/uSH-GF,№6/A/12/uSH-GF, №7/A/12/uSH-GF, які були підставою для переміщення товару через митний кордон України, містять неправдиві відомості щодо дійсного продавця та покупця такого товару, а також неправдиві відомості щодо дійсної вартості товару, але бажаючи сплатити менше податків при оформленні товару в режимі імпорт свідомо допустив переміщення товарів по вказаним документам.

Таким чином, в ході розгляду справи об'єктивно встановлено, що з метою незаконного звільнення від сплати податків у повному обсязі під час митного оформлення товару «швидкозаморожені овочі та фрукти» загальною вагою 61 617 кг., керівником ТОВ «Смілянська Хлодня» ОСОБА_2 вчинені дії спрямовані на переміщення вказаного товару через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом надання як підстави для переміщення документів, що містять неправдиві відомості щодо дійсного продавця та покупця такого товару, а також неправдиві відомості, необхідні для визначення його митної вартості. Зазначене підтверджено відповідними доказами, які містяться в матеріалах справи.

Виходячи з викладеного, суд приходить до висновку про наявність у діях керівником ТОВ «Смілянська Хлодня» ОСОБА_2 складу правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

В ході розгляду справи обставин, що пом'якшують чи обтяжують відповідальність порушника не встановлено.

Відповідно до матеріалів справи, безпосередній предмет правопорушення вилучено не було.

Витрати органу доходів і зборів у вказаній справі відсутні.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 467, 483, 524-528, 541 МК України, -

ПОСТАНОВИВ:

Громадянина ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, керівника у 2012 році ТОВ «Смілянська Хлодня», визнати винним у вчиненні правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Накласти на гр. ОСОБА_2 адміністративне стягнення у вигляді штрафу у розмірі 100 відсотків вартості предметів правопорушення на суму 370 960,27 грн. з конфіскацією на користь держави товару «швидкозаморожені овочі» загальною вагою 61 617 кг стягнувши їх вартість у сумі 370 960,27 грн.

Постанова може бути оскаржена до Апеляційного суду Черкаської області через суд першої інстанції протягом 10 днів з дня винесення.

Суддя