Рішення № 34308840, 23.10.2013, Дніпровський районний суд міста Запоріжжя (до 25.04.2025 - Ленінський районний суд м. Запоріжжя)

Дата документу 23.10.2013

Справа № 334/9460/13-ц

Провадження № 2-о/334/167/2013

РІШЕННЯ

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

23 жовтня 2013 року Ленінський районний суд м. Запоріжжя в складі

головуючого - судді Козлової Н.Ю.,

при секретарі Єфремової Д.Ю.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні цивільну справу за заявою Державної податкової інспекції у Ленінському районі м.Дніпропетровська ГУ Мін доходів у Дніпропетровській області, зацікавлена особа: ТОВ „Техпромелектрик”, ПАТ „Мета банк” про розкриття банківської таємниці

в с т а н о в и в :

18.10.2013 року до Ленінського районного суду м.Запоріжжя надійшла заява Державної податкової інспекції у Ленінському районі м.Дніпропетровська ГУ Мін доходів у Дніпропетровській області про зобов'язання ПАТ "МетаБанк" розкрити ДПІ у Ленінському районі м. Дніпропетровська ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області інформацію, що містить банківську таємницю, відносно Товариства з обмеженою відповідальністю «Техпромелектрик» шляхом надання роздруківки реєстру електронних платіжних документів про рух грошових коштів по рахункам:

№26006332711 №26004332735, №26005332701, які належать зазначеній юридичній особі із вказівкою призначення платежу, дати, коду ЄДРПОУ та назви контрагентів за період з 22.05.2009р. по 28.12.2010р.

В заяві вказано, що відповідно до підпункту 16.1.5 пункту 16.1 статті 16 Податкового кодексу України платник податків зобов'язаний подавати на належним чином оформлену письмову вимогу контролюючих органів (у випадках, визначених законодавством) документи з обліку доходів, витрат та інших показників, пов'язаних із визначенням об'єктів оподаткування (податкових зобов'язань), первинні документи, регістри бухгалтерського обліку, фінансову звітність, інші документи, пов'язані з обчисленням та сплатою податків та зборів.

У зв'язку із отриманням ДПІ у Ленінському районі м. Дніпропетровська інформації, що свідчить про можливі порушення ТОВ «Техпромелектрик» норм податкового, валютного та іншого законодавства, з метою всебічного з'ясування обставин співробітниками ДШ був складений лист №14527/10/04-67-22-02 від 27.08.2013р. про надання ТОВ «Техпромелектрик» пояснень та їх документального підтвердження.

Фахівцями управління податкового аудиту ДПІ у Ленінському районі м. Дніпропетровськ з метою вручення листа про надання пояснень та їх документального підтвердження від 27.08.2013р. №14527/10/04-67-22-02 було здійснено вихід на підприємство ТОВ «Техпромелектрик» за податковою адресою: м. Дніпропетровськ, пр. Петровського, буд. 34.

Але у зв'язку із відсутністю підприємства та його посадових осіб за місцем реєстрації ДШ у Ленінському районів м. Дніпропетровська був складений акт №89 від 27.08.2013р. про неможливість вручення листа ТОВ «Техпромелектрик» у зв'язку із незнаходженням за місцем реєстрації.

5

Також ДПІ у Ленінському районі м. Дніпропетровська було направлено до ГВПМ у Красногвардійському районі м. Дніпропетровська лист від 27.08.2013р. №153/7/22-02 та запит від 27.08.2013р. №153 на встановлення місцезнаходження вищевказаного підприємства.

У зв'язку із відсутністю підприємства за податковою адресою, неможливістю вручення запиту про надання інформації та її документального підтвердження, та як наслідок, неможливістю отримання первинних документів для дослідження ДПІ у Ленінському м. Дніпропетровська позбавлена можливості здійснити всі передбачені законом заходи щодо контролю за своєчасністю та повнотою сплати платником податків ТОВ «Техпромелектрик» податків та зборів.

Тому перевірка господарської діяльності ТОВ «Техпромелектрик» є можливою тільки з використанням інформації про обсяг та обіг коштів на банківських рахунках підприємця, тобто інформації, що містить банківську таємницю.

Розглянувши заяву та надані матеріали суд вважає доцільним задовольнити її, оскільки означені у заяві обставини є необхідним заходом для встановлення факту отримання грошових коштів, їх обсягу та обігу за конкретно визначений проміжок часу з метою виявлення об'єктів оподаткування, визначення фактичної бази оподаткування та розміру прихованих від оподаткування доходів за допомоги розкриття інформації, що містить банківську таємницю.

Перевірка господарської діяльності ТОВ «Техпромелектрик» є можливою тільки з використанням інформації про обсяг та обіг коштів на банківських рахунках підприємця, тобто інформації, що містить банківську таємницю.

Виходячи з наведеного, для визначення питання щодо правомірності господарських операцій, здійснених ТОВ «Техпромелектрик», а також для обчислення належних до сплати сум податків, наявна необхідність розкриття банківської таємниці.

Керуючись ст.1076 ЦК України , ст.. 62 Закону України “ Про банки та банківську діяльність” суд

В И Р І Ш И В :

Заяву Державної податкової інспекції у Ленінському районі м.Дніпропетровська ГУ Мін доходів у Дніпропетровській області - задовольнити.

Зобов'язати ПАТ "МетаБанк" (код ЄДРПОУ 20496061, МФО 313582), розкрити ДПІ у Ленінському районі м. Дніпропетровська ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області (49027, м. Дніпропетровськ, вул. Шаумяна, буд.5) інформацію, що містить банківську таємницю, відносно Товариства з обмеженою відповідальністю «Техпромелектрик» (ЄДРПОУ 30992233) шляхом надання роздруківки реєстру електронних платіжних документів про рух грошових коштів по рахункам:

- №26006332711 №26004332735, №26005332701, які належать зазначеній юридичній особі із вказівкою призначення платежу, дати, коду ЄДРПОУ та назви контрагентів за період з 22.05.2009р. по 28.12.2010р.

Рішення є обов”язковим для виконання посадовими особами ПАТ "МетаБанк" (код ЄДРПОУ 20496061, МФО 313582) м. Запоріжжя , пр.Металургів,30.

Рішення допустити до негайного виконання.

Рішення може бути оскаржене в апеляційний суд Запорізької області протягом 10 днів з дня проголошення рішення.

Суддя Н.Ю. Козлова