Постанова № 34309361, 24.10.2013, Соснівський районний суд м. Черкас

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

16 жовтня 2013 року м. Черкаси

Суддя Соснівського районного суду м. Черкаси Бащенко С. М., за участю прокурора Берковської Н. А., представника Черкаської митниці Міндоходів Жука М. В. розглянувши адміністративну справу, яка надійшла від Черкаської митниці Міндоходів з протоколом про порушення митних правил №66\90200\13 відносно громадянина України ОСОБА_2, народився ІНФОРМАЦІЯ_1 в м. Дніпропетровськ, паспорт НОМЕР_3, виданий Жовтневим РВ ДМУ УМВС України в Дніпропетровській області 16.09.96 року, зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1, станом на 14.01.12, керівника ТОВ «Смілянська Хлодня» (код ЄДРПОУ 36746278, Черкаська обл. с. Холоднянське, вул. Ржевська 24-б, ідентифікаційний номер НОМЕР_2), за ознаками адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, -

ВСТАНОВИВ:

На розгляд Соснівського райсуду м. Черкаси надійшли матеріали адміністративної справи про порушення митних правил, заведеної Черкаською митницею відносно керівника ТОВ «Смілянська Хлодня» ОСОБА_2, за ч. 1 ст. 483 МК України.

Відповідно до зазначених матеріалів, протягом січня 2012 року через Ягодинську митницю ТОВ «Смілянська Хлодня» (Черкаська обл. с. Холоднянське, вул. Ржевська 24-б, код ЄДРПОУ 36746278) на митну територію України на умовах FCA - Польща згідно Інкотермс 2010 було переміщено товар «швидкозаморожені овочі та фрукти» загальною вагою 82 447 кг та вартістю 149 299,61 грн. Згідно поданих митним органам України документів, поставки вказаного товару здійснювалися компанією «INVEST PLUS» (Республіка Польща) на виконання умов зовнішньоекономічного контракту від 01.12.2011 № CX-INV, укладеного з ТОВ «Смілянська Хлодня» в особі директора ОСОБА_2, а саме:

- 12.01.2012 транспортним засобом ВК9129АХ/ВК4726ХХ згідно комерційного інвойсу компанії «INVEST PLUS» від 11.01.2012 №1/A/12/uSH-GF, товарно-транспортної накладної (CMR) від 11.01.2012 №768892 та експортної декларації Республіки Польща від 11.01.2012 MRN №12PL301010E0009085 переміщено товар «швидкозаморожені овочі» загальною кількістю 20 838 кг та вартістю 25 679,96 грн. Відправник вантажу - «INVEST PLUS» (Польща);

- 14.01.2012 транспортним засобом ВС2046СА/ВС5014ХТ згідно комерційного інвойсу компанії «INVEST PLUS» від 13.01.2012 №3/A/12/uSH-GF, товарно-транспортної накладної (CMR) від 14.01.2012 №235215 та експортної декларації Республіки Польща від 14.01.2012 MRN №12PL301010E0013746 переміщено товар «швидкозаморожені овочі» загальною кількістю 20 526 кг та вартістю 43 399,83 грн. Відправник вантажу - «INVEST PLUS» (Польща);

- 14.01.2012 транспортним засобом ВС8836СВ/ВС4650ХТ згідно комерційного інвойсу компанії «INVEST PLUS» від 13.01.2012 №4/A/12/uSH-GF, товарно-транспортної накладної (CMR) від 14.01.2012 №235214 та експортної декларації Республіки Польща від 14.01.2012 MRN №12PL301010E0013564 переміщено товар «швидкозаморожені фрукти» загальною кількістю 20 803 кг та вартістю 50 455,59 грн. Відправник вантажу - «INVEST PLUS» (Польща);

- 13.01.2012 транспортним засобом АЕ8964ЕЕ/АЕ7106ХР згідно комерційного інвойсу компанії «INVEST PLUS» від 12.01.2012 №2/A/12/uSH-GF, товарно-транспортної накладної (CMR) від 13.01.2012 №033569 та експортної декларації Республіки Польща від 13.01.2012 MRN №12PL301010E0011482 переміщено товар «швидкозаморожені овочі» загальною кількістю 20 280 кг та вартістю 29 764,24 грн. Відправник вантажу - «INVEST PLUS» (Польща).

Безпосереднє оформлення документів на пропуск вищевказаного товару на митну територію України та подальше декларування в Черкаській митниці в митному режимі імпорту за митними деклараціями №902040000/2012/400051 від 13.01.2012, №902040000/2012/400067 від 17.01.2012, №902040000/2012/400073 від 17.01.2012 та №902040000/2012/400074 від 17.01.2012 здійснювалось гр. України ОСОБА_2 який обіймав посаду керівника ТОВ «Смілянська Хлодня».

Відповідно до інформації митних органів Республіки Польща (лист Держмитслужби України від 05.03.2013 №20/1-11/02417) (ст. 30-83 мат. справи) встановлено, що власником експортованих товарів були польські виробники, тобто компанії «GPS Frozen» (Республіка Польща) та «Gomar» (Республіка Польща), компанія «INVEST PLUS» виступала лише як діючий експортер. Оплата за поставлений на адресу ТОВ «Смілянська Хлодня» товар була здійснена ТОВ «ЕвроДнепр» (Україна) в повному обсязі. При цьому ТОВ «Смілянська Хлодня» виступало лише отримувачем зазначеного товару а не його покупцем. Таким чином відправки товарів в Україну були здійснені на підставі наступних комерційних документів:

- транспортним засобом ВК9129АХ/ВК4726ХХ на підставі комерційного інвойсу від 11.01.2012 № 1/12-EUR, (ст. 84 мат. справи) виданого компанією «GPS Frozen», відповідно до якого покупцем товару є ТОВ «ЕвроДнепр», а отримувачем ТОВ «Смілянська Хлодня» та експортної декларації Республіки Польща від 11.01.2012 MRN №12PL301010E0009085 в Україну було відправлено товар «швидкозаморожені овочі» загальною вагою 20 838 кг та вартістю 96 793,70 грн.;

- транспортним засобом ВС2046СА/ВС5014ХТ на підставі комерційного інвойсу від 13.01.2012 № 3/12-EUR, (ст. 150 мат. справи) виданого компанією «GPS Frozen», відповідно до якого покупцем товару є ТОВ «ЕвроДнепр», а отримувачем ТОВ «Смілянська Хлодня» та експортної декларації Республіки Польща від 14.01.2012 MRN №12PL301010E0013746 в Україну було відправлено товар «швидкозаморожені овочі» загальною вагою 20 526 кг. та вартістю 205 817,95 грн.

- транспортним засобом ВС8836СВ/ВС4650ХТ на підставі комерційного інвойсу від 13.01.2012 №F/A21/12/000003, (ст. 237 мат. справи) виданого компанією «Gomar», відповідно до якого покупцем товару є ТОВ «ЕвроДнепр», а отримувачем ТОВ «Смілянська Хлодня» та експортної декларації Республіки Польща від 14.01.2012 MRN №12PL301010E0013564 в Україну було відправлено товар «швидкозаморожені фрукти» загальною вагою 20 803 кг та вартістю 251 079,47 грн.

-транспортним засобом АЕ8964ЕЕ/АЕ7106ХР на підставі комерційного інвойсу від 12.01.2012 №2/12-EUR, (ст. 325 мат. справи) виданого компанією «GPS Frozen», відповідно до якого покупцем товару є ТОВ «ЕвроДнепр», а отримувачем ТОВ «Смілянська Хлодня» та експортної декларації Республіка Польща від 13.01.2012 MRN №12PL301010E0011482 в Україну було відправлено товар «швидкозаморожені овочі» загальною вагою 20 280 кг та вартістю 126 994,10 грн.

Таким чином, внаслідок дій гр. України ОСОБА_2 ТОВ «Смілянська Хлодня» в період з 12.01.2012 по 14.01.2012 через Ягодинську митницю на митну територію України переміщено товар «швидкозаморожені овочі та фрукти» загальною вагою 82 447 кг та вартістю 680 685,21 грн. з приховуванням від митного контролю шляхом надання як підстави для переміщення документів, що містять неправдиві відомості щодо дійсного продавця та покупця такого товару, а також неправдиві відомості, необхідні для визначення його митної вартості, чим вчинено правопорушення, передбачене ч.1 ст. 483 Митного кодексу України.

10.06.13 за даним фактом посадовою особою Черкаської митниці відносно гр. ОСОБА_2 складено протокол про порушення митних правил №66/90200/13 за ч. 1 ст. 483 МК України. (ст. 1-4 мат. справи)

В судовому засіданні прокурор та представник Черкаської митниці Міндоходів просили визнати винним ОСОБА_2 у вчиненні вказаного правопорушення та накласти стягнення в межах санкції зазначеної статті.

Дослідивши матеріали справи, заслухавши думку сторін вважаю, що керівник ТОВ «Смілянська Хлодня» ОСОБА_2 підлягає до відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України виходячи з наступного.

Протягом січня 2012 року через Ягодинську митницю ТОВ «Смілянська Хлодня» (Черкаська обл. с. Холоднянське, вул. Ржевська 24-б, код ЄДРПОУ 36746278) на митну територію України на умовах FCA - Польща згідно Інкотермс 2010 було переміщено товар «швидкозаморожені овочі та фрукти» загальною вагою 82 447 кг та вартістю 149 299,61 грн. Згідно поданих митним органам України документів, поставки вказаного товару здійснювалися компанією «INVEST PLUS» (Республіка Польща) на виконання умов зовнішньоекономічного контракту від 01.12.2011 № CX-INV, укладеного з ТОВ «Смілянська Хлодня» в особі директора ОСОБА_2

Відповідно до інформації митних органів Республіки Польща (лист Держмитслужби України від 05.03.2013 №20/1-11/02417) (ст. 30-83 мат. справи) встановлено, що власником експортованих товарів були польські виробники, тобто компанії «GPS Frozen» (Республіка Польща) та «Gomar» (Республіка Польща), компанія «INVEST PLUS» виступала лише як діючий експортер. Оплата за поставлений на адресу ТОВ «Смілянська Хлодня» товар була здійснена ТОВ «ЕвроДнепр» (Україна) в повному обсязі. При цьому ТОВ «Смілянська Хлодня» виступало лише отримувачем зазначеного товару а не його покупцем. Таким чином відправки товарів в Україну фактично були здійснені на підставі наступних комерційних документів:

- транспортним засобом ВК9129АХ/ВК4726ХХ на підставі комерційного інвойсу від 11.01.2012 № 1/12-EUR, (ст. 84 мат. справи) виданого компанією «GPS Frozen», відповідно до якого покупцем товару є ТОВ «ЕвроДнепр», а отримувачем ТОВ «Смілянська Хлодня» та експортної декларації Республіки Польща від 11.01.2012 MRN №12PL301010E0009085 в Україну було відправлено товар «швидкозаморожені овочі» загальною вагою 20 838 кг та вартістю 96 793,70 грн.;

- транспортним засобом ВС2046СА/ВС5014ХТ на підставі комерційного інвойсу від 13.01.2012 № 3/12-EUR, (ст. 150 мат. справи) виданого компанією «GPS Frozen», відповідно до якого покупцем товару є ТОВ «ЕвроДнепр», а отримувачем ТОВ «Смілянська Хлодня» та експортної декларації Республіки Польща від 14.01.2012 MRN №12PL301010E0013746 в Україну було відправлено товар «швидкозаморожені овочі» загальною вагою 20 526 кг. та вартістю 205 817,95 грн.

- транспортним засобом ВС8836СВ/ВС4650ХТ на підставі комерційного інвойсу від 13.01.2012 №F/A21/12/000003, (ст. 237 мат. справи) виданого компанією «Gomar», відповідно до якого покупцем товару є ТОВ «ЕвроДнепр», а отримувачем ТОВ «Смілянська Хлодня» та експортної декларації Республіки Польща від 14.01.2012 MRN №12PL301010E0013564 в Україну було відправлено товар «швидкозаморожені фрукти» загальною вагою 20 803 кг та вартістю 251 079,47 грн.

- транспортним засобом АЕ8964ЕЕ/АЕ7106ХР на підставі комерційного інвойсу від 12.01.2012 №2/12-EUR, (ст. 325 мат. справи) виданого компанією «GPS Frozen», відповідно до якого покупцем товару є ТОВ «ЕвроДнепр», а отримувачем ТОВ «Смілянська Хлодня» та експортної декларації Республіка Польща від 13.01.2012 MRN №12PL301010E0011482 в Україну було відправлено товар «швидкозаморожені овочі» загальною вагою 20 280 кг та вартістю 126 994,10 грн.

Згідно з ч.1 ст. 458 МК України Порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред'явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність

Статтею 10 КУпАП визначено, що адміністративне правопорушення визнається вчиненим умисно, коли особа яка його вчинила, усвідомлювала протиправний характер своєї дії чи бездіяльності, передбачала її шкідливі наслідки і бажала їх або свідомо допускала настання цих наслідків;

Відповідно до ч. 1 ст. 483 МК України, переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТЗЕД та його митної вартості є приховуванням від митного контролю.

Факт порушення вимог законодавства під час здійснення переміщення товарів на виконання зовнішньоекономічного контракту від 01.12.2011 № CX-INV встановлений на підставі інформації митних органів Республіки Польща (лист Держмитслужби України від 05.03.2013 №20/1-11/02417) (ст. 30-83 мат. справи).

Порівняльним аналізом інвойсів що слугували підставою для переміщення товару «швидкозаморожені овочі та фрукти» загальною вагою 82 447 кг. через митний кордон України та інвойсів, наданих митними органами Республіки Польща встановлено, що база оподаткування занижена на 531 385,6 грн. Тобто орієнтовна сума недоборів складає 162 тис. грн. (ст. 418-419 мат. справи).

Крім цього, матеріалами, наданими митними органами Республіки Польща підтверджено те, що на банківський рахунок продавця надійшов еквівалент 680 685,21 грн., а не еквівалент 149 299,61 грн., який випливає з документів, наданих як підставу для переміщення товару через митний кордон України. (ст. 60 мат. справи). Оплата за поставлений на адресу ТОВ «Смілянська Хлодня» товар була здійснена ТОВ «ЕвроДнепр» (Україна) в повному обсязі.

Згідно розділу 5 зовнішньоекономічного контракту від 01.12.2011 № CX-INV оплата за товар здійснюється покупцем на підставі інвойсів, наданих продавцем.

Під час провадження у справі провести опитування гр. ОСОБА_2 не представилось можливим у зв'язку з неявкою останнього до Черкаської та Дніпропетровської митниці за багаточисленними повідомленнями, відправленими на адресу останнього, одержання яких підтверджено належним чином. (ст. 8-24 мат. справи).

В судове засідання гр. ОСОБА_2 також не з*явився, причин неявки суду не повідомив.

Враховуючи, що згідно ст. 498 МК України давати усні чи письмові пояснення є правом особи, яка притягується до відповідальності, суд приходить до висновку про те що ОСОБА_2 не бажає користатись вказаними правами та свідомо уникає від надання пояснень по суті справи.

Таку ж позицію зайняв фактичний покупець товару ТОВ «ЕвроДнепр» в особі гр. Якімця О.В.

Отже, гр. ОСОБА_2, як безпосередньому керівнику ТОВ «Смілянська Хлодня» достеменно було відомо, що дійсним покупцем товару є ТОВ «ЕвроДнепр» (Україна), адже розрахунок за товар ТОВ «Смілянська Хлодня» не здійснювало, а інвойси - №1/12-EUR, №3/12-EUR, №F/A21/12/000003, №2/12-EUR, які були підставою для переміщення товару через митний кордон України, містять неправдиві відомості щодо дійсного продавця та покупця такого товару, а також неправдиві відомості щодо дійсної вартості товару, але бажаючи сплатити менше податків при оформленні товару в режимі імпорт свідомо допустив переміщення товарів по вказаним документам.

Таким чином, під час розгляду справи об'єктивно встановлено, що з метою незаконного звільнення від сплати податків у повному обсязі під час митного оформлення товару «швидкозаморожені овочі та фрукти» загальною вагою 82 447 кг., керівником ТОВ «Смілянська Хлодня» ОСОБА_2 вчинені дії спрямовані на переміщення вказаного товару через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом надання як підстави для переміщення документів, що містять неправдиві відомості щодо дійсного продавця та покупця такого товару, а також неправдиві відомості, необхідні для визначення його митної вартості. Зазначене підтверджено відповідними доказами, які містяться в матеріалах справи.

Виходячи з викладеного, суд приходить до висновку про наявність у діях керівником ТОВ «Смілянська Хлодня» ОСОБА_2 складу правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

При вирішені питання про накладення адміністративного стягнення враховується той факт, що вказане правопорушення вчинено до надбання чинності змін, які внесені до МК України в редакції 2002 року та до надбання чинності МК України від 13.03.2012 №4495-VI, якими посилено відповідальність за вказані дії.

Згідно ч. 2 ст. 8 КУпАП закони, які пом'якшують або скасовують відповідальність за адміністративні правопорушення, мають зворотну силу, тобто поширюються і на правопорушення, вчинені до видання цих законів. Закони, які встановлюють або посилюють відповідальність за адміністративні правопорушення, зворотної сили не мають.

Відповідно до матеріалів справи, безпосередній предмет правопорушення вилучено не було.

Витрати органу доходів і зборів у вказаній справі відсутні.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 467, 483, 524-528 МК України, ст. 8 КУпАП, -

ПОСТАНОВИВ:

Громадянина ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, керівника у 2012 році ТОВ «Смілянська Хлодня», визнати винним у вчиненні правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Накласти на гр. ОСОБА_2 адміністративне стягнення у вигляді штрафу у розмірі 500 (п'ятсот) неоподатковуваних мінімумів доходів громадян на суму 8500 (вісім тисяч п'ятсот) грн., 00 коп.

Постанова може бути оскаржена до Апеляційного суду Черкаської області через суд першої інстанції протягом 10 днів з дня винесення.

Суддя