Постанова № 34074136, 23.09.2013, Солом'янський районний суд міста Києва

№ 3-4692\13

(№ 760\12880\13-п)

П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

23. 09. 2013 року суддя Солом'янського районного суду м. Києва Бобровник О. В., за участю прокурора Бондарчук І. П., представника Київської регіональної митниці Панькіна Д. В., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської регіональної митниці, про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, селище Гюмушлу, Азербайджан, працює на посаді заступника директора ТОВ "Граніт-09" (код ЄДРПОУ 36629905, 03124 м. Київ, бул. І.Лепсе 29), зареєстрований та проживає за адресою: АДРЕСА_1 паспорт НОМЕР_1 виданий ТУМ Солом'янського РУ МВС України в м. Києві 21.01.2003 року,

за ч. 1 ст. 483 МК України,

В С Т А Н О В И В :

09. 07. 2012 року в зоні діяльності Чопської митниці, через митний кордон України з Іспанії, в автотранспортному засобі держ. номер КРР5353/Р222КР переміщено вантаж «нектарини свіжі врожаю 2012 року, розфасовані, не в первинній упаковці», на адресу ТОВ "Граніт-09" (код ЄДРПОУ 36629905, 03124 м. Київ, бул. І.Лепсе 29) на підставі товаросупровідних документів, а саме: контракт на поставку товара № 01-12 від 20.02.12, інвойс № 160 від 06.07.12, CMR № 5400 від 05.07.12, сертифікат походження товару № 266477 від 06.07.12

Поставка вказаного товару здійснювалась на виконання умов контрактів:

- від 20.02.12 № 01-12, укладеного між "Contofield S.A." (Ave. Ricardo J. Alfaro, The Century Tower, Floor № 4, Office 401, Panama City, Панама) та ТОВ Траніт-09" (код ЄДРПОУ 36629905, 03124, м. Київ, бул. Івана Лепсе, 29).

Виробник та відправник товару - "World King Fruit, S.L." (C/Padre Luis Maria LLOP, 21-4 12540 Vila-Real (Castellon), Іспанія).

10. 07. 2012 року даний товар було доставлено у зону діяльності Київської регіональної митниці митний пост «Західний» м. Київ, вул. Малинська 20, та був поданий декларантом ТОВ "Граніт-09" гр. ОСОБА_5 до митного оформлення у митному режимі ЇМ 40 за МД №100200000/2012/577260, як товар «нектарин» вагою нетто 19360 кг., вартістю 9680 Євро згідно інвойсу № 160 від 06.07.12. Товар було випущено в вільний обіг.

Під час проведення посадовими особами Київської регіональної митниці планової перевірки митних оформлень товарів за контрактом від 20.02.12 № 01-12 виникли сумніви щодо автентичності інвойсів, на підставі яких здійснювались поставки товарів на адресу ТОВ 'Траніт-09" відповідно до вищевказаного контракту, укладеного з "Contofield S.A." (Панама).

З метою перевірки того, що при переміщенні товару «нектарин» на митну територію України та при подальшому його митному оформленні, підприємством ТОВ "Граніт-09" було надано митному органу України товаросупровідні документи, а саме інвойси, що містять неправдиві дані про фактурну вартість товару, Київською регіональною митницею було направлено запит до митних органів Іспанії для встановлення автентичності супровідних документів на товар, щодо його вартості.

03. 04. 2013 року Департамент боротьби з контрабандою та митними правопорушеннями Держмитслужби повідомив Київську регіональну митницю про те, що на запит надійшла відповідь від митних органів Королівства Іспанія про надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки законності ввезення на митну територію України товару «нектарин» на адресу ТОВ Траніт-09".

Відповідно до наданої інформації направлених митними органами Королівства Іспанія та наданої копії експортної декларації № 12 ES 00176110072228 встановлено, що товар було відправлено на адресу ТОВ "Граніт-09" (Україна) відправником товару - компаніїю "World King Fruit, S.L." (C/Padre Luis Maria LLOP, 21-4 12540 Vila-Real (Castellon), Іспанія) вагою нетто 19360 кг. та фактурною вартістю 13745, 60 Євро.

Враховуючи викладене, шляхом порівняння заявленої вартості товару «нектарин» до митного оформлення за МД № 100200000/2012/577260, виявлено що ТОВ "Граніт-09" було переміщено через митний кордон України та подано до митного оформлення товар за документами, які містять неправдиві відомості щодо фактурної вартості товару (згідно інвойсу № 160 від 06.07.12 вартість товару 9680 Євро), згідно відповіді митних органів Королівства Іспанія-фактурна вартість товару 13745, 60 Євро.

Різниця в вартості товару становить 4065, 6 Свро

В своєму поясненні від 08. 05. 2013 року заступник директора ТОВ Траніт-09" ОСОБА_2 зазначив, що в його обов»язки входить організація роботи підприємства в сфері зовнішньоекономічної діяльності: укладання контрактів, організація поставки товарів, своєчасна оплата за отриману продукцію, а також контролю за оформленням вантажів декларантами підприємства. Щодо поставки товару «нектарин» за контрактом від 20.02.12 № 01-12, то з Іспанською стороною вони домовлялись щодо ціни товару завчасно. Іспанська сторона направляла по електронній пошті документи на товар. При доставці товару до м. Києва, всі документи на товар надавали водії. Перевізників відповідно до договорів, надавали відправники товару.

В своєму поясненні директор ТОВ Траніт-09" ОСОБА_6 зазначив, що за здійсненням зовнішньоекономічної діяльності підприємства, в тому числі і контролем за поставкою товару за контрактом від 20.02.12 № 01-12 відповідав його заступник ОСОБА_2.

Таким чином, в результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів встановлено, що товар «нектарин», придбаний ТОВ "Граніт-09» відповідно до контракту на поставку товара № 01-12 від 20.02.12, інвойс № 160 від 06.07.12, переміщений на митну територію України та поданий до митного оформлення за вартістю 9680 Євро не відповідає дійсності.

Вартість товару, згідно наданої експортної декларації є 13745, 60 Євро (згідно курсу НБУ на 09.07.12 1 Євро- становить 9, 892936 гри.) вартість товару є 135984, 34 грн.

Тобто, 09.07.2012 року вантаж «нектарин», був переміщений через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві дані відносно вартості товару.

Відповідно до ст. 459 МК України суб'єктом правопорушення можуть бути громадяни, які досягла 16-річного віку, а також посадова особи підприємств.

Посадова особа підприємства - керівник та інші працівники підприємства (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов'язків відповідають за виконання вимог, встановлених законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України з питань митної справи.

Згідно своїх посадових обов»язків за організацію роботи підприємства в сфері зовнішньоекономічної діяльності відповідає заступник директор ТОВ "Граніт-09» гр. ОСОБА_2

Таким чином, у діях заступника директора ТОВ "Граніт-09» гр. ОСОБА_2 вбачаються ознаки порушення митних правил передбачених частиною 1, ст. 483 Митного кодексу України, а саме дії направлені на переміщення через митний кордон України товарів з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві дані відносно їх вартості.

Особа, що притягується до адміністративної відповідальності ОСОБА_2 в судове засідання не з'явився, про час та місце розгляду справи повідомлявся належним чином, заздалегідь надав до суду заперечення в яких посилаючись на те, що обов'язки декларанта при здійсненні митного оформлення товару було покладено на уповноважену особу, а він дій щодо декларування та митного оформлення товару не здійснював, в зв'язку з чим на його думку відсутній умисел в його діях на подання митному органу документів, які містять неправдиві дані в зв'язку чим просив суд закрити провадження у справі в зв'язку із відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення.

В судовому засіданні представник митного органу протокол підтримав та просив визнати винним ОСОБА_2 у вчиненні правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України та накласти стягнення у виді штрафу у розмірі 100% вартості товарів.

В судовому засіданні прокурор протокол підтримала, просила ОСОБА_2 визнати винним у вчиненні правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України та закрити провадження у справі у зв'язку із закінченням строків притягнення до адміністративної відповідальності.

Суд, заслухавши думку прокурора та представника КРМ, дослідивши матеріали справи, приходить до висновку, що провадження по справі слід закрити, за закінченням строків притягнення до адміністративної відповідальності, з огляду на наступне.

Відповідно до ч. 2 ст. 467 МК України в редакції, яка діяла як на час вчинення правопорушення, передбачала притягнення до відповідальності не пізніше, як через 3 місяця з дня вчинення.

З 1 грудня 2012 року до ст. 467 МК України внесені зміни та передбачено, що стягнення за порушення митних правил може бути накладено не пізніше, ніж через 6 місяців з дня вчинення правопорушення.

Статтею 58 Конституції України передбачено, що закони та інші нормативно-правові акти не мають зворотної дії у часі, крім випадків, коли вони пом'якшують або скасовують відповідальність особи.

Пунктом 5 рішення Конституційного суду України від 26.01.2011р. № 1-рп/2011 роз'яснено, що вказані положення Основного Закону України передбачають загальновизнані принципи дії в часі законів та інших нормативно-правових актів, а саме: принцип їх безпосередньої дії, тобто поширення тільки на ті відносини, які виникли після набуття чинності законами чи іншими нормативно-правовими актами, та принцип зворотної дії в часі, якщо вони пом'якшують або скасовують відповідальність особи.

Частиною 3 ст. 3 МК України встановлено, що норми законів України, які пом'якшують або скасовують відповідальність особи за порушення митних правил, передбачені цим Кодексом, мають зворотну дію в часі, тобто їх норми поширюються і на правопорушення, вчинені до прийняття цих законів. Норми законів України, які встановлюють або посилюють відповідальність за такі правопорушення, зворотної дії в часі не мають.

Таким чином, враховуючи приписи зазначеної статті Конституції України є підстави вважати, що застосування законодавства, що встановлює відповідальність неприпустимо у тому разі, якщо вчинення правопорушення та складання протоколу про порушення митних правил відбулося до набрання чинності законом про збільшення терміну притягнення до адміністративної відповідальності.

Крім того, згідно ст. 487 МК України провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Обставини, що виключають провадження в справі про адміністративне правопорушення наведено у ст. 247 КпАП України і такий перелік відсутній в МК України.

Відповідно до п. 7 ст. 247 КпАП України провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю за закінченням на момент розгляду справи про адміністративне правопорушення строків, передбачених статтею 38 цього Кодексу.

Враховуючи вищевикладене та те, що з моменту вчинення правопорушення ОСОБА_2 пройшло більше 6-ти місяців, провадження у справі про притягнення ОСОБА_2 до адміністративної відповідальності, за ч. 1 ст. 483 МК України підлягає закриттю на підставі п. 7 ст. 247 КУпАП.

Керуючись ст. ст. 247 п. 7, 283 Кодексу України про адміністративні правопорушення, ст. ст. 3, 467, 483, 487 МК України, -

П О С Т А Н О В И В :

Визнати винним ОСОБА_2 у вчиненні правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Провадження у справі за вчинення правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України у відношенні ОСОБА_2 закрити у зв'язку із закінченням строків, притягнення до адміністративної відповідальності.

Постанова може бути оскаржена до Апеляційного суду міста Києва через Солом'янський районний суд міста Києва протягом десяти днів з дня її постановлення.

Суддя: