Постанова № 34229918, 15.10.2013, Вознесенівський районний суд міста Запоріжжя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Запоріжжя)

15.10.2013

Справа № 0818/6657/2012

1/335/48/2013

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

И М Е Н Е М У К Р А И Н Ы

15 октября 2013 года г.Запорожье

Орджоникидзевский районный суд г.Запорожья в составе: председательствующего судьи Воробьева А.В., при секретаре Зубович А.В., с участием прокурора Бреславского А.В., адвоката ОСОБА_1 рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда в г. Запорожье уголовное дело по обвинению ОСОБА_2 в совершении преступления предусмотренного ч.2 ст.212 УК Украины,-

У С Т А Н О В И Л :

В производстве Орджоникидзевского районного суда находится уголовное дело по обвинению ОСОБА_2 в совершении преступления предусмотренного ч.2 ст.212 УК Украины.

В судебном заседании, защитником подсудимого ОСОБА_2 адвокатом ОСОБА_1 заявлено ходатайство о прекращении в отношении ОСОБА_2 уголовного дела в связи с истечением сроков давности привлечения к уголовной ответственности.

Подсудимый ОСОБА_2 вину не признал, просит прекратить в отношении него уголовное дело в связи с истечением сроков давности привлечения к уголовной ответственности.

Заслушав мнение прокурора, который поддержал заявленное ходатайство защитника, исследовав материалы дела, суд считает, что ходатайство подлежит удовлетворению, исходя из нижеследующего.

ОСОБА_2 обвиняется в совершении преступления, предумотренного ч.2 ст.212 УК Украины в том, что он занимая на основании протокола №2 от 27.08.01 общего собрания участников должность директора ООО «Фирма «Строитель», будучи ответственным за организацию руководства работой предприятия в соответствии с законодательством Украины, а также за соблюдением административно-хозяйственного и налогового законодательства, т.е. являясь служебным лицом общества, путем завышения сумм налогового кредита и налоговых обязательств по НДС по взаимоотношениям с предприятием с признаками «фиктивности» ООО «Таврия Стройпостач», которые фактически осуществлены не были, умышленно уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость в крупных размерах, при следующих обстоятельствах.

Так, ООО «Фирма «Строитель» (код ЕГРПОУ 13615559) зарегистрировано 26.04.94 исполнительным комитетом Запорожского городского совета под №11031200000001589, по юридическому адресу: г. Запорожье, бул. Шевченко, 24, кв.10.

10.05.94 ООО «Фирма «Строитель» взято на налоговый учет в ГНИ в Орджоникидзевском районе г. Запорожья, как плательщик налогов.

24.01.02 ООО «Фирма «Строитель» зарегистрировано плательщиком налога на добавленную стоимость в ГНИ в Орджоникидзевском районе г. Запорожья (свидетельство №11841337).

Действующим законодательством Украины, а также должностной инструкцией на директора ООО «Фирма «Строитель» ОСОБА_2 возложена обязанность по организации руководства работой предприятия в соответствии с законодательством Украины, решению вопросов по заключению договоров с партнерами о сотрудничестве, а также за соблюдением требований административно-хозяйственного и налогового законодательства.

ООО «Фирма «Строитель» осуществляет финансово-хозяйственную деятельность в сфере строительства трубопроводов, монтажа металлических конструкций, а также выполнения водопроводных, канализационных и иных видов строительно-монтажных работ.

ОСОБА_2, являясь служебным лицом ООО «Фирма «Строитель», в июне-декабре 2008 года, применил схему уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, заключавшуюся в неправомерном формировании налогового кредита и налоговых обязательств по НДС ООО «Фирма «Строитель» с использованием реквизитов предприятия с признаками «фиктивности» ООО «Таврия Стройпостач», с которым фактически хозяйственных взаимоотношений у ООО «Фирма «Строитель» в указанный период времени не было.

Так, директор ООО «Фирма «Строитель» ОСОБА_2, являясь, согласно собственной должностной инструкции, лицом, уполномоченным на заключение договоров с поставщиками и покупателями возглавляемого им предприятия, имея умысел на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость в крупных размерах, 12.05.08 заключил с ООО «Таврия Стройпостач» договор №15/2008, согласно которого данное предприятие обязалось поставить в адрес ООО «Фирма «Строитель» промышленные товары и выполнить строительные работы.

С целью придания законности вышеуказанным хозяйственным операциям ООО «Таврия Стройпостач» документально оформило поставки в адрес ООО «Фирма «Строитель» металлоконструкций путем выписки налоговых накладных, содержащих в себе недостоверные сведения на общую сумму 11 801 374,73 грн. (в т.ч. НДС 1 966 895,79 грн.), а именно: №1408151 от 14.08.08 на сумму 1 036 869,76 грн. (в т.ч. НДС 172 811,63грн.), №1109152 от 01.09.08 на сумму 1 490 755,62 грн. (в т.ч. НДС 248 459,27 грн.), №1809152 от 18.09.08 на сумму 628 166,76 грн. (в т.ч. НДС 104 694,46 грн.), №610156 от 06.10.08 на сумму 1 051 818,61 грн. (в т.ч. НДС 175 303,10 грн.), №1510156 от 15.10.08 на сумму 3 020 571,83 грн. (в т.ч. НДС 503 428,64 грн.), №2111152 от 21.11.08 на сумму 2 431 516,15 грн. (в т.ч. НДС 405 252,69 грн.), №1512151 от 15.12.08 на сумму 1 427 784,00 грн. (в т.ч. НДС 237 964,00 грн.) и №2512160 от 25.12.08 на сумму 713 892,00 грн. (в т.ч. НДС 118 982,00 грн.).

Кроме того, в адрес ООО «Фирма «Строитель» от имени ООО «Таврия Стройпостач» также были выписаны налоговые накладные, содержащие в себе недостоверные сведения о выполнении строительных работ на общую сумму 416 802,07 грн. (в т.ч. НДС 69 467,01 грн.), а именно: №2706157 от 27.06.08 на сумму 120 615,41 грн. (в т.ч. НДС 20 102,57 грн.), №2706158 от 27.06.08 на сумму 59 348,50 грн. (в т.ч. НДС 9 891,42 грн.), №30091513 от 30.09.08 на сумму 42 117,85 грн. (в т.ч. НДС 7 019,64 грн.), №30091512 от 30.09.08 на сумму 95 137,03 грн. (в т.ч. НДС 15 856,17 грн.), №3110158 от 31.10.08 на сумму 30 085,13 грн. (в т.ч. НДС 5 014,19 грн.), №2811160 от 28.11.08 на сумму 14 894,12 грн. (в т.ч. НДС 2 482,35 грн.) и №2912154 от 29.12.08 на сумму 54 604,03 грн. (в т.ч. НДС 9 100,67 грн.).

Также, директор ООО «Фирма «Строитель» ОСОБА_2, имея умысел на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость в крупных размерах, в 2008 году заключил с ООО «Таврия Стройпостач» договор, согласно которого ООО «Фирма «Строитель» обязалось поставить в адрес ООО «Таврия Стройпостач» товарно-материальные ценности.

С целью придания законности вышеуказанным хозяйственным операциям ООО «Фирма «Строитель» документально оформило поставки в адрес ООО «Таврия Стройпостач» товарно-материальных ценностей путем выписки налоговых накладных, содержащих в себе недостоверные сведения на общую сумму 7 380 817,51 грн. (в т.ч. НДС 1 230 136,25 грн.), а именно: №124 от 31.07.08 на сумму 670 589,76 грн. (в т.ч. НДС 111 764,96 грн.), №139 от 13.08.08 на сумму 1 086 497,60 грн. (в т.ч. НДС 181 082,93 грн.), №254 от 15.09.08 на сумму 1 205 587,07 грн. (в т.ч. НДС 200 931,18 грн.), №262 от 06.10.08 на сумму 2 010 948,72 грн. (в т.ч. НДС 335 158,12 грн.), №268 от 03.11.08 на сумму 880 248,60 грн. (в т.ч. НДС 146 708,10 грн.), №272 от 16.12.08 на сумму 1 526 945,76 грн. (в т.ч. НДС 254 490,96 грн.).

В свою очередь ОСОБА_2, осознавая факт отсутствия поставок данного вида продукции и выполнения работ со стороны ООО «Таврия Стройпостач», а также факт отсутствия поставок ТМЦ со стороны ООО «Фирма «Строитель» в адрес ООО «Таврия Стройпостач», отобразил заведомо ложные сведения, содержащиеся в первичных документах, выписанных ООО «Таврия Стройпостач» в адрес ООО «Фирма «Строитель», и в первичных документах, выписанных ООО «Фирма «Строитель» в адрес ООО «Таврия Стройпостач», в бухгалтерском и налоговом учете возглавляемого им предприятия.

Так, директор ООО «Фирма «Строитель» ОСОБА_2, достоверно зная о том, что хозяйственных взаимоотношений с ООО «Таврия Стройпостач» его предприятие в июне-декабре 2008 года не имело, внес в налоговую декларацию по НДС ООО «Фирма «Строитель» за июнь 2008 года заведомо ложные сведения, а именно: в состав налогового кредита по НДС внес сумму 29 993,98 грн., возникшую при взаимоотношениях с ООО «Таврия Стройпостач», в результате чего безосновательно завысил налоговый кредит по НДС ООО «Фирма «Строитель» в июне 2008 года на сумму 29 933,98 грн. После этого, директор ООО «Фирма «Строитель» ОСОБА_2 лично подписал налоговую декларацию по НДС предприятия за июнь 2008 года, после чего, 21.07.08, она была предоставлена в ГНИ в Орджоникидзевском районе г. Запорожья.

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, директор ООО «Фирма «Строитель» ОСОБА_2, внес в налоговую декларацию по НДС ООО «Фирма «Строитель» за июль 2008 года заведомо ложные сведения, а именно: в состав налоговых обязательств по НДС внес сумму 111 764,96 грн., возникшую при взаимоотношениях с ООО «Таврия Стройпостач», в результате чего безосновательно завысил налоговые обязательства по НДС ООО «Фирма «Строитель» в июле 2008 года на сумму 111 764,96 грн. После этого, директор ООО «Фирма «Строитель» ОСОБА_2 лично подписал налоговую декларацию по НДС предприятия за июль 2008 года, после чего, 20.08.08, она была предоставлена в ГНИ в Орджоникидзевском районе г. Запорожья.

Также, внес в налоговую декларацию по НДС ООО «Фирма «Строитель» за август 2008 года заведомо ложные сведения, а именно: в состав налоговых обязательств по НДС внес сумму 181 082,93 грн., в состав налогового кредита по НДС внес сумму 172 811,63 грн., возникшую при взаимоотношениях с ООО «Таврия Стройпостач», в результате чего безосновательно завысил налоговые обязательства и налоговый кредит по НДС ООО «Фирма «Строитель» в августе 2008 года на сумму 181 082,93 грн. и 172 811,63 грн. соответственно. После этого, директор ООО «Фирма «Строитель» ОСОБА_2 лично подписал налоговую декларацию по НДС предприятия за август 2008 года, после чего, 16.09.08, она была предоставлена в ГНИ в Орджоникидзевском районе г. Запорожья.

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, директор ООО «Фирма «Строитель» ОСОБА_2, внес в налоговую декларацию по НДС ООО «Фирма «Строитель» за сентябрь 2008 года заведомо ложные сведения, а именно: в состав налоговых обязательств по НДС внес сумму 200 931,18 грн., в состав налогового кредита по НДС внес сумму 376 029,54 грн., возникшую при взаимоотношениях с ООО «Таврия Стройпостач», в результате чего безосновательно завысил налоговые обязательства и налоговый кредит по НДС ООО «Фирма «Строитель» в сентябре 2008 года на сумму 200 931,18 грн. и 376 029,54 грн. соответственно. После этого, директор ООО «Фирма «Строитель» ОСОБА_2 лично подписал налоговую декларацию по НДС предприятия за сентябрь 2008 года, после чего, 16.10.08, она была предоставлена в ГНИ в Орджоникидзевском районе г. Запорожья.

Кроме того, внес в налоговую декларацию по НДС ООО «Фирма «Строитель» за октябрь 2008 года заведомо ложные сведения, а именно: в состав налоговых обязательств по НДС внес сумму 335 158,12 грн., в состав налогового кредита по НДС внес сумму 683 745,93 грн., возникшую при взаимоотношениях с ООО «Таврия Стройпостач», в результате чего безосновательно завысил налоговые обязательства и налоговый кредит по НДС ООО «Фирма «Строитель» в октябре 2008 года на сумму 335 158,12 грн. и 683 745,93 грн. соответственно. После этого, директор ООО «Фирма «Строитель» ОСОБА_2 лично подписал налоговую декларацию по НДС предприятия за октябрь 2008 года, после чего, 20.11.08, она была предоставлена в ГНИ в Орджоникидзевском районе г. Запорожья.

Также, продолжая реализовывать свой преступный план, направленный на умышленное уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, ОСОБА_2 внес в налоговую декларацию по НДС ООО «Фирма «Строитель» за ноябрь 2008 года заведомо ложные сведения, а именно: в состав налоговых обязательств по НДС внес сумму 146 708,10 грн., в состав налогового кредита по НДС внес сумму 407 735,04 грн., возникшую при взаимоотношениях с ООО «Таврия Стройпостач», в результате чего безосновательно завысил налоговые обязательства и налоговый кредит по НДС ООО «Фирма «Строитель» в ноябре 2008 года на сумму 146 708,10 грн. и 407 735,04 грн. соответственно. После этого, директор ООО «Фирма «Строитель» ОСОБА_2 лично подписал налоговую декларацию по НДС предприятия за ноябрь 2008 года, после чего, 17.12.08, она была предоставлена в ГНИ в Орджоникидзевском районе г. Запорожья.

Кроме того, внес в налоговую декларацию по НДС ООО «Фирма «Строитель» за декабрь 2008 года заведомо ложные сведения, а именно: в состав налоговых обязательств по НДС внес сумму 254 490,96 грн., в состав налогового кредита по НДС внес сумму 366 046,67 грн., возникшую при взаимоотношениях с ООО «Таврия Стройпостач», в результате чего безосновательно завысил налоговые обязательства и налоговый кредит по НДС ООО «Фирма «Строитель» в декабре 2008 года на сумму 254 490,96 грн. и 366 046,67 грн. соответственно. После этого, директор ООО «Фирма «Строитель» ОСОБА_2 лично подписал налоговую декларацию по НДС предприятия за декабрь 2008 года, после чего, 14.01.09, она была предоставлена в ГНИ в Орджоникидзевском районе г. Запорожья.

Осуществляя свою преступную деятельность, направленную на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, директор ООО «Фирма «Строитель» ОСОБА_2, достоверно зная о том, что хозяйственных взаимоотношений с ООО «Таврия Стройпостач» его предприятие в июне-декабре 2008 года не имело, безосновательно завысил налоговый кредит по НДС ООО «Фирма «Строитель» в указанный период времени на общую сумму 2 036 362,79 грн., в т.ч. по периодам: в июне 2008 года на сумму 29 933,98 грн., в августе 2008 года на сумму 172 811,63 грн., в сентябре 2008 года на сумму 376 029,54 грн., в октябре 2008 года на сумму 683 745,93 грн., в ноябре 2008 года на сумму 407 735,04 грн. и в декабре 2008 года на сумму 366 046,67 грн., а также безосновательно завысил налоговые обязательства по НДС ООО «Фирма «Строитель» в указанный период времени на общую сумму 1 230 136,25 грн., в т.ч. по периодам: в июле 2008 года на сумму 111 764,96 грн., в августе 2008 года на сумму 181 082,93 грн., в сентябре 2008 года на сумму 200 931,18 грн., в октябре 2008 года на сумму 335 158,12 грн., в ноябре 2008 года на сумму 146 708,10 грн. и в декабре 2008 года на сумму 254 490,96 грн.,

В результате умышленного завышения директором ООО «Фирма «Строитель» ОСОБА_2 сумм налогового кредита и налоговых обязательств по НДС, в нарушение требований п.п.7.7.1 п.7.7 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.97 (с изменениями и дополнениями) был занижен налог на добавленную стоимость в июне-декабре 2008 года на общую сумму 806 226,54 грн.

Таким образом, в результате преступных деяний директора ООО «Фирма «Строитель», ОСОБА_2, объединенных единым умыслом, государству причинен ущерб в виде фактического непоступления в июне-декабре 2008 года в бюджет налога на добавленную стоимость на общую сумму 806 226,54 грн., что более чем в 5 000 раз превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан и является особо крупным размером.

Таким образом, своими умышленными противоправными действиями ОСОБА_2 совершил преступление, предусмотренное ст.212 ч.2 КК Украина, квалифицирующими признаками которого является: умышленное уклонение от уплаты налога добавленную стоимость, который входит в систему налогообложения, введенного в установленном законом порядке, совершенное лицом, которое обязано уплачивать налоги, сборы, другие обязательные платежи, если эти деяния привели в фактическому непоступлению в бюджет средств в крупных размерах.

Вместе с этим частью 2 ст. 212 УК Украины предусмотрено наказание в виде штрафа от 2 тысяч до 3 тысяч необлагаемых налогом доходов граждан с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет.

В соответствии с положениями ч. 2 ст. 12 УК Украины преступлением небольшой степени тяжести, является преступление, за которое предусмотрено наказание в виде лишения свободы на срок не более двух лет, или иное, более мягкое наказание за исключением основного наказания в виде штрафа в размере более трех тысяч необлагаемых налогом доходов граждан.

Таким образом, преступление, предусмотренное ч. 2 ст. 212 УК Украины, которое инкриминировано ОСОБА_2 является преступлением небольшой тяжести.

Частью 1 ст. 49 УК Украины установлено, что лицо освобождается от уголовной ответственности, если с момента совершения преступления и ко дню вступления в силу приговора истекли следующие сроки: два года - при совершении преступления небольшой тяжести, за которое предусмотрено наказание менее строгое чем ограничение свободы.

Согласно ч. 2 ст. 11-1 УПК Украины (1960 г.) суд, в судебном заседании, при наличии оснований, указанных в части первой статьи 49 УК Украины, прекращает уголовное дело в связи с истечением сроков давности в случаях, когда дело поступило в суд с обвинительным заключением.

Статьей 282 УПК Украины (1960 г.) установлено, если в ходе судебного разбирательства будут установлены снования для прекращения уголовного дела, предусмотренные, в том числе и статьей 11-1 УПК Украины, суд, выслушав мнения участников судебного разбирательства и заключение прокурора, своим мотивированным постановлением прекращает дело.

Учитывая, что лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления небольшой тяжести прошло два года, инкриминируемое ОСОБА_2 преступление является преступлением небольшой тяжести, суд считает, что уголовное дело по обвинению ОСОБА_2 в совершении преступления, предусмотренных ч.2 ст.212 УК Украины подлежит прекращению в связи с истечением установленных законом сроков давности привлечения к уголовной ответственности.

Руководствуясь ст. 11-1 ч.1 , ст.282 УПК Украины (1960 г.), ст.49 УК Украины, суд,-

П О С Т А Н О В И Л:

Уголовное дело по обвинению ОСОБА_2 в совершении преступления, предусмотренного ч.2 ст.212 УК Украины - прекратить в связи с истечением сроков давности привлечения к уголовной ответственности.

Гражданский иск, заявленный ГНИ в Орджоникидзевском районе г.Запорожье на сумму 2 036 363,79 гривен оставить без рассмотрения.

Судебные издержки по делу отсутствуют.

Вещественные доказательства: материалы по факту уклонения от уплати налогов должностными лицами ООО „ Фирма „ Строитель, виделенные 16.09.2011 года из материалов уголовного дела № 261101 оставить в матеріалах уголовного дела, материалы по факту уклонения от уплати налогов должностными лицами ООО „ Фирма „ Строитель, виделенные 27.02.2012 года из материалов уголовного дела № 461101 оставить в материалах уголовного дела, документы учетного дела ООО „ Фирма „ Строитель оставить в материалах уголовного дела, штатаное расписание ООО „ Фирма „ Строитель, приказы о назначении директора ООО „ Фирма „ Строитель ОСОБА_2 и главного бухгалтера ОСОБА_3, дожностнв инструкции оставить в материалах уголовного дела, документы юридического оформление банковских счетов та виписки движения денежных средств по счетам ООО „ Фирма „ Строитель, изъятые 14.05.2012 года оставить в материалах уголовного дела, документы юридического оформление банковских счетов та виписки движения денежных средств по счетам ООО „ Фирма „ Строитель, изъятые 15.05.2012 года оставить в материалах уголовного дела , документы юридического оформление банковских счетов та виписки движения денежных средств по счетам ООО „ Фирма „ Строитель, изъятые 14.05.2012 года оставить в материалах уголовного дела .

Снять арест, наложенный постановлением ст. следователя по ОВД СУ ГНС в Запорожской области ОСОБА_4 от 23.05.2012 года, с вкладов, ценностей и другого имущества, которое принадлежит ОСОБА_2, а именно: автомобиля марки «MITSUBISHI OUTLANDER», 2007 года выпуска, регистрационный номер НОМЕР_1 , серого цвета, номер кузова НОМЕР_2/

Постановление может быть обжаловано в апелляционный суд Запорожской области в течение 7 суток.

Судья: А.В.Воробьев